稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)資料與答案

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)（A）班級(jí)_ 姓名_ 學(xué)號(hào)_一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)以（ C ）為準(zhǔn)繩。 A、會(huì)計(jì)制度 B、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C、國(guó)家稅收法律制度 D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2、我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有23個(gè)稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（ ）。 A、納稅義務(wù)人 B、納稅環(huán)節(jié) C、征稅對(duì)象 D、適用稅率3、最能反映征稅的深度，并直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少與納稅人稅負(fù)的高低的稅制要素是（ ）。 A、征稅對(duì)象 B、稅率 C、稅收減免 D、納稅環(huán)節(jié)4、如果以當(dāng)期取得的銷售收入減去購(gòu)入的不屬于固定資產(chǎn)的存貨以后的余額作為增值額，并以此來(lái)計(jì)算的增值稅屬于（ ） A、生產(chǎn)型增值稅 B、收入型增值稅

2、C、消費(fèi)型增值稅 D、分配型增值稅5、征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物，其增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算為（ ） A、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn) B、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅 C、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+增值稅 D、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+增值稅+消費(fèi)稅6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（ ）時(shí)交納消費(fèi)稅。 A、生產(chǎn) B、完工入庫(kù) C、銷售 D、售出并收款7、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（ ）A、 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 B、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：銀行存款 C、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 D、借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加8、下列進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是（

3、 ） A、錄像機(jī) B、小轎車 C、新聞紙 D、膠卷9、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（ ） A、33% B、30% C、24% D、15%10、對(duì)于法定減免的所得稅，應(yīng)（ ） A、貸記所得稅 B、貸記補(bǔ)貼收入 C、貸記盈余公積 D、不做賬務(wù)處理二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共20)1、稅收的基本特征是（ ）。 A、強(qiáng)制性 B、無(wú)償性 C、有償性 D、固定性2、下列納稅人屬于小規(guī)模納稅人的有（ ） A、年應(yīng)稅銷售額在60萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)；B、 年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)； C、年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的非企

4、業(yè)性單位； D、年應(yīng)稅銷售額在300萬(wàn)元以上的個(gè)人； E、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)180萬(wàn)元以上，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。3、一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有（ ）。 A、宏大運(yùn)輸有限公司從A地運(yùn)輸一批木材到B地并銷售給華為貿(mào)易公司，取得銷售額200 000元； B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180 000元，集郵商品銷售收入30 000元； C、君山照相館在拍照的同時(shí)銷售像框，月收入180 000元； D、華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入200萬(wàn)元。4、下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ）。 A、煙絲 B、卷煙 C、白酒 D、酒精5、

5、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí),銷售額中應(yīng)包括( ). A、價(jià)款 B、價(jià)外費(fèi)用 C、消費(fèi)稅金 D、增值稅金6、下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（ ）。 A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取的咨詢費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等收入； B、殘疾人員本人向社會(huì)提供的勞務(wù)； C、科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入； D、執(zhí)法、行政機(jī)關(guān)按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)。7、進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法有（ ）。 A、從量定額計(jì)稅 B、從價(jià)定率計(jì)稅 C、核定稅額計(jì)稅 D、從量定額和從價(jià)定率同時(shí)采用的復(fù)合計(jì)稅8、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（ ）。 A、資本性支出 B、收益性支出 C、稅收滯納性 D、自然災(zāi)害造成的損失9、納稅影響會(huì)計(jì)法又可以分為（ ）。 A、遞延

6、法 B、債務(wù)法 C、習(xí)慣法 D、比例法10、個(gè)人有（ ）情形之一的，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)交納個(gè)人所得稅。 A、從兩處以上取得工資、薪金所得的； B、分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬的； C、取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣交義務(wù)人的； D、取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定代扣代交稅款的。三、判斷題（每題2分，共10分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)是一門獨(dú)立的會(huì)計(jì)，它需要單獨(dú)設(shè)置一套完整的賬簿體系和會(huì)計(jì)核算組織形式。 （ ）2、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶期末有貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。 （ ）3、我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。 （ ）4、中國(guó)人民銀行即中央銀行，是

