流程審計(jì)與流程優(yōu)化

1、流程審計(jì)與流程優(yōu)化流程審計(jì)與流程優(yōu)化姓名：楊偉姓名：楊偉時(shí)間：時(shí)間：2015.72015.7P2和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三部分大 綱P3和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效流程是為達(dá)到期望的管理或業(yè)務(wù)目標(biāo)，在一定輸入資源基礎(chǔ)上，通過(guò)明確的組織、人員執(zhí)行并產(chǎn)生特定輸出結(jié)果的一系列的管理或業(yè)務(wù)活動(dòng)，是一組共同給客戶創(chuàng)造價(jià)值的關(guān)聯(lián)的活動(dòng)進(jìn)程。什么是流程輸出價(jià)值我滿意是因?yàn)榱鞒虨槲覄?chuàng)造了 客戶 輸入 活動(dòng) 相互關(guān)系 流程6要素：輸入、活動(dòng)、相互關(guān)系、 輸出、顧客、價(jià)值P4和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效流程的特征P5和諧和

2、諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效顧客滿意快速（效率）正確（風(fēng)險(xiǎn)）便宜（成本）容易優(yōu)秀流程的特性P6和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效什么是流程管理n不是流程圖管理： 寫(xiě)文件成為負(fù)擔(dān)，流程文件質(zhì)量不高，并常被束之高閣； 寫(xiě)的和做的“兩張皮”n不是某個(gè)部門的內(nèi)部管理：跨部門的問(wèn)題沒(méi)法化解；其他部門不關(guān)心，也不希望其他部門關(guān)心；流程文件沒(méi)有討論，直接會(huì)簽n不是孤立的管理方法：績(jī)效與目標(biāo)管理，流程，制度，企業(yè)文化，組織架構(gòu)流程管理是從流程角度出發(fā)，關(guān)注流程是否增值的一套管理體系。P7和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效目標(biāo)管理5流程優(yōu)化4流程審計(jì) 流程管理循環(huán)體系3流程執(zhí)行 1流程規(guī)劃 2流程編

3、制 集團(tuán)戰(zhàn)略管控模式/組織IT支撐流程制度保障流程組織保障流程培訓(xùn)體系層級(jí)推進(jìn)逐層匹配流程管理循環(huán)體系P8和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三部分大 綱 流程審計(jì)基礎(chǔ)理論 流程審計(jì)實(shí)操程序 流程審計(jì)方法介紹P9和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效什么是流程審計(jì) 流程審計(jì)是在充分理解業(yè)務(wù)流程的前提下，通過(guò)規(guī)范化的手段，評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理程序，發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)控制管理和運(yùn)作效率的不利因素，提出改進(jìn)建議，為企業(yè)增加價(jià)值。 反 饋實(shí)際情況控制標(biāo)準(zhǔn)被審對(duì)象審計(jì)人差距改進(jìn)比 較P10和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效n流程建設(shè)環(huán)

4、境n流程的系統(tǒng)性和完整性 n流程設(shè)計(jì)質(zhì)量 n流程執(zhí)行符合性 n關(guān)鍵流程能力n流程持續(xù)創(chuàng)新能力流程審計(jì)內(nèi)容P11和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效流程建設(shè)環(huán)境審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素1. 流程建設(shè)環(huán)境1.1 領(lǐng)導(dǎo)的作用1.2 管理人員績(jī)效導(dǎo)向1.3 宣傳與培訓(xùn)1.4 流程意識(shí)1.5 變革意識(shí)P12和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效流程建設(shè)環(huán)境審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素1.1 領(lǐng)導(dǎo)的作用1.1.1 領(lǐng)導(dǎo)者完全認(rèn)同流程是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力之一1.1.2 領(lǐng)導(dǎo)者已將流程建設(shè)工作納入公司發(fā)展規(guī)劃中，作為重要的戰(zhàn)略要素；1.1.3 領(lǐng)導(dǎo)者在各種場(chǎng)合主動(dòng)宣傳流程建設(shè)的重要意義，促進(jìn)員工流程意識(shí)的提升1.1

