基因技術(shù)公司財(cái)務(wù)制度

1、某某基因技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)制度目錄第一章固定資產(chǎn)管理制度1一總則1二固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類(lèi)1三固定資產(chǎn)的管理體系2四固定資產(chǎn)的交付使用2五固定資產(chǎn)的調(diào)撥2六固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)3七固定資產(chǎn)的清查3八固定資產(chǎn)的報(bào)廢3九固定資產(chǎn)的清理4十固定資產(chǎn)的更新4十一固定資產(chǎn)修理5十二土地的管理5十三固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算管理5第二章流動(dòng)資產(chǎn)管理制度7一總則7二流動(dòng)資產(chǎn)的綜合計(jì)劃管理7三貨幣資金的管理8四應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理8五存貨的管理8六流動(dòng)資產(chǎn)的清查9七流動(dòng)資產(chǎn)的分析與考核9第三章貨幣資金管理制度11一總則11二現(xiàn)金管理11三銀行存款管理12四其他貨幣資金管理12第四章財(cái)務(wù)部

2、管理制度13一總則13二財(cái)務(wù)部的職責(zé)13三結(jié)算紀(jì)律13第五章會(huì)計(jì)人員工作交接制度14一總則14二移交前的準(zhǔn)備工作14三監(jiān)交14四業(yè)務(wù)交接的具體要求14第六章會(huì)計(jì)檔案管理制度16一總則16二會(huì)計(jì)檔案的歸集16三會(huì)計(jì)檔案的分類(lèi)16四會(huì)計(jì)檔案的整理組卷16五會(huì)計(jì)檔案的歸檔17六會(huì)計(jì)檔案的排列編目17七會(huì)計(jì)檔案的保管期限18第七章費(fèi)用管理制度（待討論）19一總則19二公司員工出差管理辦法19三職務(wù)消費(fèi)管理辦法 .22四日常財(cái)務(wù)手續(xù)辦理程序規(guī)定 .22五個(gè)人通訊費(fèi)用管理辦法 .24六市內(nèi)交通費(fèi)管理辦法 .24七部門(mén)公用費(fèi)用管理辦法 .25第八章附則.27第一章固定資產(chǎn)管理制度一總則8固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生

3、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物資基礎(chǔ)。為切實(shí)管好、用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，依據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合某某公司的實(shí)際情況，制定本制度。9固定資產(chǎn)管理與核算的要求1.統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。2.統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄。3.統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄。4.統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。5.統(tǒng)一固定資產(chǎn)計(jì)算機(jī)管理程序。6.統(tǒng)一固定資產(chǎn)報(bào)表。10固定資產(chǎn)管理與核算的任務(wù)4. 根據(jù)國(guó)家固定資產(chǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)， 正確劃分固定資產(chǎn)的分類(lèi)與范圍，明確固定資產(chǎn)管理人員的職責(zé)與權(quán)限。5. 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。6. 定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。7. 搞好固定資產(chǎn)的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算。

4、10. 按照規(guī)定，正確計(jì)提折舊，統(tǒng)籌使用。11. 定期清查固定資產(chǎn)。12. 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理計(jì)劃的實(shí)施情況。二固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類(lèi)12固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品、單位價(jià)值在 2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。13固定資產(chǎn)分類(lèi)固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為七類(lèi)：1. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類(lèi)固定資產(chǎn)。2. 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類(lèi)固定資產(chǎn)。3. 租出固定資產(chǎn)是指經(jīng)

5、公司批準(zhǔn)出租給外單位使用的各類(lèi)固定資產(chǎn)。4. 未使用固定資產(chǎn)是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)、進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)封存暫時(shí)（連續(xù)半年以上）停止使用的各類(lèi)固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用的機(jī)器設(shè)備，也應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)。6. 不需用固定資產(chǎn)是指各部門(mén) /子公司不再使用，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)等待處理的固定資產(chǎn)。7. 融資租入的固定資產(chǎn)。是指經(jīng)批準(zhǔn)以融資租賃方式租入，并經(jīng)安裝、調(diào)試驗(yàn)收交付使用、在租賃期內(nèi)使用的各類(lèi)機(jī)器設(shè)備。三固定資產(chǎn)的管理體系14公司的固定資產(chǎn)管理體系財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門(mén)， 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理和核算管理。公司各企業(yè)主管部

6、門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移、處置、清查、報(bào)廢、清理、更新、修理、核算等管理、報(bào)批工作。做好固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊計(jì)提及上交工作。四固定資產(chǎn)的交付使用15各部門(mén) /子公司應(yīng)按固定程序辦理工程決算、驗(yàn)收及資產(chǎn)交接手續(xù)。投資工程管理人員要與資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。5. 屬于基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)在編制竣工決算的同時(shí)交付使用資產(chǎn)。工程、資產(chǎn)的管理、核算人員要做好交付資產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)，編制“基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)表”，由公司財(cái)務(wù)部審批。11. 屬專(zhuān)項(xiàng)工程項(xiàng)目，（包括按規(guī)定從成本、費(fèi)用中核銷(xiāo)的項(xiàng)目）在項(xiàng)目完工核銷(xiāo)工程的同時(shí)，組織清查、盤(pán)點(diǎn)交接資產(chǎn)，編制“專(zhuān)項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)表

7、”，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批接受。年終，各部門(mén) /子公司根據(jù)批準(zhǔn)的“基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)表”和“專(zhuān)項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)表”， 編制“交付使用財(cái)產(chǎn)分類(lèi)匯總表”上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。五固定資產(chǎn)的調(diào)撥18由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等方面的原因，固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，必須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。4. 各部門(mén) /子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)， 由調(diào)入部門(mén)經(jīng)辦， 調(diào)出部門(mén)負(fù)責(zé)填制“固定資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥單”上報(bào)財(cái)務(wù)部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實(shí)物交接并進(jìn)行賬務(wù)處理。8. 各部門(mén) /子公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由各部門(mén) /子公司自行辦理資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥手續(xù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。六固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)21固定資產(chǎn)出借、出租，須報(bào)財(cái)務(wù)部審

