項(xiàng)目五 出口業(yè)務(wù)善后項(xiàng)目五 出口業(yè)務(wù)善后

1、模塊二：出口業(yè)務(wù)操作項(xiàng)目五 出口業(yè)務(wù)善后【知識(shí)目標(biāo)】1. 了解增值稅發(fā)票認(rèn)證流程2. 熟悉出口收匯核銷新政策3. 了解出口退稅流程【能力目標(biāo)】1. 掌握增值稅發(fā)票內(nèi)容2. 掌據(jù)出口退稅的要點(diǎn)任務(wù)一 與供貨廠家結(jié)算貨款案例背景導(dǎo)入小張大學(xué)畢業(yè)后任務(wù)操作流程外貿(mào)公司設(shè)立流程XXXXXXXXXXXX任務(wù)1與供貨廠家結(jié)算貨款 在簽訂并履行完合同的相關(guān)條款后，雙方仍需要處理一些善后事宜。這包括與供貨廠商結(jié)算貨款、辦理出口結(jié)匯和出口退稅等。子任務(wù)1 草擬建立業(yè)務(wù)關(guān)系函子任務(wù)描述張揚(yáng)在落實(shí)了貨源、辦理相關(guān)報(bào)關(guān)報(bào)檢、制單結(jié)匯等手續(xù)后，與東莞安廈電子制品有限公司財(cái)務(wù)部聯(lián)系，要求對(duì)方開具增值稅發(fā)票、上傳稅務(wù)系統(tǒng)，

2、同時(shí)與對(duì)方結(jié)算貨款。子任務(wù)流程【流程一】填制增值稅發(fā)票 增值稅發(fā)票是根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例和中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施實(shí)則而使用的新型發(fā)票，它包括三個(gè)基本聯(lián)次：第一聯(lián)是記賬聯(lián)，是銷貨方的發(fā)票聯(lián)，作為其記賬的原始憑證用，票面上的“金額”指的是該批貨物的不含稅金額；第二聯(lián)是抵扣聯(lián)，作為買方報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證，用來辦理退稅；第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)，購(gòu)買方用來核算采購(gòu)成本和增值稅額的記賬憑證。三聯(lián)內(nèi)容一致。 第一步： 東莞安廈電子制品有限公司在收到貨款后，需給張揚(yáng)開立新型增值稅發(fā)票，發(fā)票空白版如下圖所示：圖1 新型增值稅發(fā)票的第二聯(lián) 第二步 根據(jù)合同內(nèi)容，東莞安廈電子制品有限公司

3、需填寫增值稅發(fā)票。在增值稅發(fā)票里，發(fā)票號(hào)、校驗(yàn)碼、“開票日期”、“密碼區(qū)”是由電腦自動(dòng)生成，需要手工在電腦中輸入填寫的內(nèi)容主要有：購(gòu)貨單位：廣州維泰貿(mào)易有限公司“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”：廣州維泰貿(mào)易有限公司“規(guī)格型號(hào)”：對(duì)講機(jī)T-2000“單位”：對(duì)“數(shù)量”：12600“單價(jià)”：132元/對(duì)“金額”：RMB1629936“稅率”：17%“稅額”：RMB277089.12 “價(jià)稅合計(jì)（大寫）”：壹佰玖拾萬柒仟零貳拾伍整“（小寫）”：RMB1907025.00“銷貨單位”：東莞安廈電子制品有限公司“備注”：無“收款人”：羅娟“復(fù)核”：馮泉“開票人”：李小峰“銷貨單位：（章）”：蓋東莞安廈電子制品有限

