采購部內(nèi)部管理控制制度審計報告

1、采購部內(nèi)部管理控制制度審計報告采購審計工作方案審計方式：審閱、全方位審計、抽查計劃工作時間：被審計部門名稱:采購部編制依據(jù)：財政部內(nèi)部控制基本規(guī)范-單位采購與付款控制規(guī)范審計主要內(nèi)容和范鬧1. 物料采購程序2. 供應(yīng)商評價程序3. 采購管理制度采購管理過程包括采購計劃、采購詢價、供應(yīng)商選擇、采購決策、采購招標(biāo)、合同評審、訂單處理、驗收入庫、發(fā)料使用九個 流程：3.1 .對采購的全過程進(jìn)行全方位監(jiān)怦。3.2.對采購計劃進(jìn)行審計。3.3對合同進(jìn)行審計監(jiān)督。3.3.1購貨合同訂立情況的審'計。3.3.2購貨合同履行情況的審計。3.3.3對采購合同執(zhí)行中的審計。34對合同臺賬及信息反饋進(jìn)行審計

2、3.5. 對采購績效的審計考核。3.6. 采購物資購入價格差界的'市訃。3.7企業(yè)庫存物資的真實性及存在狀況審計。4. 免檢產(chǎn)品及其供應(yīng)商評價方法5. 采購部質(zhì)暈日標(biāo)及評價方法6. 低值生產(chǎn)用物資采購流程圖7. 訂單處理流程（緊急物料采購處理流程、物料采購處理流程）8. 供應(yīng)商考核表9. 緊急訂單處理流程10. 外悔加工管理規(guī)定組長（負(fù)責(zé)人）：xxxxxx審計組成員成員：xxxx部門負(fù)責(zé)人意見耍想做好采購審計，側(cè)重點還是放在制度管理上，只有嚴(yán)抓管理才是根木。2008年 10 月 10 n審 批遼接副總經(jīng)理童見審計組長（主審）:起草人：xxxx2008年10月10日審計單位：公司審計室被

3、審單位：采購部內(nèi)容摘耍附件憑證評價及建議被審單位盤見審計組長（主審）意見被審計部門:采購部采購審計工作底稿深xxxx審計通字（2008）第011號審計項f1：采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制采購審計實物核査記錄2008 年 10 月 24 口規(guī)格位合同數(shù)數(shù)量 金額庫存數(shù)數(shù)量 金額多少備注數(shù)量 金額合同負(fù)責(zé)人： 倉庫： 核對： 復(fù)核：審計組長：審計員:（備注：倉庫賬面數(shù)據(jù)截止于2008年10月23日星期四9： 00）采購審計實施計劃被審計部門：采購部具體審計項丨【審計方法 審計人員 起止日期 審計的具體內(nèi)容重點問題物料采購程序?qū)忛唜xx10-10x供應(yīng)商評價程序?qū)忛唜xxx10-10采購管理制度審閱xxxx10

4、-13免檢產(chǎn)品及其供應(yīng)商評價方法審閱xxxx10-14采購部質(zhì)量目標(biāo)及評價方法審閱xxxx10-14低值生產(chǎn)川物資采購流程圖審閱xxxx10-15訂單處理流程-緊急物料采購處理流程審閱xxxx10-15訂單處理流程物料采購處理流程審閱xxxx10-16供應(yīng)商考核表審閱xxxx10-16緊急訂單處理流程審閱xxxx10-17外協(xié)加工管理規(guī)定審閱xxxx10-17對采購的全過程進(jìn)行全方位監(jiān)件抽查財務(wù)10-20對采購計劃進(jìn)行審計抽查財務(wù)10-20對合同進(jìn)行審計監(jiān)督抽査財務(wù)10-20購貨合同訂立情況的審計抽查財務(wù)10-20購貨合同履行情況的審計抽查財務(wù)10-21對采購合同執(zhí)行中的審計抽查財務(wù)10-21

5、對合同臺賬及信息反饋進(jìn)行審計抽査財務(wù)10-21對采購績效的審計考核抽杳財務(wù)10-21采購物資購入價格差異的審計抽査財務(wù)10-22庫存物資的真實性及存在狀況審計抽查財務(wù)10-23備注審計部門:審計組長（主審）:編制人:采購審計業(yè)務(wù)專用發(fā)文稿紙核稿：xxxxxx簽發(fā)擬稿：xxxxxx主辦部門：公司審'計室事由：采購過程是公司生產(chǎn)經(jīng)營的起點,是決定產(chǎn)品質(zhì)量的基礎(chǔ)，原材料的好壞直接影響著公司的經(jīng)濟(jì)效益，目前，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對采購過程進(jìn)行審計和監(jiān)督，已經(jīng)越來越引起公司高層的巫視，對采購審 計的要求和內(nèi)容也從過去的查錯糾弊轉(zhuǎn)向了現(xiàn)在的風(fēng)險管理審計，即在對整個采購過程審計的同時，重 點放在預(yù)防

6、和控制采購風(fēng)險上。采購過程包括采購計劃、采購詢價、供應(yīng)商選擇、采購決策、采購招標(biāo)、 合同評審、訂單處理、驗收入庫、發(fā)料使用九個流程，采購審計就是對這一全過程中各個環(huán)節(jié)所面臨的 各種風(fēng)險進(jìn)行評估與審計。因此公司審計室于2008年10月10 口至10月25 口對采購部的內(nèi)部管理制度進(jìn) 行審計，通過了解采購與付款業(yè)務(wù)情況，并對采購與付款的相應(yīng)會計憑證、原始憑證等記錄進(jìn)行抽樣測 試，只在測試采購管理中的內(nèi)部控制規(guī)范：崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)、請購與審批控制、采購與驗收控制、 付款控制和監(jiān)替檢查的符合性、完整性、規(guī)范性、有效性。附件：1、采購審計計劃書（審計內(nèi)容版）2、采購部審計實施計劃機密等級：報：xxxx

