會計基礎(chǔ)案例分析題庫答案附后

1、內(nèi)部真題資料，考試必過，答案附后四通公司2010年12月末結(jié)賬前的余額試算表如下。四通公司結(jié)賬前余額試算表2010年12月單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金500銀行存款85000應(yīng)收賬款45500庫存商品170000固定資產(chǎn)200000累計折舊5000短期借款20000應(yīng)付賬款50000實收資本200000盈余公積2000利潤分配8000本年利潤40000主營業(yè)務(wù)收入206000銷售費用10000管理費用20000合計531000531000月末，四通公司的會計人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行了結(jié)賬處理:（1）計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊 1 000元。（2）結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計 100

2、 000元。(3) 結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶。(4) 按25%的所得稅稅率計算本月應(yīng)交所得稅。(5) 將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。(6) 結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列四通公司12月份的結(jié)賬后試算平衡表的編制四通公司結(jié)賬后余額試算表2010年12月單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金500銀行存款85000應(yīng)收賬款（1）庫存商品'（2）固定資產(chǎn)200000累計折舊6000短期借款20000應(yīng)付賬款50000應(yīng)交稅費（3）實收資本200000盈余公積2000利潤分配（4）合計（5）標(biāo)準(zhǔn)答案:（1）45500（2）70000(3) 18750(

3、4) 104250(5) 401000解析(1) 應(yīng)收賬款借方余額 =45500(2) 庫存商品借方余額 =170000-100000=70000元(3) 本年利潤月末余額 =206000 (收入)-100000 (成本)-10000 (銷售費用)-20000 (管理費用)-1000 (折舊費用) =75000。應(yīng)交稅費=75000*25%=18750元(4) 利潤分配=75000 (本年利潤)-18750 (應(yīng)交稅費)+8000 (利潤分配期初余額)+40000 (本年利潤)=104250 元(5) 合計=500+85000+45500+70000+200000=401000 元第二套長城公

4、司2010年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(假定除下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，未發(fā)生其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項)。(1) 收到永豐工廠償還欠款 157 300元，存入銀行。(2) 接受外商捐贈人民幣10 000元，存入銀行。(3) 因永生公司已經(jīng)撤銷，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷應(yīng)付永生公司貸款7 484元。(4) 業(yè)務(wù)科采購員王興報銷差旅費 850元，交回現(xiàn)金150元，結(jié)清原借支的差旅費。(5) 向災(zāi)區(qū)捐款35 000元，轉(zhuǎn)賬支票付訖。要求：根據(jù)上述資料(1 )(5)逐筆編制長城公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1) 借：銀行存款157300貸：應(yīng)收賬款157300(2) 借：銀行存款10000貸：營業(yè)外收入 10000(3) 借：

5、應(yīng)付賬款 7484貸：營業(yè)外收入 7484(4) 借：管理費用 850庫存現(xiàn)金150 貸：其他應(yīng)收款 1000(5) 借：營業(yè)外支岀 35000貸：銀行存款35000解析(1) 借：銀行存款157300貸：應(yīng)收賬款157300(2) 借：銀行存款10000貸：營業(yè)外收入 10000(3) 借：應(yīng)付賬款 7484貸：營業(yè)外收入 7484(4) 借：管理費用 850庫存現(xiàn)金150貸：其他應(yīng)收款 1000(5) 借：營業(yè)外支岀35000貸：銀行存款35000第三套某企業(yè)2010年6月30日銀行存款日記賬余額152萬元，銀行對賬單余額148.7萬元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有幾筆未達(dá)賬項：(1) 企業(yè)開出一張

6、支票0.2萬元購買辦公用品，企業(yè)已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；(2) 企業(yè)將銷售商品收到的轉(zhuǎn)賬支票5萬元存入銀行，企業(yè)已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；(3) 銀行受托代企業(yè)支付水電費 0.5萬元，銀行已經(jīng)登記入賬，但企業(yè)尚未收到付款通知單、未登記入賬；(4) 銀行已收到外地匯入貨款 2萬元登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知單、未登記入賬。要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余調(diào)節(jié)表2010年 6月30 日單位：萬元項目金額項目金額銀行存款日記賬余額152銀行對賬單余額148.7力口：銀行已收、企業(yè)未收款(1)加：企業(yè)已收、銀行未收款減：銀行已付、企業(yè)未付款(2)減：企業(yè)已付、銀行未付款調(diào)節(jié)后

