--ERP沙盤模擬演練運(yùn)營規(guī)則

1、第2章ERP沙盤模擬演練運(yùn)營規(guī)則企業(yè)的運(yùn)營涉及籌資、投資、生產(chǎn)、營銷各個(gè)方面，受到來自各方面條件的 制約。在正式開始模擬運(yùn)營前，必須要熟悉企業(yè)運(yùn)營規(guī)則，做到合法正常經(jīng)營， 否則除影響經(jīng)營進(jìn)度外，還會(huì)被扣分、罰款，影響各模擬企業(yè)的最終成績。2.1財(cái)務(wù)表格填寫規(guī)則財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的一個(gè)重點(diǎn)，管好、用好資金是企業(yè)發(fā)展的第一步。企業(yè)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)費(fèi)用的收付依照任務(wù)清單的順序進(jìn)行。下圖2-1是企業(yè)資本周轉(zhuǎn)示意圖：圖2-1企業(yè)資本周轉(zhuǎn)示意圖企業(yè)初始資本來自股東現(xiàn)金和銀行貸款； 在業(yè)務(wù)進(jìn)行中需要支付設(shè)備，原材 料，員工薪水；業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)進(jìn)行應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款、毛利、利息、折舊、利潤、 貼現(xiàn)、租金和行政管理費(fèi)

2、用等活動(dòng)；年末要填寫資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。年末，當(dāng)年的經(jīng)營結(jié)束后，財(cái)務(wù)總監(jiān)需要填制綜合管理費(fèi)用明細(xì)表、 利潤表 和資產(chǎn)負(fù)債表，并交給指導(dǎo)教師核查記錄。綜合管理費(fèi)用明細(xì)表主要用于記錄除 生產(chǎn)直接成本和利息以外的經(jīng)營費(fèi)用；損益表主要用于核算企業(yè)當(dāng)年的經(jīng)營成果 （如下表2-1）；資產(chǎn)負(fù)債表主要反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況（如下表 2-2）。表2-1損益表已交貨的訂單實(shí)際收到金額總計(jì)項(xiàng)目去年數(shù)今年數(shù)一、銷售收入轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)減：成本轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)二、毛利轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)減：綜合費(fèi)用轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)折舊轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)凈損益轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)三、營業(yè)利潤轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)力口：營業(yè)外凈收益轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)四、利潤總額轉(zhuǎn)錄上一年

3、數(shù)據(jù)減：所得稅（25%）轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)五、凈利潤轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)單位：百萬已交貨的訂單實(shí)際產(chǎn)生的成本總 計(jì)（包括直接購買和委托加工產(chǎn)包括市場開拓、廣告、行政管理、產(chǎn)品 研發(fā)、生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、設(shè)備維護(hù)、廠房租 金、ISO認(rèn)證、延期交貨的罰金等費(fèi)用各種利息和貼現(xiàn)息等費(fèi)用岀售訂單、原材料和生產(chǎn)技術(shù) 轉(zhuǎn)讓的收入表2-2資產(chǎn)負(fù)債表如有盈利，彌補(bǔ)完前 5年的虧 損后，按剩余利潤的25%計(jì)稅資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)短期負(fù)債轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù):應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)原材料轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)應(yīng)交稅金轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)產(chǎn)成品轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)長期負(fù)債轉(zhuǎn)錄上一年

4、數(shù)據(jù):在制品轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)負(fù)債合計(jì)轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地建筑原價(jià)轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)股東資本轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)機(jī)器設(shè)備凈值轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)以前年度利潤轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù):<在建工程轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)當(dāng)年凈利潤轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)固定資產(chǎn)合計(jì)轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)所有者權(quán)益合計(jì)轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)資產(chǎn)總計(jì)轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)負(fù)債及權(quán)益總計(jì)轉(zhuǎn)錄上一年數(shù)據(jù)單位：百萬高利貸記入'短期負(fù)債股東不增 資則與上 年相同 /上一年的“以前年度 利潤”加上 一年的“當(dāng) 年凈利潤”資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益等于當(dāng)年損益表中 的“凈利潤”2.2籌資企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營以及投資活動(dòng)，必須要籌集一定數(shù)量的資金。

5、籌資是 企業(yè)進(jìn)行一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前提和基礎(chǔ)。2.2.1籌資策略籌資按目的可分為長期籌資和短期籌資。長期籌資指企業(yè)向銀行和非銀行金 融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的、期限在一年以上的各種借款，主要用于購建固定資 產(chǎn)和滿足長期資金占用的需要；短期籌資指為滿足企業(yè)臨時(shí)性流動(dòng)資金需要而進(jìn) 行的籌資活動(dòng)。企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)一般是通過流動(dòng)負(fù)債的方式取得。2.2.2籌資規(guī)則在ERP沙盤模擬演練過程中，企業(yè)間不允許私自融資，在經(jīng)營期間，只允 許向銀行貸款。具體的籌資方式如表 2-1所示。表2-1籌資方式籌資方式辦理時(shí)間貸款額度年息還款方式備注長期貸款每年年末和為上一年度所 有者權(quán)益的2倍10%:每年年底付息，到期還本10

6、M起貸短期貸款每季度初5%到期一次還本付息20M起貸高利貸隨時(shí):與指導(dǎo)老師協(xié)商20%到期一次還本付息20M起貸1 規(guī)則說明（1）長期貸款與短期貸款（以下簡稱“長貸”和“短貸”）長貸每年只有一次，即在每年年末（詳見運(yùn)行任務(wù)清單），一般以10M的倍 數(shù)申請(qǐng)。短貸每年可貸四次，分別為每季度初（詳見運(yùn)行任務(wù)清單），一般以20M 的倍數(shù)申請(qǐng)。長貸與短貸的額度之和若大于或等于上一年所有者權(quán)益的 2倍，則不允許貸 款。例如，如果上年所有者權(quán)益為 20M，二倍為40M，而企業(yè)已貸款50M。則 將不能獲得貸款；如果企業(yè)已有 20M的貸款，則還可貸款20M。長貸每年年末必須支付利息，到期還本。注意：當(dāng)年新貸的長貸

