民營企業(yè)財務信用存在的問題與對策

1、民營企業(yè)財務信用存在的問題與對策摘要：本文在明確企業(yè)財務信用內涵及必要性的基礎上，分析了民營企業(yè)財務信用存在的問題，并提出了相應的基本對策。 關鍵詞：民營企業(yè) 信用 問題 對策 信用缺位與信用體系不完善對一國經(jīng)濟的影響將是十分巨大的，甚至是災難性的。當前，融資難，擔保難成為困擾民營企業(yè)發(fā)展的首要問題，其中主要癥結是企業(yè)信用不足，特別是企業(yè)財務信用的缺失現(xiàn)象相當嚴重。已成為民營企業(yè)發(fā)展的瓶頸。良好的信用是保持民營企業(yè)持續(xù)、快速、健康發(fā)展的客觀需要，是提高民營企業(yè)自身素質、發(fā)展能力、擺脫困境的現(xiàn)實選擇。加強民營企業(yè)信用建設已成為我們的當務之急。 企業(yè)財務信用的內涵、現(xiàn)狀 企業(yè)財務信用主要是指資本信

2、用、商業(yè)信用、管理信用等方面內容。其中：資本信用又包括投資與籌資兩個方面的信用，它指企業(yè)按公司章程的規(guī)定繳納投資款、按期歸還各種借款本息、按公司章程向投資者分配股利；商業(yè)信用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不生產(chǎn)銷售假冒偽劣產(chǎn)品、不進行商業(yè)欺詐，按時向購貨方供貨、按期向銷貨方支付貨款；管理信用是指企業(yè)向外提供真實合法的財務會計報告、嚴格產(chǎn)品服務質量管理、嚴格執(zhí)行各項合同和協(xié)議、按期足額向國家繳納各種稅費。 信用是市場經(jīng)濟的基礎，是維系各種經(jīng)濟關系的紐帶，是保持市場公正和效益的前提。市場經(jīng)濟的發(fā)展需要經(jīng)歷實物經(jīng)濟、貨幣經(jīng)濟和信用經(jīng)濟三個階段。我國目前的市場經(jīng)濟處于貨幣經(jīng)濟向信用經(jīng)濟的過渡時期，還未建立健

3、全科學的信用監(jiān)督管理體系與機制，使得我國的經(jīng)濟患上了嚴重的信用“敗血癥”。據(jù)資料統(tǒng)計：目前由于信用問題造成的市場交易無效成本，已占到GDP的10%左右。信用缺失而導致的直接和間接經(jīng)濟損失高達5855億元，相當與中國年財政收入的37%，國民生產(chǎn)總值每年至少減少2個百分點。企業(yè)信用缺失帶來的最嚴重的后果是：破壞市場經(jīng)濟運行基礎，動搖投資人信心。企業(yè)財務信用是企業(yè)信用的重要組成部分，直接制約著民營企業(yè)發(fā)展，特別是制約著民營企業(yè)融資和貸款。眾所周知，民營企業(yè)由于規(guī)模小，實力弱，資金缺乏，需要融資和利用銀行資本。它們的發(fā)展狀況直接決定著我國國民經(jīng)濟能否健康持續(xù)快速發(fā)展，也影響著整個社會的信用狀況，我們必

4、須認真研究民營企業(yè)財務信用存在的問題。 企業(yè)財務信用存在的問題 1.企業(yè)經(jīng)營理念不當加大信用風險。表現(xiàn)在：企業(yè)經(jīng)營重市場，輕管理的理念，盲目利用賒銷擴大市場份額，造成企業(yè)巨大的市場信用風險損失。由于市場經(jīng)濟秩序的不完善以及管理方式的落后，企業(yè)間的交易行為呈現(xiàn)出一種嚴重信用失控的混亂局面。許多企業(yè)過分注重銷售業(yè)績的增長，擴大賬面銷售額，財務狀況卻常常不樂觀，導致應收賬款上升、呆帳壞帳增加、利潤下降。嚴重的賬款拖欠不僅吞噬了企業(yè)的大部分利潤，而且造成現(xiàn)金流量不足，缺乏全面管理能力，尤其是對資金管理能力，企業(yè)缺少足夠的償還能力，只能靠銀行貸款維持，信用風險過大。然而一旦失去銀行貸款，便立即陷入經(jīng)營上