7、余額(5)調(diào)節(jié)后余額(5)標(biāo)準(zhǔn)答案:(1) 2(2) 0.5(3) 5(4) 0.2(5) 153.5解析(1 )業(yè)務(wù)四銀行已收企業(yè)未收款 2萬兀。(2)業(yè)務(wù)三銀行已付企業(yè)未付款0.5力兀;(3)業(yè)務(wù)二企業(yè)已收銀行未收款5萬兀；（4）業(yè)務(wù)一企業(yè)已付銀行未付款0.2萬元；第四套某企業(yè)將一不需用的房屋出售，該房屋賬面原值86 000元，已提折舊57 300元，取得變賣收入20 000元，已存入銀行。以現(xiàn)金支付清理費150元，營業(yè)稅稅率為5%要求：編制會計分錄（1）轉(zhuǎn)入清理、（2）支付清理費、（3）取得變價收入、（4）計提營業(yè)稅、（5）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益。標(biāo)準(zhǔn)答案：（1） 轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理28

8、700累計折舊57300貸：固定資產(chǎn)86000（2） 支付清理費用：借：固定資產(chǎn)清理150貸：庫存現(xiàn)金150（3） 取得變賣收入：借：銀行存款20000貸：固定資產(chǎn)清理20000（4）計提營業(yè)稅：借：固定資產(chǎn)清理1000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 1000（5） 結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益：借：營業(yè)外支出9850貸：固定資產(chǎn)清理9850解析（1） 轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理28700累計折舊57300貸：固定資產(chǎn)86000（2） 支付清理費用：借：固定資產(chǎn)清理150貸：庫存現(xiàn)金150（3） 取得變賣收入：借：銀行存款20000貸：固定資產(chǎn)清理20000（4）計提營業(yè)稅：借：固定資產(chǎn)清理1000貸：應(yīng)交稅費-

9、應(yīng)交營業(yè)稅 1000（5） 結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益：借：營業(yè)外支出9850貸：固定資產(chǎn)清理9850第五套請根據(jù)下列表中各賬戶的已知數(shù)據(jù)計算每個賬戶未知數(shù)據(jù)。賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方預(yù)收賬款1500060009000(1)預(yù)付賬款2500010000(2)5000應(yīng)付賬款(3)140001200040000應(yīng)收賬款7000040000(4)80000應(yīng)收賬款-C公司100001000015000(5)應(yīng)收賬款-D公司60000300001500075000標(biāo)準(zhǔn)答案：(1) 18000(2) 30000(3) 42000(4) 30000(5) 5000解析(1) 預(yù)收賬

10、款期末余額 =15000+9000-6000=18000(2) 假設(shè)括號處為 X,貝U 25000+10000-X=5000，所以 X=30000(3) 假設(shè)括號處為 X,貝U X+12000-14000=40000，所以 X=42000(4) 假設(shè)括號處為 X,則 70000+40000-X=80000，所以 X=30000(5) 假設(shè)括號處為 X,貝U 80000=X+75000，所以X=5000第六套某公司2011年5月份有關(guān)會計科目本期發(fā)生額如下:會計科目本期發(fā)生額借方貸方主營業(yè)務(wù)收入450 000其他業(yè)務(wù)收入30 000營業(yè)外收入4 500投資收益10 000主營業(yè)務(wù)成本300 00

11、0營業(yè)稅金及附加7 650銷售費用8 080管理費用10 800財務(wù)費用1 200其他業(yè)務(wù)成本68 000營業(yè)外支岀7 050相關(guān)資料：(1) 該公司已將各項收入、費用從相關(guān)賬戶中結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶；(2) 該公司企業(yè)所得稅稅率為 25%要求：根據(jù)上述資料計算利潤表中“營業(yè)收入”、“營業(yè)利潤”、“利潤總額”、“所得稅費用”、“凈利潤”的本月數(shù)。解析營業(yè)收入=450000+80000=530000 (元)營業(yè)利潤=530000-300000-7650-8080-10800-1200-68000+10000=144270(元)利潤總額=144270+4500-7050=141 720(元)所得

12、稅費用=141720X 25%=35430(元)凈利潤=141720-35430=106290(元)第七套東大公司2011年8月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下 (假定除下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，未發(fā)生其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，增值稅率為17% o(1) 以現(xiàn)金300元支付職工醫(yī)藥費。(2) 以現(xiàn)金900元購置辦公用品。(3) 計提本月固定資產(chǎn)折舊6 800元，其中車間固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊4 500元，廠部固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊 2 300元。(4) 以銀行存款支付廣告費 24 000元。(5) 向光輝工廠銷售2#產(chǎn)品500件、單價100元，計50 000元，收到光輝工廠開出并承兌的 3個月期商業(yè)承兌匯票58 500元，2#產(chǎn)品

