東財《企業(yè)納稅實務B》考前模擬題

1、一、單項選擇題（只有一個正確答案) 【1】企業(yè)提取用于環(huán)保、 生態(tài)恢復等方面的專項資金，企業(yè)所得稅法規(guī)定的處理方法是（ ） 。a: 準予在稅前扣除,但改變用途后,已經(jīng)扣除的部分，不調(diào)整應納稅所得額b: 準予在稅前扣除，但改變用途后,按已經(jīng)扣除的金額，調(diào)整應納稅所得額c: 不準在稅前一次性扣除,可分 3 年攤銷d： 不準在稅前扣除答案：b 【2】 企業(yè)所得稅不準稅前扣除的項目是（)。a： 增值稅和企業(yè)所得稅b： 消費稅、營業(yè)稅c: 城市維護建設稅和教育費附加d: 土地增值稅答案：a 【3】 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時（）. a： 沖減銷售成本b： 沖減存貨成

2、本c： 計入管理費用d： 計入當期收入答案 : d 【4】 下列應稅消費品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費稅的是（） 。a: 木制一次性筷子、實木地板b: 汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油c: 卷煙、糧食白酒與薯類白酒d： 娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒答案：c 【5】 對進口卷煙采取從價與從量混合計征的方法征收消費稅，其中從價計征消費稅的,按組成計稅價格確定進口卷煙適用稅率的價格，組成計稅價格的計算公式為( ）. a： 組成計稅價格=（關稅的完稅價格進口關稅消費稅定額稅）(1 45）b： 組成計稅價格 =（關稅的完稅價格進口關稅消費稅定額稅）（145) c: 組成計稅價格 =（關稅的完稅價格進口關稅消

3、費稅定額稅)（ 130%）d: 組成計稅價格=（關稅的完稅價格進口關稅消費稅定額稅）（130）答案：c 【6】 委托方以銀行轉(zhuǎn)賬的方式向受托方支付委托加工產(chǎn)品的加工費50000 元，增值稅 8500元，代收代繳消費稅1000 元，委托方的會計處理應為（）a: 借： 委托加工物資消費稅1000 委托加工物資-加工費50000 應交稅金應交增值稅（進項稅額)8500 貸：銀行存款59500 b： 借：營業(yè)稅金及附加1000 其他支出50000 應交稅金應交增值稅（進項稅額 )8500 貸：銀行存款59500 c: 借 :委托加工物資加工費50000 應交稅金應交增值稅(進項稅額）8500 應交稅金

4、-應交消費稅1000 貸：銀行存款59500 d： 借：其他支出50000 應交稅金 -應交增值稅（進項稅額）8500 貸:銀行存款58500 答案 : a 【7】 對進口應稅消費品按比例稅率征收消費稅的，以組成計稅價格為計稅依據(jù),其組成計稅價格的計算公式為（）a： 組成計稅價格= （關稅完稅價格+ 進口關稅 )（ 1消費稅稅率）b: 組成計稅價格= (關稅完稅價格+ 進口關稅 )（ 1消費稅稅率）c： 組成計稅價格= 關稅完稅價格（ 1消費稅稅率）d: 組成計稅價格= 關稅完稅價格(1消費稅稅率）答案：b 【8】 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的根據(jù)是（). a: 企業(yè)規(guī)模太小b:

5、不便于稅收的征收管理c： 企業(yè)本身沒有獨立的財產(chǎn)和所得d： 繳納的稅款較少答案：c 【9】 某自行車生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人）某月通過自設門市部向消費者銷售自行車取得收入14040 元，應計提增值稅銷項稅額為（）a： 2030 元b： 2040 元c： 2050 元d： 2060 元答案 : b 【10】 符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”優(yōu)惠政策,享受減免稅優(yōu)惠的項目，在減免期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的,其稅收政策是（） 。a: 受讓方可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠b: 受讓方可享受“三免三減半”的6 年期限的減免稅優(yōu)惠c： 受讓方不享受