4、公司章(填好后的發(fā)票)注意事項(xiàng)：【流程二】手工或掃描錄入發(fā)票信息 收到增值稅發(fā)票后，張揚(yáng)還需將發(fā)票信息錄入至稅務(wù)系統(tǒng)，這些錄入的信息，在之后的退稅環(huán)節(jié)也會(huì)用到。第一步： 憑“納稅人識(shí)別號(hào)”、“發(fā)票類別”、“用戶密碼”進(jìn)入系統(tǒng)，在“發(fā)票類別”項(xiàng)下，選擇“增值稅專用發(fā)票”。第二步： “文件”à “發(fā)票認(rèn)證向?qū)А?à “下一步” à “發(fā)票錄入”，進(jìn)入發(fā)票錄入界面。此時(shí)，系統(tǒng)有兩種發(fā)票錄入的方式：手工錄入和掃描錄入。（1）手工錄入：“發(fā)票錄入” à “手工錄入” à “增值稅發(fā)票新增”頁面，錄入相應(yīng)的發(fā)票信息。需要填寫的內(nèi)容為“納稅人識(shí)別號(hào)”、“密碼

5、區(qū)”（可切換位數(shù)）、“金額”、“稅額”、“納稅人識(shí)別號(hào)”。（2）掃描錄入：“發(fā)票錄入” à “掃描錄入” à “確定”?！玖鞒倘可蟼鞫悇?wù)認(rèn)證系統(tǒng) 張揚(yáng)通過發(fā)票錄入的方法將專用發(fā)票抵扣聯(lián)的主要信息（包括開票日期、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼等）以及發(fā)票上的84位密文轉(zhuǎn)化為發(fā)票電子數(shù)據(jù)，上傳至系統(tǒng)。第一步： 張揚(yáng)登錄到國(guó)稅局網(wǎng)上認(rèn)證服務(wù)器上，并檢索出需要傳輸認(rèn)證的發(fā)票電子信息，將發(fā)票電子信息加密后，通過互聯(lián)網(wǎng)上傳到國(guó)稅局的認(rèn)證服務(wù)器上。第二步： 網(wǎng)上認(rèn)證服務(wù)器接收到發(fā)票電子信息后解密，轉(zhuǎn)發(fā)給防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)，由防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)對(duì)該發(fā)票識(shí)偽認(rèn)證。認(rèn)證子系統(tǒng)將84位密文解密還原為明文，

6、并與票面明文比對(duì)，產(chǎn)生并記錄認(rèn)證結(jié)果，回傳給網(wǎng)上認(rèn)證服務(wù)器。第三步： 網(wǎng)上認(rèn)證服務(wù)器將認(rèn)證結(jié)果回傳給企業(yè)端系統(tǒng)，企業(yè)端系統(tǒng)接收并顯示該結(jié)果，同時(shí)將該條認(rèn)證記錄存入數(shù)據(jù)庫中備查?！玖鞒趟摹拷Y(jié)算并支付貨款給供貨廠家 張揚(yáng)按照合同規(guī)定，將12600對(duì)民用對(duì)講機(jī)（T-2000）貨款，共計(jì)RMB1629936.00的剩余70%貨款，即RMB1140955.2電匯至廠商。知識(shí)鏈接： 增值稅發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)是在一定的安全機(jī)制下，將發(fā)票電子數(shù)據(jù)加密后通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)絿?guó)稅機(jī)關(guān)，經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)的防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)對(duì)發(fā)票電子數(shù)據(jù)中的84位密文解密還原，再與發(fā)票電子數(shù)據(jù)中的明文相應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行自動(dòng)對(duì)比，產(chǎn)生認(rèn)證結(jié)果，并將認(rèn)