13、單位成本為60元，銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。要求：根據(jù)上述資料(1 )(5)逐筆編制東大公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。解析(1) 借：應(yīng)付職工薪酬300貸：庫存現(xiàn)金300(2) 借：管理費用 900貸：庫存現(xiàn)金900(3) 借：制造費用 4500管理費用2300 貸：累計折舊6800(4) 借：銷售費用 24000貸：銀行存款24000(5) 借：應(yīng)收票據(jù) 58500貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)8500借：主營業(yè)務(wù)成本 30000貸：庫存商品 30000第八套某月末，A公司有關(guān)賬戶的資料如下表所示，要求在下表的空格中填入正確的數(shù)字。單位：元會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借

14、方貸方借方貸方借方貸方銀行存款（1）-5000300012000-應(yīng)收賬款33000-（2）1200036000-預(yù)付賬款15000-20000（3）25000-預(yù)收賬款-100000（4）50000-110000應(yīng)付賬款-4000015000（5）-55000解析(1) 假設(shè)括號處為(2) 假設(shè)括號處為(3) 假設(shè)括號處為(4) 假設(shè)括號處為(5) 假設(shè)括號處為X，則 X+5000-3000=12000,所以 X=10000 元X,則 33000+X-12000=36000,所以 X=15000 元X，則 15000+20000-X=25000,所以 X=10000 元X,則 100000+

15、50000-X=110000,所以 X=40000 元X,則 40000+X-15000=55000,所以 X=30000 元 第九套甲公司2010年12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1) 12月2日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為800 000元，增值稅稅額為136 000元。商品己發(fā)出，貨款己收到并存入銀行。該批商品的成本為600 000元。(2) 12月9日，用銀行存款購入某上市公司股票20 000股，每股市價8元，另支付相關(guān)交易費用350元，甲公司將其 劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算。(3) 12月15日，用開出轉(zhuǎn)賬支票實際支付職工工資200 000元。(4) 12月25日，計提

16、固定資產(chǎn)折舊50 000元，其中生產(chǎn)設(shè)備折舊30 000元，管理用設(shè)備折舊20 000元。(5) 12月31 日，計算分配職工工資 250 000元，其中：生產(chǎn)工人工資 200 000元，車間管理人員工資 20 000元，企業(yè)管理人員工資30 000元。要求：根據(jù)上述資料編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。解析（1）借：銀行存款 936000貸：主營業(yè)務(wù)收入 800000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）136000借：主營業(yè)務(wù)成本 600000貸：庫存商品 600000（2）借：交易性金融資產(chǎn) 160000投資收益350貸：銀行存款160350（3）借：應(yīng)付職工薪酬 200000貸：銀行存款2000

17、00（4）借：制造費用 30000管理費用20000貸：累計折舊50000（5）借：生產(chǎn)成本 200000制造費用20000管理費用30000貸：應(yīng)付職工薪酬 250000第十套某工業(yè)企業(yè)2009年1月以后發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，從銀行提取現(xiàn)金 1 000元備用。（2） 2日，從黃海廠購進(jìn)材料一批，已驗收入庫，價款5 000元，增值稅進(jìn)項稅850元，款項尚未支付。（3） 2日，銷售給廣豐工廠 C產(chǎn)品一批，價款為100 000元，增值稅銷項稅17 000元，款項尚未收到。（4） 3日，廠部的張三岀差，借支差旅費500元，以現(xiàn)金付訖。（5） 4日，車間領(lǐng)用乙材料一批，其中用于B產(chǎn)品生產(chǎn)3 0

18、00元，用于車間一般消耗 500元。（6） 5日，銷售給吉潤公司 D產(chǎn)品一批，價款為20 000元，增值稅銷項稅3 400元，款項尚未收到。（7） 5日，從華東公司購進(jìn)丙材料一批，價款8 000元，增值稅進(jìn)項稅1 360元，材料已運達(dá)企業(yè)但尚未 驗收入庫，款項尚未支付。（8） 7日，接到銀行通知，收到廣豐工廠前欠貨款117 000元，已經(jīng)辦妥入賬。（9） 8日，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付 5日所欠華東公司的購料款9360元。（10） 10日，購入電腦一臺，增值稅專用發(fā)票上價款8000元，增值稅額1360元簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票支付。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，完成下列“科目匯總表“的編制（在下表的空格中填入正確的

19、數(shù)字）?？颇繀R總表2009 年1月1日至10日單位：元會計科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額庫存現(xiàn)金1000500銀行存款117000(1)1應(yīng)收賬款（2）117000原材料50003500材料采購8000-生產(chǎn)成本3000-其他應(yīng)收款500-固定資產(chǎn)8000-主營業(yè)務(wù)收入-(3)制造費用500-應(yīng)交稅費J（ 4）20400應(yīng)付賬款9360(5)合計296330296330解析（1）銀行存款貸方發(fā)生額=1000+9360+9360=19720元（2）應(yīng)收賬款借方發(fā)生額 =117000+23400=140400元（3）主營業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額=100000+20000=120000元（4）應(yīng)交稅費借方發(fā)生額

