4中國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及其分析

1、你如何認(rèn)識養(yǎng)老保險(xiǎn)雙軌制的？你的解決辦法是什么？中國養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域熱點(diǎn)問題辨析中國養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域熱點(diǎn)問題辨析 中國人民大學(xué)中國人民大學(xué) 李李 珍珍 教授教授城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)保險(xiǎn)“高費(fèi)率低保障”的悖論“雙軌制不公平”及并軌 “頂層設(shè)計(jì)”：國民年金目錄老年收入保障體系：“三支柱”方案在中國的實(shí)踐第一支柱的結(jié)構(gòu)：四制并存及其引發(fā)的熱點(diǎn)問題城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)雙軌制的真相學(xué)界關(guān)于老年收入保障體制的主要觀點(diǎn)本人關(guān)于老年收入保障體系的思考美國自愿性養(yǎng)老儲蓄的案例養(yǎng)老領(lǐng)域“多層次”（1993年）與“三支柱”（1994年）的概念第一支柱實(shí)現(xiàn)了制度的全覆蓋第二支柱僅為4%的城鎮(zhèn)就業(yè)者提供保護(hù)第三支柱并無制度性保障點(diǎn)

2、評：收入來源單一；第一支柱問題嚴(yán)重計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的退休金制度：覆蓋公共部門雇員（3000多萬人口？）城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（1997）：覆蓋城鎮(zhèn)就業(yè)人口（近3億參保）新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（2009）：覆蓋農(nóng)民（3.6億參保）城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（2011）：覆蓋城鎮(zhèn)戶籍的非從業(yè)人員點(diǎn)評：實(shí)現(xiàn)了制度的全覆蓋 四個制度間收入不平等，但非不公社會保障理論（社會保障理論（第三版第三版）公平公平與平等的辨析與平等的辨析分配領(lǐng)域的公平是經(jīng)濟(jì)公分配領(lǐng)域的公平是經(jīng)濟(jì)公平平- 經(jīng)濟(jì)公平是客觀的，而我們對客觀公平的評價(jià)則是主觀公平。- 就社會管理而言，主觀公平同樣重要。經(jīng)濟(jì)公平的三要素及定義經(jīng)濟(jì)公平的三要素及定

3、義- 機(jī)會公平、過程公平和結(jié)果公平。- 經(jīng)濟(jì)公平指的是在機(jī)會公平和過程公平情況下，各人的貢獻(xiàn)與其收入相一致，即收入的公平。收入公平只是經(jīng)濟(jì)公平的一個環(huán)節(jié)，經(jīng)濟(jì)公平是一個內(nèi)涵更豐富的概念，收入公平不可以直接取代經(jīng)濟(jì)公平來使用。收入平等與收入公平的關(guān)收入平等與收入公平的關(guān)系系- 收入平等是收入分配結(jié)果量的規(guī)定性。- 收入公平則是收入分配結(jié)果質(zhì)的規(guī)定性?？陀^公平與主觀公平客觀公平與主觀公平- 經(jīng)濟(jì)公平是客觀的，主觀的公平則是指人們對經(jīng)濟(jì)公平的判斷和感受。- 分配公平感指的是人們對組織中資源或獎勵的分配，尤其是涉及自身利益的分配是否公正合理的個人判斷和感受。主體制度的地位：其他群體都在復(fù)制該制度制度的

4、前身：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的退休金制度制度的建立時間：1997年制度的理念：效率與公平制度的目標(biāo)：廣覆蓋、?；?、可持續(xù)制度的內(nèi)容及特征： 第一支柱與第二支柱的混合制度結(jié)構(gòu)制度結(jié)構(gòu)社會統(tǒng)籌社會統(tǒng)籌個人賬戶個人賬戶制度類型制度類型DB型現(xiàn)收現(xiàn)付制DC型基金積累制保障對象保障對象城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個體工商戶和靈活就業(yè)人員資金來源資金來源（雇員）（雇員）工資總額的20%（企業(yè)）工資的8%（職工）資金來源（自雇者資金來源（自雇者等）等）12%8%退休年齡退休年齡男性60歲、女性干部55歲、女性工人50歲繳費(fèi)基數(shù)繳費(fèi)基數(shù)社會平均工資的60%-300%最低繳費(fèi)年限最低繳費(fèi)年限15年個人賬戶記賬利率個人賬戶記賬利