7、當(dāng)年不支付 利息，從下年年末開始支付利息，最后一年還本金時(shí)，要加上最后一期利息。短貸借款周期為4Q,到期時(shí)還本并支付利息。長貸最多可貸5年，長貸和短貸均不允許提前還款，結(jié)束年時(shí)，不要求歸還 未到期的長貸和短貸。（2）高利貸高利貸最長期限為4Q，年利息率為20%，20M起貸，到期還本付息。高利貸可以隨時(shí)申請(qǐng)，即在運(yùn)行過程的任何時(shí)間都可以申請(qǐng)高利貸， 但高利 貸計(jì)息時(shí)間為運(yùn)行當(dāng)季的短貸申請(qǐng)時(shí)間， 并隨短貸的更新時(shí)間更新。有高利貸的 公司，計(jì)算總分時(shí)會(huì)按15分/次進(jìn)行扣分。（3）貼現(xiàn)若提前使用應(yīng)收賬款，必須計(jì)算貼現(xiàn)費(fèi)用。注意：只要有足夠的應(yīng)收賬款， 可以隨時(shí)貼現(xiàn)（包括次年支付廣告費(fèi)時(shí)，使用應(yīng)收貼現(xiàn)）

8、。不同賬期應(yīng)收賬款的貼現(xiàn)費(fèi)用不同，如表 2-2所示。表2-2貼現(xiàn)費(fèi)用應(yīng)收賬期1Q2Q3Q4Q貼現(xiàn)比率1/121/101/81/62 操作說明（1）獲得長、短貸時(shí)，從指導(dǎo)老師處領(lǐng)取相應(yīng)金額的紅色幣和灰色幣，灰 色幣放入盤面“現(xiàn)金”區(qū)，紅色幣放在長貸或短貸對(duì)應(yīng)的期限處。紅色幣在規(guī)定 的時(shí)間往前推動(dòng)，當(dāng)推出貸款區(qū)域時(shí)，貝憔示需要償還貸款，此時(shí)從“現(xiàn)金”區(qū) 拿出相應(yīng)金額的灰色幣，與紅色幣一起還給指導(dǎo)老師，同時(shí)計(jì)提利息，從“現(xiàn)金” 區(qū)拿出灰色幣（計(jì)算出的利息數(shù)）放到費(fèi)用區(qū)域的“利息”處。（2） 貼現(xiàn)時(shí)，從1Q、2Q、3Q、4Q賬期的應(yīng)收賬款中分別取12n、10n、 8n、6n （其中，n為整數(shù)）的應(yīng)收賬

9、款，11n、9n、7n、5n為現(xiàn)金，放入“現(xiàn)金” 區(qū)，其余位貼現(xiàn)費(fèi)用，放在費(fèi)用區(qū)域的“貼現(xiàn)”處，與“利息”一起作為財(cái)務(wù)費(fèi) 用反映在損益表中。例如，將12M的1Q應(yīng)收賬款貼現(xiàn)，獲得11M的現(xiàn)金，支付1M的貼現(xiàn)費(fèi) 用。2.3投資籌資的目的是為了投資，投資包括固定資產(chǎn)投資和無形資產(chǎn)投資，在ERP沙盤模擬演練中，固定資產(chǎn)投資包括購置廠房和生產(chǎn)線，無形資產(chǎn)投資包括市場 開拓、ISO認(rèn)證和產(chǎn)品研發(fā)。2.3.1廠房投資企業(yè)目前擁有容納四條生產(chǎn)線的新華廠房，價(jià)值 40M，另有容納三條生產(chǎn) 線的上中廠房和僅容納一條生產(chǎn)線的法華廠房可供選擇使用。 實(shí)訓(xùn)中廠房不計(jì)提 折舊。有關(guān)各廠房管理信息如表2-3所示。表2-3

10、 廠房管理信息廠房購買價(jià)格租金（每年）售價(jià)（賬期）容量（條生產(chǎn)線）新華廠房40M6M40M (2Q)4上中廠房30M4M30M （ 1Q）3法華廠房15M2M151購置、租賃、出售的相關(guān)規(guī)則說明如下：（1）購買廠房購買廠房只能在每年年末（詳見任務(wù)清單）進(jìn)行，購買時(shí)將等值的現(xiàn)金放置在廠房價(jià)值處。（2）租賃廠房已購買的廠房不需要支付租金。租期不足一年的按一年計(jì)算，于每年年末 一次性支付。（3）出售廠房廠房出售的款項(xiàng)計(jì)入對(duì)應(yīng)賬期的應(yīng)收賬款，隨應(yīng)收賬款的更新時(shí)間更新2Q即可變現(xiàn)。（4）抵押廠房廠房可抵押給銀行。抵押后，廠房所有權(quán)仍歸企業(yè)，銀行按廠房的購置價(jià) 格支付現(xiàn)金給企業(yè)，抵押期為5年。抵押到期，企

11、業(yè)可贖回廠房，但如果資金不 夠，則廠房歸銀行所有。廠房抵押盤面操作如下：財(cái)務(wù)總監(jiān)在“長貸”的“5丫”中放置相應(yīng)金額的紅幣作為抵押標(biāo)識(shí)（但不計(jì)入長期貸款中），企業(yè)每年按長期貸款的利率支付利息。將代表廠房價(jià)值的灰色幣放入“現(xiàn)金”區(qū)。（5）相關(guān)財(cái)務(wù)處理出售廠房業(yè)務(wù)，在資產(chǎn)負(fù)債表中，“土地建筑原價(jià)”減少，“現(xiàn)金”或“應(yīng) 收賬款”增加；抵押廠房業(yè)務(wù)，在資產(chǎn)負(fù)債表中，“土地建筑原價(jià)”減少，“現(xiàn)金” 增加。但放在沙盤中“長貸”處的抵押標(biāo)識(shí)不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中的“長期貸款” 。2.3.2生產(chǎn)線投資生產(chǎn)線投資規(guī)則如表2-4所示。表2-4生產(chǎn)線投資、改造、維護(hù)規(guī)則生產(chǎn)線購買價(jià)格安裝周期搬遷周期加工周期改造周期維護(hù)費(fèi)