20、=850+1360+1360=3570元（5）應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額=5850+9360=15210元第十套丁公司為一般納稅人企業(yè)，2011年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 12月7日，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購入A材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬元，增值稅額34萬元，對方代墊保險費 5萬元，材料已驗收入庫。（2） 12月16日，收到乙公司作為資本投入的A材料，并驗收入庫。投資合同約定該批原材料價值（不含可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額）為1 000萬元，增值稅進(jìn)項稅額為170萬元，乙公司開具增值稅專用發(fā)票。假定合同約定的價值與公允價值相等，未發(fā)生資本溢價。（3）12月20日購入不需要安裝就可投入使

21、用的設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為80 000元，增值稅稅額為13 600元，上述款項通過銀行存款支付。（4）12月30日分配工人工資50000元，其中生產(chǎn)工人工資 30000元，車間管理人員工資 20 000元。（5） 12月份，生產(chǎn)車間領(lǐng)用 A材料800萬元；車間管理部門領(lǐng)用 500萬元；企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用300萬 丿元。要求：逐筆編制丁公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。解析（1）借：原材料 2050000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）340000貸：應(yīng)付票據(jù) 2390000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1700000（3）借：固定資產(chǎn) 80000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值說（進(jìn)項稅

22、額）13600貸：銀行存款93600（4）借：生產(chǎn)成本 30000制造費用20000 貸：應(yīng)付職工薪酬 50000（5）借：生產(chǎn)成本 8000000制造費用5000000管理費用3000000第十二套鑫益公司2010年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對賬單的有關(guān)記錄如下:鑫益公司銀行存款日記賬的記錄日期摘要金額12月29日因銷售商品收到98 #轉(zhuǎn)賬支票一張1500012月 29 日開岀78 #現(xiàn)金支票一張100012月 30 日收到A公司交來的355 #轉(zhuǎn)賬支票一張380012月 30 日開岀105 #轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款1170012月31日開岀106 #轉(zhuǎn)賬支票支付明年報刊訂閱費500月

23、末余額153200日期摘要金額12月 29 日支付78 #現(xiàn)金支票100012月 29 日收到98 #轉(zhuǎn)賬支票1500012月 30 日收到托收的貨款2500012月 30 日支付105 #轉(zhuǎn)賬支票1170012月31日結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費100月末余額174800要求：代鑫益公司完成下列錯賬更正后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：鑫益公司2010年12月31日單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計(1)企業(yè)已收，銀行未收(3)減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計(2)企業(yè)已付，銀行未付(4)調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額(5)解析（1）

24、銀行已收，企業(yè)未收為銀行托收的貨款，金額為25000元（2）銀行已付，企業(yè)未付為銀行結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)費，金額為100元（3） 企業(yè)已收，銀行未收為收到的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為3800元（4） 企業(yè)已付，銀行未付為106#轉(zhuǎn)賬支票，金額為 500元（5） 調(diào)節(jié)后的銀行存款余額為153200+25000-100=178100 元或 174800+3800-500=178100 元。第十三套甲公司2011年3月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(假定除下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，未發(fā)生其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，增值稅 率為17%。(1) 向南明工廠購入甲材料8 000千克，單價11元，計88 000元，款項采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算，公司開岀并承兌

25、半年期商業(yè)承兌匯票102 960元，材料已驗收入庫。(2) 生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 60 000元，車間耗用甲材料12 000元，廠部耗用1 500元。(3) 以銀行存款1 500元預(yù)付A公司貨款。(4) 開岀現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金100 000元，以備發(fā)放工資。(5) 以現(xiàn)金100 000元發(fā)放本月職工工資。要求：根據(jù)上述資料(1)(5 )逐筆編制甲上市公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。解析(1) 借：原材料 88000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 14960貸：應(yīng)付票據(jù)102960(2) 借：生產(chǎn)成本 60000制造費用12000管理費用1500貸：原材料73500(3) 借：預(yù)付賬款1500貸：銀

26、行存款1500(4) 借：庫存現(xiàn)金 100000貸：銀行存款100000(5) 借：應(yīng)付職工薪酬 100000貸：庫存現(xiàn)金100000第十四套浦發(fā)公司2010年12月31 日總分類賬戶本期發(fā)生額和余額對照表(試算平衡表)如下：總分類賬戶本期發(fā)生額和余額對照表(試算平衡表)2010年12月31日單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金7 2001 2003 6004 800銀行存款96 000(1)75 600庫存商品60 00026 40038 40048000應(yīng)收賬款100 80096000無形資產(chǎn)118 20028 80027 000120000實收資本1