5、.4 領(lǐng)導(dǎo)者親自參與關(guān)鍵流程優(yōu)化過(guò)程，或聽(tīng)取流程優(yōu)化成果的匯報(bào)，提出優(yōu)化指導(dǎo)意見(jiàn)1.1.5 領(lǐng)導(dǎo)者關(guān)注業(yè)務(wù)問(wèn)題的系統(tǒng)解決和預(yù)防，并倡導(dǎo)在流程中得以改進(jìn)和固化1.1.6 領(lǐng)導(dǎo)倡導(dǎo)按照流程辦理，并且以身作則1.1.7 領(lǐng)導(dǎo)者為流程建設(shè)提供必要的資源支持，遇到困難和阻力時(shí)，仍繼續(xù)支持流程建設(shè)P13和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效流程系統(tǒng)性和完整性審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素2. 流程系統(tǒng)性和完整性2.1 流程和戰(zhàn)略、商業(yè)模式匹配2.2 流程和組織的匹配2.3 流程以市場(chǎng)和客戶為中心2.4 流程和制度的匹配2.5 流程和信息化建設(shè)匹配2.6 流程缺失的程度2.7 流程體系的集成化程度P14和諧和諧

6、專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效流程設(shè)計(jì)質(zhì)量審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素3. 流程設(shè)計(jì)質(zhì)量3.1 客戶價(jià)值導(dǎo)向3.2 流程適用范圍3.3 流程觸發(fā)條件3.4 流程的輸入與輸出3.5 流程的邊界3.6 流程的接口與協(xié)同3.7 流程的職責(zé)匹配3.8 流程關(guān)鍵活動(dòng)的業(yè)務(wù)規(guī)則3.9 流程文件的規(guī)范性和統(tǒng)一性P15和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效流程執(zhí)行符合性審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素4. 流程執(zhí)行力4.1 流程文控管理4.2 推行實(shí)施4.3 流程執(zhí)行的符合性4.4 流程執(zhí)行過(guò)程的問(wèn)題反饋P16和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效關(guān)鍵流程能力審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素5. 關(guān)鍵流程能力5.1 客戶滿意度5.

7、2 流程周期5.3 流程單位成本5.4 返工/缺陷率5.5 決策效率5.6 資源效率5.7 信息有效性5.8 上游流程及支撐流程有效性P17和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效持續(xù)創(chuàng)新能力審計(jì)要素審計(jì)維度審計(jì)要素6. 持續(xù)創(chuàng)新能力6.1 流程管理組織保障6.2 流程的時(shí)效性6.3 流程優(yōu)化的目標(biāo)和計(jì)劃6.4 流程運(yùn)行過(guò)程的監(jiān)控和報(bào)告6.5 流程持續(xù)優(yōu)化活動(dòng)6.6 流程優(yōu)化工具和方法的普及6.7 流程優(yōu)化案例的共享6.8 流程優(yōu)化激勵(lì)機(jī)制P18和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效n判斷原則一：績(jī)效低下（是否是問(wèn)題流程）n判斷原則二：重要性（是否是比較核心的流程）n判斷原則三：準(zhǔn)備度（實(shí)施審計(jì)

8、、優(yōu)化是否有較大的困難）選擇審計(jì)的流程P19和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三部分大 綱 流程審計(jì)基礎(chǔ)理論 流程審計(jì)實(shí)操程序 流程審計(jì)方法介紹P20和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效n 審計(jì)立項(xiàng)n 預(yù)備調(diào)查n 召開(kāi)項(xiàng)目啟動(dòng)協(xié)調(diào)會(huì)n 制定審計(jì)計(jì)劃n 發(fā)審計(jì)通知書(shū)n 熟悉現(xiàn)有的流程及組織資料n 描述流程基本框架n 實(shí)施性分析n 整理工作底稿n 出具審計(jì)報(bào)告初稿n 根據(jù)反饋意見(jiàn)修改n 提交最終審計(jì)報(bào)告n 審計(jì)歸檔n 問(wèn)題點(diǎn)跟進(jìn)關(guān)閉準(zhǔn)備階段研討階段研討階段整理分析階段流程審計(jì)的步驟（流程）P21和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效年