7、證結(jié)果回傳給納稅人的一種專用發(fā)票的認(rèn)證系統(tǒng)。 每一張認(rèn)證發(fā)票的電子信息和認(rèn)證結(jié)果，在國(guó)稅局端和納稅人端都會(huì)留有記錄和日志。本項(xiàng)目中，納稅人，即廣州維泰貿(mào)易有限公司，可以通過互聯(lián)網(wǎng)從國(guó)稅局的網(wǎng)上認(rèn)證服務(wù)器上下載并打印認(rèn)證結(jié)果清單，認(rèn)證結(jié)果清單上附加有專用印章和電子簽名密碼，作為核對(duì)依據(jù)。任務(wù)2 出口收匯核銷子任務(wù)1 確定企業(yè)類別子任務(wù)2 核銷結(jié)匯為大力推進(jìn)貿(mào)易便利化，進(jìn)一步改進(jìn)貨物貿(mào)易外匯服務(wù)和管理，國(guó)家外匯管理局、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局決定，自2012年8月1日起在全國(guó)實(shí)施貨物貿(mào)易外匯管理制度改革，并相應(yīng)調(diào)整出口報(bào)關(guān)流程，優(yōu)化升級(jí)出口收匯與出口退稅信息共享機(jī)制。改革之日起，取消出口收匯核銷單，

8、企業(yè)不再辦理出口收匯核銷手續(xù)。國(guó)家外匯管理局分支局(以下簡(jiǎn)稱外匯局)對(duì)企業(yè)的貿(mào)易外匯管理方式由現(xiàn)場(chǎng)逐筆核銷改變?yōu)榉乾F(xiàn)場(chǎng)總量核查。外匯局通過貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，全面采集企業(yè)貨物進(jìn)出口和貿(mào)易外匯收支逐筆數(shù)據(jù)，定期比對(duì)、評(píng)估企業(yè)貨物流與資金流總體匹配情況，便利合規(guī)企業(yè)貿(mào)易外匯收支，對(duì)存在異常的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測(cè)，必要時(shí)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查。子任務(wù)1 確定企業(yè)類別【流程一】確定企業(yè)所屬外匯監(jiān)管的類別第一步：了解外匯管理新政策外匯局根據(jù)企業(yè)貿(mào)易外匯收支的合規(guī)性及其與貨物進(jìn)出口的一致性，將企業(yè)分為A、B、C三類。A類企業(yè)進(jìn)口付匯單證簡(jiǎn)化，可憑進(jìn)口報(bào)關(guān)單、合同或發(fā)票等任何一種能夠證明交易真實(shí)性的單證在銀行直接辦理付

9、匯，出口收匯無需聯(lián)網(wǎng)核查；銀行辦理收付匯審核手續(xù)相應(yīng)簡(jiǎn)化。對(duì)B、C類企業(yè)在貿(mào)易外匯收支單證審核、業(yè)務(wù)類型、結(jié)算方式等方面實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管，B類企業(yè)貿(mào)易外匯收支由銀行實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查，C類企業(yè)貿(mào)易外匯收支須經(jīng)外匯局逐筆登記后辦理。具體管理辦法及細(xì)則參詢貨物貿(mào)易進(jìn)口付匯管理暫行辦法和貨物貿(mào)易進(jìn)口付匯管理暫行辦法實(shí)施細(xì)則。外匯局根據(jù)企業(yè)在分類監(jiān)管期內(nèi)遵守外匯管理規(guī)定情況，進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。A類企業(yè)違反外匯管理規(guī)定將被降級(jí)為B類或C類；B類企業(yè)在分類監(jiān)管期內(nèi)合規(guī)性狀況未見好轉(zhuǎn)的，將延長(zhǎng)分類監(jiān)管期或被降級(jí)為C類；B、C類企業(yè)在分類監(jiān)管期內(nèi)守法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的，分類監(jiān)管期滿后可升級(jí)為A類。 第二步：確定企業(yè)類別張揚(yáng)并不

10、知道外匯新政實(shí)施后，公司所處的級(jí)別。于是他登陸外匯局的系統(tǒng) ，輸入外匯局給企業(yè)的賬號(hào)和密碼。一般的企業(yè)會(huì)默認(rèn)為A類。 張揚(yáng)登陸貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)版（在 à“企業(yè)管理信息查詢”模塊，可查看自身名錄狀況、分類狀態(tài)等主體監(jiān)管信息。張揚(yáng)查詢到廣州維泰貿(mào)易有限公司屬于C類企業(yè)，每筆外匯收支須經(jīng)外匯局逐筆登記后辦理。子任務(wù)2 核銷結(jié)匯【流程一】企業(yè)分類別結(jié)匯第一步：了解分類結(jié)匯的細(xì)則根據(jù)貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則第二十六條規(guī)定，企業(yè)辦理下列貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在付匯、開證、出口貿(mào)易融資放款或待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出前，持書面申請(qǐng)和相關(guān)證明材料到外匯局登記：（一）C類企業(yè)貿(mào)易外匯收支；（

