某集團(tuán)管理流程系統(tǒng)需求之財(cái)務(wù)管理

1、中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司2003年6月中免集團(tuán)管理流程系統(tǒng)需求中免集團(tuán)管理流程系統(tǒng)需求- - 財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司本流程文檔說(shuō)明本流程文檔說(shuō)明本流程文檔主要是基于中免現(xiàn)有的業(yè)務(wù)運(yùn)作情況和未來(lái)的發(fā)展目標(biāo)，并結(jié)合國(guó)際主流免稅行業(yè)實(shí)踐進(jìn)行編制。其主要目的是： 了解并歸納各級(jí)機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)部門對(duì)管理系統(tǒng)的主要功能需求和業(yè)務(wù)改進(jìn)建議 從管理系統(tǒng)實(shí)施的角度總結(jié)中免集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)流程及相關(guān)業(yè)務(wù)改進(jìn)點(diǎn) 通過(guò)定義核心業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)改進(jìn)點(diǎn)來(lái)明確下一階段系統(tǒng)選型的內(nèi)容和基本要求而與此同時(shí)，我們?cè)谑褂么肆鞒涛臋n時(shí)應(yīng)該注意： 基于發(fā)展的角度，本文檔中的流程/業(yè)務(wù)改進(jìn)設(shè)計(jì)具有一定的前瞻性，其并不等同于實(shí)際系統(tǒng)實(shí)施

2、時(shí)的目標(biāo)業(yè)務(wù)流程 編制本流程文檔的主要目的是為了確定下一階段系統(tǒng)選型的內(nèi)容和基本要求而并非進(jìn)行整體的業(yè)務(wù)流程改進(jìn)2中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司目錄目錄 財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容 交易處理流程總賬應(yīng)付帳應(yīng)收賬固定資產(chǎn)庫(kù)存成本門店零售財(cái)務(wù)管理 預(yù)算控制 資金管理 成本與贏利分析 財(cái)務(wù)管理對(duì)ERP系統(tǒng)的核心需求總結(jié)3中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司本資料來(lái)源4中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)核算財(cái)務(wù)核算財(cái)務(wù)信息采集財(cái)務(wù)信息采集基于核算的財(cái)務(wù)分析基于核算的財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)管控財(cái)務(wù)管控/ /管理會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)融資，投資與兼并融資，投資與兼并獨(dú)立財(cái)務(wù)運(yùn)作獨(dú)立財(cái)務(wù)運(yùn)作業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)集成票據(jù)流轉(zhuǎn)總帳應(yīng)收應(yīng)付固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)

3、比率帳齡分析初步利潤(rùn)分析收入預(yù)算多維贏利分析成本精算與控制績(jī)效考核資本預(yù)算融資計(jì)劃 兼并分析與決策財(cái)務(wù)公司對(duì)外提供服務(wù)現(xiàn)狀現(xiàn)狀短期目標(biāo)短期目標(biāo) 中長(zhǎng)期中長(zhǎng)期5中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理記錄流程（總賬）交易處理記錄流程（總賬）利潤(rùn)/成本中心(財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu))維護(hù)總帳科目表維護(hù)公司(財(cái)務(wù)管理實(shí)體)資料維護(hù)外幣匯率維護(hù)FI 1.5.1 總帳基礎(chǔ)設(shè)置財(cái)務(wù)部6中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（總賬）交易處理流程（總賬）- - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 問(wèn)題1:問(wèn)題：目前,公司對(duì)總賬沒(méi)有進(jìn)行統(tǒng)一設(shè)置，管理不規(guī)范:公司資料維護(hù)：沒(méi)有總公司、控股子公司信息的維護(hù)利潤(rùn)/成本中心維護(hù)： 沒(méi)有對(duì)各部門劃分利潤(rùn)/

4、成本中心總賬科目表維護(hù)：總公司與控股子公司總賬科目不統(tǒng)一、不具有長(zhǎng)期穩(wěn)定性外幣匯率維護(hù)：每年確定一次記賬匯率改進(jìn)建議：公司資料維護(hù)：對(duì)總公司及控股子公司的名稱、編碼、會(huì)計(jì)期間、會(huì)計(jì)記賬幣種方面的維護(hù)利潤(rùn)/成本中心維護(hù)：需要系統(tǒng)支持，能將相應(yīng)收益、費(fèi)用按相應(yīng)規(guī)則分?jǐn)偟礁髦行目傎~科目表維護(hù)：對(duì)所有公司的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行統(tǒng)一（并能夠滿足實(shí)施新企業(yè)會(huì)計(jì)制度后的會(huì)計(jì)科目的應(yīng)用）外幣匯率維護(hù)：按照會(huì)計(jì)制度的要求確定記賬匯率每月能夠進(jìn)行便捷的匯兌損益調(diào)整預(yù)期效果：在總賬設(shè)置方面能夠包含所有控股子公司，且具有一定統(tǒng)一性、穩(wěn)定性、規(guī)范性7中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理記錄流程（總賬）交易處理記錄流程（總賬）FI 1.

5、5.3 分類帳自動(dòng)接口財(cái)務(wù)部運(yùn)行系統(tǒng)將應(yīng)付帳內(nèi)容自動(dòng)接入到總帳功能中成功接入記入總帳生成轉(zhuǎn)入的應(yīng)付帳報(bào)告是改正錯(cuò)誤否AccentureAccenture設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)模塊財(cái)務(wù)分類帳(應(yīng)收,應(yīng)付,庫(kù)存,固定資產(chǎn))總帳集成集成ERPERP系統(tǒng)備選流程系統(tǒng)備選流程8中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（總賬）交易處理流程（總賬）- - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 問(wèn)題2:問(wèn)題:應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、存貨分類賬均設(shè)有與總賬的接口（按照Accenture 設(shè)計(jì)）依據(jù)ERP系統(tǒng)的實(shí)際情況確定是否需要設(shè)置分類賬、總賬改進(jìn)建議：不分設(shè)分類賬與總賬，采用集成的系統(tǒng)（需要決策）預(yù)期效果：賬務(wù)系統(tǒng)與整個(gè)系統(tǒng)集成

6、在一起9中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司FI 1.5.7 期末結(jié)清程序財(cái)務(wù)部月結(jié)/年結(jié)確保所有明細(xì)帳已經(jīng)記入總帳會(huì)計(jì)月結(jié)年結(jié)輸入預(yù)備及審批日記帳分錄流程進(jìn)行計(jì)提分錄輸入預(yù)備及審批日記帳分錄流程進(jìn)行間接成本分?jǐn)傆?jì)算外幣科目匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目分錄并過(guò)帳A確保完成月結(jié)生成年度會(huì)計(jì)報(bào)表生成年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表關(guān)閉本會(huì)計(jì)年度開(kāi)下一個(gè)會(huì)計(jì)年度年終調(diào)帳輸入預(yù)備及審批日記帳分錄流程進(jìn)行年終調(diào)帳是否會(huì)計(jì)經(jīng)理會(huì)計(jì)交易處理記錄流程（總賬）交易處理記錄流程（總賬）10中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（總賬）交易處理流程（總賬）- - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 問(wèn)題3:問(wèn)題:期末結(jié)賬工作量大、不能滿足有關(guān)要求無(wú)法每月計(jì)算外幣科