12、用手工線5M1Q無3Q無無1M/年半自動(dòng)10M2Q無2Q1Q2M1M/年全自動(dòng)15M3Q1Q1Q2Q6M2M/年柔性線25M4Q1Q1Q無無2M/年每條生產(chǎn)線只能有一個(gè)在制品，產(chǎn)品上線時(shí)需要支付加工費(fèi)，不同生產(chǎn)線的 生產(chǎn)效率不同，圖2-1的每條生產(chǎn)線中，一個(gè)格子代表一個(gè)加工周期。從圖中可以看出，手工線效率最低，產(chǎn)成品從上線到下線需要3Q，全自動(dòng)線和柔性線生產(chǎn)效率最高，需要1Q的加工期圖2-1四種生產(chǎn)線的生產(chǎn)周期另外，不同生產(chǎn)線生產(chǎn)不同產(chǎn)品需要支付的加工費(fèi)用也不完全相同，如表2-5所示。表2-5 產(chǎn)品加工費(fèi)用含口 產(chǎn)口仃手工線半自動(dòng)線全自動(dòng)線柔性線Beryl1M1M1M1MCrystal2M1M

13、1M1MRuby3M2M1M1MSapphire4M3M2M1M1 購買生產(chǎn)線投資新生產(chǎn)線，可采用兩種方式進(jìn)行。第一種是按安裝周期平均支付投資， 資金短缺時(shí)，可以隨時(shí)中斷投資；第二種是一次性全部投資到位，到安裝期結(jié)束 時(shí)開始生產(chǎn)。例如，A公司在第1年的第2季度開始投資一條柔性線，需要分4個(gè)安裝周 期，前3期每期投入6M，最后一期投入7M，在第2年的第1季度投資完畢， 在第2季度才能上線生產(chǎn)產(chǎn)品。具體安裝過程如表 2-6所示。表2-6柔性線安裝進(jìn)程運(yùn)行期間投資額進(jìn)度第1年第2季度6M啟動(dòng)1期安裝第1年第3季度6M完成1期安裝，啟動(dòng)2期安裝第1年第4季度6M完成2期安裝，啟動(dòng)3期安裝第2年第1季度

14、7M完成3期安裝，啟動(dòng)4期安裝第2年第1季度完成4期安裝，可以開始生產(chǎn)安裝中的生產(chǎn)線倒扣置于盤面，安裝完畢翻轉(zhuǎn)，將所有投資額放在“設(shè)備價(jià) 值”處，領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識(shí)牌，開始生產(chǎn)2 .改造生產(chǎn)線改造生產(chǎn)線指生產(chǎn)線轉(zhuǎn)而生產(chǎn)其他產(chǎn)品，改造時(shí)可能需要一定的改造周期，并支付一定的改造費(fèi)用，最后一筆支付到期一個(gè)季度后方可更換產(chǎn)品標(biāo)識(shí)。改造 時(shí)，生產(chǎn)線上不能有在制品。柔性線和手工線可以生產(chǎn)任意產(chǎn)品，無需改造。半自動(dòng)線和全自動(dòng)線如要 生產(chǎn)其他產(chǎn)品，必須進(jìn)行改造。例如，A公司全自動(dòng)生產(chǎn)線原來生產(chǎn) Crystal，在第3年第2季度決定改造 生產(chǎn)Ruby，改造周期為2Q，并支付6M的改造費(fèi)用。如表2-7所示。表2-7全自

15、動(dòng)線轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)程運(yùn)行期間改造費(fèi)用進(jìn)度第3年第2季度3M停止生產(chǎn) Crystal，啟動(dòng)1期轉(zhuǎn)產(chǎn)第3年第3季度3M完成1期轉(zhuǎn)產(chǎn)，啟動(dòng)2期轉(zhuǎn)產(chǎn)第3年第4季度完成轉(zhuǎn)產(chǎn)，開始生產(chǎn) Ruby改造停產(chǎn)時(shí)，將生產(chǎn)線倒扣置于盤面上，改造完畢后翻轉(zhuǎn)，并領(lǐng)取相應(yīng)的產(chǎn)品標(biāo)識(shí)開始生產(chǎn)。3 .維護(hù)生產(chǎn)線手工線和半自動(dòng)線的維護(hù)費(fèi)為 1M/年，全自動(dòng)線和柔性線的維護(hù)費(fèi)為 2M/ 年。正在安裝的生產(chǎn)線不用交維護(hù)費(fèi)，生產(chǎn)線一旦建成，無論是否開工生產(chǎn)，都 必須交納維護(hù)費(fèi)。已出售的生產(chǎn)線按實(shí)際使用季度支付維護(hù)費(fèi)。例如，A公司在第2年的第1季度開始投資建設(shè)柔性線，這條柔性線于第 4 季度完成投資，但沒有完成安裝，則第2年年末不用交納該生產(chǎn)