27、80 00036 000216 000資本公積48 00024 00012 00036 000短期借款60 00042 0001 8000應(yīng)付債券96 00010 20079 800165 600合計(5)384 000373 200373 200要求：根據(jù)試算平衡的原理計算試算平衡表中項目（1）（5）的金額。（不要求列出計算過程）解析(1)(3)(4)(5)=166800+75600-96000=146400=165600+18000+36000+216000-120000-96000-48000-4800=166800=384000-7200-96000-60000-118200=1026

28、00=96000-102600+100800=94200=384000第十五套資料一：假定900萬元，A,萬元，投資各方確認(rèn)的價值為A, B, C三公司共同投資組成 ABC有限責(zé)任公司。按 ABC有限公司的章程規(guī)定，注冊資本為B, C三方各占三分之一的股份。假定A公司以廠房投資， 該廠房原值500萬元，已提折舊300 300萬元（同公允價值）；B公司以價值200萬元的新設(shè)備一套和價值 100萬元ABC公司移交了專利證書等有關(guān)憑證；C公司以貨的一項專利權(quán)投資，其價值已被投資各方確認(rèn)，并已向 幣資金300萬元投資，已存人 ABC公司的開戶銀行。資料二：假定D公司有意投資ABC公司，經(jīng)與A, B,

29、C三公司協(xié)商，將 AB（公司變更為ABCD公司，注冊資本 增加到1200萬元，A, B, C, D四方各占四分之一股權(quán)。股份。協(xié)議簽訂后，修改了原公司章程， 登記手續(xù)。D公司需以貨幣資金岀資 400萬元，以取得25%的D公司所岀400萬元已存入ABC公司的開戶銀行，并辦理了變更要求:(1)根據(jù)資料一,編制ABC公司實際收到A 公司投資的有關(guān)會計分錄。根據(jù)資料一,編制ABC公司實際收到B公司投資的有關(guān)會計分錄。(3)根據(jù)資料一,編制ABC公司實際收到C 公司投資的有關(guān)會計分錄。(4)根據(jù)資料二,編制實際收到 D公司投資時的會計分錄。（5）假設(shè)無其它經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)資料一、二，計算ABC公司實收資本

30、的金額。（單位：元）解析（1）借,固定資產(chǎn)，3000000貸，實收資本（或股本）,3000000（2）借，固定資產(chǎn),2000000無形資產(chǎn),1000000貸，實收資本（或股本）,3000000（3）借,銀行存款,3000000貸，實收資本（或股本）,3000000（4）借，銀行存款,4000000貸，實收資本（或股本）,3000000資本公積,1000000（5）第十六套某企業(yè)2010年8月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下。要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細(xì)分類中空缺的數(shù)字填上。（1）4日，向A企業(yè)購入甲材料1000公斤，單價17元，價款17000元；

31、購入乙材料2500公斤，單價9元，價款22500元。貨物已驗收入庫，款項39500元尚未支付。（不考慮增值稅，下同）（2）8日，向B企業(yè)購入甲材料2000公斤，單價17元，價款34000元，貨物已驗收入庫，款項尚未支 付。（3） 13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1400公斤，單價17元，價值23800元； 領(lǐng)用乙材料3000公斤，單價9元，價值27000元。（4） 23 日，向A企業(yè)償還前欠貨款 20000元，向B企業(yè)償還前欠貨款40000元，用銀行存款支付。（5）26日，向A企業(yè)購入乙材料1600公斤，單價9元，價款14400元已用銀行存款支付，貨物同時驗 收入庫。要求：根

32、據(jù)上述資料，完成下列下表的編制。明細(xì)科目：甲材料數(shù)量單位：公斤2010 年憑證編號摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額81月初余額4001768004(略)購入材料100017(1)140017238003購入材料20001734000(2)17(3)13領(lǐng)用材料140017238002000173400031合計30001751000(4)17(5)20001734000解析(1) 4日購入甲材料金額 =1000*17=17000元(2) 8日結(jié)存甲材料數(shù)量 =1400+2000=3400公斤(3) 8日結(jié)存甲材料金額 =3400*17=57800元(4)合計發(fā)岀甲材料數(shù)

33、量=1400公斤(5)合計發(fā)岀甲材料金額 =1400*17=23800元。第十七套M公司為一般納稅企業(yè)，其存貨采用實際成本法進(jìn)行管理，2010年5月發(fā)生下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(要求：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在不考慮增值稅的情況下，編制相關(guān)會計分錄。)(1) 1日，向A公司購入原材料一批，價款 10 000元。材料已驗收入庫，款項尚未支付。(2) 4日，銷售甲商品500件，每件售價100元，成本每件60元，商品已發(fā)岀，當(dāng)即結(jié)轉(zhuǎn)成本。貨款已收 存銀行。(3) 接供電部門通知，本月應(yīng)付電費30 000元，其中生產(chǎn)：車間電費 25 000元；行政管理部門電費 5 000 元；當(dāng)即通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。(4) 5日，與D公司簽