11、二）B類企業(yè)超可收、付匯額度的貿(mào)易外匯收支；（三）同一合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入結(jié)匯或劃出金額超過相應(yīng)支出金額20%（不含）的；（四）外匯局認(rèn)定其他需要登記的業(yè)務(wù)。外匯局審核企業(yè)提交的資料后，出具加蓋“貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管章”的登記表。第二步，張下載貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表。【流程二】整理并審核單據(jù)張揚(yáng)所在的廣州維泰貿(mào)易有限公司屬于C類企業(yè)，每筆業(yè)務(wù)都需要填寫貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表。第一步：張揚(yáng)根據(jù)合同信息，填寫貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表。貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表編號(hào)：（本登記表截至 年 月 日有效）所屬外匯局代碼所屬外匯局名稱國(guó)家外匯管理局廣東省分局企業(yè)名稱廣州維泰貿(mào)易有限公司企業(yè)代碼578312456聯(lián)

12、系人張揚(yáng)聯(lián)系電話登記類別B類企業(yè)超額度 þC類企業(yè) 其他業(yè)務(wù)類別þ收匯 結(jié)匯 付匯 售匯 其他結(jié)算方式þ信用證 托收 þ匯款 其他金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識(shí)碼BKCH CN BJ 400金融機(jī)構(gòu)名稱中國(guó)銀行廣東分行幣種USD美元小寫USD317990.40大寫SAY US DOLLARS THREE HUNDRED AND SEVENTEEN THOUSAND NINE HUNDRED AND NINETY AND CENTS FORTY ONLY外匯局登記情況國(guó)家外匯管理局 分（支）局年 月 日金融機(jī)構(gòu)辦理情況幣種: 金額: 申報(bào)號(hào)碼： 經(jīng)辦人 年 月 日幣種: 金

13、額: 申報(bào)號(hào)碼： 經(jīng)辦人 年 月 日第三步：做好備查工作根據(jù)國(guó)家外匯管理局、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的公告要求，管理外匯可采用兩種方式：一是外匯部門向稅務(wù)部門提供數(shù)據(jù)和信息。按照外匯部門對(duì)企業(yè)的分類管理信息，出口企業(yè)貨物貿(mào)易收匯逐筆數(shù)據(jù)和B類、C類企業(yè)的總量核查數(shù)據(jù)。二是稅務(wù)部門向外匯部門提供的信息。按照稅務(wù)部門對(duì)出口企業(yè)的分類管理信息，以及檢查發(fā)現(xiàn)的收匯異常信息和出口退稅騙稅企業(yè)信息，同時(shí)包括出口退稅審核關(guān)注商品目錄。第一步：整理單據(jù)在出口業(yè)務(wù)中，出口商備齊整套單據(jù)，在信用證規(guī)定的交單期內(nèi)遞交銀行，辦理收款。而對(duì)于A、B類企業(yè)而言，用于銀行結(jié)匯的單據(jù)可分為以下兩類：

14、（1）基本結(jié)匯單據(jù)：商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單、運(yùn)輸單據(jù)等；（2）其它結(jié)匯單據(jù)：原產(chǎn)地證、商檢證書、出口許可證、裝箱單、重量單、裝船通知、寄單聲明、海關(guān)發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、船公司證明等。第二步：審核單據(jù) 單據(jù)備齊后，需由銀行進(jìn)行審核，審單的主要依據(jù)審核跟單信用證下單據(jù)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)（簡(jiǎn)稱ISBP681），以及國(guó)際商會(huì)的UCP600。單據(jù)制作和審核過程中的原則是“正確、完整、及明、簡(jiǎn)明、整潔”。【知識(shí)鏈接】外匯管理改革前辦理結(jié)匯的程序：（核銷單的交單步驟：點(diǎn)擊“出口收匯”à“企業(yè)交單”à輸入核銷單號(hào)碼à“條件設(shè)定” à開始查找à點(diǎn)擊核銷單號(hào)碼à核