7、副總經(jīng)理發(fā)：采購部送：總經(jīng)理辦公室打字：xxxx校版：深xxxx審 字2008第011號 2008年10月10日 印4份采購審計審議報告征求意見書對你部門的內(nèi)部控制制度審計已基本結(jié)束，現(xiàn)將審計報告初稿送閱，在收到審計報告zii起2 ii內(nèi)提出書面意見并及時送冋，逾期及視為同意。2008年 月 日（蓋章）收件人簽章：收件時間：2008年 月iei時 分附被審單位憑見被審單位（蓋章）部門負(fù)責(zé)人（簽字）年 月 日采購審計內(nèi)部控制制度核査記錄被審訃部門：采購部2008年10月10日制度摘耍起效時間ii前現(xiàn)狀審計結(jié)論1. 是否運用：2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：川購的依據(jù)是山物料采購程序4.1常規(guī)庫存

8、物資由生產(chǎn)計劃部物管員根據(jù)最低庫存情況，填2008-4-22 購單。物料采購程序4.2非常規(guī)庫存物資山1.是否運用：是工產(chǎn)車間根據(jù)產(chǎn)品計劃清單及工產(chǎn)訂單要求2008-4-222.是否執(zhí)行:填寫請購單;3 存在問題:物料采購程序4.3采購人員負(fù)責(zé)與供應(yīng)商聯(lián)絡(luò)及向供應(yīng)商索取相關(guān)的資料及檢驗2008-4-22報告；1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3 存在問題：物料采購程序4.4技術(shù)部門負(fù)責(zé)捉供有關(guān)物料的標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)文件及特殊產(chǎn)品的檢2008-4-22驗；1. 是否運用：2. 是否執(zhí)行：否3 存在問題:1.是否運用:物料采購程序4.5質(zhì)保部負(fù)責(zé)提供物 料進(jìn)廠的檢驗；2008-4-222.是否執(zhí)行:3.

9、心在問題：冇部分無檢驗程物料采購程序4.6采購部負(fù)責(zé)公司所20084221.是否運用：是上級領(lǐng)導(dǎo)審批后的物料需求計劃。冇國內(nèi)采購的生產(chǎn)用原、輔料的采購;2.是否執(zhí)行:3.存在冋題:物料采購程序4.7特殊產(chǎn)品由總經(jīng)理1.是否運用：是指圧專門人員負(fù)責(zé)采購.但相應(yīng)的采購文件（采購合同、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、檢驗報告、廠家資2008-4-222.是否執(zhí)行:質(zhì)文件等）歸ii采購部統(tǒng)一管理;3.存在冋題:1.是否運用：是物料采購程序4.8國際部采購及文件 由國際部歸口管理。2008-4-222.是否執(zhí)行:3 存在冋題:1.是否運用：是物料采購程序5.1.1低價生產(chǎn)用品的采購見低值生產(chǎn)用物資采購流程圖20084222.

10、是否執(zhí)行:3 存在問題:物料采購程序5.1.2采購人員根據(jù)牛產(chǎn)計劃部物管員或生產(chǎn)車間提供的請購單及銷售部門的訂貨介同擬制采購訂單或采購介同,經(jīng)采購負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后執(zhí)行；進(jìn)口2008-4-22原料采購由國際部根據(jù)生產(chǎn)悄況捉出計劃，總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行；進(jìn)口開關(guān)柜采購由國際部1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3 存在問題：根據(jù)生產(chǎn)訂單及市場情況執(zhí)行采購。物料采購程序5.1.3采購訂單的主要1.是否運用：是內(nèi)容：供應(yīng)商名稱、交貨期、物料名稱、規(guī)2008-4-222.是否執(zhí)行:格、數(shù)量、價格和發(fā)票事項。3.存在問題:物料采購程序5.21依拯生產(chǎn)訂單、庫存情況、請購單、合格供應(yīng)商清單、 各種采購物料對應(yīng)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

11、、資料和檢驗2008-4-22文件。1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3 存在問題：物料采購程序5.2.2屈于常規(guī)即存的產(chǎn)品，山物管員依據(jù)常規(guī)產(chǎn)品最低庫存及最高庫存一覽表，當(dāng)庫存低于或等于最低2008-4-22 庫存時，物管員填寫請購單，經(jīng)部門主管審核后交采購。1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3 存在問題:物料采購程序5.2.3非常規(guī)庫存的物資山生產(chǎn)車間根據(jù)技術(shù)清單及生產(chǎn)訂單填寫2008-4-22 請購單，經(jīng)部門主管審核后交采購。1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3存在問題：制度執(zhí)行負(fù)責(zé)人:執(zhí)行:復(fù)核:審計組長:審計員:采購審計內(nèi)部控制制度核查記錄被審計部門：采購部2008年0月10日制度摘

12、耍起效時間0前現(xiàn)狀審計結(jié)論物料采購程序5.3價方袪實施。合格供應(yīng)商的建立按供應(yīng)商評20084221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：1. 是否運用：有運行，但公司沒 冇批準(zhǔn)權(quán)限2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：1.是否運用：是物料采購程序5.2.4新設(shè)備的采購中請山相關(guān)部門提ih,經(jīng)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后交采購部采購；但對于專業(yè)性較2008

13、-4-22 強的設(shè)備，可由總工指定人員或直接進(jìn)行供應(yīng)商的考査并可 給釆購提供選取建議，采購部接收相關(guān)的采購資料。物料采購程序5.2.5新產(chǎn)品開發(fā)人員需要的特殊物資、新產(chǎn)品開發(fā)用的原料、輔助用品、配件，需由開發(fā)人員明確特殊耍求（質(zhì)量耍求、技術(shù)要求、圖紙資料等）或提出2008-4-22 初步方案后交采購，由采購人員確定定價、付款方式及運費、 發(fā)票情況，作采購合同。物料采購程序5.2.6市場部直接銷售的產(chǎn)品，山市場部提供相關(guān)的出貨單及發(fā)票給采購部，采購部再進(jìn)行入庫及2008-4-22 報賬、付款。物料采購程序5.4.1采購員與合格供應(yīng)商洽談，取得共識后擬制采購訂單或采購合同，一般訂單（常規(guī)用生產(chǎn)物資