5、率一年期銀行利率養(yǎng)老金養(yǎng)老金計(jì)算計(jì)算基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)=（當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）*1/2*n*1%個人賬戶積累額分別除以139、175、190預(yù)期的替代率預(yù)期的替代率35%24%9中國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（“第一支柱”）主要內(nèi)容1993-2011年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會平均工資替代率2.3 城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀:養(yǎng)老金水平1175.970.168.870.576.374.177.371.263.263.457.653.350.450.348.347.746.845.044.00.010.020.030.040.050.060.070.080.01993 19

6、94 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011（%）2.4 職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的問題及挑戰(zhàn)130.00%20.00%40.00%60.00%80.00%100.00%120.00%19501955196019651970197519801985199019952000200520102015202020252030203520402045205020552060206520702075208020852090209521000-14歲人口撫養(yǎng)比（%）總?cè)丝趽狃B(yǎng)比（%）6

7、0歲以上人口撫養(yǎng)比(%)喜憂參半的覆蓋率中國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的第一原則就是“廣覆蓋”，中國各級政府為了這一目標(biāo)作了很大的努力，這不僅表現(xiàn)在制度設(shè)計(jì)上通過降低門檻鼓勵低收入者、自雇者、靈活就業(yè)人員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，在制度實(shí)施的過程中，一些地方政府還會采取許多辦法鼓勵勞動者參保。比如，鼓勵年長的勞動者躉繳保費(fèi)以獲得領(lǐng)取保險(xiǎn)的資格；降低繳費(fèi)工資基數(shù)等。中國存在大量的非正規(guī)就業(yè)，在這個意義上，中國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋率提升是比較快的，覆蓋率也是比較高的。表 從公平性和當(dāng)期保費(fèi)收入增加的角度看，覆蓋率提高是好的。另一方面，大量的農(nóng)民工仍未被制度保障，制度的門檻仍然是高的。同時，靠低門檻提高覆蓋率為制度

8、創(chuàng)造了巨大的未來債務(wù)。1415 沉重的老年贍養(yǎng)比中國的老年撫養(yǎng)比并不算高，但是中國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)卻非常老化。1978年中國城鎮(zhèn)就業(yè)人口與退休人口的比例是30：1，此后快速下降，到1997年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)建立時3.4：1。1998年進(jìn)一步下降為3：1 。從統(tǒng)計(jì)上看，中國的制度是三個參保人養(yǎng)老一個退休的人。實(shí)際上，三個人參保并不是都有繳費(fèi)，根據(jù)人力資源和勞動保障的一項(xiàng)調(diào)查，有23%的中斷了繳費(fèi)。所以實(shí)際繳費(fèi)人口與退休人口撫養(yǎng)比會更讓人擔(dān)憂。16在職一代負(fù)擔(dān)過重，費(fèi)率沒有上升的空間中國五項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)率之和為工資的40%左右，費(fèi)率之高，居世界第13位。在40%的繳費(fèi)中雇主繳費(fèi)達(dá)30%，個人繳費(fèi)占自

9、己工資的10%。僅基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)率就達(dá)28%，雇主繳費(fèi)20%，個人繳費(fèi)8%，養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)率可能是世界上最高的費(fèi)率。中國企業(yè)家系統(tǒng)對一千戶企業(yè)經(jīng)營狀況調(diào)查顯示，關(guān)于當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中遇到的最主要困難，選擇“社保、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過重”的企業(yè)經(jīng)營者占55.8%，連續(xù)三年排在所有二十個選項(xiàng)的第二位。17退休一代養(yǎng)老金不足養(yǎng)老金的社平工資替代率（每年發(fā)放的養(yǎng)老金總額對上一年社會平均工資總額的替代率水平）已從1997年的76%下降到了2011年的44%，這已大大低于制度設(shè)計(jì)初59%的目標(biāo)。中國城鎮(zhèn)的恩格爾系數(shù)是37%，即吃飯就會花去老年人的相當(dāng)部分收入；另外，中國大部分老年人只有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)一個收入保障的制度