7、目匯兌損益，只能年終進(jìn)行一次且工作量繁重上一期間的賬務(wù)未結(jié)清，影響下一期間賬務(wù)處理（尤其體現(xiàn)在年末）無(wú)法自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表月中無(wú)法進(jìn)行即時(shí)的會(huì)計(jì)報(bào)表預(yù)覽改進(jìn)建議：每月末計(jì)算外幣科目匯兌損益每年設(shè)置12個(gè)基本會(huì)計(jì)期間，可根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置額外的會(huì)計(jì)調(diào)整期間，以便年度審計(jì)調(diào)賬不至影響下一年度賬務(wù)處理工作自動(dòng)生成資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表隨時(shí)進(jìn)行即時(shí)的會(huì)計(jì)報(bào)表預(yù)覽預(yù)期效果：便捷的期末生成所需會(huì)計(jì)報(bào)表和結(jié)賬工作11中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（總賬）交易處理流程（總賬） - - 對(duì)系統(tǒng)的主要要求對(duì)系統(tǒng)的主要要求系統(tǒng)應(yīng)提供靈活的總賬基礎(chǔ)信息設(shè)置，包括公司資料（含控股子公

8、司），利潤(rùn)/成本中心資料，會(huì)計(jì)科目表和外幣匯率等資料。在此基礎(chǔ)上，系統(tǒng)可提供其他輔助資料，并為以后需要預(yù)留適當(dāng)欄目系統(tǒng)應(yīng)保證在賬務(wù)核算及統(tǒng)計(jì)工作中涉及到的上述資料時(shí)，能夠便捷地提取到上述信息系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算及相應(yīng)制度的要求，對(duì)記賬匯率進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的維護(hù)系統(tǒng)在總賬科目表相對(duì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，保障以后業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)總賬科目增加的要求（包括增加非免稅行業(yè)會(huì)計(jì)科目）系統(tǒng)應(yīng)支持多個(gè)業(yè)務(wù)實(shí)體在統(tǒng)一的操作平臺(tái)上執(zhí)行財(cái)務(wù)管理的職能系統(tǒng)應(yīng)支持多個(gè)業(yè)務(wù)實(shí)體使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目表和財(cái)務(wù)核算方法系統(tǒng)應(yīng)對(duì)各賬務(wù)予以統(tǒng)一集成（總帳和分類帳）系統(tǒng)應(yīng)對(duì)主文件中相關(guān)信息統(tǒng)一提供，例如：對(duì)于使用到客戶的信息的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、其他

9、應(yīng)付款等，集中、統(tǒng)一對(duì)應(yīng)，保證客戶信息的穩(wěn)定如系統(tǒng)不能將相關(guān)信息集成，而使用分類賬與總賬分別管理，則系統(tǒng)應(yīng)保證在有關(guān)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出時(shí)的準(zhǔn)確性系統(tǒng)應(yīng)能夠進(jìn)行便捷的匯兌損益計(jì)算系統(tǒng)能夠提供12個(gè)基本會(huì)計(jì)期間，可根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置額外的會(huì)計(jì)調(diào)整期間，以便年度審計(jì)調(diào)賬不至影響下一年度賬務(wù)處理工作系統(tǒng)能夠自動(dòng)生成所需的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)能夠隨時(shí)生成會(huì)計(jì)報(bào)表預(yù)覽12中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）FI 1.5.11 應(yīng)付基本信息維護(hù)銀行及銀行帳戶維護(hù)供應(yīng)商維護(hù)付款條件維護(hù)稅務(wù)編碼 維護(hù)付款方法維護(hù)供應(yīng)商分類維護(hù)財(cái)務(wù)部支付媒介維護(hù)13中

10、國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（應(yīng)付賬款）交易處理流程（應(yīng)付賬款）- - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 問(wèn)題1:問(wèn)題:沒(méi)有固定、規(guī)范的應(yīng)付基本信息維護(hù)只對(duì)銀行匯兌、支票支付等付款方式具有統(tǒng)一的規(guī)范沒(méi)有對(duì)多種付款條件、付款狀態(tài)進(jìn)行規(guī)范系統(tǒng)中沒(méi)有對(duì)稅務(wù)編碼的維護(hù)沒(méi)有對(duì)所有銀行賬戶信息進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范對(duì)供應(yīng)商的了解需通過(guò)查閱協(xié)議，沒(méi)有規(guī)范文件沒(méi)有對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析沒(méi)有對(duì)應(yīng)付未付款款項(xiàng)按照原因隨時(shí)進(jìn)行分類分析改進(jìn)建議：提供多種付款方法的支持支持多種付款條件（包括現(xiàn)金折扣），系統(tǒng)提供應(yīng)付款到期狀態(tài)支持多種稅率和計(jì)稅方法支持多個(gè)銀行賬戶維護(hù)對(duì)供應(yīng)商的維護(hù)，要求各部門維護(hù)相關(guān)信息，在可能情況下，支付盡量通過(guò)

11、供應(yīng)商管理對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡統(tǒng)計(jì)分析對(duì)應(yīng)付未付款項(xiàng)隨時(shí)根據(jù)原因進(jìn)行分類分析預(yù)期效果：對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的登記、統(tǒng)計(jì)分析14中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）- - 直送門店流程（目前）直送門店流程（目前）門店門店外商外商營(yíng)運(yùn)部營(yíng)運(yùn)部 - 采購(gòu)采購(gòu)營(yíng)運(yùn)部營(yíng)運(yùn)部 - 物流物流財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部正本發(fā)票、裝箱單(1套)正本發(fā)票（2套）、扣賬單、裝箱單、正本發(fā)票（或海關(guān)發(fā)票、搭運(yùn)發(fā)票）、裝箱單(1套)正本發(fā)票（2套）、外商扣賬單、裝箱單報(bào)關(guān)單發(fā)票復(fù)印件保存正本發(fā)票、裝箱單匹配發(fā)票復(fù)印件、報(bào)關(guān)單采購(gòu)訂單匹配發(fā)票復(fù)印件、報(bào)關(guān)單正本發(fā)票（2套）、外商扣賬單、裝

12、箱單、采購(gòu)訂單送交銀行審核對(duì)有問(wèn)題的報(bào)關(guān)單進(jìn)行處理發(fā)票復(fù)印件、報(bào)關(guān)單審核通過(guò)正本發(fā)票、報(bào)關(guān)單、裝箱單、采購(gòu)訂單（交給銀行）正本發(fā)票、付匯單回聯(lián)、外商扣賬單、扣賬單（用于做賬）裝訂相應(yīng)憑證復(fù)核；報(bào)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)預(yù)付貨款：外商發(fā)票（正本）、外商扣賬單、報(bào)關(guān)單、核銷單（交外管局用于核銷）單據(jù)匹配：拆除發(fā)票復(fù)印件，換正本發(fā)票，分別匹配，打印付匯單、核銷單有問(wèn)題的報(bào)關(guān)單核銷單（交外管局用于核銷）扣張單、索賠單扣張單、索賠單15中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）- - 付款記賬流程（目前）付款記賬流程（目前）付款記賬單據(jù)中將包括：匯款回單、外商發(fā)票、貨

13、物索賠單、檢驗(yàn)費(fèi)扣賬單、運(yùn)雜費(fèi)扣賬單、傭金折扣單、樣品折扣單如：外商發(fā)票金額：1000元；貨物索賠單20元；檢驗(yàn)費(fèi)扣賬單30元；運(yùn)雜費(fèi)扣賬單50元；傭金折扣率6%，計(jì)60元；樣品折扣35元；記賬分錄如下： 借：應(yīng)付賬款 （發(fā)票號(hào)碼計(jì)入摘要） 1000 應(yīng)付賬款（貨物索賠）（扣賬單號(hào)計(jì)入摘要） -20 商品銷售成本（傭金） -60 貸：其他應(yīng)收款（檢驗(yàn)費(fèi)）（該外商）（扣賬單號(hào)計(jì)入摘要） 30 其他應(yīng)收款（運(yùn)雜費(fèi)） （該外商）（扣賬單號(hào)計(jì)入摘要） 50 其他應(yīng)付款（樣品）（其他暫不能確定門店） 35 銀行存款 80516中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（應(yīng)付賬款）交易處理流程（應(yīng)付賬款）- - 門