8、核，并辦理相應(yīng)手續(xù)。24各部門(mén) /子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。29固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)，須填制固定資產(chǎn)出售申報(bào)單并附相應(yīng)材料，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部組織審查、公司總裁審核批準(zhǔn)后，實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈(zèng)。33因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，需租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部組織審查、公司總裁批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。七固定資產(chǎn)的清查34固定資產(chǎn)的清查2. 公司統(tǒng)一安排的固定資產(chǎn)清查， 各部門(mén) /子公司根據(jù)清查要求編制有關(guān)的清查表及盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢等申報(bào)表及報(bào)公司財(cái)務(wù)部。10. 各部門(mén) /子公司應(yīng)根據(jù)需要對(duì)固定資產(chǎn)隨時(shí)進(jìn)行全面清查， 清查固定資產(chǎn)時(shí)，首先按照清查時(shí)點(diǎn)要求逐項(xiàng)清查，認(rèn)真核對(duì)，做到賬卡相符，賬實(shí)相符。對(duì)

9、清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要逐條向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，并按公司要求進(jìn)行處理。35固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，必須及時(shí)查明原因，并按要求上報(bào)公司批準(zhǔn)。3. 固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，須分別填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈申報(bào)明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤(pán)盈申報(bào)單”、“固定資產(chǎn)盤(pán)虧申報(bào)明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤(pán)虧申報(bào)單”同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。6.公司主管部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)各部門(mén)/子公司申報(bào)的盤(pán)盈、盤(pán)虧組織鑒定審查，由公司財(cái)務(wù)部組織匯總上報(bào)國(guó)稅部門(mén)審批處理。八固定資產(chǎn)的報(bào)廢36固定資產(chǎn)報(bào)廢的條件符合下列條件之一者可以申請(qǐng)報(bào)廢：4.已滿規(guī)定使用年限，并喪失使用效能，無(wú)修復(fù)使用價(jià)值的；11.屬

10、于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國(guó)家明文規(guī)定淘汰使用的設(shè)備，又無(wú)修理配件來(lái)源，無(wú)法滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的；無(wú)技改、修復(fù)使用價(jià)值的；13.因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價(jià)值、又無(wú)改造利用價(jià)值的；14.由于生產(chǎn)建設(shè)、城市建設(shè)規(guī)劃等原因必須折除又無(wú)再用的；19.無(wú)法修復(fù)的危房及自然災(zāi)害或事故造成設(shè)備毀損嚴(yán)重，無(wú)修復(fù)使用價(jià)值的；26. 設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴(yán)重，雖可修復(fù)利用，但修復(fù)費(fèi)用較大，利用價(jià)值低的；27. 其他符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)。42固定資產(chǎn)的報(bào)廢，應(yīng)本著嚴(yán)肅、慎重、認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則，按國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。即使符合上述固定資產(chǎn)報(bào)廢條件，但在兩年內(nèi)進(jìn)行過(guò)大修理的固定資產(chǎn)不準(zhǔn)報(bào)廢（生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備除外）。

11、45各部門(mén) /子公司通過(guò)清查，對(duì)符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，編制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單”、“固定資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)匯總表”報(bào)財(cái)務(wù)部。48對(duì)生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門(mén)鑒定拆除更新后辦報(bào)廢手續(xù)。補(bǔ)辦報(bào)廢手續(xù)時(shí)，須寫(xiě)出詳細(xì)情況并附報(bào)生產(chǎn)部門(mén)拆除時(shí)的鑒定意見(jiàn)。52公司財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén) /子公司申請(qǐng)的待廢固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)鑒定審查，然后負(fù)責(zé)上報(bào)國(guó)稅部門(mén)鑒定審批。批準(zhǔn)后，辦理注銷(xiāo)固定資產(chǎn)手續(xù)，同時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。九固定資產(chǎn)的清理53固定資產(chǎn)清理的范圍經(jīng)批準(zhǔn)許轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立即注銷(xiāo)，轉(zhuǎn)入清理。54固定資產(chǎn)清理程序3. 各部門(mén) /子公司要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)， 按資產(chǎn)項(xiàng)目建立固定資產(chǎn)

12、清理明細(xì)賬，同時(shí)將卡片抽出單獨(dú)保管。6. 轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，須持批準(zhǔn)手續(xù)、明細(xì)表報(bào)公司財(cái)務(wù)部。11. 毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，須填報(bào)“固定資產(chǎn)清理申報(bào)單”，報(bào)財(cái)務(wù)部產(chǎn)生處置方案，報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后，按下列情況分別辦理：（1）毀損、報(bào)廢的機(jī)動(dòng)車(chē)輛、電視機(jī)、錄放機(jī)、攝象機(jī)、照相機(jī)、電子計(jì)算機(jī)、打字機(jī)、復(fù)印機(jī)以及單臺(tái)件原值在 1萬(wàn)元以上（含 10萬(wàn)元）的報(bào)廢設(shè)備，由公司統(tǒng)一處理。（2）毀損、報(bào)廢的其他固定資產(chǎn)由各部門(mén) /子公司自行處理。12. 各部門(mén) /子公司每半年將清理情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部。十固定資產(chǎn)的更新55固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件各部門(mén) /子公司對(duì)固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)

13、報(bào)廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時(shí)本資產(chǎn)部門(mén)的實(shí)際需要，列出更新計(jì)劃上報(bào)公司。56固定資產(chǎn)更新的審批4. 各部門(mén) /子公司對(duì)報(bào)廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更新計(jì)劃逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，列入公司年度投資項(xiàng)目計(jì)劃。7. 各部門(mén) /子公司必須依據(jù)公司批準(zhǔn)的年度更新項(xiàng)目計(jì)劃購(gòu)建固定資產(chǎn)。對(duì)計(jì)劃外項(xiàng)目財(cái)務(wù)部一律不予結(jié)算、核銷(xiāo)、轉(zhuǎn)資，并追究有關(guān)部門(mén)和有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。十一固定資產(chǎn)修理57固定資產(chǎn)修理的范圍固定資產(chǎn)的大中小修理與更新劃分標(biāo)準(zhǔn)，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。60固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接在成本費(fèi)用中列支，為使費(fèi)用均衡計(jì)入成本，對(duì)大中小修理費(fèi)一般采用預(yù)提的制度。各部門(mén)/子公司修理費(fèi)用的報(bào)批及核銷(xiāo)按