34、訂供貨合同，合同規(guī)定供貨金額100 000元。D公司通過銀行先預(yù)付全部款項的60%,余款在貨物驗收后付清，當(dāng)即發(fā)貨。(5) 10日，收到D公司通過銀行轉(zhuǎn)賬的 40%余款。解析(1) 借,原材料,10000貸，應(yīng)付賬款,10000(2) 借,銀行存款,50000貸,主營業(yè)務(wù)收入，50000借,主營業(yè)務(wù)成本,30000貸,庫存商品,30000(3) 借，制造費用,25000管理費用,5000貸，銀行存款,30000(4) 借,銀行存款,60000貸，預(yù)收賬款,60000借,預(yù)收賬款,100000貸，主營業(yè)務(wù)收入,100000(5) 借,銀行存款,40000貸，預(yù)收賬款,40000第十八套大華有限公

35、司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%,所得稅稅率25%城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加略。該公司2011年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1) 銷售甲產(chǎn)品2 000件，單位售價180元，增值稅稅率17%,收到支票已送存銀行。(2) 支付上述銷售業(yè)務(wù)的運雜費 6 000元。 結(jié)轉(zhuǎn)甲產(chǎn)品的銷售成本，單位成本100元。 岀租一臺設(shè)備的使用權(quán)，每月租金收入4 000元，一次性收取712月的租金收入，共計 24 000元。(5)清查發(fā)現(xiàn)暴雨造成甲商品損失 20件，經(jīng)批準(zhǔn)作非常損失處理。 提取現(xiàn)金發(fā)放并分配職工工資 60 000元，其中生產(chǎn)工人工資 22 000元，車間管理人員工資 15 000

36、元,行政管理人員工資18 000元，銷售人員工資 5 000元。要求：寫大華有限公司 2011年7月利潤表中下列報表項目金額。(1)營業(yè)收入()元(2)營業(yè)利潤()元(3)利潤總額()元(4)所得稅費用()元(5)凈利潤(解析)元(1) 營業(yè)收入 =主營業(yè)務(wù)收入 +其他業(yè)務(wù)收入 =2000*180+4000=364000(2) 營業(yè)利潤 =364000-200000-6000-18000-5000=135000(3) 利潤總額 =135000-20*100=133000(4) 所得稅費用 =133000*25%=33250(5) 凈利潤=133000-33250=99750第十九套2010年1

37、2月20日，甲公司購入一臺不需要安裝即可投入使用的機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明 的設(shè)備價款為50 000元，增值稅稅額為8 500元，上述款項以銀行存款支付。2%。該生產(chǎn)設(shè)備采用年限平均法計提折舊，預(yù)計可使用10年，預(yù)計報廢時的凈殘值為固定資產(chǎn)原價的2011年12月25 日，甲公司因產(chǎn)品轉(zhuǎn)型將上述設(shè)備岀售給乙公司，開具的增值稅專用發(fā)票上往明的價款為 30 000元，增值稅額為5 100元，已通過銀行收回價款。甲公司為增值稅一般納稅人，假定不考慮除增值稅以外的其他稅費，不考慮減值因素。要求：(1) 編制甲公司購入設(shè)備的會計分錄；(2) 編制甲公司計提2011年度折舊的會計分錄；(3) 編

38、制甲公司出售設(shè)備轉(zhuǎn)入清理時的會計分錄；(4) 編制甲公司岀售設(shè)備收回價款時的會計分錄；(5) 編制甲公司結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備處置凈損益的會計分錄。解析(1) 借：固定資產(chǎn) 50000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)8500貸：銀行存款58500(2) 計提2011年度折舊會計分錄借：制造費用4900貸：累計折舊4900(3) 借：固定資產(chǎn)清理 45100累計折舊4900貸：固定資產(chǎn)50000(4) 借：銀行存款35100貸：固定資產(chǎn)清理 30000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 5100(5) 借：營業(yè)外支岀15100貸：固定資產(chǎn)清理 15100第二十套丙公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%,運費

39、按7%氐扣扣除，采用備抵法核算壞賬。2011年12月1日，丙公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為100萬元，壞賬準(zhǔn)備科目貸方余額為5萬元。12月份，丙公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：（1） 12月5日，銷售商品開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為50萬元，增值稅為8.5萬元。丙公司己將商品運抵A企業(yè)，貨款尚未收到。該批商品的成本為28萬元。（2） 12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款20萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬損失。（3）12月21日，收到乙企業(yè)的銷貨款 30萬元，存入銀行。（4） 12月31日，丙公司對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試，預(yù)計能收回100萬元。要求：（1）根據(jù)業(yè)務(wù)（1）編制相應(yīng)的會計分錄；（2）