10、來源。181993-2011年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會平均工資替代率75.970.168.870.576.374.177.371.263.263.457.653.350.450.348.347.746.845.044.00.010.020.030.040.050.060.070.080.01993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011（%）19個人賬戶負(fù)債運(yùn)行個人賬戶的資金被用于當(dāng)期的現(xiàn)收現(xiàn)付，個人賬戶空賬運(yùn)行。所以，個人賬戶只能給一個最低的記賬利率，這

11、也是退休金水平下降的原因之一。年份年份200620062007200720082008200920092010201020112011記賬額記賬額99941174313837165571959624859做實(shí)賬戶基金做實(shí)賬戶基金規(guī)模規(guī)模7861100156920392703空賬額空賬額10957127371498817557221562006-20112006-2011年城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶基金變化與養(yǎng)老基金規(guī)模變化年城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶基金變化與養(yǎng)老基金規(guī)模變化單位：億元20資料來源：鄭秉文主編，中國養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2012，北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，2012，2.短期內(nèi)許多地區(qū)支大于收，

12、長期內(nèi)制度隱性負(fù)債巨大盡管個人賬戶也用于現(xiàn)收現(xiàn)付，即28%的保費(fèi)全部用于當(dāng)期支出，許多地方仍然當(dāng)期收不抵支。盡管2005年以后由于提高覆蓋率，一些省的養(yǎng)老保險(xiǎn)收支狀況有改善，但情況仍然不樂觀。長期支付缺口：馬駿對我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的統(tǒng)籌部分支付缺口進(jìn)行的測算表明：如果不改革現(xiàn)存制度，從2017年起養(yǎng)老金要求的財(cái)政補(bǔ)貼將持續(xù)上升，至2050年將達(dá)到當(dāng)年財(cái)政支出的20%以上；與GDP的規(guī)模比較，養(yǎng)老金缺口到2020年將達(dá)到0.2%的GDP，2030年達(dá)1.4%的GDP，2040年達(dá)3.1%的GDP，2050年達(dá)5.5%的GDP。經(jīng)38年累積，2050年養(yǎng)老金總?cè)笨诘默F(xiàn)值（用名義GDP增

13、長率作為折現(xiàn)率來計(jì)算）將達(dá)到目前GDP的75% 。212.5養(yǎng)老保險(xiǎn)困境之原因分析 造成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度困難重重的主要原因是制度結(jié)構(gòu)和參量影響的。 它包含的內(nèi)在矛盾是，相對于它要達(dá)成的“公平和效率”的雙重目標(biāo)，于是有了社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的結(jié)構(gòu)，實(shí)踐證明，在中國幾十年內(nèi)都不會滿足艾倫條件：賬戶收益率盯住工資增長率，所以個人賬戶是無效的。 它的另一個內(nèi)有沖突是“廣覆蓋”和“?；?、可持續(xù)”的目標(biāo)是沖突的。它想用一個制度為所有勞動者提供保障。為了“廣覆蓋”它的門檻條件太低，不足以?；竞捅ＷC制度可持續(xù)。 但另一方面，中國的實(shí)際情況是存在大量的非正規(guī)就業(yè)人口，他們中的多數(shù)人工資低且不穩(wěn)定，盡管有

14、種種的鼓勵政策，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的門檻對他們而言仍然太高。 個人賬戶對制度財(cái)務(wù)和個人養(yǎng)老金水平的負(fù)面影響第一，因?yàn)閭€人賬戶并無積累所以并沒有真實(shí)的收益，但制度必須給個人賬戶記入利息，這就增加了制度未來的負(fù)債；第二，因?yàn)橹袊?jīng)濟(jì)增長速度高、社會平均工資增長率高，制度記入的一年期銀行利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于工資增長率，這是養(yǎng)老金水平下降的重要原因之一。隨著制度的成熟，這一問題會更為明顯。第三，積累制度不經(jīng)濟(jì)23養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)對照指標(biāo)的變化（1998-2011年）年份國民總收入增長率（%）實(shí)際工資增長率（%）通貨膨脹率（%）一年期銀行利率（%）19987.87.2-0.85.2219997.613.1-1.42.25

