交易性金融資產(chǎn)核算實(shí)訓(xùn)(共8).ppt

1、交易性金融資產(chǎn)核算實(shí)訓(xùn)交易性金融資產(chǎn)核算實(shí)訓(xùn) 一一、提出要求：、提出要求：了解交易性金融了解交易性金融資產(chǎn)核算程序，掌握其計(jì)價(jià)方法和帳資產(chǎn)核算程序，掌握其計(jì)價(jià)方法和帳務(wù)處理。務(wù)處理。 二程序二程序 1 1、總體要求（、總體要求（5 5分鐘）分鐘） 2 2、設(shè)置帳戶并登記期初余額（注、設(shè)置帳戶并登記期初余額（注意賬頁的選用）（意賬頁的選用）（2020分鐘）分鐘） 3 3、自行閱讀分析原始憑證，編制記、自行閱讀分析原始憑證，編制記賬憑證并登帳（賬憑證并登帳（6565分鐘）分鐘） 4 4、檢查總結(jié)（、檢查總結(jié)（1010分鐘）分鐘） 三、業(yè)務(wù)指導(dǎo)三、業(yè)務(wù)指導(dǎo) 1 1、劃出投資資金、劃出投資資金借：其他

2、貨幣資金借：其他貨幣資金存出投資款存出投資款200000200000 貸：銀行存款貸：銀行存款 200000200000 指導(dǎo)重點(diǎn)：投資資金劃轉(zhuǎn)。指導(dǎo)重點(diǎn)：投資資金劃轉(zhuǎn)。 2 2、購(gòu)入交易性資產(chǎn)、購(gòu)入交易性資產(chǎn) 借：交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn) 股票（延中）股票（延中）100705100705 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金 存出投資款存出投資款 100705100705 指導(dǎo)重點(diǎn)：投資成本組成；記賬依指導(dǎo)重點(diǎn)：投資成本組成；記賬依據(jù)。據(jù)。 3 3、出售股票、出售股票 借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金 存出投資款存出投資款114640.88114640.88 貸貸: :交易性金融資產(chǎn)交易

3、性金融資產(chǎn) 股票（延中）股票（延中）80564 80564 投資收益投資收益 34076883407688 指導(dǎo)重點(diǎn)：交割程序及憑證、收益的指導(dǎo)重點(diǎn)：交割程序及憑證、收益的計(jì)算。計(jì)算。 4 4、出售股票、出售股票 借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金 存出投資款存出投資款 3177331773 投資收益投資收益 18271827 貸：交易性金融資產(chǎn)貸：交易性金融資產(chǎn) 股票（齊魯）股票（齊魯） 3360033600 不予指導(dǎo)不予指導(dǎo) 5 5、按公允價(jià)值計(jì)價(jià)、按公允價(jià)值計(jì)價(jià) 借：交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)齊魯齊魯200200 公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值變動(dòng)損益 141141 貸：交易性金融資產(chǎn)貸：交易性金融資產(chǎn)延中延中341341 指導(dǎo)重點(diǎn)：公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)算指導(dǎo)重點(diǎn)：公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)算 6 6、購(gòu)入交易性資產(chǎn)、購(gòu)入交易性資產(chǎn) 借：交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn) 股票（齊魯）股票（齊魯） 6042460424 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金 存出投資款存出投資款 6042460424 指導(dǎo)重點(diǎn)：指導(dǎo)重點(diǎn)： 7、按公允價(jià)值計(jì)價(jià)按公允價(jià)值計(jì)價(jià) 借：交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn) 股票（延中）股票（延中） 200200 公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值變動(dòng)損益 20242024 貸：交易性金融資產(chǎn)貸：