16、線的維護(hù)費(fèi)， 但 第3年年末必須交納維護(hù)費(fèi)。如果該條柔性線在第 4年第3季度出售，則第4 年末按實(shí)際使用的3個(gè)季度計(jì)算交納維護(hù)費(fèi)（四舍五入）。正在進(jìn)行改造的生產(chǎn)線也必須交納維護(hù)費(fèi)。 又如，A公司的半自動(dòng)線原來生 產(chǎn)Beryl產(chǎn)品，在第3年第1季度決定改造生產(chǎn)Crystal產(chǎn)品，則第3年末需支 付維護(hù)費(fèi)。4 .生產(chǎn)線折舊當(dāng)年投資在建或建成的生產(chǎn)線計(jì)入在建工程， 不計(jì)提折舊。生產(chǎn)線按購置價(jià) 格分5年平均折舊。生產(chǎn)線變賣的當(dāng)年，也要計(jì)提折舊。已計(jì)提完折舊的生產(chǎn)線 只要按期支付維護(hù)費(fèi)仍可繼續(xù)使用，不再計(jì)提折舊。折舊不影響資金流，從“設(shè)備價(jià)值”處取出相應(yīng)的折舊額，放在費(fèi)用區(qū)域的 “折舊”處，年末反映到損

17、益表中。5.搬遷生產(chǎn)線生產(chǎn)線上無在制品才允許搬遷，不考慮費(fèi)用，但有搬遷周期。6 變賣生產(chǎn)線生產(chǎn)線上無在制品才可以變賣，變賣當(dāng)年照提折舊，變賣價(jià)格按照扣除當(dāng)年 折舊后的凈值確認(rèn)。即將計(jì)提折舊后的設(shè)備價(jià)值處的塑料桶中貨幣直接放入 “現(xiàn) 金”區(qū)。生產(chǎn)線不允許在企業(yè)間相互買賣，只能轉(zhuǎn)讓給市場。例如，A公司在第1年的第4季度出售年初凈值為2M的手工線，經(jīng)計(jì)算， 該手工線當(dāng)年折舊額為1M，年末凈值為1M。財(cái)務(wù)總監(jiān)將“設(shè)備價(jià)值”處的 2 個(gè)灰色幣一個(gè)放入“現(xiàn)金”區(qū)，作為變賣收入，另1個(gè)放入費(fèi)用區(qū)域的“折舊”處，作為當(dāng)年計(jì)提的折舊，然后將生產(chǎn)線及產(chǎn)品標(biāo)識(shí)交還即完成變賣。233國際認(rèn)證體系投資ISO認(rèn)證包括IS

18、09000和IS014000的認(rèn)證。IS09000認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)是國際標(biāo) 準(zhǔn)化組織頒布的在全世界范圍內(nèi)通用的關(guān)于質(zhì)量管理方面的系列標(biāo)準(zhǔn)， 目前已被 80多個(gè)國家和區(qū)域的組織所采用，該系列標(biāo)準(zhǔn)在全球具有廣泛深刻的影響。IS014000系列標(biāo)準(zhǔn)是指由國際標(biāo)準(zhǔn)化組織環(huán)境管理技術(shù)委員會(huì)起草的，在自愿和國際間一致意見基礎(chǔ)上制定的環(huán)境管理體系國際系列標(biāo)準(zhǔn)。隨著客戶日益重視產(chǎn)品的質(zhì)量管理和環(huán)境管理，ISO投資在市場營銷中的地 位日益重要，其投資方式見表 2-8。表2-8 ISO投資方式ISO類型投資時(shí)間總投資費(fèi)用年投資額ISO90001年1M1MISO140002年2M1M（1）兩項(xiàng)認(rèn)證獨(dú)立存在，需要分別投入。（

19、2）每項(xiàng)ISO開發(fā)每年最多投1M，不允許超前或集中投資。（3）兩項(xiàng)認(rèn)證可同時(shí)進(jìn)行，也可擇其一投資。（4）資金短缺時(shí)，ISO認(rèn)證可隨時(shí)中斷或停止，開發(fā)周期順延。（5） 只有獲得ISO認(rèn)證后，才有資格獲取具有ISO要求的銷售訂單，如 圖2-2所示。Beryl （Y4,本地）4 X 4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2（6）ISO認(rèn)證投資計(jì)入當(dāng)年綜合費(fèi)用的銷投入資金不允許收回，完成的認(rèn) 證資格不允許轉(zhuǎn)讓。2.3.4產(chǎn)品研發(fā)投資目前企業(yè)有待研發(fā)的產(chǎn)品是 Crystal、Ruby和Sapphire，它們所需的研發(fā) 時(shí)間和資金投入如表2-9所示。表2-9產(chǎn)品研發(fā)投資甘口 廣口仃研發(fā)投入研發(fā)周

20、期每季度研發(fā)投入Crystal4M4Q1MRuby12M6Q2MSaphire16M8Q2M注意以下幾點(diǎn)：（1 ）三種產(chǎn)品可同步研發(fā)。（2）每個(gè)產(chǎn)品研發(fā)必須按研發(fā)周期分別投入，不允許超前或集中投入；如研發(fā)Ruby產(chǎn)品需要6個(gè)季度，研發(fā)投資12M ;研發(fā)時(shí)只能每季度投入2M，累 計(jì)達(dá)到12M時(shí)，方可生產(chǎn)Ruby。（3）因資金或其他原因，產(chǎn)品研發(fā)可以隨時(shí)中斷或終止，研發(fā)時(shí)間順延；（4）研發(fā)投資計(jì)入當(dāng)年綜合費(fèi)用，產(chǎn)品研發(fā)成功后，研發(fā)技術(shù)可以轉(zhuǎn)讓， 轉(zhuǎn)讓金額不小于研發(fā)費(fèi)用。轉(zhuǎn)讓金額計(jì)入“營業(yè)外凈收益”。（5 ）若公司決定停止研發(fā)某一產(chǎn)品，該產(chǎn)品前期研發(fā)投資不能收回。（6）研發(fā)完成的產(chǎn)品可在已開拓的市場

