工程竣工決算審計報告

1、v1.0可編輯可修改關(guān)于對XX公司XX工程建設(shè)項目竣工決算的審計報告審計部：（簡序：簡要說明審計依據(jù)、審計時間、審計范圍、審 計方式及審計實施過程。）根據(jù)股份公司審計工作計劃的安排，股份公司審計部派出審計組，自XXX年XX月XX日至XX月XX日對XXX公司XXX工程建設(shè)項目竣工決算情況進(jìn)行了就地審計，目的是監(jiān)督、評價建設(shè)投資和交付資產(chǎn)的合規(guī)合法性、真實準(zhǔn)確性和合理 效益性，評價工程建設(shè)資源利用的經(jīng)濟(jì)性、合理性和建設(shè)效 果。本次審計在 XX公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門配合下，審計工作 基本結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、工程概況（主要包括工程項目的建設(shè)地理位置、項目建設(shè)的意義、建設(shè)時間、建設(shè)規(guī)模、主要功能

2、、工程主要內(nèi)容、資金來源 及到位情況、設(shè)計單位、承建單位、監(jiān)理單位、批準(zhǔn)的初步 概算等情況，以及其它需要說明的情況。）XX建設(shè)項目是XX股份有限公司為了實施 XX戰(zhàn)略，確定 在XX地區(qū)建設(shè)的“十五”期間的一項重點建設(shè)項目，XX項目的建成將促進(jìn) XX地區(qū)的資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢、產(chǎn)業(yè) 優(yōu)勢，能有效提高產(chǎn)品附加值， 從而增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力， 提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。11v1.0可編輯可修改為此，XX分公司根據(jù)XX地區(qū)豐富的XX資源優(yōu)勢和市場 對優(yōu)質(zhì)XX產(chǎn)品的需求情況，XX分公司于XX年初提出了建設(shè) XX項目建設(shè)規(guī)劃，XX股份有限公司XX年X月以中油計字（XX XX號文對該項目建議書進(jìn)行了批復(fù)；XX年

3、X月以中油計字（XXXX號文對該項目可行性報告進(jìn)行了批復(fù)；同年 X月XX計字 （XX XX號文對XX項目初步設(shè)計進(jìn)行了批復(fù)。 XX年X月XX 分公司進(jìn)行開工前的準(zhǔn)備工作，成立了XX建設(shè)項目項目部，全面負(fù)責(zé)該項目的建設(shè)任務(wù)。建設(shè)項目于XX年X月X日正式開工建設(shè)。XX年X月X日進(jìn)行中交，XX年X月X日竣工 投產(chǎn)。建設(shè)工期XX天。該工程主要以XX為原料，采用XX的先進(jìn)工藝，工程設(shè) 計生產(chǎn)能力X乂噸/年，項目批準(zhǔn)總投資為 XX萬元，其中： 工程費用XX萬元，其它費用 XX萬元，預(yù)備費 XX萬元，建 設(shè)期貸款利息XX萬元，鋪底流動資金 XX萬元。建設(shè)項目由 XX勘察設(shè)計院承擔(dān)設(shè)計；由 XX建設(shè)公司承擔(dān)工

4、程施工；由 XX工程監(jiān)理公司承擔(dān)工程建設(shè)監(jiān)理。項目實際到位資金 XX萬元，資金來源為：自籌資金 XX 萬元，銀行貸款 XX萬元，中油股份公司撥款 XX萬元。二、投資完成情況1、工程投資完成情況（反映審定的工程總投資及固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)）22v1.0可編輯可修改XX建設(shè)項目批準(zhǔn)總投資 XX萬元，竣工決算報審XX萬元， 經(jīng)竣工決算審計審定項目總投資為XX萬元。其中交付使用固定資產(chǎn)XX萬元，流動資產(chǎn) XX萬元，無形資產(chǎn) XX萬元， 遞延資產(chǎn)XX萬元。項目建成，節(jié)余資金 XX萬元。2、投資概算與實際投資差異分析 （分析投資支出偏離設(shè) 計概算的主要原因）3、其他情況（如尾工工程、投資