14、公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。62下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費(fèi)用2.未使用的機(jī)器設(shè)備；5.閑置不需用的機(jī)器設(shè)備；6.待報(bào)廢、待處理的資產(chǎn)；7.單列賬的土地64各部門(mén) /子公司機(jī)動(dòng)車(chē)輛在接近國(guó)家規(guī)定的強(qiáng)制報(bào)廢年限時(shí)，嚴(yán)禁安排大修理。十二土地的管理66公司使用的土地采用租賃的辦法，按規(guī)定支付租賃費(fèi)。十三固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算管理67折舊的計(jì)提范圍下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：1.所有在賬的房屋和建筑物；3.生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類(lèi)機(jī)器設(shè)備、工器具等；5.節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備；7.車(chē)間內(nèi)替換使用的機(jī)器設(shè)備。8.租出固定資產(chǎn)；13. 通過(guò)融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提取折舊，租賃費(fèi)列入成本的部分，應(yīng)視同提取的折舊

15、。下列固定資產(chǎn)不得提取折舊：1. 未使用的固定資產(chǎn)2. 閑置的固定資產(chǎn)；4. 在未正式交會(huì)生產(chǎn)使用以前，進(jìn)行試車(chē)的固定資產(chǎn)；5. 通過(guò)局部輪番大修實(shí)現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場(chǎng)、地坪等。7. 已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值 3%）的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。10. 連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個(gè)月以上的車(chē)間（裝置）和基本上處于停產(chǎn)的設(shè)備， 經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后。停提或減半提取折舊。14. 視同已提足折舊的固定資產(chǎn)，今后不再計(jì)提折舊。15. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。17. 國(guó)家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。68折舊的計(jì)提計(jì)提折舊的方法，由公司根據(jù)具

16、體情況統(tǒng)一規(guī)定全部固定資產(chǎn)月折舊額 =月初各類(lèi)應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)原值×月折舊率月折舊率 =年折舊率÷ 12固定資產(chǎn)折舊，各部門(mén) /子公司應(yīng)按月進(jìn)行計(jì)提，各部門(mén) /子公司計(jì)提折舊的時(shí)間統(tǒng)一規(guī)定在每月 1日。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，于下月開(kāi)始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，于下月開(kāi)始停提折舊。待報(bào)廢固定資產(chǎn)，按照公司當(dāng)年的通知要求，累計(jì)折舊計(jì)算到填報(bào)“固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單”的時(shí)間，同時(shí)停提折舊，如果批準(zhǔn)報(bào)廢，則注銷(xiāo)資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理庫(kù)。如果不同意報(bào)廢，則按如下情況處理：6. 該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)， 是處在停用中（或?qū)儆诓惶嵴叟f及已提足折舊的），則不再補(bǔ)提折舊，直接

17、轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫(kù)。11. 該項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)廢申報(bào)時(shí)則處在使用中 （不含不提折舊及已提足折舊的），則對(duì)停提的月份進(jìn)行補(bǔ)提折舊后，轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫(kù)。第二章流動(dòng)資產(chǎn)管理制度一總則第一條為了加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部企業(yè)財(cái)務(wù)通則、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度 的要求，結(jié)合某某公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條各部門(mén) /子公司要加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作，以保證生產(chǎn)建設(shè)的正常需要，降低資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。第三條財(cái)務(wù)部是公司流動(dòng)資產(chǎn)管理的職能部門(mén)，其主要職責(zé)如下：6. 采用“兩統(tǒng)一、兩集中”的流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，即“統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一還款，資金集中，結(jié)算集中”，負(fù)責(zé)制定流動(dòng)資產(chǎn)管理制度。8. 組織核

18、定流動(dòng)資產(chǎn)定額，負(fù)責(zé)編制上報(bào)和下達(dá)流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃。10. 審定各部門(mén) /子公司流動(dòng)資金使用計(jì)劃，審查平衡日常開(kāi)支。12. 監(jiān)督和檢查各部門(mén) /子公司流動(dòng)資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求考核其使用效果。14. 組織協(xié)調(diào)各流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，落實(shí)流動(dòng)資產(chǎn)管理責(zé)任制。16. 督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第四條堅(jiān)持管錢(qián)與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則，實(shí)行流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值量與實(shí)物量分別管理、定期核對(duì)的制度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)值管理，各部門(mén) /子公司歸口部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物量的管理，并要定期核對(duì)。二流動(dòng)資產(chǎn)的綜合計(jì)劃管理第五條各部門(mén) /子公司的流動(dòng)資產(chǎn)要嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃管理，做到收支

19、有計(jì)劃，結(jié)果有分析，責(zé)任有考核，以促進(jìn)本公司流動(dòng)資產(chǎn)使用效果的不斷提高。第六條為加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，加大產(chǎn)品的銷(xiāo)售力度，嚴(yán)格物資采購(gòu)，防止物資超儲(chǔ)積壓，控制生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支平衡，公司對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)行綜合計(jì)劃管理。第七條計(jì)劃的編制。 各部門(mén) /子公司在公司財(cái)務(wù)部綜合計(jì)劃確定后，根據(jù)公司編制年度流動(dòng)資產(chǎn)建議計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)/子公司上報(bào)的流動(dòng)資產(chǎn)建議計(jì)劃， 在綜合平衡的基礎(chǔ)上， 編制公司年度流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃，并下達(dá)各部門(mén) /子公司執(zhí)行。第八條計(jì)劃的執(zhí)行。 各部門(mén) /子公司根據(jù)公司下達(dá)的年度流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃，編制本部門(mén)的年度、月度流動(dòng)資產(chǎn)的具體實(shí)施計(jì)劃，并組織實(shí)施。第九條各部門(mén) /子公