9、度審計(jì)計(jì)劃業(yè)務(wù)部門提交申請(qǐng)業(yè)務(wù)暴露的流程重大問(wèn)題公司高層領(lǐng)導(dǎo)的特別要求審計(jì)人員作為項(xiàng)目發(fā)起人，提出申請(qǐng) n審計(jì)立項(xiàng)的依據(jù)準(zhǔn)備階段審計(jì)立項(xiàng)P22和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效n總體審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目背景：被審計(jì)項(xiàng)目的基本情況審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略審計(jì)內(nèi)容：明確重要問(wèn)題與重要審計(jì)領(lǐng)域的審計(jì)進(jìn)度及時(shí)間（包含各階段工作安排和總體計(jì)劃）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員組成及人員分工n具體審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)總體計(jì)劃進(jìn)行工作任務(wù)分解各階段/分模塊具體的審計(jì)目標(biāo)、程序執(zhí)行人及執(zhí)行日期不同的審計(jì)項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理可視需要決定是否制定具體計(jì)劃：一般來(lái)說(shuō)，大型項(xiàng)目要求同時(shí)制定總體計(jì)劃和具體計(jì)劃準(zhǔn)備階段審計(jì)計(jì)劃P23和諧和諧 專業(yè)專

10、業(yè) 激情激情 高效高效切入點(diǎn)：對(duì)于業(yè)務(wù)流程審計(jì)，通常從流程、組織和IT三個(gè)方面切入研討階段實(shí)質(zhì)性分析P24和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效研討階段實(shí)質(zhì)性分析n 評(píng)估業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀 現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程描述和定義（角色和責(zé)任、活動(dòng)列表、流程圖） 現(xiàn)狀流程問(wèn)題列表n 評(píng)估目前的組織和控制系統(tǒng) 現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)及人員 現(xiàn)有的內(nèi)部目標(biāo)、衡量標(biāo)準(zhǔn)及績(jī)效體系 組織管理體系n 評(píng)估現(xiàn)有的信息系統(tǒng)與技術(shù) 現(xiàn)有的應(yīng)用系統(tǒng)、結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)量 現(xiàn)有的IT策略P25和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效首次認(rèn)證時(shí)間長(zhǎng)流程選型不當(dāng)貨期不足預(yù)測(cè)性差計(jì)劃不準(zhǔn)缺乏市場(chǎng)需求信息采購(gòu)期不足急單多合同不規(guī)范IT信息不共享平臺(tái)不統(tǒng)一信息傳遞不

11、規(guī)范信息傳遞不及時(shí)涉及部門多組織審批環(huán)節(jié)多等待時(shí)間長(zhǎng)責(zé)任不明確溝通困難部門壁壘厚本位主義嚴(yán)重工作疏忽責(zé)任心不強(qiáng)業(yè)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)不夠人手不足無(wú)編碼量大種類多其他為何采購(gòu)商品不能及時(shí)入庫(kù)實(shí)質(zhì)性分析案例P26和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三部分大 綱 流程審計(jì)基礎(chǔ)理論 流程審計(jì)實(shí)操程序 流程審計(jì)方法介紹P27和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效方法一：穿行測(cè)試n涵義：明確一個(gè)事項(xiàng)在業(yè)務(wù)流程的運(yùn)行軌跡全過(guò)程n分類：根據(jù)追查方法的不同，穿行測(cè)試可分為： 正向測(cè)試 逆向測(cè)試n評(píng)價(jià)： 優(yōu)點(diǎn)：完整清晰地反映流程運(yùn)作的全貌與內(nèi)部細(xì)節(jié) 缺點(diǎn)：花費(fèi)

