財務公司風險控制及管理在企業(yè)集團的應用分析

1、    財務公司風險控制及管理在企業(yè)集團的應用分析    施萍摘 要：隨著經(jīng)濟的進步，企業(yè)集團發(fā)展的規(guī)模與深度逐漸提升，資金管理在企業(yè)集團發(fā)展中日益重要，因此作為企業(yè)集團資金管理的歸口單位-財務公司的管理也日漸重要，特別是對財務公司的風險控制與管理的工作要有更高的要求：在保證資金高效利用的同時，也要保證資金的安全與良性循環(huán)。企業(yè)集團要不斷加強對財務公司的經(jīng)營管控，提升財務公司的風險管理水平，促進企業(yè)集團整體財務管理水平，保證企業(yè)集團的經(jīng)濟效益。本文對企業(yè)集團財務公司風險管理中存在的問題及原因進行了探討，并且對其問題提出了相應的管理策略。關鍵詞：企業(yè)集團;

2、財務公司;風險控制與管理引  言：隨著企業(yè)集團財務公司經(jīng)營的多元化發(fā)展，財務公司面臨的風險也越來越復雜，給企業(yè)集團整體財務管理帶來一定挑戰(zhàn)，在這種情況下，企業(yè)集團要增強對財務公司的管理與控制，特別是財務公司日常經(jīng)營、資金運用、賬務監(jiān)控、財務信息等方面，管理好財務公司的風險，使企業(yè)集團的整體財務安全得到保障，助推企業(yè)集團實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標。1.企業(yè)集團對財務公司管理存在的問題1.1財務公司擁有過重的資金支配權利許多企業(yè)集團對財務公司資金運用的管理與控制程序缺失，并缺乏相應的監(jiān)督管理制度。對擁有自由支配資金權利的財務公司來說，資金支配權利在缺乏相應管理與控制的情況下會更加隨意，會加

3、大財務公司的流動性風險，以及可能會誘發(fā)信用風險，為企業(yè)集團整體財務管理工作產(chǎn)生了一定的風險。1.2企業(yè)集團對財務公司日常經(jīng)營監(jiān)控機制不完善企業(yè)集團對財務公司的日常業(yè)務的監(jiān)控通常只強調(diào)了事后監(jiān)督，在事前與事中兩個環(huán)節(jié)的監(jiān)控機制不完善，操作流程不明確，事前與事中的監(jiān)控工作在操作中往往流于形式，沒有具體實施，監(jiān)控執(zhí)行力度沒有匹配上財務公司業(yè)務面臨的風險程度，無形中加大了財務公司的操作風險，以及可能會引發(fā)流動性風險、信用風險;這種只依靠事后監(jiān)督通常無法滿足企業(yè)集團對財務公司的管控，也會給集團公司整體財務管理帶來風險。1.3企業(yè)集團所屬單位的賬務信息化的真實性不足當前一些企業(yè)集團所屬成員單位在賬務信息化

4、過程中，由于記賬習慣不同或者人為操作失誤等原因，會導致成員單位的賬務信息化缺乏真實性，例如對賬務數(shù)據(jù)進行人為數(shù)次更改，會計憑證輸入過程中沒有參考原始憑證，記賬系統(tǒng)操作不熟練導致的賬務錯誤等;賬務信息化的真實性缺失，影響企業(yè)集團整體賬務管理準確性，導致財務公司資金安排決策失誤。1.4企業(yè)集團資金管理模式落后當前企業(yè)集團資金管理模式比較落后，對財務公司的資金運作模式未進行科學有效的設計，對財務公司在資金投放、存貸款結構等方面沒有科學管理，長期出現(xiàn)資金錯配與資金閑置，使財務公司出現(xiàn)薄利或者大額虧損等情況，造成企業(yè)集團整體的資金浪費與資源浪費。2.財務公司經(jīng)營的風險種類2.1財務公司的市場風險財務公司

5、經(jīng)營中遇到的市場風險主要由利率風險和匯率風險兩種。一是利率風險，當經(jīng)濟市場中的利率發(fā)生變化時，會直接改變財務公司的存款收支和貸款收支，存貸款利差作為財務公司最主要的收益來源，利率上升會導致財務公司的收益降低;當前我國的利率波動比較明顯，給財務公司的收益帶來很大的不確定性。對于從事外匯業(yè)務的財務公司來說，匯率的波動會帶來財務公司收入的變化，這種匯率市場的變動對財務公司造成很大的收益不確定性，對企業(yè)集團整體的財務管理帶來一定的風險性。2.2財務公司的資本風險財務公司也會遇到資本風險，作為企業(yè)集團的附屬單位，財務公司的資本金一般是由企業(yè)集團或者成員單位入股，是財務公司抵御經(jīng)營風險、彌補虧損的基本保障