7、管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。 （ ）5、納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。 （ ）四、計(jì)算題（10分）某廠為一般納稅人，2001年11月銷售產(chǎn)品，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，銷售額120 000元，銷項(xiàng)稅額20 400元；銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開(kāi)普通發(fā)票，銷售額40 000（含稅）；將一批成本100 000元的產(chǎn)品對(duì)外投資。當(dāng)月購(gòu)料（已入庫(kù)）取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款60 000元，稅額10 200元；購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品25 000元；當(dāng)月用水27 600元，增值稅專用發(fā)票注明稅額3 588元；

8、購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款55 000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額9 350元；計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅。（不保留小數(shù)）五、綜合題（計(jì)算并寫出會(huì)計(jì)分錄，50分）1、 工業(yè)企業(yè)宏大股份有限公司系增值稅一般納稅人，8月2日從紅星公司購(gòu)入D材料一批，該批材料采用驗(yàn)單付款方式，收到紅星公司轉(zhuǎn)來(lái)的托收承付結(jié)算憑證及增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料數(shù)量為12000公斤，單價(jià)為20元/公斤，增值稅為40 800元，轉(zhuǎn)賬付款，材料尚未收到。（10分）2、 某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸成本2 000元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分

9、錄（不考慮增值稅，10分）（啤酒出廠價(jià)格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元）3、 某運(yùn)輸公司某月?tīng)I(yíng)運(yùn)售票收入總額為900萬(wàn)元，從中支付聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的金額為300萬(wàn)元。計(jì)算該運(yùn)輸公司應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅稅額（稅率為3%，5分）4、 某進(jìn)出口公司從日本進(jìn)口甲醛17噸，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.3%，進(jìn)口申報(bào)價(jià)格為：CFR天津USD306 000，外匯牌價(jià)（中間價(jià)）為USD100=￥864。該產(chǎn)品的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。（10分）5、某企業(yè)于2001年12月購(gòu)買取得固定資產(chǎn)，其原值為400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，稅法采用年數(shù)總和法

10、，使用年限為4年，假定企業(yè)每年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，所得稅稅率為33%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行賬務(wù)處理。（15分）稅務(wù)會(huì)計(jì)答案（A）一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1、C 2、C 3、B 4、A 5、B 6、C 7、A 8、C 9、D 10、D二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共20分)1、ABD 2、BCDE 3、AD 4、BC 5、ABC 6、BCD 7、ABD 8、ACD 9、AB 10、ABD三、判斷題（每題2分，共10分）1、× 2、× 3、× 4、× 5、四、計(jì)算題（10分）1、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（6分）：銷售給小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅額=40 000

11、/（1+17%）*17%=5 812元投資產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=100 000*（1+10%）*17%=18 700銷項(xiàng)稅額合計(jì)=20 400+5 812+18 700=44 9122、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（2分）：允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=10 200+25 000*13%+3 588=17 038元3、應(yīng)納稅額的計(jì)算（2分）：應(yīng)納稅額=44 912-17 038=27 874元五、綜合題（計(jì)算并寫出會(huì)計(jì)分錄，50分）1、借：材料采購(gòu) 240 000 待扣稅金-待扣增值稅 40 800 貸：銀行存款 280 8002、應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6 600元 計(jì)提消費(fèi)稅： 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利

12、 4 400 銷售費(fèi)用 2 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 40 000 銷售費(fèi)用 20 000 貸：庫(kù)存商品 60 000實(shí)際交納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600 貸：銀行存款 6 6003、應(yīng)納稅額=（900-300）*3%=18萬(wàn)元借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 180 000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 180 0004、美元折合成人民幣：306 000*8.64=2 643 840元 完稅價(jià)格=2 643 840/（1-0.3%）2 651 795元進(jìn)口關(guān)稅=2 651 795*105=265 179.50元增值稅=（2 651 795+265 179