20、司如發(fā)生計(jì)劃外流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)，必須事先報(bào)財(cái)務(wù)部審批，財(cái)務(wù)部視具體情況，如確屬必要，下達(dá)補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃。三貨幣資金的管理第十條貨幣資金，是指企業(yè)暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金。它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，貨幣資金近其存放地點(diǎn)的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金的管理由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行全面調(diào)控。公司內(nèi)部各部門(mén) /子公司之間的物資調(diào)配、物料互供、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須全部通過(guò)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算。第十一條現(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金，要按照財(cái)政部現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴(yán)格現(xiàn)金管理崗位責(zé)任制，確保其安全完整。第十二條各部門(mén) /子公司的外部收入必須轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部的公司公司

21、帳戶中。 各 部門(mén) /子公司于當(dāng)天上午根據(jù)批準(zhǔn)的“月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃”和款項(xiàng)用途，申請(qǐng)次日的用款金額。財(cái)務(wù)部視收入情況平衡資金，分別輕重緩急，予以對(duì)外付款。第十三條各部門(mén) /子公司必須遵守公司結(jié)算制度， 及時(shí)結(jié)算內(nèi)部款項(xiàng)， 做到不壓票、不誤票， 減少公司內(nèi)部各部門(mén) /子公司往來(lái)賬款，降低資金占用。四應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理第十四條加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。做好清欠工作，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的清理一定要做到責(zé)任明確、回收及時(shí)。清欠工作由市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)牽頭，財(cái)務(wù)部配合。第十五條其他應(yīng)收款項(xiàng)由各現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，各財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)規(guī)定及時(shí)清理各種應(yīng)收款項(xiàng)，特別是對(duì)超過(guò)三個(gè)月以上的其他應(yīng)收款

22、項(xiàng)，要及時(shí)通知有關(guān)部門(mén)進(jìn)行清理，減少資金占用，保證資產(chǎn)的完整。第十六條公司內(nèi)部各部門(mén)/子公司的結(jié)算款項(xiàng)，原則上必須在月底以前結(jié)清，不允許有不合理的內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)存在。年度終了， 各部門(mén) /子公司之間、各部門(mén) /子公司與公司之間的內(nèi)部往來(lái)要嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理，不準(zhǔn)保留余額，特殊情況需保留余額的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部同意。第十七條要嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購(gòu)置中需預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理，不得變相搞預(yù)付款。五存貨的管理第十八條存貨包括：庫(kù)存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品，公司的存貨實(shí)行區(qū)域管理。第十九條庫(kù)存材料、在途材料、委托加工材料的管理：3

23、. 必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司核定并下達(dá)的存貨定額， 層層分解落實(shí)，以較少的資金占用保證生產(chǎn)所需的物資供應(yīng)。7. 要定期組織制定、修制各種庫(kù)存材料的最高儲(chǔ)備量和最低儲(chǔ)備量，便于掌握物資動(dòng)態(tài)。10. 要嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的物資采購(gòu)范圍，不得超權(quán)采購(gòu)。14. 在保證生產(chǎn)需要的情況下， 要本著“先庫(kù)存、 后平衡、再采購(gòu)”的原則，正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫(kù)存的關(guān)系，防止超儲(chǔ)積壓物資的產(chǎn)生。16. 在日常管理中要嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、保管、發(fā)放和定期盤(pán)點(diǎn)制度，保證賬實(shí)相符。22. 加強(qiáng)在途材料的管理，組織好調(diào)撥、接運(yùn)、驗(yàn)收入庫(kù)工作，發(fā)現(xiàn)損毀和短缺，及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。26. 對(duì)外委托加工材料

24、、備件， 必須做到事前有計(jì)劃、 工料有核算、收回有驗(yàn)收，保證手續(xù)齊全。30. 加強(qiáng)車(chē)間小庫(kù)的監(jiān)督管理，認(rèn)真執(zhí)行余料退庫(kù)制度，切實(shí)防止出現(xiàn)沉淀物資或庫(kù)外庫(kù)現(xiàn)象。第二十條各生產(chǎn)廠要根據(jù)公司下達(dá)的在產(chǎn)品及半成品定額分解落實(shí)到生產(chǎn)車(chē)間或工序，作為日常生產(chǎn)調(diào)度控制和定額考核的依據(jù)。第二十一條產(chǎn)成品管理。6. 根據(jù)公司的會(huì)計(jì)核算體制，凡“外銷(xiāo)部分”的產(chǎn)品，其賬簿管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由各廠財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理，所有產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品的實(shí)物由各生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，各廠財(cái)務(wù)部門(mén)代表財(cái)務(wù)部對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品進(jìn)行檢查、監(jiān)督、控制。15. 各生產(chǎn)廠要加強(qiáng)產(chǎn)成品的庫(kù)存管理，及時(shí)辦理產(chǎn)品出入庫(kù)，由于產(chǎn)品

25、出入庫(kù)不及時(shí)造成的庫(kù)存產(chǎn)品超定額，由生產(chǎn)廠負(fù)責(zé)。建立定期盤(pán)點(diǎn)制度，保證賬賬、賬實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、短缺、損毀等問(wèn)題，要及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。六流動(dòng)資產(chǎn)的清查第二十二條各部門(mén) /子公司在年終決算前， 應(yīng)組織專(zhuān)門(mén)人員，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行全面、認(rèn)真、系統(tǒng)的清查。第二十三條對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn)，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批。第二十四條對(duì)在流動(dòng)資產(chǎn)清查中查出的長(zhǎng)期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失，要查明原因，提出處理意見(jiàn)，按規(guī)定報(bào)有關(guān)部門(mén)審批。七流動(dòng)資產(chǎn)的分析與考核第二十五條財(cái)務(wù)部等各歸口管理部門(mén)要按月對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)占用情況和有關(guān)指標(biāo)完成