6、剩余期限內(nèi)的減免稅優(yōu)惠d： 受讓方可重復享受減免稅優(yōu)惠答案 : a 【11】 獨立礦山或聯(lián)合企業(yè)，收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，應代扣代繳的資源稅等于（)。a： 收購數(shù)量本單位相同礦種的單位稅額b： 收購數(shù)量收購地相應礦種的單位稅額c： 收購數(shù)量主管稅務機關核定的單位稅額d： 收購數(shù)量產(chǎn)地相應礦種的單位稅額答案 : b 【12】 確認權益性投資收益收入實現(xiàn)的時間是（）a: 實際收到股息、紅利時b： 投資期滿半年時c: 被投資方做出利潤分配決定時d: 企業(yè)投資時答案 : c 【13】 契稅以國有土地使用權出讓、轉(zhuǎn)讓和房屋買賣的成交價格為計稅依據(jù)，適用的稅率是（） 。a： 3%的比例稅率b：

7、5的比例稅率c: 3%-5的幅度比例稅率d： 定額稅率答案 : c 【14】 企業(yè)自建房屋對外銷售或無償贈送的，繳納建筑行為營業(yè)稅的組成計稅價格為（ ） 。a： 組成計稅價格= 工程成本（1+成本利潤率）（1營業(yè)稅稅率 ) b: 組成計稅價格= 工程成本（1+成本利潤率 )（ 1營業(yè)稅稅率 ) c: 組成計稅價格= 工程成本 (1成本利潤率 )（ 1營業(yè)稅稅率）d： 組成計稅價格= 工程成本 (1成本利潤率）(1+營業(yè)稅稅率）答案 : b 【15】 企業(yè)所得稅準予在稅前扣除的項目是（） 。a: 向投資者支付的股息、紅利b: 繳納的消費稅和營業(yè)稅的稅金c: 超過年度利潤總額12%的公益性捐贈支出

8、d： 企業(yè)的贊助支出答案 : b 【16】 某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權，本期出口貨物的離岸價格500 萬元人民幣，增值稅的征稅率為17%，退稅率為13%，本期不得免征和抵扣稅額是（）. a: 85 萬元b: 65 萬元c: 20萬元d： 150 萬元答案：c 【17】 某外貿(mào)進出口公司為增值稅一般納稅人,某月從國外進口鋼材一批，取得海關開具的完稅憑證上注明的增值稅30 萬元，本月將該批進口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該企業(yè)本月應納增值稅的稅額為（）. a: 850000 元b： 799000 元c: 550000 元d： 300000 元答案 : c 【18】 按“建筑業(yè)”稅目

9、征收營業(yè)稅的范圍不包括（） 。a: 建筑、安裝b： 修繕、裝飾c: 道路修建d: 造船答案 : d 【19】 金融企業(yè)，按收到的委托貸款利息計算應代扣代繳營業(yè)稅時的會計分錄為（)。a： 借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應交稅費-應交營業(yè)稅”科目b： 借記“應付賬款”科目，貸記“應交稅費應交營業(yè)稅”科目c: 借記“其他業(yè)務支出”科目，貸記“應交稅費應交營業(yè)稅”科目d： 借記“應收賬款,貸記“應交稅費應交營業(yè)稅”科目答案：b 【20】 消費稅的出口退稅率是（）a： 消費稅的稅率b: 增值稅的稅率c: 增值稅的退稅率d: 國家另行規(guī)定的退稅率答案 : a 【21】 從價計征的消費稅,計算應退稅額的

10、計稅價格是指（)。a： 外貿(mào)企業(yè)的出口離岸價格b: 工廠銷售價格（含增值稅）c： 工廠銷售價格（不含增值稅）d: 外貿(mào)企業(yè)的出口報關價格答案：c 【22】 我國從何年開始增值稅轉(zhuǎn)型試點（）a： 2002 年b： 2003 年c： 2004 年d: 2007 年答案 : c 【23】 企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)而計入當期損益的，計算應納稅所得額時,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上再按研究開發(fā)費用的（）加計扣除。a: 20b： 30c: 40% d： 50% 答案：d 【24】 企業(yè)按規(guī)定計算應交納房產(chǎn)稅時，正確的會計分錄是（)。a： 借：管理費用，貸：固定資產(chǎn)b:

11、 借：營業(yè)稅金及附加,貸:應交稅費應交房產(chǎn)稅c: 借：主營業(yè)務成本，貸：固定資產(chǎn)d： 借：管理費用，貸：應交稅費-應交房產(chǎn)稅答案 : d 【25】 企業(yè)發(fā)生的損失不得在稅前扣除的是( ）. a: 固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失b: 責任人賠償和保險賠償?shù)膿p失部分c: 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失、呆賬損失、壞賬損失d： 自然災害造成的損失答案 : b 【26】 對進口貨物征收增值稅的計稅價格為( )。a: 進口貨物的到岸價格b: 進口貨物的國外支付價格c: 組成計稅價格d: 關稅完稅價格答案 : c 【27】 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,某月將生產(chǎn)用外購鋼材一批用于建造廠房，鋼材的購進成本為50000