21、進(jìn)行銷售。（7）正在研發(fā)的產(chǎn)品可依據(jù)實(shí)際情況在本年初投放廣告。例如，A公司在第1年的第2季度開始研發(fā)Crystal產(chǎn)品，在第2年初的訂 貨會(huì)上，A公司可以在Crystal產(chǎn)品上投入廣告費(fèi)，爭取相應(yīng)的訂單。因?yàn)镃rystal 產(chǎn)品地研發(fā)需要4Q，在第1年經(jīng)過3Q的研發(fā)后，還需1Q就完成研發(fā)，在第2 年第1季度如果繼續(xù)投入研發(fā)費(fèi)用，完成4Q的研發(fā)后，就可在第2季度開始生 產(chǎn)Crystal產(chǎn)品。假設(shè)A公司用全自動(dòng)線生產(chǎn) Crystal，原材料準(zhǔn)備充足，則可 以在第3、4季度分別下線1個(gè)Crystal，共2個(gè)Crystal產(chǎn)品。2.4生產(chǎn)2.4.1 產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)完成后即可開始生產(chǎn)。生產(chǎn)時(shí)，要嚴(yán)格按

22、照產(chǎn)品結(jié)構(gòu)要求將相應(yīng)品種和數(shù)量的原料放在生產(chǎn)線上并支付相應(yīng)的加工費(fèi)1 產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)則(1)四種產(chǎn)品的BOM結(jié)構(gòu)如圖2-3所示BerylIM1RubyII|M22 XM 3CrystalIBerylM2SapphireiiiM22 XM 3 M4圖2-3產(chǎn)品結(jié)構(gòu)圖(2) 四種產(chǎn)品的加工費(fèi)用如表2-10所示。表2-10 產(chǎn)品加工費(fèi)用含口 廣口仃手工線半自動(dòng)線全自動(dòng)線柔性線Beryl1M1M1M1MCrystal2M1M1M1MRuby3M2M1M1MSapphire4M3M2M1M從表2-10分析得出：同一種產(chǎn)品，如果用不同的生產(chǎn)線生產(chǎn)，其成本可能 會(huì)不一樣。單位產(chǎn)品成本核算如下：例如，用手工線生產(chǎn)

23、Crystal產(chǎn)品，必須把1個(gè)Beryl成品和1個(gè)M2原材 料放在手工線上的第一個(gè)生產(chǎn)期上，然后支付 2M的加工費(fèi)用，下線的Crystal 產(chǎn)品的成本為5M。而用半自動(dòng)線生產(chǎn) Crystal產(chǎn)品，由于只需要支付1M的加 工費(fèi)用，下線的Crystal產(chǎn)品的成本為4M。注意以下運(yùn)行規(guī)則：(1) 不同生產(chǎn)線生產(chǎn)不同產(chǎn)品時(shí)加工費(fèi)不同。(2) 每條生產(chǎn)線上只能有一個(gè)在制品。(3) 企業(yè)間允許互相買賣產(chǎn)品，價(jià)格由企業(yè)自行商定。(4) 企業(yè)間可承接來料加工和完全外包加工，價(jià)格由企業(yè)自行商定。(5 )組間產(chǎn)品交易財(cái)務(wù)處理，在組間產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)買方的利潤表中“銷售 收入”記訂單金額，“成本”中記交易價(jià)格；在組間產(chǎn)

24、品交易業(yè)務(wù)賣方 的利潤表中“銷售收入”中記交易金額，“成本”中記產(chǎn)品成本。2.4.2原材料采購原材料采購需經(jīng)下原料訂單和采購入庫兩個(gè)步驟。下原料訂單要注意訂貨提 前期。各種原材料的訂貨提前期如表 2-11所示。表2-11原材料訂貨提前期原材料訂貨提前期M11QM21QM32QM42Q注意以下運(yùn)行規(guī)則：（1）采購訂單是原材料購買入庫的依據(jù)，如果企業(yè)沒有下各種的原材料訂 單則不能購買對(duì)應(yīng)的原材料。（2）原材料訂單不得違約反悔，所有下訂單的原材料到期必須入庫。（3）下采購訂單時(shí)不需要付款，原材料抵達(dá)入庫時(shí)應(yīng)按規(guī)定支付現(xiàn)金或計(jì) 入應(yīng)付賬款。各種原材料的價(jià)格均為 1M/個(gè)。（4） M1、M2必須提前一個(gè)

25、季度訂購，M3、M4必須提前兩個(gè)季度訂購（5）當(dāng)一次性購買4個(gè)以上原材料時(shí)，可以延期付款。如表 2-12所示'表2-12原材料采購個(gè)數(shù)與賬期原材料采購（個(gè)）賬期< 4現(xiàn)金5-81Q9-122Q13-163Q> 174Q注意：表2-12中是原材料采購個(gè)數(shù)，指一次性拿黃色采購訂單換取藍(lán)色原 材料的個(gè)數(shù)，而不是一次性下采購訂單（黃色幣）的個(gè)數(shù)。（6）企業(yè)之間可相互轉(zhuǎn)讓原材料。（7）原材料變賣給銀行，按原值1/2處理.2.5營銷2.5.1市場準(zhǔn)入規(guī)則市場準(zhǔn)入規(guī)則如表2-13和圖2-4所示表 2-13市場開拓規(guī)則市場投資費(fèi)用投資周期年投資額區(qū)域1M1年1M國內(nèi)2M2年1M亞洲3M3年