26、情況進(jìn)行分析。第二十六條公司將流動(dòng)資產(chǎn)占用指標(biāo)執(zhí)行情況納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，各部門(mén)/子公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，制定相應(yīng)的考核制度。第三章貨幣資金管理制度一總則第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，提高資金的使用效率，更好地為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設(shè)提供必要的資金保障，特制定本制度。第二條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（外埠存款、信用證存款）。第三條某某公司和各分子公司的財(cái)務(wù)收支和資金劃撥，采用收支兩條線，各分子公司所有收入款項(xiàng)在收到款后的當(dāng)日必須馬上報(bào)告某某公司財(cái)務(wù)分管會(huì)計(jì)，由某某公司財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示財(cái)務(wù)總監(jiān)后決定是否劃往總部；某某公司根據(jù)各分子公司每月費(fèi)用預(yù)算和資金預(yù)算下?lián)芙?jīng)費(fèi)。第四條各分子公司以當(dāng)月的25日作為

27、斷帳日，各分子公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每月的 28日前向某某公司報(bào)送貨幣資金收支結(jié)存匯總表及其附表，以及下月資金需求預(yù)測(cè)表等內(nèi)部報(bào)表；某某公司財(cái)務(wù)部根據(jù)各體系的月度費(fèi)用預(yù)算總額，并結(jié)合各分子公司的資金需求預(yù)算，確定各分子公司月度用款計(jì)劃， 在次月 1日前下達(dá)給各分子公司； 某某公司根據(jù)公司的資金情況，逐步下?lián)芙?jīng)費(fèi)。第五條各分子公司財(cái)務(wù)人員每月向公司所在地的負(fù)責(zé)人了解各部門(mén)/子公司的本月資金需求。 各部門(mén) /子公司負(fù)責(zé)人有責(zé)任和義務(wù)向財(cái)務(wù)人員提交本月的資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)及時(shí)提供資金需求計(jì)劃的部門(mén)優(yōu)先安排資金。第六條為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，各公司的日常費(fèi)用 （包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通

28、訊費(fèi)、辦公費(fèi)、水電物管費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)）的借支和付款，在其他規(guī)定的手續(xù)完備的條件下，還須經(jīng)財(cái)務(wù)審核或批準(zhǔn)。1 長(zhǎng)沙以外的公司：10003000元 /次，書(shū)面報(bào)請(qǐng)某某公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字；3000元/次以上，書(shū)面報(bào)請(qǐng)某某公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并轉(zhuǎn)報(bào)總裁批準(zhǔn)；2 長(zhǎng)沙公司：3000元/次以內(nèi)，財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；3000元/次以上，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總裁批準(zhǔn)。第七條所有公司的非日常費(fèi)用借支、付款和報(bào)銷(xiāo)， 超過(guò) 2000元 /次的均由某某公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并報(bào)總裁簽字批準(zhǔn)。二現(xiàn)金管理第八條各部門(mén) /子公司必須遵守國(guó)家頒發(fā)的現(xiàn)金管理?xiàng)l例和結(jié)算制度。第九條現(xiàn)金支付范圍1. 支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等

29、款項(xiàng)。3. 支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體企業(yè)或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和購(gòu)買(mǎi)物資的款項(xiàng)。4. 在轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)（一般為 1000元）以下的零星支付款項(xiàng)。5. 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出。14. 需支用超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金部分，應(yīng)用轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，如去邊遠(yuǎn)地區(qū)結(jié)算不方便或采購(gòu)地點(diǎn)又不定的地方采購(gòu)，必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，各部門(mén) /子公司應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)， 經(jīng)公司財(cái)務(wù)部征得開(kāi)戶銀行同意后方可支付。第十條各部門(mén) /子公司的現(xiàn)金庫(kù)存限額， 不得超過(guò)開(kāi)戶銀行下達(dá)的額度。各部門(mén) /子公司的庫(kù)存限額， 必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案，如有變動(dòng)，應(yīng)同時(shí)向開(kāi)戶銀行和公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)。第十一條在公司內(nèi)部的結(jié)算雙方不論

30、任何理由都不得使用現(xiàn)金結(jié)算。第十二條產(chǎn)品銷(xiāo)售盡量避免用現(xiàn)金結(jié)算， 如有特別情況， 需經(jīng)各部門(mén) /子公司財(cái)務(wù)主管人員簽字同意，將現(xiàn)金送存公司指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。第十三條嚴(yán)禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫(kù)存現(xiàn)金?，F(xiàn)金必須日清月結(jié)，賬實(shí)相符，并按規(guī)定進(jìn)行保管。第十四條對(duì)各類(lèi)臨時(shí)寄存款項(xiàng)必須經(jīng)各部門(mén)/子公司財(cái)務(wù)主管人員書(shū)面批準(zhǔn)，并由臨時(shí)寄存人自封并加蓋印章， 出納員做好登記后方可寄存。第十五條庫(kù)存現(xiàn)金短款由出納人員賠償， 長(zhǎng)款時(shí)必須向各部門(mén) /子公司財(cái)務(wù)主管人員匯報(bào)，查明原因，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。第十六條各部門(mén) /子公司保險(xiǎn)柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不得為其他部門(mén)存放現(xiàn)金。第

31、十七條財(cái)務(wù)主管人員要定期或不定期地抽查本部門(mén)的現(xiàn)金庫(kù)存量，檢查要有紀(jì)錄，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要提出處理意見(jiàn)，并及時(shí)整改。三銀行存款管理第十八條各分子公司不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空白支票造成的經(jīng)濟(jì)損失，視損失情況，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定處理。第十九條各分子公司必須及時(shí)到開(kāi)戶行（包括財(cái)務(wù)部）領(lǐng)取回單和各種銀行票據(jù)。第二十條月終各分子公司必須及時(shí)與銀行核對(duì)賬務(wù)、處理未達(dá)款項(xiàng)，不能處理的未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)列出清單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。四其他貨幣資金管理第二十一條外埠存款必須確定采購(gòu)對(duì)象，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，定期向本部門(mén)報(bào)賬，保證存款的完整。外部駐地人員必須按當(dāng)?shù)劂y行有關(guān)規(guī)定支付各種款項(xiàng)。第