12、 元。企業(yè)的會計處理為（）. a： 借記“在建工程”50000 元，貸記 原材料 50000 元b： 借記“在建工程”55000 元，貸記“應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”5000元貸記”原材料” 50000 元c： 借記“在建工程”58500 元，貸記“原材料” 50000 元,貸記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出)”8500 元d： 借記“在建工程”59350 元，貸記“原材料”50000 元，貸記“應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） ”9350 元答案 : c 【28】 土地使用稅按年計算，分期繳納，年應納稅額的計算公式是（） 。a: 計稅土地的價值年單位稅額b: 計稅土地面積（

13、平方米）年單位稅額c: 計稅土地面積 (畝）年單位稅額d： 生產(chǎn)車間占用土地的面積（平方米）年單位稅額答案：b 【29】 納稅人兼營營業(yè)稅不同稅率的應稅項目，如果不能分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額的，一律（) a： 按不含稅的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額計算繳納增值稅b： 從高適用稅率計算繳納營業(yè)稅c: 從低適用稅率計算繳納營業(yè)稅d: 按納稅人自行選擇的稅率計算繳納營業(yè)稅答案：b 【30】 企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是（). a: 視同銷售貨物b: 不視同銷售貨物c： 視同貨物損失d: 視同企業(yè)

14、利潤答案：a 二、多項選擇題【31】 以下選項中，屬于企業(yè)接受其他企業(yè)委托代購代銷貨物的稅收政策的有（） 。a: 代購代銷貨物屬于經(jīng)營活動，應繳納增值稅b： 代購代銷貨物不屬于經(jīng)營活動，不繳納增值稅c： 代購代銷貨物收取的手續(xù)費，應按5的稅率計算繳納營業(yè)稅d： 代購代銷貨物收取的手續(xù)費，應按3的稅率計算繳納營業(yè)稅答案 : a c 【32】 符合印花稅納稅人規(guī)定的是( ）a： 由兩方或兩方以上當事人共同簽訂的應稅憑證，以各方當事人為納稅人b: 營業(yè)賬簿 ,以立賬簿人為納稅人c： 權利、許可證照，以頒發(fā)人為納稅人d： 在國外書立但在國內(nèi)使用的應稅憑證，以使用人為納稅人答案 : a b d 【33】

15、 在下列選項中，符合消費稅適用最高稅率征稅規(guī)定的包括( ）a： 企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅b: 兼營不同稅率的應稅消費品,不能分別核算的,按最高稅率征稅c： 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位,凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅d： 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率答案 : a b c d 【34】 營業(yè)稅的扣繳義務人包括（） 。a： 建筑安裝業(yè)的分包人b: 建筑安裝業(yè)的總承包人c： 保險業(yè)的初保人d： 個人轉(zhuǎn)讓專利權的

16、受讓者答案 : b c d 【35】 土地增值稅的扣除項目金額包括（）. a: 取得土地使用權所支付的金額b： 房地產(chǎn)開發(fā)成本c: 房地產(chǎn)開發(fā)費用d: 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金答案：a b c d 【36】 逾期未還的包裝物押金收入的稅務處理方法是（） 。a: 按其他收入對待，不征收增值稅b： 視同價外費用，征收增值稅c： 按換算的不含稅收入額并入計稅銷售額計稅d： 按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計算增值稅的銷項稅額答案：b c d 【37】 車輛購置稅以購置應稅車輛的單位（含外商投資企業(yè)和外國企業(yè))和個人為納稅人，其征稅范圍包括（）. a： 購置的汽車b： 購置的摩托車c： 購置的電車、掛車和農(nóng)用運輸

17、車d： 購置的兒童玩具車答案 : a b c 【38】 房地產(chǎn)開發(fā)成本包括（） 。a: 土地征用及拆遷補償費、前期工程費b: 建筑安裝工程費、基礎設施費c: 開發(fā)間接費用（直接組織項目開發(fā)而發(fā)生的工資、折舊、水電費、辦公費等）d： 公共配套設施費（包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設施發(fā)生的支出）答案 : a b c d 【39】 營業(yè)稅的納稅期限包括（)。a: 以 1 個月為一期納稅的，自期滿之日起15 日內(nèi)申報納稅b: 在一個月內(nèi)分期納稅的，自期滿之日起5 日內(nèi)預繳稅款，于次月1 日起 15 日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅額c： 保險業(yè)的納稅期限為1 個月d： 扣繳義務人解繳稅款的期限比照