5、的困境，難以繼續(xù)參與市場競爭的能力，甚至走上破產(chǎn)倒閉的絕境。 2.企業(yè)信用管理制度的缺失。表現(xiàn)在：（1)企業(yè)缺少科學的信用管理制度，失信賴帳，惡意逃債。主要表現(xiàn)在商業(yè)失信和借資失信。在商品交易中合同本是法律文書，必須遵守，但在實際履行中卻出現(xiàn)一種非常不正常的行為，即故意違約，不交貨、不付款，你拖我、我欠你，三角債層出不窮，使許多企業(yè)形成呆、壞帳而破產(chǎn)。合同的履行率低，法院受理的經(jīng)濟糾紛和債權債務民事糾紛多。在借款交易中，有約不履，拖欠貸款，逃廢債務，使銀行背上了不良資產(chǎn)，給國家造成了巨大損失。消弱了銀行支持經(jīng)濟建設的作用。（2)財務制度不健全，報表普遍不統(tǒng)一，財務上存在嚴重不實問題。對外提供虛

6、假的財務會計報告，隱瞞企業(yè)真實的財務狀況，偷漏稅收。甚至一個家庭開辦好幾個法人企業(yè)，多頭開設賬戶，多頭貸款。（3)企業(yè)各管理部門信息不暢通，客戶資信資料不完整，信用決策和控制缺乏信息支持。 3.企業(yè)經(jīng)營中客戶有欺詐、不講誠信；政府有關政策不到位、執(zhí)行不力；地方信用環(huán)境差，信用體系不健全，缺乏企業(yè)信用監(jiān)管。對誠實守信經(jīng)營企業(yè)保護不力，助長了部分企業(yè)的失信行為，造成了部分企業(yè)不依法經(jīng)營的僥幸心理，不僅損害了地方投資環(huán)境，也影響了企業(yè)健康發(fā)展。 改善民營企業(yè)財務信用的基本對策 著名經(jīng)濟學家吳敬璉認為，現(xiàn)代市場經(jīng)濟是一種以信用交易為主的信用經(jīng)濟，企業(yè)信用管理和社會征信系統(tǒng)建設都是保持信用經(jīng)濟穩(wěn)定運行所

7、必要的重要構架。要從根本上改變信用落后的狀況，建立失信約束懲罰機制迫在眉睫。在信用體系建設中，要增大失信成本，從立法到執(zhí)法上，使失信成本提高到無利可圖，使其付出慘重的代價。目前，與社會主義市場經(jīng)濟相適應的社會信用體系在我國剛剛出現(xiàn)，處于起步階段。企業(yè)信用制度沒有建立，個人信用更為落后。近階段，民營企業(yè)財務信用建設著重應采取以下幾個方面的基本對策。 1.企業(yè)應當構建一套完整的科學信用體系。（1)明確認識信用管理對企業(yè)的重要性。在現(xiàn)代企業(yè)的市場經(jīng)營中，信用是一項很重要的資源，一個成功的企業(yè)可以憑借良好的信用使其經(jīng)營規(guī)模超出自身資金的幾倍。企業(yè)領導員工要認識到信用管理的重要性，建立一個在廠長直接領導