13、.50）*17%=495 885.67元借：材料采購(gòu) 2 916 974.5 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 495 885.67 貸：銀行存款-美元 2 643 840 -人民幣 761 065.175、 暫時(shí)性差異納稅影響計(jì)算表 單位：萬(wàn)元各期期末2002年2003年2004年2005年2006年資產(chǎn)原價(jià) 400 400 400 400 400減：累計(jì)折舊76 152 228 304 380賬面價(jià)值 324 248 172 96 20資產(chǎn)原價(jià) 400 400 400 400 400減：累計(jì)折舊 152 266 342 380 380計(jì)稅基礎(chǔ) 248 134 58 2020差額 76 11

14、4 114 76 0所得稅稅率 33% 33% 33% 33% 33%差異時(shí)點(diǎn)值 25.08 37.62 37.62 25.08 0當(dāng)期入賬數(shù) 25.08 12.54 0 -12.54 -25.08 應(yīng)交所得稅計(jì)算表 單位:萬(wàn)元各期期末2001年2002年2003年2004年2005年2006年應(yīng)交稅費(fèi) 0(100-76)*33%=7.92(100-38)*33%=20.46(100-0)*33%=33(100+38)*33%=45.54(100+76)* 33%=58.08 所得稅費(fèi)用計(jì)算表分錄2002年2003年2004年分錄2005年2006年借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)

15、 33 25.08 7.92 33 12.54 20.46 33 0 33借:所得稅費(fèi)用 遞延所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi) 33 12.5445.54 3325.0858.08班級(jí)_ 姓名_ 學(xué)號(hào)_一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象是（ ） A、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng) B、企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) C、企業(yè)稅務(wù)資金運(yùn)動(dòng) D、企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)2、我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有23個(gè)稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（ ）。 A、納稅義務(wù)人 B、納稅環(huán)節(jié) C、征稅對(duì)象 D、適用稅率3、某家具制造銷售聯(lián)合公司的下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。 A、將外購(gòu)的部分皮制品用用于職工福利； B、

16、受A公司委托代銷其沙發(fā)產(chǎn)品； C、將外購(gòu)的鋼材用于基建工程； D、將外購(gòu)的半成品用于個(gè)人消費(fèi)。4、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算交納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）。 A、（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率） B、（成本+利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅稅率） C、（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率） D、（成本+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率）5、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（ ）時(shí)交納消費(fèi)稅。 A、生產(chǎn) B、完工入庫(kù) C、銷售 D、售出并收款6、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（ ）A、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 B、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)

17、稅 貸：銀行存款 C、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 D、借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加7、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是指貨物的（ ）。 A、成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格 B、到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格 C、組成計(jì)稅價(jià)格 D、實(shí)際支付價(jià)格8、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（ ）。 A、33% B、30% C、24% D、15%9、采用（ ）法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算時(shí)，需要設(shè)置“遞延稅款”賬戶。 A、應(yīng)付稅款法 B、遞延稅款法 C、納稅影響會(huì)計(jì)法 D、遞延法10、依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，應(yīng)屬于（ ）征稅項(xiàng)目。 A、偶然所得 B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

18、 C、股息紅利所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共20分)1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的獨(dú)立性是指（ ）。 A、獨(dú)立的賬簿體系 B、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)處理方法 C、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算方法 D、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容2、適用于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍包括（ ）。 A、納稅人 B、扣交義務(wù)人 C、納稅擔(dān)保人 D、委托代征人3、一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有（ ）。 A、宏大運(yùn)輸有限公司從A地運(yùn)輸一批木材到B地并銷售給華為貿(mào)易公司，取得銷售額200 000元； B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180 000元，集郵商品銷售收入30 000元； C、君山照相館在拍照的同時(shí)

19、銷售像框，月收入180 000元； D、華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入200萬(wàn)元。4、下列行為中應(yīng)視同銷售貨物的有（）。、將購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外投資、將購(gòu)進(jìn)貨物用于分配股利、將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)、將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人、下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ）。 A、煙絲 B、卷煙 C、白酒 D、酒精6、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí),銷售額中應(yīng)包括( ). A、價(jià)款 B、價(jià)外費(fèi)用 C、消費(fèi)稅金 D、增值稅金7、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅適用稅率的有（ ）。 A、3% B、5% C、5%20% D、10%8、我國(guó)海關(guān)法規(guī)定，減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。關(guān)稅減免形式主要包括