26、1M國際4M4年1M圖2-4盤面圖注意以下幾點(diǎn):(1) 開拓市場只能在每年年末(詳見任務(wù)清單)進(jìn)行。(2) 各個(gè)市場的投資可以同時(shí)進(jìn)行。(3) 每個(gè)市場開發(fā)每年只能投入1M，不允許超前或集中投入。(4) 資金短缺時(shí)市場投資可以隨時(shí)中斷，開拓時(shí)間順延；亦可停止，已投 入資金不能收回。(5) 在有需求的情況下，已開拓的市場可銷售所有生產(chǎn)的產(chǎn)品。2.5.2銷售訂單爭取規(guī)則1.廣告投放規(guī)則(1) 訂貨會(huì)每年年初召開，一年只召開一次。例如，如果A公司在該年年初的訂貨會(huì)上只拿到 1張銷售訂單，那么在當(dāng)年的經(jīng)營過程中，再?zèng)]有獲得其他訂單的機(jī)會(huì)。(2) 廣告費(fèi)分市場、分產(chǎn)品投放，訂單按市場、按產(chǎn)品發(fā)放。廣告投

27、入單 如表2-14所示。表2-14 廣告投入單年度市場類別BerylCrystalRubySaphire第年本地區(qū)域1M1M國內(nèi)1M亞洲國際假設(shè)上圖為A公司第3年的廣告投放單。那么在年初國內(nèi)市場的訂貨會(huì)上,A 公司就只能拿 Crystal 產(chǎn)品的訂單，不能拿國內(nèi)市場上 Beryl、Ruby、 Saphire 的訂單。訂單發(fā)放時(shí)，會(huì)依照本地、區(qū)域、國內(nèi)、亞洲和國際市場的順序依次發(fā)放， 如先發(fā)放本地市場的 Beryl、Crystal、Ruby、Sapphire,再發(fā)放區(qū)域市場的 Beryl、 Crystal、Ruby、Sapphire 的訂單。（3）公司投入 1M 的廣告費(fèi),可獲得一次拿單的機(jī)會(huì)（

28、如果不投產(chǎn)品廣告, 就沒有選單機(jī)會(huì)）,一次機(jī)會(huì)只允許拿一張訂單；此后每多投入 2M 元,就增加 一次獲取訂單的機(jī)會(huì)。訂單獲取的機(jī)會(huì)次數(shù) =（n+1）/2,n 表示投入的廣告費(fèi)用,如 投入 3M 元廣告費(fèi)表示有 2 次拿單的機(jī)會(huì),最多可以拿 2張訂單。注意：無論企 業(yè)投入多少廣告費(fèi), 每輪只能選擇一張訂單, 當(dāng)?shù)谝惠嗊x單完成后, 如果還有剩 余的訂單, 還有選單機(jī)會(huì)的公司可以按選單順序進(jìn)入下一輪選單。 因此, 不是廣 告投放得越多公司拿的訂單就越多,還要看市場的需求總量和競爭情況。（4）投入廣告費(fèi)有兩個(gè)作用,一是獲得拿取訂單的機(jī)會(huì),二是判斷選單順 序。選單順序依據(jù)以下順序原則確定： 新開放的市場

29、或進(jìn)入市場的新產(chǎn)品,第一年按照投入廣告費(fèi)用多少排定 選單順序； 從第二年開始, 由上年該市場該產(chǎn)品的銷售排名第一的市場老大優(yōu)先選單 （市場老大要在該市場該產(chǎn)品有廣告投入） ,其余企業(yè)按某市場、某一產(chǎn)品上投 放的廣告費(fèi)的多少,排定本產(chǎn)品的選單順序； 如果本年在同一市場、同一個(gè)產(chǎn)品投入的廣告費(fèi)用相同時(shí),上一年有訂 單違約（如未按期交貨）情況的企業(yè)后選單； 如果本年在同一市場、 同一個(gè)產(chǎn)品投入的廣告費(fèi)用相同, 且都沒有違約時(shí), 則根據(jù)上一年銷售量決定先后順序； 如果本年在同一市場、 同一個(gè)產(chǎn)品投入的廣告費(fèi)用相同, 都沒有違約, 上 年銷量也相同時(shí),則根據(jù)企業(yè)在該市場的廣告總投入進(jìn)行排名； 如果本年在

30、同一市場、 同一個(gè)產(chǎn)品投入的廣告費(fèi)用相同, 都沒有違約, 上 年銷量相同, 且企業(yè)在該市場的廣告總投入也相同時(shí), 則進(jìn)行競價(jià)。 競價(jià)各方各 自提交一個(gè)訂單總價(jià),低價(jià)者得；或改變單價(jià)、交貨期和賬期,直至一方提出推 出競價(jià),愿意接受者得。（5）按選單順序分輪次進(jìn)行選單,有資格的公司在各輪中只能選擇一張訂 單,選單機(jī)會(huì)用完的公司則退出選單。 當(dāng)?shù)谝惠嗊x單完成后, 如果還有剩余的訂 單,還有選單機(jī)會(huì)的公司可以按選單順序進(jìn)入下一輪選單。注：選擇訂單時(shí), 公司可以根據(jù)能力放棄選擇訂單的權(quán)利, 當(dāng)某一輪放棄了 選單后,視為本輪退出本產(chǎn)品的選單,即在本輪中,不得再次選單,對(duì)于放棄的 機(jī)會(huì)可以在本市場下一輪選單

31、中使用。 當(dāng)一個(gè)公司某次選定了訂單之后，在下一 個(gè)選訂單者選定了訂單的情況下，不允許其更改已作的選擇。例如，六家公司在國內(nèi)市場 Beryl的廣告投入及上年排名如表 2-15所示。表2-15 Beryl廣告投放單（國內(nèi)市場）公司Beryl廣告費(fèi)國內(nèi)市場廣告費(fèi)總和上年排名A3M3M2B1M4M3C1M3M5D2M3M4E1F1M3M6在國內(nèi)市場，Beryl選單的順序?yàn)椋旱谝惠啠旱谝?，由A公司選單。在國內(nèi)市場上，上年市場老大 E公司沒有投入Beryl 的廣告費(fèi)，而A公司Beryl的廣告費(fèi)最高，所以A公司第一個(gè)選單。第二，由D公司選單。D公司廣告費(fèi)投入排名第二，所以第二個(gè)選單。第三，由B公司選單。雖然