5、結(jié)余、工程收入、投 資包干結(jié)余等情況）XX建設(shè)項目截止審計日 XX年X月X日，留尾工工程 XX 項，預(yù)留尾工工程資金 XX萬元；工程收入 XX萬元（審計意 見沖減建設(shè)成本 XX萬元）；工程結(jié)余資金 XX萬元，其中： 應(yīng)付施工單位工程款 XX萬元（全部為質(zhì)量保證金），應(yīng)付工 程設(shè)備款XX萬元（全部為質(zhì)量保證金），節(jié)余資金XX萬元。三、審計發(fā)現(xiàn)及審計意見（根據(jù)編制的參考工作底稿，摘要編制，很難窮盡所有 情況，僅供參考）1、竣工決算報表所列資產(chǎn)帳表不符。該工程報審的資產(chǎn) 總額應(yīng)為XX萬元，其中固定資產(chǎn)投資應(yīng)為 XX萬元，流動資 產(chǎn)投資應(yīng)為XX萬元。虛列資產(chǎn) XX萬元，其中虛列固定資產(chǎn) XX萬元，少列

6、流動資產(chǎn) XX萬元。審計意見：根據(jù)XX帳的實際發(fā)生額填列竣工決算報表。2、部分項目超出了批準(zhǔn)概算的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。XX建設(shè)工33v1.0可編輯可修改程項目批準(zhǔn)的設(shè)計中建筑物建筑面積為XXXX平方米，實際建筑面積達(dá)到XXXX平方米，擴(kuò)大建筑規(guī)模增加投資XXX萬元；XX建設(shè)項目中心控制室工程裝修部分概算投資X萬元，實際發(fā)生XX萬元，提高裝修標(biāo)準(zhǔn)增加投資 XX萬元；XX建設(shè) 項目中原設(shè)計工藝管道和設(shè)備保溫工程保溫材料的選用是 巖棉，在實際施工和結(jié)算中變更為復(fù)合硅酸鹽保溫材料，此 項變更的材料價格提高 XXXX元/立方米，增加建設(shè)成本 XXX 萬元；還有部分設(shè)備實際發(fā)生比批準(zhǔn)概算設(shè)備數(shù)量增加的現(xiàn) 象，XX

7、建設(shè)項目XX設(shè)備項目批復(fù)數(shù)量為 XX臺，實際發(fā)生 XX臺，增加XX臺，增加設(shè)備費用 XX萬元（主要設(shè)備對照分 析表）；列入計劃外項目 XX項，增加費用 XX萬元（詳細(xì)見 計劃外項目明細(xì)表）。審計意見：嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對計劃外的項目從該項目中調(diào)出。3、固定資產(chǎn)帳實不符。 在實物盤點過程中發(fā)現(xiàn)，批準(zhǔn)的設(shè)計文件及概算、交付使用財產(chǎn)明細(xì)表中都包含的ESD系統(tǒng)在實物中并不存在，該項投資XXX萬元，經(jīng)過進(jìn)一步審查該設(shè)備沒有用在該項目 中，被移到其他項目中，但是費用還是列入該項目建設(shè)成本中，固定資產(chǎn)帳面與實物不相符。 重復(fù)核算，虛增建設(shè)成本 XXX萬元。其中：兩臺壓縮 機(jī)合計XXX萬元重復(fù)核算