14、店直送（建議目標(biāo)流程）門店直送（建議目標(biāo)流程）零售店零售店中免業(yè)務(wù)部門中免業(yè)務(wù)部門中免財(cái)務(wù)部門中免財(cái)務(wù)部門供應(yīng)商供應(yīng)商1.門店采購(gòu)定單2.中免銷售定單3.中免采購(gòu)定單4.供應(yīng)商發(fā)貨/供應(yīng)商發(fā)票4.供應(yīng)商發(fā)票5.傳真報(bào)關(guān)單6.6.中免采購(gòu)定單收貨8.8.中免銷售定單發(fā)貨5.傳遞報(bào)關(guān)單實(shí)物7.7.中免采購(gòu)定單，報(bào)關(guān)單（7 7）應(yīng)付項(xiàng)目）應(yīng)付項(xiàng)目（9 9）中免銷售發(fā)票，應(yīng)收項(xiàng)目9.9.通知發(fā)貨（6 6）結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存成本（8 8）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本注：采購(gòu)業(yè)務(wù)中必須注：采購(gòu)業(yè)務(wù)中必須實(shí)現(xiàn)采購(gòu)定單，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)定單，實(shí)收貨品和供應(yīng)實(shí)收貨品和供應(yīng)商發(fā)票的匹配商發(fā)票的匹配17中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款

15、）交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）FI 1.5.12 應(yīng)付/借記憑單錄入發(fā)票類型財(cái)務(wù)部營(yíng)運(yùn)部及各部門收到供應(yīng)商發(fā)票確認(rèn)發(fā)票將發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容輸入系統(tǒng)采購(gòu)發(fā)票預(yù)付 / 預(yù)支員工業(yè)務(wù)費(fèi)A通知供應(yīng)商發(fā)票有問(wèn)題發(fā)票是否正確簽字申請(qǐng)付款各部門員工填寫(xiě)報(bào)銷單提交報(bào)銷單給部門經(jīng)理審批是否批準(zhǔn)將報(bào)銷單輸入系統(tǒng)修改報(bào)銷單在報(bào)銷單上簽字批準(zhǔn)付款員工部門經(jīng)理B貸記憑證會(huì)計(jì)采購(gòu)員 / 部門經(jīng)理是否是18中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（應(yīng)付賬款）交易處理流程（應(yīng)付賬款）- - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 問(wèn)題2:問(wèn)題:目前對(duì)應(yīng)付項(xiàng)目沒(méi)有按流程一致性進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范對(duì)采購(gòu)商品付款、預(yù)付款、借記憑證、員工業(yè)務(wù)費(fèi)支出分別執(zhí)行各自流

16、程改進(jìn)建議：支持多種支付業(yè)務(wù)：正常的應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)、預(yù)付業(yè)務(wù)、借記憑證、員工報(bào)銷借記憑證：包括外商傭金。外商傭金采用與發(fā)票關(guān)聯(lián)或其他處理方式（需要決策），流程不同能夠支持不同采購(gòu)物品（存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品等）直接轉(zhuǎn)向相應(yīng)科目預(yù)期效果：對(duì)所有應(yīng)付項(xiàng)目統(tǒng)一管理，執(zhí)行統(tǒng)一流程，對(duì)相關(guān)單位均視同供應(yīng)商管理19中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）FI 1.5.12 供應(yīng)商發(fā)票錄入 采購(gòu)定單，收貨單，供應(yīng)商發(fā)票匹配是否匹配登記應(yīng)付帳項(xiàng)調(diào)整庫(kù)存調(diào)整當(dāng)期成本索要新發(fā)票完全匹配小額差異較大/無(wú)法處理的差異ERPERP系統(tǒng)備選流程系統(tǒng)備選流程登記應(yīng)付帳項(xiàng)后續(xù)借記或貸記事

17、項(xiàng)20中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（應(yīng)付賬款）交易處理流程（應(yīng)付賬款）- - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 問(wèn)題3:問(wèn)題:采購(gòu)商品登記應(yīng)付賬款不及時(shí)，對(duì)小額差異的處理不夠及時(shí)、靈活目前采購(gòu)商品的三單匹配工作由采購(gòu)部門執(zhí)行對(duì)報(bào)關(guān)單的管理影響采購(gòu)商品的實(shí)物匹配以及付款的及時(shí)性目前存在只根據(jù)發(fā)票便進(jìn)行付款的情況，財(cái)務(wù)管控機(jī)制尚待完善改進(jìn)建議：明確供應(yīng)商發(fā)票記帳的流程與基本前提要求，靈活處理記帳過(guò)程中可能產(chǎn)生的差異外商發(fā)票直接由財(cái)務(wù)部門接收，進(jìn)行單據(jù)匹配工作（需要部分財(cái)務(wù)人員具備熟練的產(chǎn)品知識(shí)、一定的外語(yǔ)水平）對(duì)報(bào)關(guān)單進(jìn)行嚴(yán)格的管理。要求門店報(bào)關(guān)后，先傳真報(bào)關(guān)單至總公司，并在最短時(shí)間內(nèi)郵寄回總公司

18、，并對(duì)報(bào)關(guān)單狀態(tài)隨時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)僅對(duì)三單匹配過(guò)程中，大額差異情況返回營(yíng)運(yùn)部，供應(yīng)商難以解決發(fā)票問(wèn)題的計(jì)入當(dāng)期庫(kù)存或成本預(yù)期效果：及時(shí)有效的三單匹配，并登記應(yīng)付賬款21中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司FI 1.5.15 付款程序運(yùn)行付款選擇要到期的發(fā)票/借記憑證/員工報(bào)銷預(yù)支/預(yù)付手工選擇發(fā)票/借記憑證/員工報(bào)銷預(yù)支/預(yù)付系統(tǒng)還是手工選擇應(yīng)付款項(xiàng)系統(tǒng)手工打印付款款項(xiàng)清單是否批準(zhǔn)付款修改選擇付款的款項(xiàng)決定付款方式打印系統(tǒng)支票準(zhǔn)備手工支票是否準(zhǔn)備電匯文件A準(zhǔn)備相應(yīng)文件是否批準(zhǔn)付款修改付款細(xì)節(jié)是否系統(tǒng)支票手工支票電匯會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)經(jīng)理財(cái)務(wù)部點(diǎn)算現(xiàn)金 現(xiàn)金 B交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）交易處理記錄流程（應(yīng)付賬款）22中

19、國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（應(yīng)付賬款）交易處理流程（應(yīng)付賬款）- - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 問(wèn)題4:問(wèn)題:對(duì)不經(jīng)常發(fā)生、沒(méi)有發(fā)生的支付方式系統(tǒng)沒(méi)有提供流程支持對(duì)于信用證付款、商業(yè)匯票付款的支持付款單據(jù)中，供應(yīng)商發(fā)票與報(bào)關(guān)單的匹配不唯一，個(gè)別情況導(dǎo)致系統(tǒng)檢索統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確對(duì)付款期已到尚未收到報(bào)關(guān)單的發(fā)票，只能手工統(tǒng)計(jì)改進(jìn)建議：對(duì)多種支付媒介進(jìn)行管理（L/C等）對(duì)多種支付方式進(jìn)行管理（E-payment ）能夠滿足多張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張報(bào)關(guān)單或幾張報(bào)關(guān)單能夠?qū)λ惺盏降耐馍贪l(fā)票，統(tǒng)計(jì)對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單狀態(tài)（尚未收回、報(bào)關(guān)單有錯(cuò)、已到付款期、已支付等）預(yù)期效果：滿足目前支付方式的要求，同時(shí)能夠滿足未