6、。在企業(yè)集團在擴大發(fā)展規(guī)模時，一些企業(yè)集團在思想上對財務公司的認識不夠，將財務公司視為集團“大出納”，以及提取資金的部門，沒有將財務公司看作獨立運營、自負盈虧的法人單位，造成財務公司無利或微利的尷尬狀況，讓財務公司處于極高的資本風險。2.3財務公司的信用風險信用風險是財務公司面臨的最主要風險。財務公司對企業(yè)集團所屬成員單位發(fā)放貸款，應在貸款到期時收回貸款本金及相應利息;但是在經(jīng)濟效益不樂觀以及資金緊張時，成員單位主動償還債務的意愿不強，存在著逃債思想，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的各種風險轉(zhuǎn)嫁財務公司。這也使得成員單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動及市場行業(yè)、經(jīng)濟環(huán)境的不確定性，決定了財務公司面臨較大的信用風險。2.4財

7、務公司的流動性風險財務公司的流動性風險主要是由于資金周轉(zhuǎn)不靈無法及時償付到期債務的可能性。當財務公司在資產(chǎn)與負債的期限結構不匹配時，會引發(fā)財務公司支付風險與兌付風險。財務公司的資金來源是成員單位存放的生產(chǎn)經(jīng)營性資金，常常用來發(fā)放企業(yè)集團所屬成員單位的貸款，而存放于財務公司的資金幾乎是活期存款的狀況下，在繳存中央銀行存款準備金之后，若遇到成員單位不按時歸還貸款時，極易出現(xiàn)財務公司資金面全面偏緊，直接影響財務公司資產(chǎn)的流動性，引發(fā)流動性風險。3.企業(yè)集團對財務公司風險控制與管理的建議3.1加強對財務公司的授權管控企業(yè)集團對財務公司進行授權管控是對財務公司日常業(yè)務辦理的授權和審批管理，包括經(jīng)營范圍內(nèi)

8、的業(yè)務性質(zhì)、規(guī)模的授權與審批權限、資金支配額度與性質(zhì)的授權與審批權限等。通過合理的授權與審批，將風險管理貫穿在財務公司日常業(yè)務辦理的流程中，也讓企業(yè)集團對財務公司的管控滲透在財務公司的業(yè)務過程中。3.2 完善財務公司的內(nèi)部控制制度為實現(xiàn)財務公司的經(jīng)營目標，企業(yè)集團應要求財務公司建立健全內(nèi)部控制制度體系，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。這包括對公司各項業(yè)務活動和管理活動制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務制度和管理制度，要求各部門、各崗位人員都要嚴格執(zhí)行，不得違規(guī)操作;同時審計部門要監(jiān)督各項制度的建立與落實，以及審計制度的建立和完善工作，

9、使財務公司建立起自控防線、互控防線、監(jiān)督防線。3.3 企業(yè)集團實施資金預算管理預算管理能更好的幫助企業(yè)管理資金，防止資金閑置，提高資金使用效率;預算的形式有年度預算、季度預算、月度預算、每旬預算等，預算內(nèi)容可包括經(jīng)營性資金預算、借款預算（計劃）等。企業(yè)集團和財務公司都應該建立資金的預算管理，一方面企業(yè)集團在全集團所屬成員單位內(nèi)推行預算管理，使各成員單位更清楚判斷資金需求、資金使用，對企業(yè)的資金盤子和現(xiàn)金流有更準確的預判，可以抵御企業(yè)經(jīng)營風險;另一方面，財務公司可通過企業(yè)集團所屬成員單位的資金預算，結合預算實際執(zhí)行情況，及時幫助企業(yè)集團及時掌握全集團資金體量，財務公司也更清楚可利用的資金資源，及時制定或調(diào)整資金投放計劃，為企業(yè)集團戰(zhàn)略發(fā)展保駕護航。結語：隨著企業(yè)集團規(guī)模的不斷擴大，相應的財務公司也越來越多，企業(yè)集團應根據(jù)自身的實際情況加強對財務公司的風險控制，對財務公司進行科學的管理，從而促進財務公司的發(fā)展，保障企業(yè)集團的經(jīng)營發(fā)展。參考文獻：1高勇，王磊.淺析財務公司風險的控制及管理在企業(yè)集團的應用j.財經(jīng)界（學術版），2017（17）：4