企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理問(wèn)題及對(duì)策

1、    企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理問(wèn)題及對(duì)策    姜梅梅摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，關(guān)于企業(yè)的健康發(fā)展。因此，針對(duì)當(dāng)前存在的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的制度、監(jiān)督、人員等方面的問(wèn)題提出了針對(duì)性建議。強(qiáng)調(diào)要通過(guò)完善制度體系、加強(qiáng)監(jiān)管以及提高人員從業(yè)素質(zhì)三方面來(lái)提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理水平。關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)控；問(wèn)題；對(duì)策：f23：a doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.18.0571.前言隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，對(duì)企業(yè)的管理要求越來(lái)越高，其中建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度成為企業(yè)提升管理水平，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。目前，企

2、業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理仍然存在一些突出問(wèn)題，基于此，筆者嘗試對(duì)現(xiàn)存進(jìn)行整理分析，并提出針對(duì)性建議，供有關(guān)方面參考。2.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題2.1企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全完善的制度體系是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理提升水平的保障，但是目前由于許多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的作用認(rèn)識(shí)不全面，對(duì)相關(guān)制度的建立重視程度不夠，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算、監(jiān)督、執(zhí)行、配合等相關(guān)制度不健全以及落實(shí)不力，出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員在工作時(shí)經(jīng)常無(wú)視制度，工作態(tài)度不嚴(yán)謹(jǐn)，財(cái)務(wù)預(yù)算審核不嚴(yán)格，資產(chǎn)分類(lèi)不科學(xué)等突出問(wèn)題；有的財(cái)務(wù)崗位在招人人才時(shí)，缺乏崗位要求考核，導(dǎo)致招用人員不能在缺口崗位發(fā)揮有效作用，形成工作效能偏低的情況。這些問(wèn)題研究制約了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的水

3、平，在一定程度上影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。2.2企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺乏有效監(jiān)督監(jiān)督機(jī)制是保障政策落實(shí)的重要保障。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面，目前企業(yè)缺乏專(zhuān)門(mén)的監(jiān)管機(jī)制，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部審核與管理沒(méi)有必要的監(jiān)管。一是部分企業(yè)監(jiān)管制度不健全，對(duì)監(jiān)管目標(biāo)、手段、實(shí)施、人員等都缺乏規(guī)范性制定；二是人員設(shè)置不規(guī)范，許多臨時(shí)人員組建監(jiān)管隊(duì)伍，監(jiān)管水平偏弱，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，難以形成解決對(duì)策；三是監(jiān)管缺乏自我監(jiān)管與外部監(jiān)管的有效結(jié)合。2.3企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控人員業(yè)務(wù)素質(zhì)亟待提高人員素質(zhì)是保障企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要因素，但是目前許多企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理崗位的人員素質(zhì)參差不齊，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理重視程度不夠，在實(shí)際管理過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)

4、管理缺乏規(guī)范性，管理技能不熟練，管理缺乏對(duì)企業(yè)外部環(huán)境的綜合考察，財(cái)務(wù)預(yù)算存盲目性等問(wèn)題。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員難以滿足企業(yè)發(fā)展所需要綜合素質(zhì)，在思想重視程度與業(yè)務(wù)素質(zhì)上都不能與企業(yè)發(fā)展需求相匹配。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員素質(zhì)亟待提高。3.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的對(duì)策3.1完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度體系有利于規(guī)范當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理行為。針對(duì)目前存在的制度不完善問(wèn)題，筆者調(diào)查分析后認(rèn)為一是要完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，針對(duì)不同部門(mén)不同崗位落實(shí)責(zé)任與權(quán)利，明確職責(zé)，確保職工在工作時(shí)的規(guī)范性與科學(xué)性；二是建立領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，通過(guò)促進(jìn)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)牽頭

5、負(fù)責(zé)人，把財(cái)務(wù)內(nèi)控管理放在企業(yè)整體運(yùn)行來(lái)抓，對(duì)于運(yùn)行中出現(xiàn)的領(lǐng)導(dǎo)層問(wèn)題，要進(jìn)行追責(zé)，對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)做出突出業(yè)績(jī)的，要給予積極獎(jiǎng)勵(lì)，這樣有利于促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效領(lǐng)導(dǎo)；三是完善企業(yè)員工工作考核機(jī)制，針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理崗位在財(cái)務(wù)預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)方面，對(duì)各相關(guān)部門(mén)的落實(shí)與配合情況進(jìn)行量化考核，講法明確，以促進(jìn)企業(yè)職工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重視，提高工作的執(zhí)行力。3.2加強(qiáng)監(jiān)管。提高操作規(guī)范建立完善的監(jiān)管制度，通過(guò)與當(dāng)前企業(yè)紀(jì)檢部門(mén)人員聯(lián)合，建立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)管辦公室，抽調(diào)專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)對(duì)該項(xiàng)工作進(jìn)行監(jiān)管。監(jiān)管人員一方面對(duì)發(fā)現(xiàn)當(dāng)前財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行力和規(guī)范性不足的問(wèn)題要及時(shí)提出，并責(zé)令相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行整改

6、；另一方面，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的潛在問(wèn)題，針對(duì)財(cái)務(wù)安全隱患提早反應(yīng)，以便有關(guān)部門(mén)提早制定應(yīng)對(duì)方面。此外，監(jiān)管人員要不斷提高監(jiān)管意識(shí)和執(zhí)行力，確保監(jiān)管能夠落到實(shí)處，抓出效果，避免把監(jiān)管工作浮在水面，形成監(jiān)管與執(zhí)行兩張皮、不聯(lián)動(dòng)的情況。3.3注重業(yè)務(wù)培訓(xùn)與人才引進(jìn)，提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)一是要注重對(duì)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控人員不僅要高度的工作責(zé)任感，更要有從企業(yè)全局發(fā)展進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的素質(zhì)與能力，因此，根據(jù)企業(yè)發(fā)展續(xù)期，要不斷對(duì)現(xiàn)有工作人員要不斷進(jìn)行思想教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高從業(yè)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重視，提升財(cái)務(wù)管理的具體業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出自己的貢獻(xiàn)。二是要根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求，定向引進(jìn)專(zhuān)業(yè)人才。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度的背景下一些高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控人員難以短期在內(nèi)部人員