40、根據(jù)業(yè)務(wù)（2）編制相應(yīng)的會計分錄；（3）根據(jù)業(yè)務(wù)（3）編制相應(yīng)的會計分錄；（4）計算丙公司12月份應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金額；（5）編制丙公司計提壞賬準(zhǔn)備的會計分錄。（單位以萬元表示）解析（1）借：應(yīng)收賬款58.5貸：主營業(yè)務(wù)收入 50應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8.5借：主營業(yè)務(wù)成本 28貸：庫存商品28（2） 借：壞賬準(zhǔn)備20貸：應(yīng)收賬款20（3）借：銀行存款30貸：應(yīng)收賬款30（4） 期應(yīng)收賬款余額 =100+58.5-20-30=108.5（萬元），大于預(yù)計能收回100萬，所以壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)為8.5萬元，所以應(yīng)補(bǔ)提 23.5萬元。（5）借：資產(chǎn)減值損失 23.5貸：壞賬準(zhǔn)備23.5第二一

41、套勞倫斯特公司2006年8月末資產(chǎn)總額為500萬元，負(fù)債總額為零，9月份公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)一：以銀行存款購買一臺價值 30萬元不需要安裝的機(jī)器設(shè)備。業(yè)務(wù)二：向光大公司購買生產(chǎn)用材料15萬元（不考慮相關(guān)稅費），材料已入庫，款項未付。業(yè)務(wù)三：接受投資者投入的無形資產(chǎn)20萬元（計入實收資本）。業(yè)務(wù)四：用銀行存款償還欠光大公司購料款15萬元。業(yè)務(wù)五：向銀行借入2年期借款20萬元。要求：（1）根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制第一個業(yè)務(wù)會計分錄（2）根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制第二個業(yè)務(wù)會計分錄(3) 根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制第四個業(yè)務(wù)會計分錄(4) 根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制第五個業(yè)務(wù)會計分錄(5) 計算9月末資產(chǎn)總

42、額(答案中的金額單位用萬元表示)解析(1) 借，固定資產(chǎn),30貸,銀行存款,30(2) 借,原材料,15貸,應(yīng)付賬款,15(3) 借,應(yīng)付賬款,15貸,銀行存款,15(4) 借,銀行存款,20貸,長期借款,20(5 ) 9月末資產(chǎn)總額=8月末資產(chǎn)總額(即9月初資產(chǎn)總額)+本期增加額-本期減少額=500+15+20-15+20=540 元。第二十二題2011年2月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下：(1) 3日，向甲企業(yè)購入 A材料200公斤，單價80元，價款16 000元，購入B材料300公斤，單價70元，價款21 000元，材料已驗收入庫，款項尚未支付(不考慮稅費)；(2) 8日

43、，向乙企業(yè)購入 A材料1 500公斤，單價10元，材料已驗收入庫，款項尚未支付；(3) 12日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中A材料1 200公斤，單價20元，領(lǐng)用B材料1 100公斤，單價30元；(4) 20日，向甲企業(yè)償還前欠貨款30 000元，向乙企業(yè)償還貨款 10 000元，以銀行存款支付；(5) 28日，向A企業(yè)購入B材料3 000公斤，單價20元，價款通過銀行存款支付，材料已驗收入庫。要求：根據(jù)上述資料填寫總分類賬、明細(xì)分類賬中(1)(5 )的金額。總分類賬會計科目：應(yīng)付賬款2011 年憑證編號摘要I借方I貸方|借或貸余額1月日1略月初余額貸36 0003購入材料37 000貸(

44、1)8購入材料15 000貸88 00020歸還前欠貨款2)貸48 000本月合計貸應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬會計科目：甲企業(yè)2011 年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日21略月初余額貸3購入材料37 000貸(5)8歸還前欠貨款30 000貸33 00020本月合計貸根據(jù)上述資料，填寫上述有關(guān)賬頁中空缺的數(shù)字：解析（1）=36000+37000=73000（2）=88000-48000=40000（3）=37000+15000=52000（4）=63000-37000=26000（5）=33000+30000=63000第二十三題巨人股份有限公司（以下簡稱巨人公司，為華東地區(qū)的一家上市公司，屬于增