15、對(duì)復(fù)查à點(diǎn)擊“交單”à“確定”完成交單。）任務(wù)3 出口退稅 根據(jù)國(guó)家外匯管理局、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的公告要求，自2012年8月1日起報(bào)關(guān)出口的貨物(以海關(guān)“出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專用”注明的出口日期為準(zhǔn)，下同)，出口企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)，不再提供核銷單；稅務(wù)局參考外匯局提供的企業(yè)出口收匯信息和分類情況，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，審核企業(yè)出口退稅。子任務(wù)1 報(bào)送報(bào)關(guān)單      【流程一】出口退稅前的準(zhǔn)備 第一步： 企業(yè)自取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)或者首筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)持有關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

16、辦理免抵退稅登記。 第二步： 已辦理免抵退稅登記的企業(yè)，應(yīng)設(shè)專職辦理出口退稅的辦稅員，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)合格后發(fā)給辦稅員證，辦稅員持證辦理相關(guān)退稅業(yè)務(wù)。第三步：整理出口退稅所需單據(jù)。 P圖：去掉“7 取得收匯核銷單”改“生產(chǎn)型出口企業(yè)”為“外貿(mào)企業(yè)”。加上上圖“生產(chǎn)企業(yè)”部分注意事項(xiàng)：1、在貨物報(bào)關(guān)出口當(dāng)月，對(duì)每筆出口業(yè)務(wù)按FOB價(jià)開具商品出口發(fā)票并進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)算銷售收入的匯率必須與退稅申報(bào)軟件中的保持一致。2、在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)“免抵退稅出口銷售收入”及由于征退稅率差形成的“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”進(jìn)行申報(bào)。3、在申報(bào)前，視同自產(chǎn)企業(yè)將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息與征管系統(tǒng)中的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣認(rèn)證信息相稽核。4、免

17、抵退稅申報(bào)期為每月1-15日，此期間內(nèi)要申報(bào)上月的所有出口記錄，并同時(shí)申報(bào)以前期出口的單證已收齊的記錄，據(jù)此計(jì)算當(dāng)月免抵退稅額，申報(bào)時(shí)需提供當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表。第三步：出口退稅的計(jì)算張揚(yáng)就新協(xié)商的價(jià)格，重新計(jì)算了該筆業(yè)務(wù)的出口退稅:假設(shè)退稅率為17%，外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算方法為： 出口退稅工廠含稅價(jià)÷（1+17%） X 17% 外貿(mào)公司出口不交增值稅額，退稅額與FOB價(jià)無關(guān)，與工廠出廠價(jià)有關(guān)?，F(xiàn)東莞安廈電子制品有限公司給出的價(jià)稅總額為RMB1629936則出口退稅RMB1629936÷（1+17%） X 17% =RMB236828.31東莞安廈電子制品有限公司含稅價(jià)為1

18、32元/對(duì)，外貿(mào)公司退稅后成本為112.82元/對(duì)。132-132/1.17x 17%=112.82元 在次情況下工廠從外貿(mào)得132元，其中凈收入為112.82元，交稅19.18元。 子任務(wù)2 出口退稅網(wǎng)上申報(bào) 雖然國(guó)家取消了出口貨物收匯核銷制度，并且企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅不再使用出口收匯核銷單及信息，但是，對(duì)于稅務(wù)部門“信息管稅”仍然是當(dāng)前加強(qiáng)稅收管理的主要手段之一。出口退稅網(wǎng)上申報(bào)步驟：【流程一】報(bào)關(guān)單報(bào)送以下為出口退稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的操作步驟：第一步：張揚(yáng)登錄電子口岸 ，插入操作員IC卡，輸入密碼。 第二步：查詢報(bào)送進(jìn)入出口退稅操作子系統(tǒng)，點(diǎn)擊左側(cè)的“數(shù)據(jù)報(bào)送”子菜單的“查詢報(bào)送”，在“定