15、20008.411.40.4-20018.315.20.72.2520029.115.5-0.81.98200310121.21.98200410.110.53.92.25200510.412.81.82.25200611.112.71.52.52200711.413.64.82.79-4.1420088.911.335.92.25-3.8720099.112.7-0.72.25201010.310.173.32.7520119.28.885.43.5均值9.4111.931.82.6524 過高的費(fèi)率將惡化制度的撫養(yǎng)比、減少制度的收入 過低的繳費(fèi)基數(shù)減少了制度的收入、降低了個人的養(yǎng)老金水平

16、過低的最低繳費(fèi)年限政策惡化了贍養(yǎng)比，減少了制度的收入，降低了個人的養(yǎng)老金過低的法定退休年齡惡化了制度的財(cái)務(wù)，也大幅降低了養(yǎng)老金水平25 制度參量與制度目標(biāo)的沖突：以養(yǎng)老金水平為例 根據(jù)我們的計(jì)算，要想達(dá)到政策期望的替代率（公共養(yǎng)老金35%的替代率，個人賬戶24%的替代率）的要求基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，按社會平均工資100%的繳費(fèi)基數(shù)持續(xù)繳費(fèi)35年才能領(lǐng)取社會平均工資的35%左右的退休金；個人賬戶部分，只有滿足下列條件時才可能獲得24%的社會平均工資替代率，第一，按100%工資基數(shù)繳費(fèi)40年；第二，個人賬戶收益率等于工資增長率；第三，退休年齡為60歲，退休時個人賬戶除以制度設(shè)定的最小除數(shù)，即139個月。

17、26建議統(tǒng)籌與個人賬戶分離，個人賬戶建立自愿性養(yǎng)老賬戶建議提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參量：降低費(fèi)率同時延長繳費(fèi)年限；提高繳費(fèi)工資基數(shù)；延長退休年齡雙軌制度的真相雙軌制的來由：“價(jià)格雙軌制度”及后果養(yǎng)老金雙軌不公平論及其邏輯 - 養(yǎng)老金收入差別：1：1.8：2：2 - 繳費(fèi)環(huán)節(jié)的差別、財(cái)政負(fù)擔(dān)加重、并軌有利于職工養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)等 - 主張并軌 - 途徑：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)加職業(yè)年金（分一為二） “不公平論”的影響：2008年10號文及其實(shí)踐歷史及特征：低工資制度下的工資延期支付; “工人”和“干部”兩個退休金制度 “工人”-職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（政策內(nèi)容及實(shí)際情況） “干部”-在工資非市場化情況下得以延續(xù)，并因公務(wù)

18、員制度的建設(shè)，分為事業(yè)單位雇員和公務(wù)員“干部”是以學(xué)歷區(qū)別于“工人”的，人力資源存量高(即使1997年以后參保的情況也會如此，參加職工保險(xiǎn)的全體人員平均人力資源存量會低于機(jī)關(guān)事業(yè)單位員工)， “干部”退休金領(lǐng)取資格是30年； 女性“干部”退休年齡較高，為55歲， 所以，借價(jià)格“雙軌體制”來形容兩個并存的養(yǎng)老金制度是不妥的，并非同一個勞動力在不同的市場有不同的價(jià)格； 兩個制度不能簡單比較退休收入，因?yàn)閮蓚€體制下人力資源存量不同；工資制度不同；獲取的資格條件也不同養(yǎng)老金水平的差別是不平而非不公，因?yàn)樯鐣ｋU(xiǎn)是要求權(quán)利與義務(wù)對等的一項(xiàng)制度“并軌”的合理理由 政治的需要 人力資源流動 管理沒有盲點(diǎn) 切