20、（ ）。 A、法定減免 B、特定減免 C、困難減免 D、臨時(shí)減免9、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（ ）。 A、資本性支出 B、收益性支出 C、稅收滯納性 D、自然災(zāi)害造成的損失10、“遞延稅款”科目的期末余額，應(yīng)作為（ ）項(xiàng)目填列于資產(chǎn)負(fù)債表。 A、所有者權(quán)益 B、資產(chǎn) C、負(fù)債 D、收入 E、費(fèi)用三、判斷題（每題2分，共10分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)是獨(dú)立于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之外，與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并列的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。 （ ）2、凡是增值稅規(guī)定的免稅貨物，它是不負(fù)擔(dān)任何增值稅額的。（ ）3、我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。 （ ）4、中國(guó)人民銀行即中央銀行，是

21、管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。 （ ）5、稅收籌劃的實(shí)質(zhì)是少納或不納稅款。 （ ）四、計(jì)算題（10分）某企業(yè)某年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2 100萬(wàn)元，所得稅稅率為33%；其在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，A國(guó)所得稅稅率為30%；在B國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為40%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅。五、綜合題（計(jì)算并寫出會(huì)計(jì)分錄，50分）1、宏大公司將自產(chǎn)的家用電器10臺(tái)無(wú)償贈(zèng)送給市養(yǎng)老院，該商品單位成本2 000元，單位售價(jià)2 500元。（10分）2、 某啤酒廠將自己生

22、產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸成本2 000元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄（不考慮增值稅，15分）（啤酒出廠價(jià)格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元）3、某旅行社2000年9月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)30萬(wàn)元，其中組團(tuán)境內(nèi)游收入14萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)6萬(wàn)元；組團(tuán)境外旅游收入16萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該展覽館本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。（稅率5%，10分）4、某工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地為韓國(guó)的設(shè)備2臺(tái)，該設(shè)備價(jià)格CFR天津港HKD120

23、000，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.3%，該設(shè)備的關(guān)稅稅率6%，代征增值稅率17%，外匯牌價(jià)HKD100=RMB107。（15分） 稅務(wù)會(huì)計(jì)答案（B）一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1、C 2、C 3、B 4、B 5、C 6、A 7、A 8、D 9、C 10、B二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共20分)1、BD 2、ABC 3、AD 4、ABD 5、BC 6、ABC 7、ABC8、ABD 9、ACD 10、BC 三、判斷題（每題2分，共10分）1、× 2、× 3、× 4、× 5、×四、計(jì)算題（10分）其境內(nèi)外應(yīng)納稅總額為： （2 100+500+600）*33

24、%=1 056萬(wàn)元A國(guó)分支機(jī)構(gòu)已納稅額為： 500*30%=150萬(wàn)元A國(guó)抵扣限額： 1 056*500/3 200=165萬(wàn)元B國(guó)分支機(jī)構(gòu)已納稅額為： 600*40%=240萬(wàn)元B國(guó)抵扣限額： 1 056*600/3 200=198萬(wàn)元該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅=1 056-150-198=708萬(wàn)元五、綜合題（計(jì)算并寫出會(huì)計(jì)分錄，50分）1、應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額=10*2 500*17%=4 250元 借：營(yíng)業(yè)外支出 24 250 貸：庫(kù)存商品 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4 2502、應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6 600元 計(jì)提消費(fèi)稅： 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 4 4

25、00 銷售費(fèi)用 2 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 40 000 銷售費(fèi)用 20 000 貸：庫(kù)存商品 60 000實(shí)際交納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600 貸：銀行存款 6 6003、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（140 000-60 000）+（160 000-100 000）*5%=7 000 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 7 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 7 0004、港幣折合成人民幣：120 000*1.07=128 400元完稅價(jià)格： 128 400/（1-0.3%）=128 786.36元計(jì)算關(guān)稅： 128 786.36*6%=7 727.18元計(jì)算增值稅