18、納稅人辦理答案：a b c d 【40】 企業(yè)以外購液體鹽加工固體鹽銷售時,（ ） 。a: 以加工固體鹽的數(shù)量為計稅依據(jù)，按固體鹽的單位稅額征稅b: 以外購液體鹽的數(shù)量為計稅依據(jù),按液體鹽的單位稅額征稅c: 所耗用液體鹽的已納資源稅準予抵扣d: 所耗用液體鹽的已納資源稅不予抵扣答案：a c 【41】 對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)征收土地增值稅時,其開發(fā)費用的扣除方法是（） 。a: 按當期實際發(fā)生的管理費用、銷售費用和財務費用的金額扣除b： 根據(jù)財務費用中的利息支出情況，來確定開發(fā)費用的扣除金額c: 能夠按開發(fā)項目分攤利息支出并能夠提供金融機構(gòu)貸款證明的，按取得土地使用權的支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本二者之和的5（

19、以內(nèi) )計算扣除d: 專門從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)，允許按取得土地使用權的支付金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本（扣除計入開發(fā)成本中的利息支出）兩項之和的20計算加計扣除費用答案 : b c d 【42】 一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的范圍是( ）. a： 銷售應稅貨物b: 銷售免稅貨物c： 銷售報關出口的貨物d: 提供應稅勞務答案：a d 【43】 企業(yè)所得稅法對以下哪些支出項目規(guī)定稅前扣除標準（） . a: 招待費與廣告費b： 公益性捐贈支出與利息支出c: 職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出和工會經(jīng)費支出d: 工資薪金支出和營業(yè)外支出答案 : a b c 【44】 營業(yè)稅扣繳義務發(fā)生的時間為( )。a： 扣繳

20、義務人代納稅人收訖營業(yè)收入款項的當天b: 扣繳義務人代納稅人取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天c： 扣繳義務人提供應稅勞務并取得收入款項的當天d： 扣繳義務人銷售不動產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)并收取價款的當天答案：a b 【45】 如果企業(yè)在境外設有營業(yè)機構(gòu)的,在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時（） 。a: 境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利b： 境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利c： 境外機構(gòu)的虧損,以境外機構(gòu)以后年度的盈利彌補,最長期限不得超過五年d: 境外機構(gòu)的虧損，以境內(nèi)機構(gòu)以后年度的盈利彌補,最長期限不得超過五年答案 : a c 【46】 在下列選項中，不允許抵扣增值稅進項稅額的有(

21、)。a： 未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度的b： 未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊的c： 未經(jīng)稅務機關查驗擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次的d： 丟失專用發(fā)票或損（撕)毀專用發(fā)票的答案 : a b c d 【47】 企業(yè)所得稅法對稅率的規(guī)定是（)。a: 居民企業(yè)適用25的稅率b: 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率計征c: 符合條件的小型微利企業(yè)，減按17%的稅率計征d： 國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率計征答案：a b d 【48】 從事廣告代理業(yè)務的企業(yè)計算應納營業(yè)稅時，( ） 。a： 支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費用準予從營業(yè)額中扣除b: 支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費用不準予從營業(yè)額中扣除c

22、: 按 5的稅率計算繳納營業(yè)稅d: 按 3的稅率計算繳納營業(yè)稅答案：a c 【49】 在下列選項中,（ ）已納消費稅不得扣除（） . a： 用外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）b： 工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購進后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石c: 工業(yè)企業(yè)外購化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進一步加工后出售d: 從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購進的應稅消費品的已納稅額答案 : a b d 【50】 企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，其應采取的征收增值稅政策包括（） 。a： 應按購進貨物與銷售貨物兩種業(yè)務進行稅務處理b: 應分別開具合法的票據(jù)c： 易出的貨物按不含稅銷售額計算銷項稅額