32、二十二條信用證存款，按銀行系統(tǒng)的有關(guān)要求辦理。第四章財(cái)務(wù)部管理制度一總則第一條為了加強(qiáng)貨幣資金管理，促進(jìn)內(nèi)部資金的統(tǒng)一平衡和運(yùn)用，理順內(nèi)部結(jié)算關(guān)系，合理控制資金流向，減少資金沉淀，降低籌資成本，提高資金使用效果，結(jié)合某某公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條財(cái)務(wù)部是公司內(nèi)部之間及對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中心，在財(cái)務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。二財(cái)務(wù)部的職責(zé)第四條統(tǒng)一辦理公司各部門(mén) /子公司外部資金收入的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)， 一切外部收入直接劃入指定的外部銀行收入專(zhuān)戶， 并在當(dāng)日將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司公司銀行帳戶。第五條統(tǒng)一辦理公司各部門(mén)/子公司對(duì)外的付款業(yè)務(wù)。 財(cái)務(wù)部根據(jù)資金來(lái)源情況經(jīng)平衡后支付各部門(mén)/子公司，同時(shí)減少公司公司帳

33、戶存款。第六條辦理公司內(nèi)各部門(mén)/子公司之間經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)的結(jié)算。公司內(nèi)部各部門(mén)/子公司之間的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須通過(guò)財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算。第七條辦理公司內(nèi)部撥款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén) /子公司下?lián)艿慕?jīng)費(fèi)、 工程款項(xiàng)等直接拔入現(xiàn)金或撥入各部門(mén)/子公司付款銀行賬戶。第八條辦理公司內(nèi)部借款業(yè)務(wù)。 各部門(mén) /子公司根據(jù)需要在財(cái)務(wù)部核定的貸款額度范圍內(nèi)向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)貸款，財(cái)務(wù)部審查平衡后予以辦理貸款手續(xù)。第九條辦理公司財(cái)務(wù)部貸款和存款的計(jì)息業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部按國(guó)家頒布的同期存貸款利率，計(jì)算各開(kāi)戶部門(mén)每月的存貸款利息，并于每月月底入賬。三結(jié)算紀(jì)律第十二條凡公司內(nèi)部各部門(mén) /子公司之間發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 一律通過(guò)財(cái)務(wù)部結(jié)算。

34、第十三條各部門(mén) /子公司外部收入必須轉(zhuǎn)入公司公司的賬戶中，不得挪作他用。第十四條各部門(mén) /子公司外部支付用款必須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一支付，各開(kāi)戶部門(mén)之間不得私自借款。第十五條各子公司必須每月與財(cái)務(wù)部對(duì)賬，超過(guò)兩個(gè)月未對(duì)賬未對(duì)賬者，將按照具體情況予以通報(bào)批評(píng)。第十六條各部門(mén) /子公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)部存款，貸款的管理，掌握資金動(dòng)態(tài)，不得透支，不得超過(guò)貸款定額，不得簽發(fā)空頭支票。第五章會(huì)計(jì)人員工作交接制度一總則第一條為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，正確性和合法性，使會(huì)計(jì)核算工作有條不紊地進(jìn)行， 根據(jù)財(cái)政部和上級(jí)主管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合某某公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)動(dòng)和離職（一個(gè)月以上），必須

35、在本部門(mén)負(fù)責(zé)人規(guī)定的期限內(nèi)，將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作移交清楚，未辦完交接手續(xù)，不得離開(kāi)原工作崗位。二移交前的準(zhǔn)備工作第三條已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項(xiàng)，應(yīng)予以答復(fù)處理。第四條尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額上加蓋本人名章。第五條整理應(yīng)該移交的各種有關(guān)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出局面說(shuō)明材料。第六條編制移交清冊(cè)，移交清冊(cè)上應(yīng)有交接雙方和監(jiān)交人的簽字、蓋章，還應(yīng)列明監(jiān)交人的姓名、監(jiān)交日期，移交清冊(cè)應(yīng)列明雙方交接的內(nèi)容，包括：憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、支票、文件資料及需說(shuō)明的問(wèn)題等。三監(jiān)交第七條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)

36、計(jì)主管人員監(jiān)交或委托會(huì)計(jì)師監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交。四業(yè)務(wù)交接的具體要求第八條會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)交接，由移交人按照移交清冊(cè)，逐項(xiàng)向接替人移交，接替人要逐項(xiàng)核對(duì)簽收。具體規(guī)定如下：1.現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)賬面余額清點(diǎn)移交。如發(fā)生賬實(shí)不2.一致時(shí)， 3.要在規(guī)定的期限內(nèi)解決。4. 銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。銀行對(duì)賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達(dá)賬項(xiàng)， 5.必須單證齊全或已在截止期后作會(huì)計(jì)處理。6.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，7.不8.得遺漏， 9.如有短缺， 10.要查明原因， 11.交在移交清冊(cè)中注明， 12.由移交人負(fù)責(zé)。13. 各明細(xì)賬戶余額與

37、總賬及有關(guān)賬戶必須核對(duì)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資賬面數(shù)與實(shí)物相符， 14. 如發(fā)生賬實(shí)不 15. 符應(yīng)查清原因， 16.并在移交清冊(cè)中注明。17. 對(duì)于移交的未了會(huì)計(jì)事宜， 18. 由接替人繼續(xù)辦理。但在移交后又發(fā)現(xiàn)原移交人經(jīng)辦處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違犯賭徒制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題， 19.其責(zé)任仍由原移交人負(fù)責(zé)。20. 接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿， 21. 不22. 得另立新賬， 23. 應(yīng)保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。24. 交接完畢后， 25. 交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名 26.或蓋章。清冊(cè)一式三份， 27.交接雙方各執(zhí)一份， 28.存檔一份。29. 會(huì)計(jì)人員因特殊原因不 30. 能到職工作的，

38、31. 部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定后， 32.由會(huì)計(jì)主管代為交接。交接過(guò)程中， 33. 在嚴(yán)格按規(guī)定辦理移交手續(xù)的同 34.時(shí)， 35.要移交人不 36.能直接移交的原因等。第九條由于臨時(shí)需要，會(huì)計(jì)人員在短期內(nèi)（一個(gè)月之內(nèi)）離開(kāi)本工作崗位，由指定的人員代理工作， 亦可不辦理正式的交接手續(xù)，但必須做好工作的銜接， 并將代理期工作人員的業(yè)務(wù)交接，列入本部門(mén)業(yè)務(wù)工作記錄。第六章會(huì)計(jì)檔案管理制度一總則6 為了提高會(huì)計(jì)檔案的質(zhì)量，從而達(dá)到檔案管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化、根據(jù)國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家檔案局會(huì)計(jì)檔案管理制度，結(jié)合某某公司檔案管理實(shí)際情況，特制定本制度。二會(huì)計(jì)檔案的歸集第二條凡是本部門(mén)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)