19、義多重條件”部分選擇“屬性” à“報(bào)關(guān)單編號(hào)”，接著選擇“條件” à“以.開始/以結(jié)尾”，最后選擇“值”輸入相應(yīng)的報(bào)關(guān)單編號(hào)。張揚(yáng)輸入了報(bào)關(guān)單號(hào)XXXX，點(diǎn)擊“條件設(shè)定” à“開始查找”，系統(tǒng)便按照設(shè)定的條件查找到了相應(yīng)的報(bào)關(guān)單。第三步：核對(duì)報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)。找關(guān)相應(yīng)的報(bào)關(guān)單后，點(diǎn)擊“表頭”“表體”可查看報(bào)關(guān)單的詳細(xì)信息。張揚(yáng)是一個(gè)經(jīng)驗(yàn)豐富的老業(yè)務(wù)員，對(duì)報(bào)關(guān)單的處理也很認(rèn)真細(xì)致。他拿出紙質(zhì)版的報(bào)關(guān)單，一一核對(duì)信息。注意事項(xiàng)：提交數(shù)據(jù)前建議核對(duì)電子數(shù)據(jù)和真實(shí)數(shù)據(jù)、紙面數(shù)據(jù)是否有誤，如有，應(yīng)要求海關(guān)修改。第四步：報(bào)關(guān)單核對(duì)無誤后，點(diǎn)擊“報(bào)送”，彈出對(duì)話窗口后“確定”即可?！玖?/p>

20、程二】網(wǎng)上申報(bào)設(shè)置第一步： 張揚(yáng)使用的是“外貿(mào)型出口企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)11.0版”，在第二步：   張揚(yáng)因是首次進(jìn)入這個(gè)更新了版本的系統(tǒng)，所以須進(jìn)行以下操作后才能正式使用該系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。 點(diǎn)擊菜單：“系統(tǒng)維護(hù)” à“系統(tǒng)配置” à“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”，進(jìn)入系統(tǒng)信息配置界面，點(diǎn)擊“修改”鍵，修改了以下內(nèi)容。    企業(yè)代碼：企業(yè)海關(guān)代碼（10位阿拉伯?dāng)?shù)字）    企業(yè)名稱：本企業(yè)工商登記全稱    納稅人識(shí)別號(hào)：企業(yè)稅務(wù)登記證號(hào)碼 （15位阿拉伯?dāng)?shù)字）   計(jì)稅計(jì)算方法：2

21、    開戶銀行碼：開設(shè)退稅帳戶的銀行代碼(可不填)    開戶銀行名稱：開設(shè)退稅帳戶的銀行全稱 銀行帳號(hào)：退稅帳戶號(hào)碼 進(jìn)貨足額檢查：2 是否分部核算：不分部核算的填F，否則填T。(一般填F) 是否分部申報(bào)：不分部申報(bào)的填F，否則填T。(一般填F) 是否財(cái)務(wù)掛鉤：T 審核系統(tǒng)版本：默認(rèn) 退稅機(jī)關(guān)代碼：XXXXXX 退稅機(jī)關(guān)名稱： 廣東國(guó)稅局進(jìn)出口管理分局 修改完畢，按“保存”退出。 【流程三】出口退稅網(wǎng)上申報(bào)第一步：外部數(shù)據(jù)采集報(bào)關(guān)單讀入將中國(guó)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)已上傳的報(bào)關(guān)單，導(dǎo)入到退稅申報(bào)系統(tǒng)中：首先，確保電子口岸插卡器和退稅系統(tǒng)安裝在同一臺(tái)電腦