20、來(lái)將會(huì)采用的支付方式的要求23中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（應(yīng)付賬款）交易處理流程（應(yīng)付賬款）- - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 問(wèn)題5:問(wèn)題:手工報(bào)關(guān)單與供應(yīng)商發(fā)票的匹配工作量大且易于出錯(cuò)目前匹配完全基于實(shí)物單據(jù)的手工對(duì)應(yīng)，工作量大目前匹配工作由財(cái)務(wù)部執(zhí)行，由于缺乏對(duì)整個(gè)采購(gòu)過(guò)程的了解，工作效率比較低如果單據(jù)無(wú)法匹配或是丟失將直接導(dǎo)致無(wú)法對(duì)外商進(jìn)行付款改進(jìn)建議：利用ERP系統(tǒng)提供的附加功能或附加字段來(lái)管理報(bào)關(guān)單及其與外商發(fā)票的匹配關(guān)系加強(qiáng)實(shí)物單據(jù)的管理，避免單據(jù)的丟失按需調(diào)整實(shí)物單據(jù)匹配的過(guò)程，執(zhí)行人或業(yè)務(wù)部門，提高工作效率預(yù)期效果：系統(tǒng)中保存報(bào)關(guān)單與外商發(fā)票的匹配關(guān)系提高報(bào)關(guān)單與供應(yīng)

21、商發(fā)票匹配的效率24中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（應(yīng)付賬款）交易處理流程（應(yīng)付賬款）- - 對(duì)系統(tǒng)的主要要求對(duì)系統(tǒng)的主要要求系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置相應(yīng)主文件對(duì)應(yīng)付賬款的有關(guān)信息予以維護(hù)，并保證與其他相關(guān)信息（業(yè)務(wù)信息、賬務(wù)處理信息）的銜接。不應(yīng)少于前述幾個(gè)方面，可提供其他輔助資料，并為以后需要預(yù)留適當(dāng)欄目系統(tǒng)應(yīng)支持對(duì)匯款、支票支付、信用證付款、銀行本票付款、銀行匯票付款、商業(yè)匯票付款、委托收款、托收承付（以后階段可實(shí)現(xiàn)即可）等方式的付款系統(tǒng)應(yīng)支持多幣種支付的能力系統(tǒng)應(yīng)支持付款環(huán)節(jié)有關(guān)稅務(wù)的處理（針對(duì)國(guó)產(chǎn)品業(yè)務(wù)）系統(tǒng)應(yīng)對(duì)供應(yīng)商分類、供應(yīng)商、銀行賬戶等信息進(jìn)行維護(hù)，可分為業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)兩個(gè)層次，但關(guān)鍵欄目信息

22、應(yīng)統(tǒng)一，即保持穩(wěn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)?yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析（賬齡的設(shè)置可調(diào)整）系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)?yīng)付賬款是否到期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)；對(duì)到期應(yīng)付賬款按未支付的原因（報(bào)關(guān)單原因、發(fā)票原因、資金原因、其他原因）予以分類統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)?yīng)付款項(xiàng)目（對(duì)外商的應(yīng)付賬款、對(duì)員工支付的費(fèi)用項(xiàng)目等）執(zhí)行統(tǒng)一的流程系統(tǒng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程發(fā)生的扣除項(xiàng)目（傭金、樣品及未來(lái)的其他項(xiàng)目）進(jìn)行相應(yīng)的處理（沖減應(yīng)付、庫(kù)存），以確保與外商對(duì)賬方面的需要系統(tǒng)應(yīng)能夠根據(jù)采購(gòu)商品的性質(zhì)，歸入相應(yīng)的科目（采購(gòu)商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品等）25中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理記錄流程（應(yīng)收賬款）交易處理記錄流程（應(yīng)收賬款）FI 1.5.21 應(yīng)收基本信息維護(hù)銀行

23、及銀行戶維護(hù)客戶維護(hù)客戶付款條件維護(hù)稅務(wù)編碼 維護(hù)客戶分類維護(hù)財(cái)務(wù)部催債通知文件維護(hù)26中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 問(wèn)題1:問(wèn)題:沒(méi)有對(duì)應(yīng)收項(xiàng)目的統(tǒng)一、規(guī)范的維護(hù)系統(tǒng)無(wú)法滿足對(duì)多種收款方式的支持缺乏催債通知應(yīng)收賬款設(shè)置明細(xì)賬、臺(tái)賬、備查賬，對(duì)賬工作繁雜，對(duì)賬不清生成賬齡分析報(bào)告較繁瑣改進(jìn)建議：能夠滿足對(duì)目前及將會(huì)采用的付款方式的支持（商業(yè)匯票及其貼現(xiàn)的管理）實(shí)時(shí)的賬齡統(tǒng)計(jì)分析對(duì)每個(gè)客戶的欠款余額能夠分解到具體的銷售單編號(hào)預(yù)期效果：收款方式上具有一定前瞻性應(yīng)收賬款與客戶的應(yīng)付賬款核對(duì)清晰27中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理

24、記錄流程（應(yīng)收賬款）交易處理記錄流程（應(yīng)收賬款）信用管理信用審核結(jié)果凍結(jié)維護(hù)信用記錄銷售時(shí)信用審核確定信用額度通過(guò)審核信用調(diào)整申請(qǐng)客戶信息，銷售預(yù)測(cè)/歷史，應(yīng)收款歷史28中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 問(wèn)題2:問(wèn)題:未進(jìn)行有效的信用管理目前只進(jìn)行總體信用額度的控制，難于控制個(gè)別客戶的信用額度手工生成催債通知，效率比較低總體欠款額較高并呈上升趨勢(shì)，資金占用大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高改進(jìn)建議：明確信用管理體系，改進(jìn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門在信用管理方面的配合。能夠支持信用額度的確定根據(jù)應(yīng)收賬款情況生成三個(gè)層次的催債文件月欠款表、催款信、應(yīng)收款賬齡

25、報(bào)告能夠?qū)蛻暨M(jìn)行切實(shí)有效的信用管理，通過(guò)信用額度控制客戶的訂單，降低欠款預(yù)期效果：有效的信用管理29中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- - 庫(kù)存商品銷售（現(xiàn)狀）庫(kù)存商品銷售（現(xiàn)狀）匹配的銷售單（3聯(lián)）、出庫(kù)單匹配監(jiān)管費(fèi)單（2聯(lián)）對(duì)應(yīng)銷售單后加”J”匹配的銷售單（3聯(lián)）、出庫(kù)單、監(jiān)管費(fèi)單（2聯(lián)）開(kāi)具銷售發(fā)票、監(jiān)管費(fèi)發(fā)票拆單銷售發(fā)票、銷售單（2聯(lián)）、監(jiān)管費(fèi)發(fā)票、監(jiān)管費(fèi)單（1聯(lián)）銷售發(fā)票、銷售單、出庫(kù)單、監(jiān)管費(fèi)發(fā)票、監(jiān)管費(fèi)單寄給免稅店拆單銷售發(fā)票、銷售單出庫(kù)單、監(jiān)管費(fèi)發(fā)票、監(jiān)管費(fèi)單借：其他應(yīng)收款門店（監(jiān)管費(fèi)） 貸：其他應(yīng)付款配送中心（監(jiān)管費(fèi)）借：庫(kù)存商品發(fā)出商品