26、： （128 786.36+7 727.18）*17%=23 207.3借：固定資產(chǎn) 159 720.84 貸：銀行存款 159 720.84稅務(wù)會(huì)計(jì)試卷（C）一、判斷題：（每題2分，共計(jì)10分）1納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人的公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)不能扣除。（ ）2小規(guī)模納稅人按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（ ）3以物易物銷售雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）4消費(fèi)稅是以特定消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種稅。（ ）5納稅人通過(guò)抬高銷售價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者屬于稅負(fù)的后轉(zhuǎn)方式。（

27、）二、單項(xiàng)選擇題：（每題1分，共計(jì)10分） 1. 稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于（ ）的，不征收消費(fèi)稅。A. 連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B. 連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品 C. 職工福利、個(gè)人消費(fèi) D. 管理部門使用 2. 下列不屬于應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的服務(wù)業(yè)范圍的是（ ）。 A. 音樂(lè)茶座 B. 旅店業(yè) C.代理業(yè) D. 飲食業(yè) 3.下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)納增值稅的是（ ）。 A. 房屋裝修 B. 汽車修理 C. 裝卸搬運(yùn) D. 飲食服務(wù) 4. 區(qū)別我國(guó)現(xiàn)行各稅種的主要標(biāo)志是（ ）。A. 納稅義務(wù)人 B. 征稅對(duì)象 C. 適用稅率 D. 納稅環(huán)節(jié) 5. 下列行為必須視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。A某商店為廠家代

28、銷服裝 B某公司將外購(gòu)飲料用于個(gè)人消費(fèi)C某企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于在建工程 D某企業(yè)將外購(gòu)食品用于職工福利 6. 具有相同納稅條件的納稅人應(yīng)該繳納相同稅額的原則稱為（ ）。A. 縱向公平 B. 機(jī)會(huì)公平 C. 橫向公平 D. 福利公平7. 對(duì)收益額課稅，稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，屬于（     ）。A. 間接稅      B. 直接稅 C. 價(jià)外稅       D. 價(jià)內(nèi)稅8. 按企業(yè)所得稅條例規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，（ ）不計(jì)入納稅人的收入總額。A. 工程價(jià)

29、款結(jié)算收入 B. 固定資產(chǎn)盤盈收入 C. 有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓收入 D. 國(guó)庫(kù)券的利息收入9. 定額稅率計(jì)稅簡(jiǎn)便，適宜于（ ）的稅種。A. 從價(jià)計(jì)征 B. 從量計(jì)征 C. 從租計(jì)征 D. 從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征10.下列行為征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。A. 以無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為B. 政府出讓土地使用權(quán)C. 單位的員工為本單位提供應(yīng)稅勞務(wù)D. 單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人 三、多項(xiàng)選擇題：（每題2分，共計(jì)12分） 1稅收的基本特征包括（ ）。 A償還性 B。強(qiáng)制性 C。固定性 D、無(wú)償性2、以下單位或者個(gè)人發(fā)生的行為，屬于增值稅的征收范圍的是（ ）。A進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備

30、B銷售商品房C零售雜貨 D生產(chǎn)銷售電力 3、下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（ ）。 A. 商品批發(fā)業(yè)務(wù) B. 轉(zhuǎn)讓專利技術(shù) C. 汽車修理業(yè)務(wù) D. 人才市場(chǎng)咨詢業(yè)務(wù) 4、采用復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（ ）。 A. 卷煙 B. 汽車 C. 游艇 D. 糧食類白酒和薯類白酒 5、個(gè)人所得稅法依據(jù)（ ）標(biāo)準(zhǔn)將納稅義務(wù)人區(qū)分為居民和非居民。 A. 住所 B. 意愿 C. 國(guó)籍 D. 居住時(shí)間 6、增值稅的類型有（ ）。 A. 收入型增值稅 B. 生產(chǎn)型增值稅 C. 消費(fèi)型增值稅 D. 復(fù)合型增值稅四、問(wèn)答題： （第1 題10分， 第2題15分，第3題15分，共計(jì)40分）1 稅收制度的含義及其構(gòu)

