如何確保商業(yè)銀行的安全性原則得以有效施行

1、如何確保商業(yè)銀行的安全性原則得以有效施行 商業(yè)銀行不同于中央銀行，是以吸收存款為其資金來源，通過貸款、投資及其他業(yè)務獲取經濟利益的特殊企業(yè)。商業(yè)銀行與其它任何類型的經濟組織并無不本質區(qū)別，即最終的目的是為獲得最大的利潤。在經營活動中，商業(yè)銀行應注意貫徹安全性原則、資金流動性原則和盈利性原則。這三點雖為銀行穩(wěn)健運行所必需，但三者間也存在一定的內在矛盾。例如，過分擔心銀行的安全可能會影響盈利原則的貫徹；流動性原則與盈利性原則之間同樣存在一定的矛盾，因為在銀行提高支付能力的同時，往往在一定程度上減少了盈利水平；反之，亦然。本文將著重探討如何確保商業(yè)銀行的安全性原則得以有效施行。安全性原則是商業(yè)銀行經

2、營活動的首要原則，是指商業(yè)銀行在經營活動中應注意防范各種風險，確保銀行資產的安全。商業(yè)銀行采取負債的經營方式使得其信貸資金來源中負債資金占絕大比重，這就意味著（1）大量的負債導致銀行在經營活動中隨時面臨著還本付息的巨大壓力，一旦由于資金流動性差或銀行經營收益水平下降，便極易導致無法按時還本付息、甚至引發(fā)存款人擠兌存款的風險。（2）資本金占資金來源的比率低使得銀行面臨更大的破產倒閉風險。我們知道，資本金作為一個經濟組織的自有資金有許多功能，其中最重要的一項功能就是當該經濟組織出現(xiàn)經營虧損時可利用資本金彌補虧損。從會計實務的角度看，就是通過減少資本金的方式將虧損額予以沖銷。一個企業(yè)的資本金越雄厚，

3、其彌補經營虧損的能力便越強；反之，越弱。由于銀行的資本金占其全部資金來源很小，一般不足10%。這就意味著倘若銀行在業(yè)務經營活動中出現(xiàn)的虧損金額占銀行全部資金來源的比重超過資本所占比重，銀行用現(xiàn)有的自有資金便不足以彌補所發(fā)生的虧損。換言之，在這種情況下，銀行已處于破產倒閉的境地。此外，商業(yè)銀行的經營活動是直接以貨幣資金為對象開展的，這就意味著凡可能引起貨幣資金貶值的因素，如物價、市場利率、匯率作為三個重要的宏觀經濟變量，其變化與波動直接影響著銀行的經營活動。（1）物價大幅度上漲可能引發(fā)存款人擠兌存款給銀行帶來支付危機；反之，如果物價大幅度回落，又可能引發(fā)大量的存款行為，給銀行經營活動造成更大的困

4、難。因為在這種情況下，銀行一方面要面臨利息支出增加的壓力；另一方面，由于物價的回落，一般說來是經濟蕭條，經濟生活中投資需求、消費需求不足的表現(xiàn)，在這種情況下，銀行大量的負債資金又找不到安全的貸款對象。其結果是隨著負債的增加，銀行生息資產不能隨著負債的增加成比例的增加，這會導致銀行凈利息收入的減少。如果銀行不顧資產的安全向那些原本不應該貸款的對象貸款，結果可能面臨更大的風險。（2）市場利率的變化也會給銀行的安全構成直接的威脅。在市場經濟條件下，市場利率作為借貸資金的價格，是衡量各種金融資產收益水平的一般標準。因而要求各種具體的借貸行為的利率必須體現(xiàn)市場利率的水平，否則，其借貸活動便無法正常進行。