14、）由采購負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)執(zhí)行，超過二十萬元以上的合同由總2008-4-22 經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。特殊物資（如設(shè)備）由總經(jīng)理授權(quán)人執(zhí)行 采購。物料采購程序5.4.2沒有合格供應(yīng)商的新原料和配件，町根據(jù)需要先找一些供應(yīng)商試用，試用一段時間后再依2008-4-22 據(jù)供應(yīng)商評價方法進(jìn)行評定。物料采購程序5.5.1供應(yīng)商提出更改訂單交期，必須有電話通知或書面文件通知，采購人員應(yīng)及時與質(zhì)保部、總工辦、生產(chǎn)車間協(xié)調(diào)，取得一致后執(zhí)行5.4,同時將相關(guān)更2008-4-22 改事項記錄在原采購訂單上。其他方面的更改應(yīng)重新下單同 時申明前單作廢物料采購程序5.5.2szxx提出更改的，采購人員應(yīng)重2008-4-22 新發(fā)出

15、采購訂單或合同，并同時在此單上巾明前單作廢。2.是否執(zhí)行:3.存在問題:物料采購程序5.6.1采購人員在采購時應(yīng)盡量要求供 應(yīng)商送貨到公司。2008-4-221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3.存在問題:物料采購程序562無法送貨到公司的由采購人員通 知行政部及取貨人員取貨。2008-4-221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：物料采購程序5.7.1采購的物料到達(dá)公司后，庫管員依送貨單或?qū)嵨矧炞C物料數(shù)雖及包裝，合格厲通知質(zhì)保部依 據(jù)來料檢驗標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)彳了檢驗。檢驗合格質(zhì)檢員存入庫單的2008-4-22檢驗欄簽字，辦理入莊乎續(xù)。1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：物料采

16、購程序5.7.2特殊產(chǎn)品由采購人員通知技術(shù)部門或生產(chǎn)部門的相關(guān)人員在指定地點協(xié)助驗收：工裝部的材料、工具參照工裝部來料入廠檢驗制度執(zhí)行；技術(shù)人員2008-4-22或生產(chǎn)部門的人員驗收介格后在入庫單的檢驗欄上簽字確認(rèn)，倉庫方可辦理入庫手續(xù)。1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：物料采購程序5.7.3來料經(jīng)檢驗不合格的物料質(zhì)檢人員下達(dá)來料檢驗報告通知采購人員，與供應(yīng)商協(xié)調(diào)并作2008-4-22 退貨處理。1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題物料釆購程序5.8采購產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中出現(xiàn)質(zhì)量問題，應(yīng)山生產(chǎn)及使用部門及時通知質(zhì)保部及采購部（產(chǎn)品2008-4-22 質(zhì)量反饋單），并執(zhí)

17、行不合格控制程序。1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題制度執(zhí)行負(fù)責(zé)人:執(zhí)行:復(fù)核審計組長：xxxx審計員：xxxx采購審計內(nèi)部控制制度核査記錄被審計部門:采購部2008 年 10 月 10 h制度摘耍起效時間目前現(xiàn)狀審計結(jié)論物料采購程序5.9采購的相關(guān)資料由采購人員保管'22008-4-21. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題:1.是否運用：是供應(yīng)商評價程序4.1采購部負(fù)責(zé)收集供應(yīng)商的資料及供應(yīng)商調(diào)查表。22008-4-22. 是否執(zhí)行：3. 存在問題供應(yīng)商評價程用4.2采購部負(fù)責(zé)組織對供應(yīng)商的評價.22008-4-21. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問

18、題供應(yīng)商評價程序4.3必要時質(zhì)保部、總工辦、生產(chǎn)部 門、市場部參與對供應(yīng)商的評價。22008-4-21. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：供應(yīng)商評價程序5.1.1僅對主耍生產(chǎn)原料及主要配件 的供應(yīng)商進(jìn)行評價。22008-4-21. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題供應(yīng)商評價程序5.1.2具體評價內(nèi)容及工作方法，見 作業(yè)指導(dǎo)書供應(yīng)商評價方法。22008-4-21. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題供應(yīng)商評價程序5.1.3經(jīng)評價合格的供應(yīng)商，將結(jié)果 記錄在合格供應(yīng)商淸單中。22008-4-21. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：供應(yīng)商評價程丿予5.2.1

19、按來料檢驗標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行進(jìn)貨檢驗。22008-4-21. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題供應(yīng)商評價程序5.2.2對暫時無檢驗標(biāo)準(zhǔn)的物料可不 檢驗，但應(yīng)對物料的侖格證明、型號、規(guī)格和數(shù)量進(jìn)行驗證。22008-4-21. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題供應(yīng)商評價程丿予5.2.3生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)因物料原因的 產(chǎn)品性能不良，生產(chǎn)部門應(yīng)及時與采購人員溝通，采購人員 與質(zhì)保部、總工辦、生產(chǎn)人員確認(rèn)來料原因，進(jìn)行以下的處22008-4-21. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：理：3.存在問題:1.是否運用：是供應(yīng)商評價程序5.2.3.1影響公司產(chǎn)品質(zhì)量：退貨。2008-4-22.是否執(zhí)行：3.存

20、在問題供應(yīng)商評價程序5.2.3.2不影響公司產(chǎn)品質(zhì)屋，但增2008-4-21.是否運用：是加公司生產(chǎn)費川：可讓步使川，但應(yīng)耍求供應(yīng)一商賠償損失， 同時對供應(yīng)商通報，避免出現(xiàn)類此現(xiàn)象。22.是否執(zhí)行：3.存在問題1.是否運用：是供應(yīng)商評價程用5.2.3.3將處理結(jié)果記錄在供應(yīng)商質(zhì)量記錄上。22008-4-22.是否執(zhí)行：3.存在問題供應(yīng)商評價程序5.2.4來料檢驗人員將每次采購物品1.是否運用：是的質(zhì)鼠記錄在來料檢驗記錄上，并將質(zhì)屋悄況通報采購 人員，采購人員將來料質(zhì)量情況記錄在供應(yīng)商質(zhì)量記錄22008-4-22.是否執(zhí)行：上.3.存在問題：供應(yīng)商評價程序5.2.5對于供應(yīng)商在交貨中出現(xiàn)的物20