26、 貸：庫(kù)存商品配送中心借：應(yīng)收賬款 貸：商品銷售收入借：商品銷售成本 貸：庫(kù)存商品發(fā)出商品進(jìn)口品1個(gè)月后系統(tǒng)自動(dòng)生成國(guó)產(chǎn)品當(dāng)月注：國(guó)產(chǎn)品均為當(dāng)月開(kāi)單，當(dāng)月還款。借：應(yīng)收賬款 貸：商品銷售收入借：商品銷售成本 貸：庫(kù)存商品配送中心借：其他應(yīng)收款門店（監(jiān)管費(fèi)） 貸：其他應(yīng)付款配送中心（監(jiān)管費(fèi)）30中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- - 庫(kù)存商品銷售（建議目標(biāo)流程）庫(kù)存商品銷售（建議目標(biāo)流程）門店采購(gòu)請(qǐng)求銷售定單信用審核確認(rèn)庫(kù)存和需求發(fā)貨記帳銷售發(fā)票應(yīng)收帳項(xiàng)后續(xù)收款流程N(yùn)NYY31中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司匹配的銷售單（3聯(lián)）、外商發(fā)票匹配監(jiān)管費(fèi)單（2聯(lián)）（僅限于北京地

27、區(qū)免稅店）對(duì)應(yīng)銷售單后加”J”匹配的銷售單（3聯(lián)）、外商發(fā)票開(kāi)具銷售發(fā)票拆單銷售發(fā)票、銷售單（2聯(lián)）銷售發(fā)票、銷售單、外商發(fā)票寄給免稅店拆單銷售發(fā)票、銷售單外商發(fā)票、監(jiān)管費(fèi)發(fā)票、監(jiān)管費(fèi)單借：庫(kù)存商品發(fā)出商品 貸：應(yīng)付賬款借：應(yīng)收賬款 貸：商品銷售收入借：商品銷售成本 貸：庫(kù)存商品發(fā)出商品進(jìn)口品當(dāng)月或2個(gè)月后系統(tǒng)自動(dòng)生成監(jiān)管費(fèi)僅限于北京地區(qū)免稅店匹配的銷售單（3聯(lián)）、外商發(fā)票、監(jiān)管費(fèi)單（2聯(lián)）開(kāi)具銷售發(fā)票、監(jiān)管費(fèi)發(fā)票銷售發(fā)票、銷售單（2聯(lián)）、監(jiān)管費(fèi)發(fā)票、監(jiān)管費(fèi)單（1聯(lián)）銷售發(fā)票、銷售單、外商發(fā)票、監(jiān)管費(fèi)發(fā)票、監(jiān)管費(fèi)單拆單外商發(fā)票銷售發(fā)票、銷售單借：其他應(yīng)收款北京地區(qū)免稅店 貸：其他應(yīng)收款周志毅進(jìn)

28、口品當(dāng)月或2個(gè)月后國(guó)產(chǎn)品當(dāng)月國(guó)產(chǎn)品當(dāng)月注：國(guó)產(chǎn)品均為當(dāng)月開(kāi)單，當(dāng)月還款。非北京地區(qū)北京地區(qū)借：應(yīng)收賬款 貸：商品銷售收入借：商品銷售成本 貸：庫(kù)存商品發(fā)出商品借：庫(kù)存商品發(fā)出商品 貸：應(yīng)付賬款交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- - 門店直收（現(xiàn)狀）門店直收（現(xiàn)狀）32中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- - 門店直收（建議目標(biāo)流程）門店直收（建議目標(biāo)流程）零售店零售店中免業(yè)務(wù)部門中免業(yè)務(wù)部門中免財(cái)務(wù)部門中免財(cái)務(wù)部門供應(yīng)商供應(yīng)商1.門店采購(gòu)定單2.中免銷售定單3.中免采購(gòu)定單4.供應(yīng)商發(fā)貨/供應(yīng)商發(fā)票4.供應(yīng)商發(fā)票5.傳真報(bào)關(guān)單6.6.中免采購(gòu)定

29、單收貨8.8.中免銷售定單發(fā)貨5.傳遞報(bào)關(guān)單實(shí)物7.7.中免采購(gòu)定單，報(bào)關(guān)單（7 7）應(yīng)付項(xiàng)目（9 9）中免銷售發(fā)票，應(yīng)收項(xiàng)目應(yīng)收項(xiàng)目9.9.通知發(fā)貨（6 6）結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存成本（8 8）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本33中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 問(wèn)題3:問(wèn)題:目前門店直送開(kāi)銷售單的依據(jù)是收到出庫(kù)單和外商發(fā)票，并捏對(duì)，工作繁瑣確認(rèn)開(kāi)具銷售單的依據(jù)改進(jìn)建議：分離商品采購(gòu)與銷售流程開(kāi)具銷售單應(yīng)以收到出庫(kù)單或免稅店報(bào)關(guān)單傳真為依據(jù)；若報(bào)關(guān)單傳真的管理不能滿足及時(shí)性的要求，可以采用收到外商發(fā)票為依據(jù)（需決策）銷售發(fā)票日期的確定（需決策）預(yù)期效果：

30、銷售流程及單據(jù)的處理流暢、便捷符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求34中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司FI 1.5.24 收款流程付款判斷收款類型收取銀行票據(jù)財(cái)務(wù)部客戶收到銀行進(jìn)帳單 收到現(xiàn)金銀行進(jìn)帳單銀行進(jìn)帳單收款收據(jù)是否是針對(duì)客戶發(fā)票收款將收款與發(fā)票關(guān)聯(lián)是否電匯現(xiàn)金銀行匯票B交易處理記錄流程（應(yīng)收賬款）交易處理記錄流程（應(yīng)收賬款）35中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 問(wèn)題4:問(wèn)題:目前免稅店還款有的不標(biāo)明所償還的銷售單明細(xì)等原因造成對(duì)賬不清免稅店還款操作不規(guī)范不同幣種的償還，導(dǎo)致匯率問(wèn)題，影響對(duì)賬一筆欠款，分幾次償還，或以人民幣償還外幣欠款，系統(tǒng)中

31、無(wú)法區(qū)分清楚改進(jìn)建議：利用系統(tǒng)規(guī)范免稅店還款工作流程系統(tǒng)能夠?qū)Σ煌瑤欧N還款等事項(xiàng)予以區(qū)分，以利于對(duì)賬預(yù)期效果：與客戶間賬務(wù)清楚36中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 問(wèn)題5:問(wèn)題:寄售品的管理比較松散，缺乏單獨(dú)的商品管理和結(jié)算流程在寄售品管理上業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門缺乏更緊密的溝通與配合寄售品實(shí)物管理比較混亂，庫(kù)存專項(xiàng)管理能力不足對(duì)寄售品財(cái)務(wù)結(jié)算流程缺乏明確的定義，容易引起和供應(yīng)商及門店之間的結(jié)算錯(cuò)誤改進(jìn)建議：明確定義寄售品的實(shí)物管理和財(cái)務(wù)結(jié)算流程利用ERP系統(tǒng)提高對(duì)寄售業(yè)務(wù)的管理能力，減少人工作業(yè)提高準(zhǔn)確性和工作效率預(yù)期效果：