32、B公司在Beryl的產(chǎn)品廣告費(fèi)與C、F公司相同， 但投放在國內(nèi)市場上的總廣告費(fèi)用為 4M，而C、F公司投放在國內(nèi)市場上的總 廣告費(fèi)用為3M，所以，B公司優(yōu)于C、F公司選單。第四，由C公司選單。C、F公司投放在國內(nèi)市場上的總廣告費(fèi)用為 3M， 但上一年C公司在國內(nèi)市場Beryl產(chǎn)品訂單總額的排名第五，F(xiàn)公司排名第六， 所以，C公司優(yōu)于F公司選單。第五，由F公司選單。至此，B、C、D、F公司選單機(jī)會(huì)已用完，退出選單。如果第一輪選單完畢后還有剩余訂單，則開始第二輪選單。第二輪：第一，由A公司再選單。A公司投入的Beryl廣告費(fèi)為3M（ 1M+2M），因 此增加一次獲取訂單的機(jī)會(huì)。（6）市場開拓與廣告

33、投入在未完成開拓的市場或已喪失市場準(zhǔn)入資格的市場中，即使投入廣告費(fèi)用也 不能獲取訂單。投入的廣告費(fèi)不能大于當(dāng)時(shí)所持有的現(xiàn)金。 因而，在未開拓的市 場不要投入廣告費(fèi)用。2 訂單運(yùn)行規(guī)則（1）訂單種類 普通訂單：如圖2-5所示，按規(guī)定的交貨期交貨，不提前交貨。圖 2-5表 明，在第4年第2季度交4個(gè)Beryl，客戶付給企業(yè)的是賬期為1Q、金額為17M的 應(yīng)收賬款。 加急訂單：第一季度必須交貨，收到的是現(xiàn)金。如果不按期交貨，會(huì)受 到處罰。如圖2-6所示。 IS09000或IS014000 :要求具有IS09000或IS014000資格。如圖2-7所 示。Beryl （Y4,本地）4 X 4.3M=1

34、7M賬期:1Q交貨:Q2Beryl （Y1,本地）加急!！4X 4.3M=17M賬期:現(xiàn)金交貨:Q1Beryl （Y4,本地）4X 4.3M=17MISO9000帳期:1Q交貨:Q2圖2-5普通訂單圖2-6加急訂單圖2-7 ISO訂單（2）交貨規(guī)則在任務(wù)清單中，當(dāng)執(zhí)行到“按訂單交貨”任務(wù)時(shí)，必須按照訂單規(guī)定的數(shù)量、 時(shí)間整單交貨。（3）違約處罰規(guī)則如果訂單沒有完成，每過一個(gè)季度，按訂單金額 1/5罰款；且下一年市場地 位下降一級(jí)，即如果是市場第一的，則該市場第一空缺，所有公司均沒有優(yōu)先選 單的資格。（4）訂單允許轉(zhuǎn)讓訂單允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格由雙方協(xié)商，但不能修改訂單條件。組間訂單交易 業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)

35、處理為：在組間訂單交易買方的損益表中的“銷售收入”記訂單金額, “成本”記“交易價(jià)格+產(chǎn)品成本”；在組間訂單交易業(yè)務(wù)賣方中的損益表“營業(yè) 外凈收益”記訂單的交易價(jià)格。（5）放單規(guī)則 按總需要量放單。如對(duì)Beryl總需要量為6張訂單，市場有7張訂單，則只 放6張。 按供應(yīng)量放單。如果訂單總數(shù)小于需求量，拿出全部訂單。 如果某個(gè)市場某種產(chǎn)品只有獨(dú)家需求，全部放單。2.6綜合費(fèi)用和稅金規(guī)則為方便使用，ERP沙盤模擬實(shí)訓(xùn)中采用的是簡化報(bào)表格式。損益表中的綜合費(fèi)用范圍較廣，包括市場開拓、廣告費(fèi)、行政管理費(fèi)、產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)線改造、 設(shè)備維護(hù)、廠房租金、ISO認(rèn)證等費(fèi)用。其中，行政管理費(fèi)每季度末支付 1M，

36、 直接從“現(xiàn)金”區(qū)拿出一個(gè)灰?guī)欧诺劫M(fèi)用區(qū)域的“行政管理費(fèi)”處。損益表中計(jì)算得出的所得稅，放入資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅金” ，在下年初 繳納。稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的 所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。因此，當(dāng)企業(yè)盈利時(shí)，首先彌補(bǔ)以前 年度虧損，最多可彌補(bǔ)以前 5個(gè)年度的虧損，彌補(bǔ)后若仍有盈利， 按25%的所得 稅稅率計(jì)算應(yīng)交稅金。應(yīng)交稅金=(當(dāng)年凈利潤彌補(bǔ)以前年度虧損)x 25%計(jì)算出的稅金若為小數(shù)，需四舍五入取整。2.7 運(yùn)行記錄教程在附錄中附有學(xué)生手冊(cè)，每個(gè)實(shí)訓(xùn)學(xué)生應(yīng)按照規(guī)定順序記錄運(yùn)行任務(wù)， 任務(wù)清單按時(shí)間分為三塊，年初、年中和年末，共有 22

37、 項(xiàng)任務(wù)，值得注意的是 在實(shí)訓(xùn)中要嚴(yán)格從年初到年末有序進(jìn)行， 到了那一項(xiàng)任務(wù)就執(zhí)行該任務(wù)， 不能跳 過任務(wù)或回頭執(zhí)行已執(zhí)行過的任務(wù)。當(dāng)執(zhí)行完規(guī)定的任務(wù)后，以 CEO 為主，每 個(gè)成員都要在任務(wù)清單方框中打“V”或記錄與自己崗位相關(guān)的數(shù)據(jù)變化。CFO在任務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的方格內(nèi)填寫現(xiàn)金收支情況； 生產(chǎn)總監(jiān)在任務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的方格內(nèi) 填寫在制品的上線、 下線情況；采購總監(jiān)在任務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的方格內(nèi)填寫原材料的 入庫、出庫情況； 銷售總監(jiān)在任務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的方格內(nèi)填寫產(chǎn)成品的入庫、 出庫情 況。當(dāng)進(jìn)行貸款、下采購訂單、采購原材料、交貨、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)時(shí)，必須攜帶學(xué) 員手冊(cè)和相關(guān)的登記表，到指導(dǎo)老師處進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。( 1)