21、08-4-21.是否運用：是料不合格的情況，應(yīng)按不介格控制程序執(zhí)行，并對供應(yīng)商2 采取如下措施2.是否執(zhí)行：3.存在問題1.是否運用：是供應(yīng)商評價程序5.2.5.1首次岀現(xiàn)不合格的供應(yīng)商， 由采購人員給予巧面通知，并做岀限期改正的耍求；22008-4-22.是否執(zhí)行：3.存在問題制度執(zhí)行負(fù)責(zé)人:xxxx執(zhí)行：xxxx 復(fù)核：xxxx審計組xxxx'市計員：xxxx被審計部門：采購部制度摘耍起效時間審計結(jié)論供應(yīng)商評價程用5.2.5.2同一品種再次出現(xiàn)不合格的2008-4-2供應(yīng)商.由采購人員酌情考慮減少莫訂貨呈;1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3 存在問題供應(yīng)商評價程用5.2.5.3同

22、一品種多次出現(xiàn)不合格的2008-4-2供應(yīng)商應(yīng)，應(yīng)考慮暫停合作或取消其供貨資格。21. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：采購審計內(nèi)部控制制度核査記錄2008年10月10日2008-4-21. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：供應(yīng)商評價程療;5.2.6被取消供貨資格的供應(yīng)商若想 恢復(fù)其資格,采購人員可組織相關(guān)部門對其進(jìn)行評審,并對其 被取消資格原因進(jìn)行考慮。2供應(yīng)商評價程用5.3.1由采購部組織相關(guān)部門每年對 合格供應(yīng)商進(jìn)行評價，評價依據(jù):a、供應(yīng)商質(zhì)暈記錄中 過去一年的質(zhì)量狀況；b、供應(yīng)商的供貨保證能力情況。22008-4-2供應(yīng)商評價程序5.3.2評價介格山采購部填寫供應(yīng)2008-4

23、-2商評估表，經(jīng)會簽后山采購部歸入供應(yīng)商檔案。2供應(yīng)商評價程序5.3.3評價為不合格的供應(yīng)商由采購部取消其合格供應(yīng)商的資格，并將其從合格供應(yīng)商淸單 2 中刪去。2008-4-2采購管理制度：一、月采購計劃，公司物料做月采購計劃是為使公司在財務(wù)、生產(chǎn)上冇計劃性，對控制資金流通2008-4-2和生產(chǎn)冇很好的指導(dǎo)作用，生產(chǎn)計劃部根據(jù)公司實際悄況，2制定如下流程規(guī)范月采購計劃:1.生產(chǎn)計劃部物料控制人員根據(jù)生產(chǎn)計劃、未完成 生產(chǎn)訂單、每月發(fā)貨量、日前庫存量及采購周期制定常規(guī)庫 存產(chǎn)品月使用訃劃，由部門主管審核后交采購主管：22008-4-22.各生產(chǎn)部門根據(jù)本車間庫存及生產(chǎn)訂單要求提出2008-4-2

24、車間輔助物資刀使川計劃;3.設(shè)計中的特殊物料山各車間根據(jù)設(shè)計人員的物料2008-4-2單做出月使用計劃;4.以上計劃要求毎月30日前交于采購部主管;2008-4-225.生產(chǎn)計劃部匯總分析各產(chǎn)品月使用計劃，做公司2008-4-2月采購計劃;6.生產(chǎn)計劃部按月對臨時物資和特殊物資進(jìn)行趨勢2008-4-2分析，經(jīng)常使用物資可轉(zhuǎn)為常規(guī)物料，通知倉庫做庫存儲備:21. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題:1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題1. 是否運用:2. 是否執(zhí)行：否3. 存在問題

25、1. 是否運用：2. 是否執(zhí)行：否3. 存在問題1. 是否運用：2. 是否執(zhí)行：否3. 存在問題：1. 是否運用：2. 是否執(zhí)行：否3. 存在問題1. 是否運用：冇2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題1. 是否運用：2. 是否執(zhí)行：否1.是否運用:7.各部門每月15日休修正一次月使用計劃以使庫存 更加合理；（如訂單發(fā)生更改需及時通知采購人員）22008-4-22.是否執(zhí)行：否3存在問題：二、請購要求，采購部根據(jù)生產(chǎn)計劃部提岀的川采購 計劃進(jìn)行采購。為了節(jié)省資金和配合公司產(chǎn)品訂單要求，對2008-4-21.是否運用：是于緊急訂單的物料采購，采購部則按訂單要求進(jìn)行，盡可能2滿足山場的需求。公司為了更好地

26、管控物料的采購，對各部 門及車間的物料流程作如下要求2.是否執(zhí)行：3.存在問題1.常規(guī)物料：由生產(chǎn)計劃部按庫存和繪低繪高庫存2008-4-21.是否運用：冇部分物料要求提出采購巾請，做物料庫存，填寫請購單經(jīng)主管審批后2 送來購部主管；2.是否執(zhí)行：3.存在問題制度執(zhí)行負(fù)責(zé)人：xxxx執(zhí)行：xxxx 復(fù)核：xxxx審計組長：xxxx 審計員：xxxx采購審計內(nèi)部控制制度核查記錄被審計部門：采購部2008年10月10日制度摘要2. 特殊、臨時物料：由生產(chǎn)車間或產(chǎn)品設(shè)計人員臨時提 出采購計劃，填寫請購單經(jīng)部門主管審核送生產(chǎn)計劃部，由主產(chǎn) 計劃部統(tǒng)一匯總后，報常務(wù)副總經(jīng)理審批后，再交到采購部進(jìn)行2 采