32、合理高效的寄售業(yè)務(wù)管理提高客戶和供應(yīng)商的滿意程度37中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 問(wèn)題6:問(wèn)題:海關(guān)監(jiān)管費(fèi)的分?jǐn)偱c結(jié)算復(fù)雜海關(guān)監(jiān)管費(fèi)的分?jǐn)偱c結(jié)算主要依賴手工進(jìn)行，工作量比較大現(xiàn)有系統(tǒng)中缺乏對(duì)此類業(yè)務(wù)信息的跟蹤和分析功能改進(jìn)建議：結(jié)合ERP系統(tǒng)設(shè)計(jì)海關(guān)監(jiān)管費(fèi)的分?jǐn)偱c結(jié)算的業(yè)務(wù)流程利用ERP系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理能力提高海關(guān)監(jiān)管費(fèi)的分?jǐn)偱c結(jié)算工作的效率預(yù)期效果：更高效的海關(guān)監(jiān)管費(fèi)的分?jǐn)偱c結(jié)算業(yè)務(wù)38中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（應(yīng)收賬款）交易處理流程（應(yīng)收賬款）- -對(duì)系統(tǒng)的主要要求對(duì)系統(tǒng)的主要要求系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)?yīng)收款所需的資料

33、進(jìn)行維護(hù)，同時(shí)留有適當(dāng)增、刪信息的余地系統(tǒng)能夠支持多種收款方式的處理，包括銀行匯兌、支票收款、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票（包括貼現(xiàn)的處理）等系統(tǒng)能夠?qū)?yīng)收賬款的收款、余額，按銷售單號(hào)統(tǒng)計(jì)；對(duì)應(yīng)收的監(jiān)管費(fèi)按照發(fā)票號(hào)或監(jiān)管費(fèi)單號(hào)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，對(duì)賬系統(tǒng)能夠?qū)?yīng)收賬款進(jìn)行便捷、及時(shí)、準(zhǔn)確的賬齡分析系統(tǒng)能夠提供成熟的信用管理。包括兩方面：一方面，在信用額度的確定上，能夠提供最大程度的支持；另一方面，在信用控制方面，能夠?qū)︿N售訂單進(jìn)行信用方面的監(jiān)控，定期維護(hù)相應(yīng)層次的催款文件鑒于我公司目前不同部門開(kāi)具銷售單（機(jī)開(kāi)）和銷售發(fā)票（手工）的實(shí)際情況，要求系統(tǒng)能夠?qū)︿N售單和銷售發(fā)票的開(kāi)具日期進(jìn)行維護(hù)（即滿足內(nèi)控管理

34、的要求）。同時(shí)，能夠支持日后極大系統(tǒng)能夠支持應(yīng)收賬款的對(duì)賬工作，并支持特殊事項(xiàng)的處理：包括以人民幣償還外幣；一張銷售單分幾次償還；預(yù)收賬款的處理系統(tǒng)能夠支持對(duì)寄售商品的管理，對(duì)寄售商品管理方面，能夠做到業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一系統(tǒng)能夠支持對(duì)海關(guān)監(jiān)管費(fèi)的管理。目前海關(guān)監(jiān)管費(fèi)由配送中心、總公司代交，并向免稅店收回。能夠支持將監(jiān)管費(fèi)按照采購(gòu)費(fèi)用或經(jīng)營(yíng)費(fèi)用進(jìn)行核算，包括相應(yīng)的費(fèi)用分?jǐn)?9中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理記錄流程（固定資產(chǎn)）交易處理記錄流程（固定資產(chǎn)）FI 1.5.31 固定資產(chǎn)購(gòu)置/基本信息維護(hù)固定資產(chǎn)存放地點(diǎn)維護(hù)固定資產(chǎn)折舊年限維護(hù)固定資產(chǎn)分類維護(hù)財(cái)務(wù)部指定會(huì)計(jì)文員固定資產(chǎn)購(gòu)置/文件維護(hù)

35、/更改描述A文件維護(hù) 購(gòu)置固定資產(chǎn)折舊方法維護(hù)各部門人力資源部行政組人員將固定資產(chǎn)的描述內(nèi)容輸入系統(tǒng)更改描述40中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（固定資產(chǎn)）交易處理流程（固定資產(chǎn)）- - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 問(wèn)題1:問(wèn)題:對(duì)固定資產(chǎn)的管理較為簡(jiǎn)單只能簡(jiǎn)單的按4大類，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理折舊方法的維護(hù)單一對(duì)固定資產(chǎn)、折舊情況的統(tǒng)計(jì)分析難以做到改進(jìn)建議：系統(tǒng)支持對(duì)固定資產(chǎn)類別、存放地點(diǎn)的維護(hù)，并可進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析支持對(duì)多種折舊方法的維護(hù)能夠按當(dāng)年新采購(gòu)、繼續(xù)使用、當(dāng)年報(bào)廢等類別進(jìn)行已提折舊的歸類統(tǒng)計(jì)對(duì)在建工程進(jìn)行全面、完整的維護(hù)預(yù)期效果：能夠滿足未來(lái)公司發(fā)展壯大后，對(duì)大量固定資產(chǎn)的核算及分析要

36、求41中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（固定資產(chǎn)）交易處理流程（固定資產(chǎn)）- -對(duì)系統(tǒng)的主要要求對(duì)系統(tǒng)的主要要求系統(tǒng)能夠?qū)潭ㄙY產(chǎn)相關(guān)信息進(jìn)行維護(hù)系統(tǒng)能夠?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸惞芾硐到y(tǒng)對(duì)固定資產(chǎn)的折舊進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。能夠?qū)σ延浱岬恼叟f進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)在固定資產(chǎn)管理方面，能夠滿足對(duì)固定資產(chǎn)數(shù)量增加的要求系統(tǒng)能夠?qū)υ诮üこ踢M(jìn)行相應(yīng)的核算（可在以后階段開(kāi)發(fā)該項(xiàng)功能），包括相應(yīng)的借款利息的核算42中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理記錄流程（庫(kù)存成本）交易處理記錄流程（庫(kù)存成本）會(huì)計(jì)權(quán)限區(qū)域維護(hù)商品有關(guān)財(cái)務(wù)屬性部分的維護(hù)商品分類有關(guān)財(cái)務(wù)屬性部分的維護(hù)成本結(jié)轉(zhuǎn)方法維護(hù)FI 1.5.41 庫(kù)存成本設(shè)置財(cái)務(wù)

37、部43中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（庫(kù)存成本）交易處理流程（庫(kù)存成本）- - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 問(wèn)題1:問(wèn)題:公司庫(kù)存總賬與配送中心相比具有滯后性配送中心與公司庫(kù)存總賬間存在未達(dá)賬項(xiàng)，集團(tuán)總部不能及時(shí)獲取實(shí)際庫(kù)存信息總公司與各控股子公司庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)方法不統(tǒng)一沒(méi)有區(qū)分寄售商品與其他商品（要求營(yíng)運(yùn)部通知配送中心入庫(kù)商品的情況）對(duì)樣品和寄售品的專項(xiàng)管理能力不足庫(kù)存管理和財(cái)務(wù)結(jié)算依賴于票據(jù)的流轉(zhuǎn)，工作效率低且容易出差錯(cuò)改進(jìn)建議：商品分類中具有財(cái)務(wù)屬性部分的維護(hù)，從商品可連接總賬科目支持多種庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)方法隨時(shí)保證配送中心與總公司庫(kù)存總賬的一致對(duì)寄售商品與其他商品分開(kāi)核算分別樣品與正品進(jìn)