39、計(jì)報(bào)表、工資表、會(huì)計(jì)資料以及其他有保留價(jià)值的會(huì)計(jì)核算檔案軍應(yīng)歸檔。在財(cái)會(huì)工作中形成的收文和發(fā)文、 會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作計(jì)劃、總結(jié)等文書(shū)材料也要?dú)w檔。第三條歸集范圍1. 會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證2. 會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、日記賬（現(xiàn)金、銀行日記賬）、各種明細(xì)賬等。4. 會(huì)計(jì)報(bào)表：包括月份、度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（年度決算批復(fù)文書(shū)檔案、會(huì)議檔案各存一份）5. 工資表8. 其它：包括會(huì)計(jì)檔案的移交清冊(cè)、保管清冊(cè)、成本計(jì)算表，固定資產(chǎn)卡、備查簿等。14. 歸集的會(huì)計(jì)檔案，必須齊全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。三會(huì)計(jì)檔案的分類(lèi)第四條會(huì)計(jì)檔案可分為：賬簿類(lèi)、憑證類(lèi)、報(bào)表類(lèi)、工資表類(lèi)、工資表類(lèi)、其他等五大

40、類(lèi)。第五條分類(lèi)要清楚，分類(lèi)方法前后要一致，不得隨意變動(dòng)。四會(huì)計(jì)檔案的整理組卷第六條會(huì)計(jì)憑證的整理組卷4. 記賬憑證按編號(hào)順序排列，原始憑證，按記賬憑證大小折疊整齊，按月組成。8. 會(huì)計(jì)憑證的裝訂要規(guī)范，一律左側(cè)裝訂，不得訂角。10. 填寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證封面和卷脊，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定填寫(xiě)方式。第七條會(huì)計(jì)賬簿的整理3. 活頁(yè)賬，取出空白頁(yè)編頁(yè)號(hào)重新裝訂。 一本為一卷，每本 100 150頁(yè)左右。4. 賬簿封面應(yīng)統(tǒng)一設(shè)計(jì)使用。6. 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬精裝本不另行裝訂。第八條會(huì)計(jì)報(bào)表1. 會(huì)計(jì)報(bào)表按月份、年度分別裝訂。2. 會(huì)計(jì)報(bào)表的卷皮、卷內(nèi)目錄、備 3. 考表格與文書(shū)檔案， 4.填寫(xiě)要一致。第九條

41、工資表1. 工資表按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)立卷。2. 工資表的卷脊應(yīng)注明部門(mén)、年度、月份、卷號(hào)。第十條其它類(lèi)：按名稱、重要程度結(jié)合時(shí)間立卷。第十一條填寫(xiě)案卷封面、卷脊、備考表項(xiàng)目時(shí)，要選用質(zhì)量好的墨汁或碳素墨水，有毛筆或鋼筆書(shū)寫(xiě)，嚴(yán)禁用圓珠筆、鉛筆書(shū)寫(xiě)，為了醒目可加蓋規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。第十二條會(huì)計(jì)檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要邊、裱糊、折疊整齊，遇有破損、缺頁(yè)要進(jìn)行修補(bǔ)，用線繩裝訂結(jié)實(shí)。五會(huì)計(jì)檔案的歸檔第十三條會(huì)計(jì)檔案整理裝訂后，由財(cái)務(wù)部門(mén)保存使用一年，然后向檔案部門(mén)移交。第十四條填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)一式二份，財(cái)務(wù)部門(mén)保存一份，另一份隨檔案移交檔案管理部門(mén)。第十五條檔案部門(mén)對(duì)接收的會(huì)計(jì)檔

42、案，原則上應(yīng)保持原卷（盒）的封裝，個(gè)別需要折卷重新整理時(shí)， 應(yīng)征求財(cái)會(huì)部門(mén)的意見(jiàn)， 并與財(cái)會(huì)人員共同拆卷整理。六會(huì)計(jì)檔案的排列編目第十六條會(huì)計(jì)檔案的排列1. 會(huì)計(jì)憑證：按時(shí)間順序從月度開(kāi)始到年度為止。3. 會(huì)計(jì)賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬、明細(xì)賬順序進(jìn)行排列。4. 會(huì)計(jì)報(bào)表：一般按年、月順序排列。5. 工資表：按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)的順序排列。 組織機(jī)構(gòu)按先機(jī)關(guān) （科室）后車(chē)間的順序排列。6. 其他類(lèi)：按重要程度結(jié)合時(shí)間順序排列。第十七條會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)1. 會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)來(lái)用分類(lèi)編號(hào)的制度。賬簿、報(bào)表、工資表和其他案卷較少的檔案均采用分階段跨年度編流水號(hào)的制度。 階段年限的劃分，

43、2. 可根據(jù)案卷數(shù)量的多少而 3. 定， 4. 原則上一個(gè)階段內(nèi)不5. 超過(guò)三位數(shù)。6. 數(shù)量較多的會(huì)計(jì)憑證檔案采用一個(gè)年度編一個(gè)流水號(hào)的方法。第十八條填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案目錄1. 會(huì)計(jì)檔案按類(lèi)以卷為部門(mén)填寫(xiě)案卷目錄2. 案卷目錄的填寫(xiě)方法案卷號(hào)：按第五條 1款和 2款的排列順序填寫(xiě)，以固定案卷的位置。標(biāo)題：填寫(xiě)案卷的類(lèi)別名稱。起止年月日：按案卷形成時(shí)間填寫(xiě)。保管期限：按已劃定的保管期限填寫(xiě)。4. 會(huì)計(jì)檔案目錄一律用鋼筆填寫(xiě)，字跡要工整清晰。七會(huì)計(jì)檔案的保管期限第十九條會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)，其中定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終