27、購。3. 非生產(chǎn)部門的特殊物料可由相關(guān)部門提出，經(jīng)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交到采購部進(jìn)行采購：24. 工裝部全部為計劃生產(chǎn)，模具用材料及刀具，不需做 庫存，又有專業(yè)要求，山車間根據(jù)生產(chǎn)要求提出請購申請，山部 長'市核，常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后交采購部主管進(jìn)行安排采購；25、新產(chǎn)品的請購可由設(shè)計人員明確特殊要求提出采購方 案，經(jīng)相關(guān)副總經(jīng)理或總工程師批準(zhǔn)后，口行采購所需的試樣物2 料；6. 新設(shè)備的采購申請山相關(guān)部門捉出，經(jīng)常務(wù)副總經(jīng)理 批準(zhǔn)后交采購部采購；但對于專業(yè)性較強的設(shè)備，可由總工指定起效時間目前現(xiàn)狀1.是否運用：審計結(jié)論2008-4-22.是否執(zhí)行：3存在問題：沒有匯總1.是否運用：是2

28、008-4-22.是否執(zhí)行：3存在問題1.是否運用：是2008-4-22.是否執(zhí)行：3存在問題：目前由齊助理審批1.是否運用：是2008-4-22.是否執(zhí)行：3.存在問題：2008-4-21.是否運用：是人以或亢接進(jìn)行供應(yīng)商的考查并川給采購捉供選取建議;2.是否執(zhí)行:3.存在問題:對于上述物資的分類，冇生產(chǎn)計劃部組織鑒別，做常規(guī)物 料最低、最高庫存表、車間存物資表，以便于指導(dǎo)庫管員及車間 采購物料。由采購部門做產(chǎn)品采購周期一覽表，以便車間、庫管2 員提前請購。2008-4-2合理1. 是否運用:2. 是否執(zhí)行:3. 存在問題:三、供應(yīng)商選取與評價，供應(yīng)商的選擇對于公司產(chǎn)品的 質(zhì)量和成本冇很大影

29、響，因此供應(yīng)商由采購部匯同總工辦或技術(shù) 支持部、絕緣事業(yè)部、質(zhì)保部、生產(chǎn)車間共同控制。2008-4-21 是否運用:2.是否執(zhí)行:3 存在問題:1.常規(guī)產(chǎn)品供應(yīng)商，冇采購部組織評選至少三家，做供 應(yīng)商調(diào)査和考查，了解供應(yīng)商生產(chǎn)規(guī)模、質(zhì)量、價格情況，以供2 備選；2008-4-21 是否運用:2. 是否執(zhí)行:3. 存在問題:個產(chǎn)品3個廠商2.特殊物料，由技術(shù)人員或生產(chǎn)車間提供調(diào)查資料，由 采購部參與到價格及交貨談判中，經(jīng)常需耍采購的，可轉(zhuǎn)為常規(guī)一 2 產(chǎn)品，山采購部控制；2008-4-21. 是否運用:2. 是否執(zhí)行:3. 存在問題:3.供應(yīng)商評價由采購部組織，總工辦或技術(shù)支持部、絕2008-4

30、-2緣事業(yè)部、質(zhì)保部、生產(chǎn)車間共同參與，按is09001供應(yīng)前 評價程序執(zhí)行。21. 是否運用:2. 是否執(zhí)行:3. 存在問題:四、物料采購:2008-4-221 常規(guī)產(chǎn)品：采購員根據(jù)物料采購程序,選取合格2008-4-2 供應(yīng)商，填寫采購訂單，傳真供應(yīng)商，不能按耍求采購到的，耍 及時通知生產(chǎn)車間和倉庫，以便生產(chǎn)車間調(diào)整；21. 是否運用:2. 是否執(zhí)行:3. 存在問題:2.對于特殊、臨時物料：采購部采購員接到請購單后，與相應(yīng)供應(yīng)商聯(lián)絡(luò)，發(fā)出采購訂單，必要時我司的技術(shù)或質(zhì)保部2008-4-2人員可以與供應(yīng)商進(jìn)行溝通，確保產(chǎn)品能按時保質(zhì)到貨；對于不2能完成的采購，應(yīng)及時與請購部門人員聯(lián)絡(luò)；1.

31、是否運用:2. 是否執(zhí)行:3. 存在問題:3.急料的采購：需緊急采購的產(chǎn)品可電話通知采購人員，2008-4-2 但必須在二日內(nèi)補寫采購單據(jù)給采購人員；未按時補寫月終交人2 力資源部處理；1. 是否運用:2. 是否執(zhí)行:是有做庫存，但不是u前沒冇做到每是是是是是制度執(zhí)行負(fù)責(zé)人：執(zhí)行： 復(fù)核：審計組長:3 存在問題:采購審計內(nèi)部控制制度核查記錄被審計部門：采購部制度摘要起效時間0前現(xiàn)狀審計結(jié)論1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3 存在問題:1. 是否運川：是2. 是否執(zhí)行：3 存在問題：1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：4、新產(chǎn)品的采購：可山設(shè)計人員根據(jù)特殊要求（質(zhì)量要求、技術(shù)要求

32、、圖紙資料等）并捉出釆購方案，經(jīng)相關(guān)副總經(jīng)理或總工程師批準(zhǔn)后，自行采購所需的試樣物料。如果試樣合格，要批量采購時，再將和關(guān)的供應(yīng)商資料轉(zhuǎn)交給2008-4-22采購部，由采購人員確定價格、付款方式及運費、發(fā)票情況等擬訂相關(guān)采購合同；如果試樣不合格，將進(jìn)行再次采購試樣，直至試樣合格為止。5. 新設(shè)備的采購：對于常規(guī)的設(shè)備采購，采購部可按貨比三家的原則進(jìn)行；對于專業(yè)性較強的設(shè)備，可山總工指定人員或肓接進(jìn)行供應(yīng)商的考查并可給采購提供選取建2008-4-22議；由采購最終確定單價及付款方式，簽定采購合同，和應(yīng)的采購資料交采購部指處人員保管；6. 由山場部從廠商采購后并直接銷售的產(chǎn)品，由山.場部內(nèi)勤下達(dá)產(chǎn)