19、入點(diǎn)：從工資入手而不是分一為二 福利收入化，收入工資化，工資市場化 “老人老辦法、中人中辦法、新人新辦法”？職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)和參量導(dǎo)致制度不可持續(xù) 個人賬戶低記息率導(dǎo)致養(yǎng)老金水平下降等問題這一制度不改，復(fù)制于事業(yè)單位，空賬實(shí)賬都不對國家十二五規(guī)劃提出”頂層設(shè)計(jì)”的概念結(jié)構(gòu)性改革派：學(xué)者主張用一個統(tǒng)一費(fèi)率統(tǒng)一待遇計(jì)發(fā)辦法的制度為全體居民提供基本的收入保障，以體現(xiàn)公平性,同時建立強(qiáng)制性職業(yè)年金制度體現(xiàn)差異性（即第一支柱加第二支柱）管理體制改革派：不同制度的整合，全國統(tǒng)籌以及名義賬戶制度已有主張的共同點(diǎn)：基于不公平的認(rèn)識中國存在明顯的二元社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，中國真實(shí)城鎮(zhèn)化率只有38%左右，城鄉(xiāng)差別、正

20、式部門和非正式部門差別很大，中國的農(nóng)民是小農(nóng)經(jīng)濟(jì)條件下的農(nóng)民，收入低下、不穩(wěn)定。在這種背景下，全國統(tǒng)一的國民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度過于理想。 2013年，5.4億農(nóng)村從業(yè)人口，其中2.7億農(nóng)民工，又其中60%的人沒有勞動合同，一年及以上合同的21%. 月收入2609元，支出892元。受雇者達(dá)83%。16%的人有職工保險(xiǎn)。2012年，農(nóng)村人均可支配收入659元/月 在中國社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)一元化之前，或者說在真實(shí)城鎮(zhèn)化率達(dá)到70%之前，中國老年收入體系的建設(shè)應(yīng)該遵守兩個原則：一是人口的全覆蓋原則，一是制度組合的差異化原則。政府提供或者組織的老年收入保障制度要為全體老年人提供保護(hù)，建立多層次、多支柱制度，不同

21、的人群適用不同的制度組合。以達(dá)到不付費(fèi)者最低生活有保障；付費(fèi)者老年收入?；?；自愿養(yǎng)老儲蓄錦上添花。第一，結(jié)牢最低生活保障網(wǎng)絡(luò)。無論是農(nóng)業(yè)或者非農(nóng)業(yè)就業(yè)者都有可能因某種原因陷入貧困，老年人陷入貧困的可能性尤其高，因此結(jié)牢最低生活保障的網(wǎng)絡(luò)對老年人尤其重要。目前貧困的概念還是絕對貧困，希望隨著國力的增強(qiáng)，貧困的概念演變?yōu)橄鄬ω毨Ц拍?，最低生活保障的水平有相?yīng)的提高。對貧困人口的財(cái)政支出最具再分配的意義。第二，建立農(nóng)業(yè)人口和城鎮(zhèn)非就業(yè)者的老年津貼制度。這是一項(xiàng)低水平的福利制度，福利的獲取不以繳費(fèi)義務(wù)為前提。目前新農(nóng)保和城鎮(zhèn)非就業(yè)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)中的財(cái)政支付的基礎(chǔ)養(yǎng)老金即是老年津貼，我們只需要將此兩個制度的個人賬戶制度取消即是老年津貼制度。我們不用改動津貼的對象，但可以提高受益者的年齡，同時提高目前的津貼水平。這一建議并不能減輕財(cái)政的負(fù)擔(dān)，但能消除個人賬戶的效率損失，同時提高財(cái)政支出的政治收益；還能減少受益人向職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的攀比。因?yàn)槭芤嬲咧挥袡?quán)益而無義務(wù)。建立二元的非農(nóng)就業(yè)人口基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。中國的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是希望用一個統(tǒng)一的制度覆蓋全體城鎮(zhèn)就業(yè)者，它內(nèi)在