23、d： 易進的貨物按含稅銷售額計算進項稅額答案：a b c 三、判斷題【51】 營業(yè)稅的納稅期限，包括稅款計算期和稅款申報繳納期。稅款計算期，分為5 日、10 日、15 日或 1 個月 .具體納稅期限由主管稅務機關依納稅數(shù)額的大小分別核定。保險業(yè)的納稅期限為1 個月。不能按固定期限納稅的，按次納稅。（ ）a：正確 : b:錯誤答案：錯誤【52】 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方應調(diào)減其投資成本，并確認投資損失。（ ）a:正確：b:錯誤答案 : 錯誤【53】 自 2009 年 1 月 1 日起我國實行消費型增值稅,所有固定資產(chǎn)的進項稅額都允許抵扣。（ ）a:正確 : b:錯誤答案 : 錯誤【54】

24、 耕地占用稅，是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設的單位（含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）和個人在占用耕地的環(huán)節(jié)征收的一種稅.（ ）a:正確：b：錯誤答案 : 正確【55】 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果是在2009 年 1 月 1 日前購進的用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按4%征收率減半征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票,不得抵扣進項稅額。a：正確：b：錯誤答案：正確【56】 我國出口應稅消費品的退稅政策是：生產(chǎn)企業(yè)出口免稅但不退稅；外貿(mào)企業(yè)出口先征后退。（ ）a：正確 : b：錯誤答案 : 正確【57】 固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務的,一律向

25、企業(yè)所在地的主管稅務機關申報納稅。（ ）a：正確 : b:錯誤答案：錯誤【58】 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5。 （ ）a：正確：b：錯誤答案：正確【59】 未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權益性投資收益，應由支付所得的企業(yè)減按10的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。（ ) a：正確 : b:錯誤答案 : 正確【60】 按征收率計算繳納增值稅的方法，僅適用于小規(guī)模納稅人。a:正確：b:錯誤答案 : 錯誤【61】 企業(yè)向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應就其與關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，附送

26、年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表.（ ）a：正確 : b:錯誤答案 : 正確【62】 企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應稅貨物而外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應按損失貨物的成本價值和13的稅率計算應轉(zhuǎn)出的進項稅額。a:正確：b:錯誤答案：錯誤【63】 除啤酒、黃酒外，企業(yè)對逾期未退還包裝物押金視同銷售貨物收入,按規(guī)定計算應納增值稅和消費稅。( ) a：正確 : b：錯誤答案：正確【64】 委托加工應稅消費品的消費稅納稅環(huán)節(jié)是委托方交付原材料的環(huán)節(jié)。a：正確 : b:錯誤答案 : 錯誤【65】 企業(yè)自建自用的房屋不納稅，但企業(yè)將自建的不動產(chǎn)對外銷售或無償贈送他人的，應繳納建筑行為和銷售不動產(chǎn)行為兩個環(huán)節(jié)的營業(yè)稅

27、。（ ）a:正確 : b:錯誤答案：正確【66】 耕地占用稅以納稅人計劃占用耕地的面積（平方米）為計稅依據(jù)，按定額稅率(單位稅額 )計征。 （ ）a:正確 : b:錯誤答案：錯誤【67】 企業(yè)因購建固定資產(chǎn)而占用耕地的，在繳納耕地占用稅時：借：在建工程（耕地占用稅） ,貸：銀行存款。 （ ）a:正確 : b：錯誤答案：正確【68】 企業(yè)所得稅實行按年計征、年終一次性繳納的征收方法.（ ）a:正確 : b:錯誤答案：錯誤【69】 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，兩項合計額不超過當年銷售（營業(yè)）收入 15（含）的部分準予扣除；超過的部分不得向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。( ）a:正確 : b

28、:錯誤答案：錯誤【70】 為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新辦企業(yè)，安置人數(shù)占企業(yè)總?cè)藬?shù)60（含）以上的， 自取得稅務登記證之日起,3 年內(nèi)免征營業(yè)稅；為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務型企業(yè)（不含廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧)，安置人數(shù)達到職工總?cè)藬?shù)30并與其簽訂一年以上勞動合同的,3 年內(nèi)免征營業(yè)稅及附征的城建稅、教育費附加。（ ）a：正確：b:錯誤答案：正確四、計算題【71】 某外貿(mào)進出口公司（增值稅一般納稅人）某月進口貨物一批，國外批發(fā)價格為85萬元 ,運抵到我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費及手續(xù)費等合計15 萬元，已經(jīng)過海關審定（已知：關稅的稅率為20%，增值稅稅率