22、上，并且電子口岸IC卡與電腦連接。“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集” à “外部數(shù)據(jù)采集” à“出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)讀入”第二步：核查導(dǎo)入的出口報(bào)關(guān)單明細(xì)。“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集” à “外部數(shù)據(jù)采集” à“出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與確認(rèn)”，核查一致后，方可點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)確認(rèn)”。 第三步：外部數(shù)據(jù)采集發(fā)票數(shù)據(jù)讀入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集” à “外部數(shù)據(jù)采集” à“認(rèn)證發(fā)票信息讀入” à選擇相應(yīng)發(fā)票（.XML格式）à“是”。第四步：出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入。 張揚(yáng)在出口退稅系統(tǒng)讀入報(bào)關(guān)單和認(rèn)證發(fā)票后，依據(jù)紙質(zhì)出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)，錄入出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。點(diǎn)擊“基礎(chǔ)數(shù)

23、據(jù)采集” à“出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入” à“增加”，每錄完一條出口明細(xì)，需“保存”，再添加下一條。注意事項(xiàng)：所有灰色部分都為自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)或不需要填寫的，但是也要使用回車鍵一步一步地往下走，直到最后一格，不可跳躍填寫，否則在最后生成申報(bào)表時(shí)會(huì)有部分?jǐn)?shù)據(jù)無法顯示。        1、關(guān)聯(lián)號(hào)：?jiǎn)纹睂?duì)應(yīng)方式下進(jìn)貨與出口的唯一關(guān)聯(lián)，可參考編號(hào)：2008070102，200807表示出口年月，01表示申報(bào)批次，02表示序列號(hào)(最好是報(bào)關(guān)單中的每一項(xiàng)都單獨(dú)的為一個(gè)序列號(hào))。關(guān)聯(lián)號(hào)也可以根據(jù)慣例來編寫，將出口明

24、細(xì)與進(jìn)貨明細(xì)能夠相對(duì)應(yīng)起來，清晰明了。         2、部門明稱、部門代碼系統(tǒng)自動(dòng)生成。        3、申報(bào)年月：自動(dòng)生成(與進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)選擇的所屬年月一致)。         4、申報(bào)批次：當(dāng)月申報(bào)的次數(shù)。         5、序號(hào)：依次填寫即可，共4位，也可以不填，在所

25、有出口明細(xì)錄入完后，也可以使用序號(hào)重排自動(dòng)排序。        6、進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：如果為進(jìn)料貿(mào)易填寫手冊(cè)號(hào)，一般貿(mào)易則為空。         7、出口發(fā)票號(hào)：出口發(fā)票號(hào)碼。         8、報(bào)關(guān)單號(hào)：共12位，報(bào)關(guān)單上報(bào)關(guān)單號(hào)的后9加0再加兩位項(xiàng)號(hào)，如123456789001，123456789為報(bào)關(guān)單號(hào)的后9位，01為此筆報(bào)關(guān)單的項(xiàng)號(hào)，如果此筆報(bào)關(guān)單共

26、報(bào)了三項(xiàng)，那么報(bào)關(guān)單號(hào)就分別為123456789001，123456789002，123456789003 。        9、出口日期：報(bào)關(guān)單上的出口日期。         10、美元離岸價(jià)：報(bào)關(guān)單上的FOB美元銷售額，如果報(bào)關(guān)單上是到岸價(jià)，那么就要把相應(yīng)的海運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等扣除，填寫FOB價(jià)，非美元幣制必須折成美元價(jià)錄入。         11、核銷單號(hào)

27、：現(xiàn)退稅已無需核銷單。        12、商品代碼：報(bào)關(guān)單上的商品編碼，共10位，不足10位用0補(bǔ)齊。         13、碼庫商品名稱、下載商品名稱、單位：自動(dòng)生成。         14、出口數(shù)量至退稅稅額：關(guān)聯(lián)報(bào)關(guān)單自動(dòng)生成 。        15、代理證明號(hào)：如果此貿(mào)