8、了兩次，使建設(shè)成本虛增XXX萬元。44v1.0可編輯可修改 進(jìn)口加熱爐爐管主材費用XXX萬元重復(fù)核算了兩次，使建設(shè)成本虛增XXX萬元。審計意見：規(guī)范建設(shè)成本核算，調(diào)整重復(fù)核算、虛列的 建設(shè)成本。建議 XX單位進(jìn)一步查明重復(fù)核算的原因，視情 況做出處理。4、虛列應(yīng)付工資 XX萬元。XX年，建設(shè)單位管理費中列支人員工資 xxx萬元，掛應(yīng)付款一待領(lǐng)工資科目。而XX項目管理人員的工資已在原單位發(fā)放，年未又在管理費中提取3至12月的工資及三項費用 XX萬元。審計意見：按規(guī)定沖減建設(shè)單位管理費用。5、向施工單位多結(jié)算工程款 xx萬元。施工合同在結(jié)算中，部分結(jié)算未扣除水電費及工程質(zhì)量款，多計取水電費XX萬元

9、，工程質(zhì)量款XX萬元。 合同約定水電費在結(jié)算中按 唏口州口除。工程結(jié)算時未 扣除，多計XX萬元。 合同約定，未達(dá)到優(yōu)良工程，扣減結(jié)算3%工程尚未驗收，全額結(jié)算工程款，多結(jié)xx9萬元。審計意見：對多結(jié)算的工程款萬元，建議由責(zé)任人從施工單位追回。關(guān)于工程質(zhì)量扣款，待工程驗收評定等級后， 據(jù)實支付。6、 將不應(yīng)列入工程建設(shè)成本中的生產(chǎn)費用XX萬元列入56v1.0可編輯可修改XX建設(shè)項目建設(shè)成本中，具體項目如下： XX裝置維修項目XX萬元； XX設(shè)備檢修工程 XX萬元。審計意見：將生產(chǎn)費用從建設(shè)成本中調(diào)出。7、項目之間成本混淆，反映在 XX建設(shè)項目的成本不真 實。XX建設(shè)項目與該單位同時建設(shè)的另外一個

10、建設(shè)項目之間 費用交叉混淆，例如：兩個項目建設(shè)過程中共同使用的大型 吊裝設(shè)備的進(jìn)出場費，按照規(guī)定應(yīng)該進(jìn)行費用分?jǐn)?，實際上 將全部進(jìn)出場費都在 XX項目中進(jìn)行核算，同時造成兩個項 目成本核算的不真實。審計意見：建議對發(fā)生成本混淆的兩個建設(shè)項目的相關(guān) 成本費用進(jìn)行清理，按規(guī)定攤銷大型吊裝設(shè)備的進(jìn)出場費，真實反映建設(shè)成本。& XX系統(tǒng)工程的外圍配套工程未施工，未簽署尾工協(xié) 議，也未在相關(guān)文件中說明，但已結(jié)算XX萬元工程款，造成未干先結(jié)，又無約束措施。審計意見：未干先結(jié)的工程款XX萬元，從施工單位扣回，按程序進(jìn)行施工，待尾工工程結(jié)束后，根據(jù)審查結(jié)果辦 理結(jié)算。四、審計評價和建議（一）審計評價（

11、從建設(shè)程序、竣工決算報表編制、項目部職能發(fā)揮、建66v1.0可編輯可修改設(shè)工期、投資控制、生產(chǎn)能力、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、效益情況等方面進(jìn)行評價）1、建設(shè)工期：XX建設(shè)項目計劃工期 32個月，實際工期 32個月，工程按期竣工。2、截止審計日，XX建設(shè)項目已全部竣工并于 XX年X月 投入試生產(chǎn)。在運行過程中，工藝指標(biāo)正常。初步考核結(jié)果 表明，達(dá)到XX噸/年生產(chǎn)能力，根據(jù)目前市場價格測算，銷售價格為XX元/每噸，生產(chǎn)成本為 XX元/每噸，有較大的利 潤空間，經(jīng)濟(jì)效益顯著。3、生產(chǎn)能力：達(dá)到了設(shè)計要求。（二）審計建議（根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)國家法規(guī)、內(nèi)部管理的有 關(guān)規(guī)定，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出有針對性的、可操作性 強的審計建議）由于實際工作中，很難在一次審計中發(fā)現(xiàn)同樣多的問題， 審計建議應(yīng)結(jié)合實際工作和被審計單位的實際情況提出