33、品出貨單給采購辦理產(chǎn)品入庫，并要提供產(chǎn)2008-4-221.是否運用：是7.外發(fā)加工的產(chǎn)胡：按外協(xié)加工管理規(guī)定執(zhí)行； 2008-4-222. 是否執(zhí)行:3. 存在問題:五、采購產(chǎn)品的驗收:200&4221.常規(guī)產(chǎn)品到貨后冇倉庫通知質(zhì)保部質(zhì)檢員按來 料檢驗標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗；1.是否運用：是2008-4-222.是否執(zhí)行：3.存在問題：2.特姝產(chǎn)陽由采購人員通知技術(shù)部門或生產(chǎn)部門的相關(guān)人員在指定地點協(xié)助驗收；技術(shù)人員或生產(chǎn)部門的相關(guān) 人員驗收合格后在入庫單的檢驗欄上簽字確認(rèn)，倉庫方可辦2008-4-22理入庫于續(xù):1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：3 如在工產(chǎn)過程或安裝使用過程

34、中發(fā)現(xiàn)冇質(zhì)量問題 應(yīng)書而及時反饋質(zhì)保部和采購人員（內(nèi)部產(chǎn)品信息反饋報 告），以便及時反饋供應(yīng)商改進(jìn)。1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3 存在問題:品的稅票，以便采購安排付款；供應(yīng)商所提供商品（樣品）的價格及品質(zhì)2008-4-221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：4如特殊產(chǎn)品進(jìn)行多次采購逐漸變?yōu)槌Ｒ?guī)產(chǎn)晶時，相關(guān)的技術(shù)部門人員可下達(dá)i

35、s09000文件（產(chǎn)品檢驗標(biāo)準(zhǔn)） 2008-4-22 給質(zhì)保部，并同時通知采購人員下一批次由質(zhì)保部進(jìn)行檢驗；六、采購產(chǎn)品入庫：2008-4-22物料驗收完成后由倉庫負(fù)責(zé)按倉庫出、入庫制度200&4-22 組織入庫，按要求擺放，冇產(chǎn)品不良及時通知采購人員。供應(yīng)商評價方法：供應(yīng)商町以用以下幾種方法進(jìn)彳丁評200&4-22 價，以確定合格供應(yīng)商：收集供應(yīng)商的資料：通過供應(yīng)商的有關(guān)樣本及文字資料了解対方的產(chǎn)品；通過媒體或其它途徑了解其佶譽等事2008-4-22項。分析收集的資料，并根據(jù)供應(yīng)商的能力調(diào)査表進(jìn)行評2008422 價制度執(zhí)行負(fù)責(zé)人：執(zhí)行： 復(fù)核： 審計組長:審計員:采購審計內(nèi)

36、部控制制度核査記錄被審計部門：采購部制度摘要起效時間h前現(xiàn)狀審計結(jié)論1. 是否運用：是根據(jù)生產(chǎn)部門、質(zhì)保部對該供應(yīng)商提供商品試用1-22008-4-2 小 4-2. 是杏執(zhí)行：個月的實際使用效果23. 存在問題：在垠近一段使用期間內(nèi)，供應(yīng)商供貨是否及時2. 是否執(zhí)行:供應(yīng)商是否冇良好的售前、竹后服務(wù)2008-4-2市場部對該產(chǎn)品的反饋供應(yīng)商經(jīng)試用二個月后開始評價對于新開發(fā)的供應(yīng)商，山采購部門組織相關(guān)部門人員 進(jìn)行評定，如評定合格，則可進(jìn)行采購試用；對于已經(jīng)是我 司的主料合格供應(yīng)商，則由相關(guān)采購部紐織相關(guān)部門進(jìn)行最 少每年一年的綜合評定，評定合格，則繼續(xù)列為我司的合格2 供應(yīng)商；評定不合格，則要

37、求供應(yīng)商改善至滿足我司的條件 為止，否則列為不合格供應(yīng)商。參加評定的部門為：采購部、總工辦或技術(shù)支持部、 絕緣半業(yè)部、質(zhì)保部、生產(chǎn)部或市場部根據(jù)上述幾項的綜合評價，確定合格供應(yīng)商，經(jīng)評價 合格的供應(yīng)商山管理者代表批準(zhǔn)，將上述評價結(jié)果記錄徃供應(yīng)商評估表：，將介格供應(yīng)商名稱記錄在介格供應(yīng)2 商清單上外協(xié)加工管理:3職責(zé):3.1 生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)外i*產(chǎn)品的數(shù)量確認(rèn)及接受加工完 成的外協(xié)產(chǎn)品及外協(xié)單據(jù)的保管；2008-4-22008-4-22008-4-22008-4-22008-4-22008-4-22008-4-21.是否運用:2.是否執(zhí)行:3 存在問題:1.是否運用:2.是否執(zhí)行:3.存在問題:1

38、.2.3.1.是否運用:是否執(zhí)行:心在i可題:是否運用:2.是否執(zhí)行:3.存在問題:1.是否運用:2.是否執(zhí)行:3 存在問題:1.是否運用:2.是否執(zhí)行:3.存在問題:1.是否運用:2.是否執(zhí)行:3.存在問題:1.是否運用:3.2.物流部負(fù)責(zé)外協(xié)產(chǎn)品的單重的測就并上報采購, 及外協(xié)單據(jù)的保管；2008-4-22.是否執(zhí)行:3.心在i可題:3.3.采購部負(fù)責(zé)外協(xié)產(chǎn)品的價格.運輸方式及與供應(yīng) 商進(jìn)行對帳結(jié)算；1.是否運用:2.是否執(zhí)行:1.是否運用:2008-4-22.是否執(zhí)行:3 存在問題:1.是否運用:3.5.質(zhì)保部負(fù)責(zé)外協(xié)產(chǎn)品質(zhì)屋檢驗及反饋2008-4-22.是否執(zhí)行:3.存在問題:外協(xié)加工