28、易為代理出口的，填寫委托出口時(shí)從受托方取得的代理出口證明號(hào)，如果不是代理出口則為空。 （若錄入代理證明號(hào)，則報(bào)關(guān)單號(hào)為空）        16、遠(yuǎn)期收匯證明：如果此貿(mào)易為遠(yuǎn)期收匯的，填寫由外貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明的編號(hào)，如果不是則為空。         17、標(biāo)識(shí)：系統(tǒng)自動(dòng)生成?？眨涸撚涗浱幱阡浫霠顟B(tài)；R：該紀(jì)錄需要申報(bào)；Z：該記錄暫時(shí)不需要申報(bào)；P：該記錄因業(yè)務(wù)特殊規(guī)定，不符合錄入規(guī)則又需要申報(bào)。   

29、60;     18、申報(bào)標(biāo)志：自動(dòng)生成，空：該記錄處于未申報(bào)狀態(tài)，R：該記錄已確認(rèn)需要申報(bào) 19、調(diào)整標(biāo)志：DZ：數(shù)據(jù)訂正；CJ：數(shù)據(jù)沖減。 每錄完一條出口明細(xì)保存再添加下一條，所有出口明細(xì)錄入保存完成后，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”，出現(xiàn)一個(gè)對(duì)話框，選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄” à “審核” à “確認(rèn)”，然后“退出”出口明細(xì)錄入。 第五步：退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查張揚(yáng)主要從以下三個(gè)內(nèi)容檢查申報(bào)的數(shù)據(jù)：1、進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查，若檢查全部通過，沒有W、E顯示，點(diǎn)擊關(guān)閉，則可進(jìn)入下一步操作。     

30、若有W或E，則數(shù)據(jù)檢查不通過，需再檢查錄入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。返回第二步進(jìn)行檢查修改，修改完成后點(diǎn)擊“審核認(rèn)可” 。張揚(yáng)強(qiáng)調(diào)，這一步必須完成，根據(jù)它以往經(jīng)驗(yàn)，若數(shù)據(jù)不符，出口明細(xì)申報(bào)界面多項(xiàng)數(shù)據(jù)將無法自動(dòng)生成。 2、換匯成本檢查，若檢查通過，點(diǎn)擊關(guān)閉，進(jìn)入下一步操作。如果提示哪一項(xiàng)換匯成本高或低，需要寫一份情況說明，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明為什么高或低，蓋上企業(yè)公章，與退稅申報(bào)資料一起提交。   3、預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查。通過后，關(guān)閉進(jìn)行下一步操作。有錯(cuò)誤提示就返回第二步進(jìn)行檢查修改。第六步 生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)選擇“退稅申報(bào)”輸入本次申報(bào)最大的聯(lián)號(hào)，或輸入10個(gè)9，點(diǎn)擊確定。顯示文本

31、查看器，關(guān)閉后提示生成申報(bào)軟盤，將軟盤插入軟驅(qū)，路徑為A: ，選擇“本地申報(bào)”，點(diǎn)擊確定，預(yù)申報(bào)完成。 第七步  生成正式申報(bào)軟盤       1、退稅匯總申報(bào)表錄入，點(diǎn)擊增加，錄入本次申報(bào)的申報(bào)年月，按回車，系統(tǒng)自動(dòng)生成退稅匯總申報(bào)表，如果有與明細(xì)表中不相符的數(shù)據(jù)，要修改一致，核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊保存，打印報(bào)表(一式三份)，退出。       2、生成退稅申報(bào)軟盤，選擇“本地申報(bào)”，路徑為A: 20080701(200807表示所屬年月，01表示申報(bào)批次)確定，完成電子申報(bào)        將正式申報(bào)的軟盤和有關(guān)紙質(zhì)申報(bào)資料上報(bào)到國(guó)稅主管分局。        外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)出口退稅必須提供下列憑證資料及裝訂順序：       1、外貿(mào)企業(yè)審核表頭；       2、交接清單；