12、時(shí)間較長(zhǎng)流程審計(jì)方法介紹P28和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效采購(gòu)員 質(zhì)管部 倉(cāng)儲(chǔ)部 財(cái)務(wù)部2 資質(zhì)審核3 采購(gòu)訂單4 采購(gòu)談判5 簽訂合同8 入庫(kù)驗(yàn)收10入庫(kù)上帳11 采購(gòu)結(jié)算12銷售跟蹤7 到貨確認(rèn)9 商品標(biāo)價(jià)6 在途跟蹤1 新品調(diào)研流程審計(jì)方法介紹P29和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效方法二：攻擊性測(cè)試n 涵義：有意識(shí)地向流程輸入異常信息，測(cè)試流程能否識(shí)別并正確處理，從而發(fā)現(xiàn)： 流程運(yùn)作的符合性 監(jiān)控點(diǎn)的有效性 正 確 的 輸 入關(guān)鍵監(jiān)控點(diǎn)異常輸入流程審計(jì)方法介紹P30和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效n訪談準(zhǔn)備 訪談?dòng)?jì)劃、訪談提綱、訪談人員準(zhǔn)備n訪談實(shí)施開(kāi)始、實(shí)施、結(jié)束

13、n訪談總結(jié)訪談?dòng)涗浾?、訪談技巧總結(jié)方法三：訪談流程審計(jì)方法介紹P31和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三部分大 綱 流程優(yōu)化基礎(chǔ)理論 流程優(yōu)化實(shí)操程序 如何管理流程的持續(xù)優(yōu)化P32和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效流程優(yōu)化（BPI，Business Process Improvement ）BPI是對(duì)流程的持續(xù)漸進(jìn)式改進(jìn)，并且重視和鼓勵(lì)員工的參與和學(xué)習(xí)。流程再造流程重組（BPR，Business Process Reengineering ）BPR是對(duì)業(yè)務(wù)流程的根本性的再思考和重設(shè)計(jì)，以在成本、質(zhì)量、服務(wù)、速度等關(guān)鍵績(jī)效方面取

14、得戲劇性的改進(jìn)。- Dr. Michael Hammer流程優(yōu)化與流程重組P33和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效業(yè)務(wù)流程建設(shè)按變革的程度可分為三個(gè)層次流程優(yōu)化與流程重組P34和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效流程重組： 戰(zhàn)略的重大變化 商業(yè)模式的創(chuàng)新 持續(xù)增長(zhǎng)的危機(jī) 財(cái)務(wù)壓力大 變革準(zhǔn)備度高 變革能力較強(qiáng)開(kāi)展流程優(yōu)化的條件流程優(yōu)化： 商業(yè)模式相對(duì)穩(wěn)定 業(yè)務(wù)持續(xù)增長(zhǎng) 有革新意識(shí)，但有變革壓力 變革能力有限P35和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效n規(guī)范運(yùn)作，提高、穩(wěn)定工作績(jī)效，減少風(fēng)險(xiǎn)n固化經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，指導(dǎo)不同的人做好同樣的事、提高效率和效果n將骨干人員從繁雜、重復(fù)性任務(wù)中解放出來(lái)，

15、把更多的時(shí)間用在創(chuàng)造性的增值工作上n為企業(yè)信息化奠定基礎(chǔ)流程優(yōu)化的目的P36和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效項(xiàng)目目標(biāo)戰(zhàn)略和IT技術(shù)當(dāng)前的問(wèn)題領(lǐng)導(dǎo)層的期望客戶的需求客戶調(diào)查/調(diào)研/反饋 客戶需求需要的流程能力（要什么）流程設(shè)計(jì)的原則（怎么做）明確流程優(yōu)化的目標(biāo)P37和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三部分大 綱 流程優(yōu)化基礎(chǔ)理論 流程優(yōu)化實(shí)操程序 如何管理流程的持續(xù)優(yōu)化P38和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效n分析審計(jì)中的關(guān)鍵材料n通過(guò)審視最佳實(shí)踐來(lái)獲取靈感n應(yīng)用流程設(shè)計(jì)技巧n評(píng)估和選擇改進(jìn)方案n建立未來(lái)的流程 設(shè)計(jì)未來(lái)流程