5、例如，市場利率上浮要求銀行存貸款利率也隨之上浮。否則，要么銀行的存款會流失、要么銀行的實際收益水平會下降。反之，若市場利率下浮，要求銀行存貸款利率也應下浮。否則，要么銀行的貸款客戶會流失、要么銀行的實際收益水平會下降。然而，即使銀行按照市場利率的變化，相應調整自己的負債及資產的利率，有時候也無法回避市場利率變化造成的風險。其原因是銀行難以對其資產負債的利率結構有完全的調節(jié)和控制能力，因而存在失衡的現(xiàn)實。例如以浮動利率從事的資產業(yè)務規(guī)模大于以浮動利率從事的負債業(yè)務規(guī)模；或者反之，以浮動利率從事的負債業(yè)務規(guī)模大于以浮動利率從事的資產業(yè)務規(guī)模。前者通常稱之為利率敏感性資產與負債的正缺口，后者稱之為負

6、缺口。而只要存在利率敏感性的資金缺口，則在市場利率波動的情況下，便可能給銀行帶來凈利息收入減少的風險。簡言之，在正缺口的情況下，若市場利率升高，銀行的凈利息收入會增加；反之，若市場利率下跌，銀行的凈利息收入會減少。而在負缺口的情況下，市場利率上浮，銀行的凈利息收入會減少。市場利率下跌，銀行凈利息收入會增加。（3）匯率的變化也會給銀行帶來風險，特別是對那些大量從事國際業(yè)務，經常持有相當數(shù)量的外匯資產、外匯負債以及外回頭寸的商業(yè)銀行而言更是如此。因為當匯率變化時，會使銀行持有的外匯資產、外匯負債及外匯頭寸的價值發(fā)生變化。例如，當某種外匯匯率上浮時，銀行以該種外匯持有的頭寸資金的價值會升高，同時也以

7、其他外匯形式持有的資產，負債及資金頭寸的價值會貶值。這就要求銀行必須靈活調整外匯業(yè)務的結構，否則一旦結構出現(xiàn)失衡便會遭受匯率變化帶來的風險。除以上三種宏觀經濟變量以外，銀行還可能由于內部經營管理不善、銀行存貸客戶的違約行為等遭受損失和風險。下面借由中國首例非銀行金融機構破產案例來論述商業(yè)銀行在貫徹安全性原則時要面對的困難與解決途徑。2003年2月，廣東國際信托投資公司宣告破產，其賬面總資產為人民幣209.4億元，債務申報總金額為387.8億元，因其所創(chuàng)下的破產財產標的價值之最，被稱為中國第一破產案。伴隨著20世紀70年代末80年代初中國金融業(yè)的改革開放，中國金融信托業(yè)也取得了迅猛發(fā)展。1979

8、年10月，中國國際信托投資公司在北京成立，以此為契機全國各地掀起了興辦信托投資公司的熱潮。廣東國投就是在這一背景下于1980年7月經廣東省人民政府批準成立的。作為金融企業(yè)法人，廣東國投注冊資本12億元人民幣，1983年被中國人民銀行批準為非銀行金融機構，并享有外匯經營權，1989年又被國家有關部門批準為全國對外融資窗口。從20世紀80年代初到90年代初，在當時信托法規(guī)不健全的情況下，廣東國投借助經濟過熱的大背景，憑借其窗口公司的信譽和廣東省政府的支持，已經成為廣東省主要投資主體和最大的項目融資者之一，并且從單一的經營信托業(yè)務發(fā)展成為以金融和實業(yè)投資為主的企業(yè)集團。截止1994年，廣東國投參與投

9、資興建的項目就多達200項，投資總額30多億元。在貿易方面，廣東國投利用窗口公司信譽的便利和優(yōu)勢，在世界范圍內獲得了大量的融資。包括先后6次在東京、倫敦、紐約、法蘭克福、香港等國際金融市場上成功發(fā)行美元、日元債券；先后利用法國、美國、英國、挪威、芬蘭等國的政府出口信貸，總計籌資50多億美元。到1997年，公司已與20多個國家和地區(qū)的150家金融機構建立了業(yè)務聯(lián)系，投資方式也從單一的商業(yè)貸款發(fā)展為銀團貸款、項目貸款、信用證業(yè)務等多種方式；在房地產投資方面，廣東國投下屬的廣東省信托房產開發(fā)公司是華南地區(qū)最大的房地產開發(fā)公司，也是當時中南地區(qū)唯一被國家評為二級企業(yè)的房地產開發(fā)公司。其開發(fā)范圍涉及省內