31、成要素是什么。2. 消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)如何確定？ 3.增值稅納稅人劃分的標(biāo)準(zhǔn)是什么？2某飲料廠2005年5月份銷售汽水2000箱，每箱售價(jià)20元，銷售果茶1200箱，每箱售價(jià)50元。兩項(xiàng)銷售共實(shí)現(xiàn)銷售收入100000元，收取增值稅額17000元；當(dāng)月購(gòu)入的糖、山楂、檸檬酸等原材料25000元，支付增值稅額為4250元；另外，當(dāng)月還將200箱果茶交付該廠設(shè)置的獨(dú)立核算對(duì)外餐廳代銷，廠部對(duì)全廠100名職工每人發(fā)送一箱汽水、一箱果茶；當(dāng)月該廠為職工食堂購(gòu)進(jìn)一臺(tái)大冰柜，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是5440元，還為職工幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌椅、木床，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是1360元。該廠財(cái)務(wù)人

32、員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額如下：銷項(xiàng)稅額 = 100000 * 17% = 17000（元） 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 4250 + 5440 + 1360 = 11050（元） 當(dāng)月應(yīng)納增值稅額 = 17000 11050 = 5950（元） 該廠財(cái)務(wù)人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是否正確？如有錯(cuò)誤請(qǐng)指出，并計(jì)算出正確數(shù)額。（單價(jià)均為不含稅價(jià)，增值稅率為17%）（28分）（專科生做）稅務(wù)會(huì)計(jì)試卷（C）一、判斷題：（每題2分，共計(jì)10分） 1、錯(cuò) 2、錯(cuò) 3、對(duì) 4、對(duì) 5、錯(cuò)二、單項(xiàng)選擇題：（每題1分，共計(jì)10分） 1、A 2、A 3、B 4、B 5、A 6、C 7、B 8、D 9、B 10、D三、多項(xiàng)選擇題：（

33、每題2分，共計(jì)12分） 1、BCD 2、ACD 3、BD 4、AD 5、AD 6、ABC四、問(wèn)答題：（第1 題10分， 第2題15分，第3題15分，共計(jì)40分）1、 答：稅收制度是國(guó)家按照一定政策原則制定的各種稅收法律、法規(guī)、條例、實(shí)施細(xì)則和征收管理制度的總稱。（2分）其要素包括：1） 納稅人 .2）課稅對(duì)象 3）稅率 4）納稅環(huán)節(jié)5）納稅期限 6）減稅免稅 7）違章處理。（每個(gè)要素各1分） 2 答：1， 從價(jià)定率征稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括向購(gòu)買方收取的增值稅。含增值稅的銷售額換算為不含增值稅的銷售額的計(jì)算公式為：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷

34、售額含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率）2，自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品以納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格為依據(jù)計(jì)稅，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。組成價(jià)格（成本+利潤(rùn)）÷（1消費(fèi)稅稅率）3，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照委托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)稅，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。組成計(jì)稅價(jià)格（材料加工+加工費(fèi)）÷（1消費(fèi)稅稅率）4，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，組成計(jì)稅價(jià)格（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅稅率）5，其他有關(guān)規(guī)定銷售帶包裝物的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)可以從銷售額中扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品買價(jià)的應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從應(yīng)

35、納稅額中扣除以納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品（二）從量定額征稅的計(jì)稅依據(jù)從量定額征稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量。 3.增值稅納稅人劃分的標(biāo)準(zhǔn)是什么？3答:增值稅實(shí)行一般納稅人認(rèn)定制度。根據(jù)納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小以及會(huì)計(jì)核算是否健全，將納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。具體標(biāo)準(zhǔn)為：（1）年銷售額標(biāo)準(zhǔn)：a 從事貸物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貸物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售在100萬(wàn)元以下的為小規(guī)模納稅人；超過(guò)該標(biāo)準(zhǔn)的則為一般納稅人。b 從事貸物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下的,為小規(guī)模納稅人；超過(guò)該標(biāo)準(zhǔn)的為一般納稅人。（）財(cái)會(huì)