44、了后的第一天算起。其中工資表暫定為永久。第二十條已到銷(xiāo)毀期限的會(huì)計(jì)檔案中，對(duì)未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出獨(dú)立立卷，由檔案部門(mén)保管到結(jié)算債權(quán)、債務(wù)為止。第二十二條銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案審批表和銷(xiāo)毀清冊(cè)遵照公司有關(guān)規(guī)定。7費(fèi)用管理制度（待討論）1 總則5為完善公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則 、工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度 、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度 、商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度、商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度和國(guó)家頒布其他有關(guān)制度和法規(guī)，特制定本制度。8本制度適用于某某公司及將來(lái)資源整合后的各分支機(jī)構(gòu)（指各分、子公司和辦事處，以下簡(jiǎn)

45、稱分支機(jī)構(gòu)）。12 各子公司均進(jìn)行獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算 ,各辦事處的業(yè)務(wù)收支均納入某某公司的會(huì)計(jì)核算。所有公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算方式和計(jì)算統(tǒng)計(jì)口徑由某某公司統(tǒng)一規(guī)定， 任何人員未得到某某公司的批準(zhǔn)， 不得擅自修改或變動(dòng)。16 各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)于次月 5日前將各自的對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表呈報(bào)某某公司財(cái)務(wù)部； 月底 8日前將管理報(bào)表呈報(bào)某某公司財(cái)務(wù)部， 某某公司應(yīng)在次月 10日前編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，次月 15日前編制合并管理報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，管理報(bào)表由某某公司統(tǒng)一制定。2 公司員工出差管理辦法20為適應(yīng)公司員工國(guó)內(nèi)外辦理公務(wù)之需要，規(guī)范差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)， 特制定本制度。21 差

46、旅分類(lèi)及核準(zhǔn)權(quán)限詳見(jiàn)員工出差核準(zhǔn)權(quán)限表差旅種類(lèi)職務(wù)核準(zhǔn)人國(guó)出總裁常務(wù)副董事長(zhǎng)總監(jiān)總裁部門(mén)經(jīng)理主管總監(jiān)內(nèi)差其它員工主管部門(mén)經(jīng)理國(guó)外出差境外辦理業(yè)務(wù)總裁和董事長(zhǎng)28 公司員工出差或外勤需預(yù)支款項(xiàng)者，應(yīng)事先按照財(cái)務(wù)規(guī)定的手續(xù)填制借支單、連同出差核準(zhǔn)單按規(guī)定核準(zhǔn)權(quán)限核批后，可辦理支款手續(xù)；差旅費(fèi)借支的數(shù)額由出差核準(zhǔn)人審核，但最終由財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際情況核批。出差或外勤期間如遇有遺失財(cái)物或文件，應(yīng)由當(dāng)事人自行負(fù)擔(dān)有關(guān)責(zé)任。特殊情況下發(fā)生的事故，由公司視具體情況酌情處理。40 公司外差人員應(yīng)于出差歸來(lái)后一日內(nèi)及時(shí)向所在部門(mén)銷(xiāo)差， 并如實(shí)填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人核簽，由主管總監(jiān)核批，及時(shí)辦理有關(guān)報(bào)銷(xiāo)手

47、續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)往來(lái)借款每季度清理一次，及時(shí)書(shū)面通知其主管上級(jí)督促銷(xiāo)帳，在接到通知后一周內(nèi)無(wú)財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)可的理由仍不銷(xiāo)帳的，財(cái)務(wù)部門(mén)可扣發(fā)借款人的工資，待報(bào)帳時(shí)補(bǔ)齊。凡在財(cái)務(wù)有欠款未結(jié)清的，財(cái)務(wù)部門(mén)裁定無(wú)特殊理由的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕繼續(xù)借款。46 銷(xiāo)售體系人員差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須向財(cái)務(wù)提交銷(xiāo)售體系專(zhuān)用的出差申請(qǐng)和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)清單，否則財(cái)務(wù)可要求補(bǔ)齊手續(xù)再辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。銷(xiāo)售人員的費(fèi)用必須當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)（不限次數(shù)），由于出差等原因，本月的費(fèi)用最遲不超過(guò)次月 5日前報(bào)銷(xiāo)。58 交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)適合所有員工，部門(mén)經(jīng)理以上負(fù)責(zé)人緊急情況可申請(qǐng)乘坐飛機(jī)，但必須事先經(jīng)分管總監(jiān)審核，報(bào)總裁批準(zhǔn)，并在出差核準(zhǔn)單上簽明乘坐飛機(jī)，其

48、他人員原則上不得乘坐飛機(jī)。不同級(jí)別的人員一同出差，交通工具可從高適用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。表一：交通工具標(biāo)準(zhǔn)人員公司董事、部門(mén)經(jīng)理其它人員類(lèi)別總裁及總監(jiān)交火車(chē)軟臥硬臥硬臥通輪船二等艙三等艙三等艙工具飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙60 住宿標(biāo)準(zhǔn)1 員工在公司統(tǒng)一安排住所的地點(diǎn)出差，由公司行政部統(tǒng)一安排住所，確實(shí)全部住滿，必須經(jīng)行政部簽字確認(rèn)、 分管總監(jiān)批準(zhǔn)， 方可按規(guī)定住宿標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。2表二：適用于公司所有員工短期培訓(xùn)、會(huì)議、辦理業(yè)務(wù)等出差。以上人員在下列標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分財(cái)務(wù)人員可拒絕報(bào)銷(xiāo)，特殊情況必須報(bào)請(qǐng)主管總監(jiān)審核并說(shuō)明原因，報(bào)公司總裁核準(zhǔn)。表二：住宿標(biāo)準(zhǔn)元 /天.人類(lèi)別職位級(jí)別總裁及總監(jiān)部門(mén)經(jīng)理其它人員住A 類(lèi)地區(qū)450200200宿B類(lèi)地區(qū)400200180標(biāo)C類(lèi)地區(qū)350150150準(zhǔn)3 地區(qū)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)A類(lèi)地區(qū)：北京、上海、青