10、外以及美國、澳大利亞、泰國、香港、澳門等國家和地區(qū)，而且還進軍旅游、證券、信貸及基金期貨等業(yè)務領域。這家公司在最輝煌的時期資產多達上百億元，在國際上先后多次被日本國際金融信用評級機構評為aa-和a+等級，在1993年分別被美國穆迪投資者服務公司和標準普爾公司評為baa和bbb信用等級。當時美國商業(yè)周刊記者曾撰文寫到：“廣東國投在中國發(fā)展最快的地區(qū)幾乎是處于獨一無二的地位。”讓人意想不到的是，經歷了18年創(chuàng)業(yè)與發(fā)展輝煌歷史的非銀行金融企業(yè)，最終卻于1998年10月被行政關閉，繼而申請破產清算。在長期的發(fā)展過程中，廣東國投由于管理不力在業(yè)務經營上已經積累了巨大隱患，具體表現(xiàn)為：(1) 重大投資出現(xiàn)

11、巨額虧損。例如，1984年由廣東國投同招商局輪船股份有限公司等國家企業(yè)組建了某有限公司，中外雙方各占50%股權。由于經營管理不善，加上宏觀經濟不景氣，到1998年10月，廣東國投的投入款累計562萬美元，早已進入虧損期，到1998年行政關閉為止，月虧損50萬美元。(2) 巨額貸款難以收回。例如廣東國投對汕頭某公司的一項貸款，到1995年12月為止，廣東國投為該公司共計墊付本息285億日元和1.6億美元，僅貸款利息就達2.25億美元。(3) 違規(guī)吸收存款，非法挪用客戶保證金。例如廣東國投在沒有申請破產前違規(guī)吸收個人儲蓄存款5.9億元，涉及2萬多人；其中9個證券公司營業(yè)部違規(guī)挪用股民保證金1.32

12、億元，涉及8萬多人。(4) 證券業(yè)務違規(guī)經營。例如，廣東國投天津營業(yè)部在1996年挪用客戶保證金4800萬元進行a股自營業(yè)務，到破產時，賬面虧損已達1897萬元，而且還盜用國家信用發(fā)行“國債存款憑證”，非法集資2億元人民幣。(5) 內部機構管理嚴重失控，權利過于分散。在破產清算時公司高層領導對子公司數(shù)目竟然不清楚，原廣東國投境內外注冊的全資及控股企業(yè)共240家，比公司自報數(shù)目多108家,其中總公司各職能部門就私設小公司16家。(6) 境外管理失控。原廣東國投參股20%投資2680萬余美元的紐約廣東財務公司，三年未提供任何財務報表，2年不開董事會，派駐10多年的副總竟對公司財務毫不知情。美洲公司

13、至今竟沒有一套完整的會計賬簿，只有一個銀行現(xiàn)金收支賬；原副總1992年到美國后生了三個孩子，連給孩子買尿布的錢都在公司報銷，總部竟無人過問。(7) 財務管理、資金管理混亂，會計的監(jiān)督職能弱化。大量會計賬簿無憑證附件，業(yè)務臺帳不完整，有27家境外公司竟完全無報表資料。針對這些問題，金融機構從業(yè)人員及監(jiān)管部門應該充分意識到自身的職責所在，應建立良好的內部控制環(huán)境和健全的控制制度。因其與政府的關系，廣東國投秉承政府的意愿，把資金投向需要扶持的但是缺乏充分論證的項目，完全不考慮自身的利益得失，沒有貫徹安全性原則。另外，會計的監(jiān)管職能完全喪失，使得企業(yè)陷入資金混亂和財務混亂的泥潭無法抽身，像滾雪球般越滾越大形成惡性循環(huán)。企業(yè)管理者必須按照國家規(guī)定保證會計人員對公司管理發(fā)揮的信息收集、傳遞和反饋的重要職能，國家有關部門也必須加強對財務管理的監(jiān)管力度，不能因為是國企就睜一只眼閉一只眼。還應強調權利與義務的對等關系，對于公司管理人員的道德水平要求要嚴格，絕不能利益是自己的，責任是公司的，各部門為了自身利益