8、下的獨立的信用管理部門，從而有效地協(xié)調企業(yè)的銷售目標和財務目標，同時在企業(yè)內部形成一個科學的風險制約機制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所可能產(chǎn)生的信用風險。從而增加有效銷售、減少壞賬損失、使企業(yè)利潤最大化。（2)建立完整科學的信用管理制度?，F(xiàn)代企業(yè)管理是依靠科學有效的制度來進行管理，企業(yè)的管理制度是企業(yè)經(jīng)營管理理念方法的體現(xiàn)。在構建科學完整有效的信用管理體系時，必須健全信用管理制度。一個完整有效的信用管理制度應包括：客戶資信管理制度、客戶授信制度和應收賬款管理制度。（3)建立企業(yè)內部信用管理機制，均衡銷售業(yè)績與信用風險。銷售和財務部門應各具自己應有的職能，信用管理有其特殊的要求，并且信用

9、風險形成于各個管理領域。因此應當獨立設置信用管理部門，使客戶信用評估專業(yè)化，應收賬款管理專門化，避免信用管理在企業(yè)管理各個環(huán)節(jié)相互脫節(jié)、相互沖突、缺少協(xié)調的狀況。（4)培養(yǎng)合格的信用管理人才。信用管理是一項專業(yè)性很強的工作，需要多方面的專業(yè)知識。企業(yè)在信用管理建設需要特別重視信用管理專業(yè)人員的培訓，使其掌握信用管理專業(yè)知識和技術，才能擔當起企業(yè)信用管理的重任。 2.打造民營企業(yè)信用品牌，制定信用評價標準。信用對企業(yè)和個人都是嚴重一種無形的資源。因此，有關方面要建立信用制度，建立企業(yè)信用檔案，優(yōu)勝劣汰，使守信者得益無窮，失信者寸步難行。具體標準可制定為：一是依法開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，重合同守信用。建

10、立健全的合同管理制度，依法簽定合同并履約。二是依法建帳和會計核算。嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行會計核算，不得帳外設帳，保證會計資料真實完整。三是嚴格執(zhí)行國家財務管理制度。按時如數(shù)償還銀行貸款，在金融機構中有良好的信用。四是加強應收應付賬款管理。按時如數(shù)支付客戶貨款，在客戶中有良好的信用。五是加強質量管理。嚴格按標準組織看待生產(chǎn)，為社會提供優(yōu)良產(chǎn)品和服務，嚴禁生產(chǎn)和銷售假冒偽劣產(chǎn)品。六是依法納稅。及時足額繳納稅款，在當?shù)囟悇詹块T中有良好的信用。七是企業(yè)法人代表誠信守法，樹立良好的個人信用。企業(yè)領導班子成員注重整體形象，以身作則，遵紀守法，從嚴治企等。 3.加強誠實守信的道德教育，讓人們懂得

11、沒有信用就沒有秩序，就沒安全感，市場經(jīng)濟就不能健康發(fā)展。同時，消除人們對現(xiàn)代市場經(jīng)濟的誤解，使人人從我做起，誠實守信。 4.加強信用方面的立法和執(zhí)法，發(fā)揮政府在信用管理上的宏觀指導、調控、監(jiān)督作用和職能。市場經(jīng)濟最終是信用經(jīng)濟，但也需要用制度和法律的力量來保證。目前我國的制度和法規(guī)已很多，但關鍵是要有法必依。因此執(zhí)法部門在執(zhí)法中要由“被動變?yōu)橹鲃印保瑥膰缊?zhí)法，加大打擊力度，把各種失信問題解決在萌芽狀態(tài)，使失信違法者無藏身之地。同時，應借鑒其他有關國家的經(jīng)驗，制定具有中國特色的信用法。 5.加快企業(yè)信用中介機構的發(fā)展。信用中介機構的主要業(yè)務包括：記錄企業(yè)的資信、業(yè)務、財務等方面的資料；高層管理人員的背景資料和業(yè)績資料；為客戶提供資信等方面的擔保。信用中介機構是我國信用監(jiān)督管理體系的重要組成部分，其業(yè)務的開展可以大大減少或消除企業(yè)交易信息的不對稱，提高各交易主體的信用程度、降低交易成本。 參考文獻： 1 王安平.透視信用危機J.