38、行不同管理利用ERP系統(tǒng)的集成庫(kù)存管理功能來(lái)提高庫(kù)存管理能力預(yù)期效果：保障庫(kù)存總賬與配送中心賬務(wù)實(shí)時(shí)一致，配送中心庫(kù)存商品的分類管理清晰更高效，簡(jiǎn)便，準(zhǔn)確的庫(kù)存管理44中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（庫(kù)存成本）交易處理流程（庫(kù)存成本）- - 對(duì)系統(tǒng)的主要要求對(duì)系統(tǒng)的主要要求系統(tǒng)能夠?qū)Υ尕浰栊畔⑦M(jìn)行相應(yīng)維護(hù)系統(tǒng)能夠支持財(cái)務(wù)部門對(duì)商品分類等業(yè)務(wù)信息的共享系統(tǒng)能夠支持多種庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)方法系統(tǒng)能夠支持對(duì)寄售品、樣品、正品的分別管理系統(tǒng)能夠支持對(duì)庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡分析系統(tǒng)能夠支持庫(kù)存在最低庫(kù)存量、最高庫(kù)存量方面的管理：包括兩方面：一方面，能夠支持對(duì)最低庫(kù)存量、最高庫(kù)存量的確定；另一方面，能夠支持對(duì)庫(kù)存量的

39、監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)庫(kù)存賬與總賬進(jìn)行集成，減少核對(duì)工作45中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理記錄流程（零售店采購(gòu)記賬流程）交易處理記錄流程（零售店采購(gòu)記賬流程）營(yíng)銷部營(yíng)銷部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部收到商品開(kāi)具入庫(kù)單三級(jí)賬管理員報(bào)關(guān)單、外商發(fā)票入庫(kù)單暫估入賬收到中免公司開(kāi)具的發(fā)票、銷售單（黃、綠兩聯(lián)）報(bào)關(guān)單、外商發(fā)票存檔(用于向海關(guān)報(bào)送有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表)收到中免公司開(kāi)具的發(fā)票、銷售單（黃、綠兩聯(lián)）銷售單綠聯(lián)裝訂存檔;發(fā)票和銷售單黃聯(lián)用于付款核對(duì)暫估入賬金額與發(fā)票金額,調(diào)整賬務(wù)46中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（零售店采購(gòu)記賬流程）交易處理流程（零售店采購(gòu)記賬流程）- - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 問(wèn)題1:問(wèn)題:零售店分別

40、使用業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)定期導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，導(dǎo)入過(guò)程會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤；系統(tǒng)導(dǎo)入后，業(yè)務(wù)方面更改數(shù)據(jù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真財(cái)務(wù)人員花費(fèi)大量時(shí)間，對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)依據(jù)原始憑證進(jìn)行核對(duì)因供應(yīng)商（中免總公司）發(fā)票日期問(wèn)題，導(dǎo)致暫估入賬的時(shí)間太長(zhǎng)（包括控股免稅店和其他客戶免稅店）零售店對(duì)報(bào)關(guān)單管理不嚴(yán)（包括控股免稅店和其他客戶免稅店）改進(jìn)建議：業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)集成，信息即時(shí)傳輸在收到貨物后，及時(shí)收到發(fā)票（依賴于總公司管理決策） （包括控股免稅店和其他客戶免稅店）利用系統(tǒng)加強(qiáng)對(duì)報(bào)關(guān)單的管理，報(bào)關(guān)后及時(shí)傳真并寄回總公司（包括控股免稅店和其他客戶免稅店）鑒于零售店財(cái)務(wù)人員水平良莠不齊，盡量簡(jiǎn)化零售店人員的操

41、作預(yù)期效果：總公司能夠及時(shí)了解到零售店（包括控股免稅店和其他客戶免稅店）收貨情況；簡(jiǎn)捷、有效的系統(tǒng)47中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理記錄流程（零售店銷售記賬流程）交易處理記錄流程（零售店銷售記賬流程）財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部POS 機(jī)POS 機(jī)現(xiàn)款及交款單存放于營(yíng)銷部保險(xiǎn)柜出納人員根據(jù)POS機(jī)日銷售表核對(duì)現(xiàn)款匯總?cè)珍N售表,送交銀行(北京市內(nèi)店3天一交)日銷售表;出納交來(lái)的收款單匯總;銀行回單記收入憑證(不分品種)匯總月銷售表根據(jù)月匯總表記收入憑證(分大類),同時(shí)沖轉(zhuǎn)日收入憑證匯總當(dāng)月出庫(kù)商品明細(xì)表結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月商品銷售成本(分大類)三級(jí)賬管理員營(yíng)銷部營(yíng)銷部注：不同免稅店收入、成本的明細(xì)項(xiàng)目不同。但一般都分為有稅、

42、免稅。48中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（零售店銷售記賬流程）交易處理流程（零售店銷售記賬流程）- - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 問(wèn)題2:問(wèn)題:對(duì)商品銷售情況統(tǒng)計(jì)分析較難，對(duì)銷售收款、結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益等核算不統(tǒng)一只能對(duì)銷售商品按照二級(jí)賬大類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析對(duì)零售收款按幣種核算，是否結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益較為隨意（商品標(biāo)價(jià)一般均為美元）成本結(jié)轉(zhuǎn)手工輸入改進(jìn)建議：能夠?qū)ι唐愤M(jìn)行較為靈活的分類統(tǒng)計(jì)分析滿足對(duì)銷售收款業(yè)務(wù)的核算并結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益POS系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的準(zhǔn)確性監(jiān)控收銀人員收款的準(zhǔn)確性成本結(jié)轉(zhuǎn)自動(dòng)轉(zhuǎn)入，能夠準(zhǔn)確查詢收入與成本的匹配情況預(yù)期效果：銷售系統(tǒng)能夠轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)人員能夠即時(shí)進(jìn)行銷售、成本

43、情況分析49中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（其它零售店財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)）交易處理流程（其它零售店財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)） 問(wèn)題3:問(wèn)題：其它零售店財(cái)務(wù)管理尚待改進(jìn)的地方商品分類標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，財(cái)務(wù)分析很難做到品類的級(jí)別，而即使做到也缺乏可供比較的基準(zhǔn)數(shù)據(jù)目前的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)缺乏多幣種同時(shí)記帳和自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益的功能業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)缺乏集成，財(cái)務(wù)人員基本使用匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行手工憑證輸入改進(jìn)建議：在整個(gè)集團(tuán)范圍內(nèi)統(tǒng)一商品分類標(biāo)準(zhǔn)，建立零售業(yè)務(wù)信息庫(kù)改進(jìn)/更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)支持多幣種同時(shí)記帳改進(jìn)/更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)以提供匯兌損益自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)的能力提高業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的集成性，避免數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入和詳細(xì)業(yè)務(wù)信息在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的丟失預(yù)期效果

44、：更精確高效的財(cái)務(wù)核算促進(jìn)零售店財(cái)務(wù)部門職能由財(cái)務(wù)核算向財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)變50中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司交易處理流程（零售店）交易處理流程（零售店）- - 對(duì)系統(tǒng)的主要要求對(duì)系統(tǒng)的主要要求系統(tǒng)應(yīng)能夠保證導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性系統(tǒng)應(yīng)能夠支持對(duì)報(bào)關(guān)單的管理系統(tǒng)應(yīng)盡量保證操作上的簡(jiǎn)便系統(tǒng)應(yīng)支持各項(xiàng)分析，包括與同行業(yè)（國(guó)內(nèi)、國(guó)際）數(shù)據(jù)的對(duì)比；分析內(nèi)容包括：應(yīng)付賬款分析、庫(kù)存分析、資金分析等銷售系統(tǒng)（POS）應(yīng)能夠支持多幣鐘收款的核算，支持銷售匯率的維護(hù)并結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益預(yù)算管理：系統(tǒng)能夠?qū)﹂T店的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行隨時(shí)監(jiān)控應(yīng)付賬款管理：系統(tǒng)能夠提供應(yīng)付賬款余額的構(gòu)成情況（銷售單號(hào)），對(duì)預(yù)付賬款情況區(qū)分列示報(bào)表分析管