29、為17%，消費稅稅率為10%） 。要求計算海關應征收的進口關稅稅額，海關應代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅的稅額（保留到百位）。答案 : 海關征收進口關稅的稅額（8515） 20%10020 20(萬元） -（2）海關應代征增值稅的稅額（10020）（ 110)17%133。33 17 22。67（萬元） - - (4）海關應代征消費稅的稅額（10020)（ 110） 10%133。3310%13。33（萬元） -（4) 【72】 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009 年 9 月發(fā)生的相關業(yè)務如下：(1）9 月 10 日銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款100 萬元，稅金17 萬

30、元. （2）9 月 15 日銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為280000 元，稅金 47600元，購買方已付款，并已做賬務處理。10 天后購買方在驗收入庫時發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問題，經(jīng)購銷雙方協(xié)商,銷售方同意給購貨方已售貨物價款5%的價格優(yōu)惠。 購買方的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都無法退回。（3）9 月 20 日購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款600000 元，稅金102000 元，貨款已付,允許抵扣的進項稅額已經(jīng)過稅務機關認證。要求：（1)計算該企業(yè)本月應納增值稅的稅額。（2）對銷售折讓業(yè)務進行會計處理. 答案 : （ 1）計算應納稅額銷項稅額 170000476002176

31、00（元）銷貨方按銷售折讓的金額開具紅字專用發(fā)票：應沖減銷售收入的折讓金額= 2800005% = 14000（元）折讓金額應沖減的銷項稅額= 14000 17% = 2380（元 ) 應納稅額 2176002380102000113220（元 ) （2)銷貨方銷貨折讓的會計處理：銷貨方根據(jù)開具的紅字發(fā)票進行會計處理：借：應收賬款16380(紅字）貸：主營業(yè)務收入14000(紅字）應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2380（紅字）【73】 某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為230000 元，支付的加工費50000 元 （含代墊輔助材料費5000 元） ,受托方?jīng)]有同類消

32、費品的銷售價格（受托加工應稅消費品的消費稅稅率為30，受托加工企業(yè)適用的增值稅稅率為17%） 。要求計算受托方應納增值稅的稅額和代收代繳的消費稅稅額。答案：應納增值稅稅額5000017 8500(元） - -(4）應代收代繳的消費稅稅額(23000050000） （130%） 30 40000030 120000（元 )（ 6）【74】 假定某居民企業(yè)2008 年度來源于境內(nèi)的應納稅所得額為800 萬元；設在a 國的分支機構(gòu)取得所得300 萬元 ,已繳納企業(yè)所得稅90 萬元 (持完稅憑證） ；設在 b國的分支機構(gòu)取得所得 100 萬元，已繳納境外企業(yè)所得稅20 萬元（持完稅憑證） 。要求 :計

33、算該居民企業(yè)本年度應納企業(yè)所得稅的稅額并對計提所得稅業(yè)務作相關會計處理。答案：該企業(yè)來源于境外兩個國家的所得，在計算抵免限額時應分國計算: 來源于a 國所得的稅收抵免限額30025 75（萬元）-(2）已向 a 國政府繳納企業(yè)所得稅為90 萬元 ,超過抵免限額（75 萬元），應按限額75 萬元抵免。 -（ 1) 來源于b 國所得的稅收抵免限額10025%25（萬元）- - -（ 2）已向 b 國政府繳納企業(yè)所得稅20 萬元，未超過抵免限額（25 萬元） ，按實際繳納稅額20 萬元抵免 . -（1) 應抵免稅額 75 2095（萬元）應納企業(yè)所得稅稅額=（800300100） 25% 95 -

34、- - - -（2）= 1200 25%95 = 205（萬元 ) 計提所得稅時的會計處理: - - - - - - -（2）借：所得稅費用當期所得稅2050000 貸：應交稅費應交所得稅2050000 【75】 某生產(chǎn)企業(yè)2008 年度的收入與支出情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入6000 萬元；（2)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)凈收入30 萬元 ; (3)購買國庫券利息收入20 萬元 ; （4）主營業(yè)務成本3400 萬元 ; (5)產(chǎn)品銷售稅金及附加300 萬元；（6）銷售費用1200 萬元（含廣告費支出1000 萬元）；(7）管理費用220 萬元（含業(yè)務招待費支出60 萬元） ; （8）財務費用180 萬元；(9)除 （2）以外的營業(yè)外收入70 萬元，營業(yè)外支出110 萬元（含非公益性捐贈支出50 萬元）；(10）職工福利支出170 萬元 (未超過工資總額的14%）. 要求：計算該企業(yè)本年度應納企業(yè)所得稅的稅額。答案 : 廣告費的支出限額600015 900