39、管理規(guī)定4.工作內(nèi)容:2008-4-24.1.生產(chǎn)部門的外協(xié)曲生產(chǎn)部門指定人員負(fù)責(zé)發(fā)、收 外協(xié)產(chǎn)品（整體箱注明型號，而板及小件類注明尺寸）：夕卜 協(xié)加工單（發(fā)貨用）及送貨單（收貨用）要存放于收貨人員 處以便收貨人按單核對收貨數(shù)量并驗收產(chǎn)品的質(zhì)量。收貨人2 員保管好單據(jù)（外協(xié)加工單及送貨單）在月末交采購人員與 供應(yīng)商對帳。1.是否運用:制度執(zhí)行負(fù)責(zé)人：執(zhí)行:復(fù)核： 審計組長:2008-4-2審計員:2.是否執(zhí)行:3.存在問題:采購審計內(nèi)部控制制度核査記錄被審計部門：采購部34技術(shù)部門負(fù)責(zé)提供外協(xié)產(chǎn)品的面積核算及外協(xié)產(chǎn) 品的相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（如鍍層厚度、耐老化性能標(biāo)準(zhǔn)等）；2起效時間目前現(xiàn)狀1.是否運

40、用：2008-4-222.是否執(zhí)行：3.存在問題：變更為山采購部人員收貨入庫，計劃部外發(fā)1.是否運用：是2008-4-222.是否執(zhí)行：3.存在問題：1.是否運用：是2008-4-222.是否執(zhí)行：3.存在問題：2008-4-221.是否運用：是2.是否執(zhí)行：審計結(jié)論制度摘耍42車間生產(chǎn)或采購的零配件需進(jìn)行后續(xù)表面處理才 能出庫的（如電泳、鍍銀、鍍錫）應(yīng)先辦理入庫于續(xù)后，山 倉庫保管員進(jìn)行收、發(fā)外協(xié)產(chǎn)品并保管相關(guān)的單據(jù)。月末統(tǒng) 一交給采購部采購人員4.3. 外發(fā)零件應(yīng)山車間或倉庫指定人員管理。如在外 協(xié)廠發(fā)生丟失須在月末統(tǒng)一上報采購進(jìn)行處理；否則冇相關(guān) 貴任者按原價二倍賠償。4.4. 夕卜協(xié)單

41、據(jù)是與供應(yīng)商結(jié)款的依據(jù)，應(yīng)妥善保管。 因保管不當(dāng)造成的損失由收貨人員承擔(dān)丟失單據(jù)的貨款金 額的責(zé)任，并按規(guī)定交人力資源部處理。4.5外協(xié)產(chǎn)品在生產(chǎn)過程小發(fā)現(xiàn)冇質(zhì)量問題及時反饋 給采購部（牛產(chǎn)部門及質(zhì)保部均可提交質(zhì)量反饋單給采購）免檢產(chǎn)品及其供應(yīng)商評價方法2008-4-221.是否運用：是2. 是否執(zhí)行:3. 存在問題:免檢產(chǎn)品及其供應(yīng)商可以用以下兒種方法進(jìn)行評價, 以確定免檢產(chǎn)品：2008-4-22該產(chǎn)品的供應(yīng)商足合格分承包方2008-4-22對方捉供的檢驗報告符合我方的質(zhì)暈要求2008-4-22至少在半年內(nèi)所捉供的產(chǎn)品質(zhì)鼠穩(wěn)定2008-4-22生產(chǎn)部門對該產(chǎn)品1-3個月的實際使用效果表示滿意

42、2008-4-222008-4-22根據(jù)質(zhì)保部對產(chǎn)品質(zhì)量的反饋，認(rèn)為該產(chǎn)品質(zhì)量符合我方要求2008422根據(jù)市場部對該產(chǎn)品的信息反饋，沒有因使用該產(chǎn)品 而引起質(zhì)量事故投訴2008-4-22根據(jù)上述兒項的綜合評價，確定免檢產(chǎn)品，參加評定人員為：總工辦、絕緣事業(yè)部、采購部、質(zhì)保部、市場部、2008-4-22生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題:1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題:1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題:1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題:1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行

43、：3. 存在問題：1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：列為免檢的產(chǎn)品只做外觀上的對比驗證2008-4-221. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：3. 存在問題：1.是否運用：是列為免檢的產(chǎn)品不能免除在生產(chǎn)工序中的驗證2008-4-222.是否執(zhí)行:3 存在問題:制度執(zhí)行負(fù)責(zé)人：執(zhí)行： 復(fù)核：審計組長：審計員：采購審計內(nèi)部控制制度核査記錄被審計部門：采購部制度摘耍起效時間ii前現(xiàn)狀審計結(jié)論1. 是否運用:免檢產(chǎn)品極其供應(yīng)商評價方法續(xù)2008-4-222.是否執(zhí)行:3 存在問題:1. 是否運用:免檢清單所列物資由質(zhì)保部負(fù)責(zé)人審核2008-4-222.是否

44、執(zhí)行:3. 存在問題:1. 是否運用:采購部的質(zhì)暈u標(biāo)及評價方法2008-4-222.是否執(zhí)行:3.存在問題:1.是否運用:質(zhì)量h標(biāo)：采購及時率（不延誤生產(chǎn)、不 不良品質(zhì)反饋）99%*2008-4-222.3.1.是否執(zhí)行:存在問題:是否運用:評定周期:三個月2008-4-222.是否執(zhí)行:評定人：使用部門2008-4-22目前尚未達(dá)3.1.存在問題:是否運用:2.是否執(zhí)行:評估方法：通過倉庫、生產(chǎn)部門的反饋,2008-4-223.存在問題：1. 是否運用：是2. 是否執(zhí)行：對比木丿j的采購次數(shù)3.存在問題：1.是否運用：是供應(yīng)商考核表供應(yīng)曲月度綜合評估表2008-4-222.是否執(zhí)行：3.存