36、核算標(biāo)準(zhǔn)：a 對(duì)于從事貸物生產(chǎn)或提供稅務(wù)的納稅人年應(yīng)稅銷售額在萬(wàn)元以下，若其會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可確定為增值稅一般納稅人。b 小規(guī)模商業(yè)企業(yè)自1998年7月1日起,只依據(jù)年應(yīng)稅銷售標(biāo)準(zhǔn),不再依據(jù)財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)。五、計(jì)算題：（第1題28分，本科生做，第2題28分，專科生做） 2、該廠計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是錯(cuò)誤的。 將200箱果茶交付對(duì)外餐廳代銷及發(fā)送給職工的汽水、果茶都屬于視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算出增值稅，并計(jì)入當(dāng)月銷項(xiàng)稅額中。 購(gòu)入的冰柜屬于固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。 購(gòu)進(jìn)兒童桌椅、木床屬于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額 = （

37、2000+100）×20+（1200+200+100）*50 ×17% = 19890（元） 當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 4250（元） 當(dāng)月應(yīng)納增值稅額 = 19890-4250 = 15640（元） 稅務(wù)會(huì)計(jì)試卷（D）一、判斷題（共5個(gè)，每個(gè)2分，共10分）1對(duì)納稅人用外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予從應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額中扣除用外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅額（ ）。2營(yíng)業(yè)稅納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，可以將不同稅目的營(yíng)業(yè)額合并在一起計(jì)算（ ）。3. 單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷售，其自建行為視同提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅( ) 。4. 在我國(guó)境內(nèi)銷售各種消費(fèi)品

38、取得的收入，均應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）。5. 在確定納稅人的扣除項(xiàng)目時(shí)，納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不一致，應(yīng)依照稅法的規(guī)定予以調(diào)整( )。二、單項(xiàng)選擇（共10個(gè)，每個(gè)1分，共10分）1.下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（ ）。 A. 電視機(jī) B. 摩托車 C. 空調(diào) D. 卡車2. 區(qū)別我國(guó)現(xiàn)行各稅種的主要標(biāo)志是（ ）。A. 納稅義務(wù)人 B. 征稅對(duì)象 C. 適用稅率 D. 納稅環(huán)節(jié)3. 納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品或饋贈(zèng)、贊助等方面，應(yīng)在移送使用時(shí)納稅，如果沒(méi)有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是：(   

39、)。    A.  組成計(jì)稅價(jià)格=成本十利潤(rùn)    B組成計(jì)稅價(jià)格成本十費(fèi)用    C組成計(jì)稅價(jià)格(成本十利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅稅率)    D.  組成計(jì)稅價(jià)格（成本十利潤(rùn)）/(1十消費(fèi)稅稅率)4.下列各項(xiàng)利息收入中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。 A企業(yè)債券利息收入 B外單位欠款付給的利息收入 C購(gòu)買國(guó)債的利息收入 D銀行存款利息收入5. 某公司職員某月取得稿酬所得4200元，計(jì)算申報(bào)個(gè)人所得稅應(yīng)扣減的標(biāo)準(zhǔn)為( )。 A. 400元 B. 800

40、元 C. 20 D. 106. 納稅人每納稅年度的收入總額減去（ ）后的余額，為企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。 A. 生產(chǎn)成本 B. 費(fèi)用 C. 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目 D. 營(yíng)業(yè)外支出 7. 下列貨物適用17%稅率的是（ ）。A生產(chǎn)銷售啤酒 B生產(chǎn)銷售煤炭C生產(chǎn)銷售農(nóng)產(chǎn)品 D生產(chǎn)銷售暖氣8. 張先生下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（ ）。A. 個(gè)人從事錄音取得了一筆收入 B. 個(gè)人提供非專有技術(shù)獲得了一筆報(bào)酬C. 個(gè)人發(fā)表在報(bào)紙上發(fā)表作品取得的收入D. 個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入9. 對(duì)偶然所得征收個(gè)人所得稅適用的規(guī)定是（ ）。 A. 扣除費(fèi)用800元 B. 扣除費(fèi)用20% C. 按收入全額計(jì)算征收 D. 根據(jù)所得額