45、值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。巨人公司2009年至2011年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：業(yè)務(wù)一：2009年12月6日，巨人公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn) 線價款為2 000萬元，增值稅額為340萬元；發(fā)生保險費為 5萬元，款項均以銀行存款支付；沒有發(fā)生其 他相關(guān)稅費。生產(chǎn)線已投入安裝，假定該設(shè)備的增值稅可以抵扣。業(yè)務(wù)二：2009年12月11日，巨人公司安裝領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料實際成本和計稅價格均為20萬元，發(fā)生安裝工入工資10萬元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。該原材料未計提存貨跌價準(zhǔn)備。業(yè)務(wù)三：2009年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使

46、用。該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為12年，預(yù)計凈殘值為55萬元，采用直線法計提折舊。業(yè)務(wù)四：2010年12月31日，巨人公司在對該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。該生產(chǎn)線可收回金 額為1615.12萬元。業(yè)務(wù)五：2011年1月1日，該生產(chǎn)線的預(yù)計尚可使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為25.12萬元，采用直線法計提折舊。業(yè)務(wù)六：2011年6月30日，巨人公司將生產(chǎn)線岀售，取得價款為1 600萬元，支付清理費用 20萬元。要求：(1) 編制2009年12月1日購入該生產(chǎn)線的會計分錄。(2) 編制2009年12月安裝該生產(chǎn)線的會計分錄。(3) 計算2010年度該生產(chǎn)線計提的折舊額。(4) 計算2010年12

47、月31日該生產(chǎn)線應(yīng)計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額。(5) 計算2011年度該生產(chǎn)線出售前計提的折舊額。(答案中的金額單位用萬元表示)解析(1) 借,在建工程,2005應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) ,340貸，銀行存款,2345(2) 借,在建工程,30貸,原材料,20應(yīng)付職工薪酬，10(3) 2010年度該生產(chǎn)線計提的折舊額=(2000+5+20+10-55 ) /12=165萬元(4) 2010年12月31日該生產(chǎn)線應(yīng)計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額=固定資產(chǎn)的入賬價值2035-2010年折舊額 165-1615.12=254.88 萬元(5) 2011年度該生產(chǎn)線岀售前計提的折舊額=(1615.12-25

48、.12 ) /10* (6/12 ) =79.50萬元。第二十五套某企業(yè)12月發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1) 1日，購入A材料25噸，每噸200元，計價款5 000元，增值稅進(jìn)項稅額 850元，均已用銀行存款支付， 材料已驗收入庫。(2) 5日，購入B材料40噸，每噸200元，價款8 000元，增值稅進(jìn)項稅額 1 360元，款項未付，材料已驗 收入庫。(3) 6日，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料2 000元。(4) 12日，銷售給甲公司甲產(chǎn)品10噸，每噸2 000元，增值稅銷項稅額 3 400元，款項尚未收到。(5) 17日，收到甲公司轉(zhuǎn)來的貨款234 000元，存入銀行。要求：根據(jù)上述資料編制相

49、應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄。 解析(1) 借：原材料5000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)850貸：銀行存款5850(2) 借：原材料8000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)1360貸：應(yīng)付賬款9360(3) 借：生產(chǎn)成本 2000貸：原材料2000(4) 借：應(yīng)收賬款 23400貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3400(5) 借：銀行存款 234000貸：應(yīng)收賬款234000第二十六套貴州新華公司會計王一在對賬時，發(fā)現(xiàn)單位在會計處理中的部分賬務(wù)處理如下：(1) 向A單位購材料，用銀行存款預(yù)付價款40 000元，編制的會計分錄為；借：應(yīng)付賬款40 000貸：銀行存款40

50、 000(2) 開岀轉(zhuǎn)賬支票付在建固定資產(chǎn)的工程款60 000元，編制的會計分錄為:借：固定資產(chǎn) 60 000貸：庫存現(xiàn)金60 000(3) 用現(xiàn)金支付職工困難補(bǔ)助 7 000元，編制的會計分錄為：借：管理費用7 000貸：庫存現(xiàn)金7 000(4) 計提車間固定資產(chǎn)折舊5 400元，編制的會計分錄為：借：制造費用54 000貸：累計折舊54 000(5) 用現(xiàn)金發(fā)放職工工資 60 000元，編制的會計分錄為；借：應(yīng)付職工薪酬 60 00貸：庫存現(xiàn)金60 00要求：根據(jù)上述賬務(wù)處理情況，編制正確的會計分錄。 解析(1) 借：預(yù)付賬款 40000貸：銀行存款40000(2) 借：在建工程 60000貸：銀行存款60000(3) 借：應(yīng)付職工薪酬 7000貸：庫存現(xiàn)金7000（4）借：制造費用 5400貸：累計折舊5400（5）借：應(yīng)付職工薪酬 60000貸：庫存現(xiàn)金60000第二十七套某咨詢公司于2004年4月1日與客戶簽訂了一項咨詢合同，合同規(guī)定，咨詢期2