小企業(yè)財務管理制度范文

1、小企業(yè)財務管理制度范文財務管理制度一、總則2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權(quán)益，制定本制度;一、總原則1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務負責人監(jiān)核即可辦理; 屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。（一 ）財務經(jīng)理職責3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、其他相關工作。（二 ）財務主管職責1、負責管理公司的日

2、常財務工作。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領導交辦的其他工作。（三 ）會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報 ;3、會計業(yè)務的核

3、算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作 ;4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。（四 ）出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。3、庫存現(xiàn)金超過3000 元時必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（ 詳見支出審批制度） 。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款

4、單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷 （ 詳見差旅費報銷規(guī)定） 。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額; 每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管 （ 經(jīng)理 ） 、

5、總經(jīng)理 （ 計劃外部分） 簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產(chǎn)。二、適用原則（一 ）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（ 經(jīng)理 / 部門負

6、責人對該單位之營業(yè)指標負全責） 。（二 ）部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。（三 ）授權(quán)方式可分為兩類：三、審批程序1、計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（ 持原始憑證） 、分管經(jīng)理（ 部門負責人） 、財務部2、超計劃報銷：經(jīng)手人、證明人（ 持原始憑證和超支報告） 、分管經(jīng)理（ 部門負責人 ） 、財務四、計劃審批內(nèi)容2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與OAS備）：其購買由各部門 報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1 萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)

7、理審批。2. 負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算; 編制年度、季度、月份會計報表; 按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符; 管理好會計檔案。4. 建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。5. 配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管 理，特制定本制度。第一章資金審批制度1. 總則所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導

8、不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準;往來款項的沖轉(zhuǎn)（ 指非正常經(jīng)營業(yè)務） ，須公司主管領導批準;非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準;用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為 原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。2. 施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度公司管理人員的費用報銷，

9、須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可 報支 ;涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。3. 公司差旅費開支制度公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租 標準：A部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日;B、一般職員,房租標準為100元/日?；锸逞a貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每 人 20元 /日 ; 市內(nèi)交通費每人6元 /日。、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。4. 車輛維修費及汽油費管理制度公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;車輛

10、的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。5. 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況 ；辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊;公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。6. 行政費用報銷制度公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，

11、向個人支付的其他款項及不夠支票起點100 元的零星開支;公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1 條的規(guī)定進行審批支付;應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施 ;支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行 報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。第二章工程成本管理制度1. 公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽

12、證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。2. 公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。3. 工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。4. 財務部主要負責工程成本的總體控制工作。參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算 的審定工作。5. 工程中間結(jié)算程序。施工單位于每月25 日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)

13、合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5 日內(nèi)送財務部會簽;財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。6. 工程決算程序。施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材 料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準;大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本

14、制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣 工房成本結(jié)算。第三章財產(chǎn)管理制度1. 公司財產(chǎn)的范圍公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀 器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。2. 公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公 室歸口管理;公司各

15、施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程 部歸口管理;3. 財產(chǎn)的購置與調(diào)撥辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間

16、轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財 產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。4. 財產(chǎn)的清查、盤點公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報; 屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失; 屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見?？倓t為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建

17、設局財務制度， 結(jié)合公司具體情況，制定本制度。一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。財務機構(gòu)與會計人員二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務賬目的登記工作。四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。五、財務人員

18、在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。會計核算原則及科目八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。十、

19、公司以單價20XX元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定 資產(chǎn)，分為五大類：1、房屋及其他建筑物;2、機器設備;3、電子設備（ 如微機、復印機、傳真機等）;4、運輸工具;5、其他設備。十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物35 年 ;2、機器設備10 年 ;3、電子設備、運輸工具5 年 ;4、其他設備5 年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊; 提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。十三、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值

20、作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2、盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（ 減除清理費用后的凈額） 與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。資金、現(xiàn)金、費用管理十四、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外

21、單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人 ）。二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