41、采取A項(xiàng)和B項(xiàng)的規(guī)定 10下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是()。 A增值稅 B消費(fèi)稅 C營(yíng)業(yè)稅 D土地增值稅三、多項(xiàng)選擇（共6個(gè)，每個(gè)2分，共12分）1. 設(shè)計(jì)稅目的方法是 （ ）。 A列舉法 B. 歸納法 C. 概括法 D. 上述三種方法都適用2. 納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列項(xiàng)目時(shí),應(yīng)視同銷售計(jì)征消費(fèi)稅（ ）。A. 用于再建工程 B. 用于職工福利C. 用于廣告 D. 用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品3. 下列稅種中屬于價(jià)內(nèi)稅的有（ ）。A. 增值稅 B. 消費(fèi)稅 C. 營(yíng)業(yè)稅 d. 關(guān)稅4. 下列各項(xiàng)可以不納消費(fèi)稅的有(    )。&#

42、160;   A委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后直接銷售的    B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的    C有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的    D. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的5. 我國(guó)現(xiàn)行的稅率有（ ）。 A. 定額稅率 B. 比例稅率 C.超額累進(jìn)稅率 D. 全額累進(jìn)稅率 6屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)有（ ）。 A. 運(yùn)輸勞務(wù) B. 加工勞務(wù) C. 建筑勞務(wù) D. 修理、修配勞務(wù)四、 問(wèn)答題 （第1 題1

43、5分， 第2題15分，第3題10分，共計(jì)40分）1. 試述增值稅設(shè)計(jì)的基本類型。 2累進(jìn)稅率有哪些具體形式?有何優(yōu)缺點(diǎn)? 3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些內(nèi)容？ 五、 計(jì)算題： （第1題28分，?？粕?，第2題28分，本科生做 ）第1題：資料：某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。某年9月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：    1. 本月發(fā)出7月份以預(yù)收貨款方式銷售給某機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機(jī)組3臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)30000元。另向購(gòu)買方收取裝卸費(fèi)3510元。    2. 企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，金額為24

44、5700元。合同規(guī)定9月、10月、11月3個(gè)月每月付款81900元。3. 為本企業(yè)專門自制發(fā)電機(jī)組臺(tái)，本月移送并開(kāi)始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無(wú)同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。5. 外購(gòu)原材料批，增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為6800元，貨款已經(jīng)支付，材料尚未到達(dá)。6. 進(jìn)口原材料批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120000元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%。另從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。要求：假設(shè)該企業(yè)上期無(wú)留抵稅款，請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額。（20分）稅務(wù)會(huì)計(jì)試卷（D）一、 判斷題（共5個(gè)，每個(gè)2分，共10分）1、對(duì)

45、2、錯(cuò) 3、對(duì) 4、錯(cuò) 5、對(duì)二、 單項(xiàng)選擇（共10個(gè)，每個(gè)1分，共10分）1 B 2 B 3 C 4 C 5 C 6 C 7 A 8 A 9 B 10A三、多項(xiàng)選擇（共10個(gè)，每個(gè)2分，共12分）1、BC 2 、ABC 3、 BCD 4、ABC 5 、ABC 6 、BD四、 問(wèn)答題 （第1 題15分， 第2題15分，第3題10分，共計(jì)40分）1 試述增值稅設(shè)計(jì)的基本類型。增值稅以法扣除項(xiàng)目的范圍大小為標(biāo)準(zhǔn)可分為三種類型：（）生產(chǎn)型增值稅，是指征收增值稅時(shí)，凡生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品耗用的外購(gòu)物質(zhì)消耗固定資產(chǎn)外均可列入除項(xiàng)目范圍。（）收入型增值稅，是指征收增值稅時(shí)，凡生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品耗用的外購(gòu)物質(zhì)消耗除未提取折舊的固定資產(chǎn)外，均可列入扣除項(xiàng)目范圍。（）消費(fèi)型增值稅，是指在征收增值稅時(shí)，凡生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品耗用的全部物質(zhì)消耗包括購(gòu)入的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值均列入扣除項(xiàng)目范圍。2 累進(jìn)稅率有