45、理：系統(tǒng)能夠按照零售店確定的分析報(bào)表統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)傭金（導(dǎo)游）管理：市內(nèi)店要求系統(tǒng)能夠?qū)蚪疬M(jìn)行單獨(dú)管理，并能夠按照要求轉(zhuǎn)入相應(yīng)的科目多幣種結(jié)算管理：能夠?qū)Χ鄮欧N結(jié)算確認(rèn)收入等相關(guān)科目，結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益多種銷售方式的管理：系統(tǒng)能夠提供買斷、寄售、聯(lián)營(yíng)、出租柜臺(tái)等銷售方式的管理51中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司預(yù)算控制預(yù)算控制 - - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)公司戰(zhàn)略短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)提出預(yù)算目標(biāo)各機(jī)構(gòu)/部門上報(bào)預(yù)算銷售預(yù)算采購(gòu)預(yù)算費(fèi)用預(yù)算投資預(yù)算批準(zhǔn)銷售預(yù)算批準(zhǔn)采購(gòu)預(yù)算批準(zhǔn)費(fèi)用預(yù)算批準(zhǔn)投資預(yù)算形成整體預(yù)算預(yù)算執(zhí)行與評(píng)估52中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司預(yù)算控制預(yù)算控制 - - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 問(wèn)

46、題1:問(wèn)題：制定預(yù)算時(shí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集工作量大，預(yù)算調(diào)節(jié)不靈活歷史的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息分別保存在不同的系統(tǒng)中且往往存在差異現(xiàn)有財(cái)務(wù)系統(tǒng)不能很好支持財(cái)務(wù)預(yù)算的整個(gè)過(guò)程（預(yù)算生成，記錄，分析，調(diào)整，評(píng)估等）改進(jìn)建議：促進(jìn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，提高業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的共享能力尋找整個(gè)預(yù)算控制過(guò)程中的核心重點(diǎn)，從基礎(chǔ)做起逐步提高預(yù)算控制能力改進(jìn)信息系統(tǒng)對(duì)預(yù)算控制的支持預(yù)期效果（面向本階段）：通過(guò)信息系統(tǒng)快速收集制定預(yù)算所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)通過(guò)信息系統(tǒng)來(lái)提高預(yù)算記錄，分析和調(diào)整的能力53中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司 問(wèn)題2:問(wèn)題：難于及時(shí)了解預(yù)算實(shí)際使用狀況，支出控制比較薄弱目前的預(yù)算信息保存在財(cái)務(wù)系統(tǒng)之外，實(shí)際使

47、用狀況的統(tǒng)計(jì)主要由手工進(jìn)行各預(yù)算使用者/負(fù)責(zé)人難于及時(shí)掌握實(shí)際預(yù)算使用狀況預(yù)算往往只作為一個(gè)單一的控制指標(biāo)，對(duì)實(shí)際情況缺乏進(jìn)一步的分析和比較為了配合已確定的預(yù)算，有支出延遲入帳情況發(fā)生改進(jìn)建議：通過(guò)將預(yù)算控制和財(cái)務(wù)核算有機(jī)結(jié)合來(lái)迅速了解預(yù)算實(shí)際使用狀況結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)狀況，加強(qiáng)預(yù)算控制的分析和比較能力規(guī)范財(cái)務(wù)核算制度，突破預(yù)算不可超越的傳統(tǒng)思路預(yù)期效果（面向本階段）：預(yù)算及預(yù)算使用狀況的快速獲取通過(guò)分析比較來(lái)了解差異產(chǎn)生的原因，為業(yè)務(wù)發(fā)展和決策提供支持預(yù)算控制預(yù)算控制 - - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)54中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司 問(wèn)題3:問(wèn)題：預(yù)算控制手段比較單一，控制層級(jí)尚不完整預(yù)算控制體系（如

48、成本中心，利潤(rùn)中心等）尚未完全建立預(yù)算主要依賴于手工控制，專項(xiàng)控制（如資產(chǎn)支出，具體人員費(fèi)用）能力較弱改進(jìn)建議：建立預(yù)算控制體系采用多種預(yù)算控制層級(jí)（部門，專項(xiàng)，個(gè)人等）預(yù)期效果（面向本階段）：多層次按需的預(yù)算控制預(yù)算控制預(yù)算控制 - - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)55中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司預(yù)算控制預(yù)算控制- - 對(duì)系統(tǒng)的主要要求對(duì)系統(tǒng)的主要要求系統(tǒng)能夠在兩方面支持公司（包括控股子公司）對(duì)預(yù)算的管理：一方面，能夠?qū)︻A(yù)算的制定提供支持；另一方面，能夠支持預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控系統(tǒng)能夠與銷售計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃以及績(jī)效考核指標(biāo)相聯(lián)系系統(tǒng)能夠支持隨時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，能夠從賬務(wù)系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)系統(tǒng)應(yīng)能夠支

49、持彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算56中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司資金管理資金管理 - - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)現(xiàn)有資金狀況業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)信息投資/融資計(jì)劃其它計(jì)劃中現(xiàn)金流入與流出稅務(wù)結(jié)算稅務(wù)/資金預(yù)測(cè)計(jì)劃調(diào)整業(yè)務(wù)交易信息57中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司資金管理資金管理 - - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 問(wèn)題1:問(wèn)題：結(jié)合業(yè)務(wù)狀況的短期資金預(yù)測(cè)比較困難，人工信息采集工作量大且準(zhǔn)確性難于保證業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)分離導(dǎo)致信息共享困難目前業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)對(duì)銷售成本和收入的確認(rèn)存在時(shí)間差異現(xiàn)有信息系統(tǒng)在此方面的功能支持較弱，多幣種同步預(yù)測(cè)工作量大改進(jìn)建議：促進(jìn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，提高業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的共享能力明確財(cái)務(wù)核算

50、制度，確保業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)兩方面計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一提高系統(tǒng)在短期資金預(yù)測(cè)方面的功能支持，避免大量的手工操作預(yù)期效果（面向本階段）：短期資金預(yù)測(cè)能基于業(yè)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)變化獲得快速更新顯著降低短期資金預(yù)測(cè)中的人工工作，提高預(yù)測(cè)效率和準(zhǔn)確性58中國(guó)免稅品集團(tuán)總公司資金管理資金管理 - - 流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn)流程改進(jìn)關(guān)鍵點(diǎn) 問(wèn)題2:問(wèn)題：銀行對(duì)帳主要依賴手工信息輸入，工作量大且容易出錯(cuò)銀行相關(guān)帳項(xiàng)繁多，手工輸入工作量大且易于出錯(cuò)現(xiàn)有系統(tǒng)提供功能支持有限，自動(dòng)匹配僅基于金額而缺乏其它關(guān)鍵信息比對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)中對(duì)帳方式缺乏靈活性，應(yīng)對(duì)帳項(xiàng)只能導(dǎo)入一次改進(jìn)建議：與相關(guān)銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)改進(jìn)探討并評(píng)估自動(dòng)對(duì)帳體系建立的時(shí)機(jī)與可行性采集除金額之外的關(guān)鍵信息（如支票號(hào)，電匯號(hào)等），避免同金額項(xiàng)目錯(cuò)誤匹配在系統(tǒng)中提高應(yīng)對(duì)帳項(xiàng)的改