16、的步驟P39和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效n回顧流程的現(xiàn)狀圖n回顧流程的愿景和目標(biāo)n回顧審計(jì)中的關(guān)鍵問(wèn)題和改進(jìn)建議一. 分析審計(jì)中的關(guān)鍵材料P40和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效n通過(guò)Web、書(shū)籍、顧問(wèn)機(jī)構(gòu)等來(lái)收集最佳實(shí)踐信息n通過(guò)訪談客戶了解同行中的最佳實(shí)踐n通過(guò)研究競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手積累最佳實(shí)踐數(shù)據(jù)二. 通過(guò)審視最佳實(shí)踐來(lái)獲取靈感P41和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效2.5 1.03.03.0 2.03.01.如何消除或者壓縮流程中的等待和傳遞時(shí)間 將串行活動(dòng)變成并行活動(dòng) 去除不需要的活動(dòng)，減少流程步驟 合并內(nèi)部的環(huán)節(jié) 調(diào)整各環(huán)節(jié)的地理位置，或?qū)隝T應(yīng)用 壓縮每個(gè)環(huán)節(jié)的時(shí)間、規(guī)

17、定時(shí)間期限三. 應(yīng)用流程設(shè)計(jì)技巧：消除流程中非增值因素P42和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效2.如何優(yōu)化流程中的檢查、評(píng)審點(diǎn)根據(jù)發(fā)生錯(cuò)誤的幾率來(lái)決定檢查、評(píng)審點(diǎn)設(shè)置的必要性取消重復(fù)審批點(diǎn)將不同環(huán)節(jié)的串行審批變成并行審批根據(jù)控制對(duì)象金額的大小，進(jìn)行分層授權(quán)審批選擇合適的審批人，讓最明白的人最有權(quán)采用窗口式服務(wù)或者集中式評(píng)審三. 應(yīng)用流程設(shè)計(jì)技巧：消除流程中非增值因素P43和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效 ？3.如何減少流程中的返工 定義操作級(jí)流程、重要活動(dòng)的操作規(guī)范、模板 建立經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)共享知識(shí)庫(kù) 規(guī)范對(duì)流程執(zhí)行人員的培訓(xùn)三. 應(yīng)用流程設(shè)計(jì)技巧：消除流程中非增值因素P44和諧和諧 專

18、業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效4.如何優(yōu)化流程中的客戶接觸點(diǎn) 盡量統(tǒng)一接口，避免太多不同的人直接與客戶接觸 簡(jiǎn)化接觸界面，在客戶接觸點(diǎn)上盡量減少客戶的工作量 整合客戶接觸點(diǎn)，將客戶參與的流程活動(dòng)盡量整合在一起案例：一站式開(kāi)票流程三. 應(yīng)用流程設(shè)計(jì)技巧：消除流程中非增值因素P45和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效是否對(duì)流程的目標(biāo)有較大的影響？新流程中每個(gè)活動(dòng)是否都是增值的？信息流是否是通暢的？批準(zhǔn)步驟是否被壓至最少？客戶界面和內(nèi)部界面是否方便？等待時(shí)間是否被壓至最少？流程中涉及的人手是盡可能的少？以下是一些判斷原則：四. 評(píng)估和選擇改進(jìn)方案P46和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效第一部分流程基礎(chǔ)知識(shí)回顧第二部分流程審計(jì)介紹流程優(yōu)化介紹第三部分大 綱 流程優(yōu)化基礎(chǔ)理論 流程優(yōu)化實(shí)操程序 如何管理流程的持續(xù)優(yōu)化P47和諧和諧 專業(yè)專業(yè) 激情激情 高效高效流程管理部門流程歸屬部門公司高層 商業(yè)模式創(chuàng)新 流程優(yōu)化優(yōu)先級(jí)決策 關(guān)鍵流程成果評(píng)審與激勵(lì) 主導(dǎo)相關(guān)流程的建立和持續(xù)優(yōu)化 例外事件處理 制定和實(shí)施流程優(yōu)化的工作計(jì)劃 落實(shí)流程責(zé)任人 推動(dòng)流程優(yōu)化活動(dòng)展開(kāi) 流程審計(jì)流程管理的組織保障P48和諧和諧