38、原材料訂單及付款計(jì)劃表下原材料訂單和采購入庫、 付款，采購總監(jiān)必須填寫每一年的 采購計(jì)劃表， 當(dāng)按照任務(wù)清單的順序運(yùn)行到“更新采購訂單 /原材料入庫”時(shí)，采購總監(jiān)攜帶 現(xiàn)金(延期付款的拿相應(yīng)數(shù)量的紅色幣作為應(yīng)付賬款) ，采購計(jì)劃表 和本人的 任務(wù)清單， 到交易處購買原材料， 交易員核對(duì)采購訂單登記數(shù)量后進(jìn)行交易。 采 購總監(jiān)做到任務(wù)清單的“下原材料訂單”時(shí)，也應(yīng)在交易處進(jìn)行登記。( 2)交貨記錄當(dāng)運(yùn)行到 “按訂單交貨”時(shí)，營銷總監(jiān)按照銷售訂單交貨，需要攜帶銷售 訂單、產(chǎn)品和任務(wù)清單到交易處交貨， 收到的應(yīng)收賬款應(yīng)放在企業(yè)盤面上應(yīng)收區(qū) 的相應(yīng)賬期處。( 3)借、還款記錄由財(cái)務(wù)總監(jiān)攜帶本人的任務(wù)清

39、單、 上年度的資產(chǎn)負(fù)債表和本年的現(xiàn)金流量表 到交易處進(jìn)行貸款或還款，審核無誤后可領(lǐng)取或歸還貸款。( 4)現(xiàn)金收支記錄財(cái)務(wù)總監(jiān)必須填寫現(xiàn)金預(yù)算表和現(xiàn)金流量表 ，現(xiàn)金預(yù)算表有助于 財(cái)務(wù)總監(jiān)提前對(duì)全年資金使用狀況做出安排，確定籌資時(shí)點(diǎn)和籌資方式； “季末 現(xiàn)金對(duì)賬”任務(wù)要求財(cái)務(wù)總監(jiān)將現(xiàn)金流量表中的收入和支出分別匯總，計(jì)算 出現(xiàn)金余額，并盤點(diǎn)現(xiàn)金， 進(jìn)行核對(duì)，如實(shí)反映企業(yè)在經(jīng)營過程中每筆資金的收 支情況，是經(jīng)營過程中資金流轉(zhuǎn)的全程記錄， 有助于財(cái)務(wù)總監(jiān)順利編制資產(chǎn)負(fù)債 表和損益表。（5）生產(chǎn)狀態(tài)記錄年初，生產(chǎn)總監(jiān)需要填寫生產(chǎn)計(jì)劃與物料需求計(jì)劃表和產(chǎn)能預(yù)估表 ， 在運(yùn)行期間，再按照實(shí)際情況對(duì) 生產(chǎn)計(jì)劃與

40、物料需求計(jì)劃表 和產(chǎn)能預(yù)估表 進(jìn)行修正，反映企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)情況，該表每年都要接受檢查。（6）銷售訂單記錄每年訂貨會(huì)召開完畢后， 銷售總監(jiān)要根據(jù)獲得的銷售訂單如實(shí)登記 銷售訂 單統(tǒng)計(jì)表。由于不同的生產(chǎn)線生產(chǎn)不同的產(chǎn)品加工費(fèi)不同，所以， “成本”處可 先不填，待實(shí)際交貨時(shí)，再填上確定的金額。（7）報(bào)表記錄每年運(yùn)行結(jié)束后， 各公司需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交規(guī)定的 4 張報(bào)表，分別是 現(xiàn)金流量表、綜合管理費(fèi)用明細(xì)表 、損益表和資產(chǎn)負(fù)債表 。當(dāng)然也 可根據(jù)指導(dǎo)老師的要求，提交其它的記錄表供檢查核對(duì)。2.8 破產(chǎn)規(guī)則企業(yè)經(jīng)營不善可能導(dǎo)致破產(chǎn)， 判定破產(chǎn)有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)， 一是當(dāng)所有者權(quán)益小于 或等于零（資不抵債） ；二是企業(yè)現(xiàn)金斷流。破產(chǎn)后，其他企業(yè)可采用以下兩種 方式并購破產(chǎn)企業(yè)。（1）注資入股注資金額虧損企業(yè)當(dāng)年的所有者權(quán)益， 注資后，虧損企業(yè)獨(dú)立運(yùn)營，注資 企業(yè)取得部分股權(quán)，股權(quán)比率的計(jì)算公式為：股權(quán)比率 =注資金額 /（ 注資金額 +總資產(chǎn) ） 虧損企業(yè)扭虧為盈后注資企業(yè)可按股權(quán)比例分紅。（2）收購合并 收購企業(yè)時(shí)收購金額必須大于或等于虧損企業(yè)一年內(nèi)到期的負(fù)債金額。 合并 后，兩個(gè)企業(yè)實(shí)行集團(tuán)運(yùn)營。如果沒有其他企業(yè)愿意出資并購， 破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)停止經(jīng)營， 小組成員被安排到 其他小組中。2.9 罰款及扣分規(guī)則1 罰款規(guī)則（1） 必須按照規(guī)則運(yùn)作，每發(fā)現(xiàn)一次違規(guī)，處以1M的罰款。（2