45、在問題：1.是否運用：是低值生產(chǎn)用物資采購流程圖2008-4-222.是否執(zhí)行：3.存在問題：1.是否運用：是物料采購處理流程2008-4-222.是否執(zhí)行：3.存在問題：1.是否運用：是緊急物料采購處理流程2008-4-222.是否執(zhí)行：3.存在問題：1.是否運用：是緊急訂單處理流程圖2008-4-222.是否執(zhí)行：3.心在問題：制度執(zhí)行負(fù)責(zé)人：執(zhí)行：復(fù)核：審計組長：審計員：采購審計計劃書一、采購審計的目的：1、規(guī)范采購與付款行為2、防范采購與付款過程中的差錯和舞弊；3、預(yù)防和控制采購風(fēng)險。二、釆購審計內(nèi)容1. 對采購的全過程進(jìn)行全方位監(jiān)督。全過程的審計是拆從計劃、市批詢價、招標(biāo)、簽約、驗收

46、、核算、 付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。審計重點是對汁劃制定、簽訂合同，質(zhì)雖驗收和結(jié)賬付款四個關(guān)鍵控制點 的審計監(jiān)督，以防止舞弊行為。全方位的審計是指內(nèi)控審計、財務(wù)審計、制度考核三管齊下，把審計監(jiān)督 貫穿丁-采購活動的全過程，是確保采購規(guī)范和控制質(zhì)量風(fēng)險的第二道防線"科學(xué)規(guī)范的采購機制，不僅可 以降低公司的物資采購價格，提高物資采購質(zhì)量，還可以保護(hù)采購人員和避免外部矛盾。2. 對采購計劃進(jìn)行審計。審查公司采購部門物料謂求；物資采購計劃的編制依據(jù)是否科學(xué)；調(diào)查預(yù)測 是否存在偏離實際的情況；計劃冃標(biāo)與實現(xiàn)忖標(biāo)是否一致；采購數(shù)量、采購h標(biāo)、采購時間、運輸計劃、 使用計劃、質(zhì)量計劃是否有保證措

47、施。3對合同進(jìn)行審計監(jiān)督。耍對采購經(jīng)辦部門是否履行職責(zé)進(jìn)行審計。審査采購部門和人員是否對供應(yīng) 商進(jìn)行調(diào)查，包括供貨方的生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、公司經(jīng)營和財務(wù)狀況。每年是否對供應(yīng)商進(jìn) 行一次復(fù)審評定，所有供應(yīng)商都必須滿足is09000標(biāo)準(zhǔn)要求，考評主要指標(biāo)是對每年所執(zhí)行的合同情況， 如供貨質(zhì)量、履行合同次數(shù)、準(zhǔn)時交貨率、價格水平、合作態(tài)度、售后服務(wù)等進(jìn)行評審，是否在全而了解 的基礎(chǔ)上，作出選擇合格供應(yīng)商的正確決策，使合同建立在可行的基礎(chǔ)上。采購招標(biāo)是否按照規(guī)范的程序 進(jìn)行，是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生。3.1購貨合同訂立情況的審計。企業(yè)發(fā)生物資采購行為要與供貨方簽訂具冇法律效力的購貨介同或買

48、 賣合同，以維護(hù)企業(yè)利益，避免經(jīng)濟(jì)糾紛帶來的經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)合同訂立的審計，除了要對合同的一般條 款，即：合同的標(biāo)的、質(zhì)量、數(shù)量、價格報酬、履行地點、方式、期限、違約責(zé)任、解決爭議方法進(jìn)行嚴(yán) 格逐項的審計外，還要乘點對合同中所購買的標(biāo)的物的權(quán)屬性質(zhì)，尤其是抹賬購進(jìn)的標(biāo)的物的產(chǎn)權(quán)性質(zhì)更 要慎雨；標(biāo)的物的采購價格與市場價格的關(guān)系以及逾期交付標(biāo)的物的價格：標(biāo)的物的運輸費及運雜費負(fù)擔(dān) 的約定等合同內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格審慎的審計3.2購貨介同履行情況的審計。企業(yè)購貨合同生效并履行，購進(jìn)的物資驗收入庫后，要對h合同的履 行情況跟蹤審計。將合同所簽價款、質(zhì)量、數(shù)量等項內(nèi)容與實際購進(jìn)物資及所取得的購貨發(fā)票進(jìn)行對照核 對

49、，看其入庫的物資質(zhì)量、數(shù)量等是否符介合同約定，結(jié)算價款、運輸費、運雜費等是否按合同履行。在 審計價款結(jié)算方面要注意合同法的規(guī)定，按時交付標(biāo)的物的，遇價格上漲或下跌都不診響其合同的有 效履行；若逾期交付標(biāo)的物的，遇價格上漲按質(zhì)價執(zhí)行，價格下降按市價執(zhí)行。3.3對采購合同執(zhí)行中的審計。要對合同中規(guī)定的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨方式與時間、交貨 地點、運輸方式、結(jié)算方式等各項內(nèi)容，按照合法性、可行性、合理性和規(guī)范性等四個標(biāo)準(zhǔn)，逐一進(jìn)行審 核。331審査合同的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況，是否做好物資到貨驗收工作和原始記錄，是否嚴(yán)格按合同 規(guī)定付款。如有與合同不符的情況，是否及時與供方協(xié)商處理，對不符合合同部分的貨款是否拒付。是否 對有關(guān)合同執(zhí)行中的來往函電、文件都進(jìn)行了妥善保存，以備查詢。3.3.2審查物資驗收工作執(zhí)行情況，是否對物資進(jìn)貨、入庫、發(fā)放過程進(jìn)行驗收控制。3.3.3對不合格品控制執(zhí)行悄況審計，審查是否對發(fā)現(xiàn)的不合格品及時記錄。3.3.4還應(yīng)重視對合同履行違約糾紛處理的審計。3.3.5審查釆取“零庫存”策略的公司，是否保持一定的產(chǎn)成品存貨以規(guī)避缺貨損失；是否保持一定的 料件存貨以滿足需求增長引起的生產(chǎn)盂要；是否建立牢尚的外部契約關(guān)系，保證供貨渠道穩(wěn)定，降低風(fēng)險， 規(guī)避成木。4對合同臺賬及佶息反饋進(jìn)行審計。建立合同臺賬、做好合同匯總，是加