商品流通費管理業(yè)務(wù)流程

1、一、業(yè)務(wù)目標1 經(jīng)營目標 保證費用支出合理、有效。2 財務(wù)目標費用支出核算真實、準確、完整。3 合規(guī)目標費用支出符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部 規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風險1 經(jīng)營風險 費用支出不合理，導致資源浪費、資產(chǎn)流失。 費用支出控制措施不力，影響分（子）公司效益。2 財務(wù)風險未按規(guī)定核算，導致會計信息失真。3 合規(guī)風險費用支出不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi) 部規(guī)章制度，受到處罰。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1 費用預(yù)算分解落實分（子）公司經(jīng)理（或總會計師）牽頭，組織相關(guān) 部門按月將股份公司下達的費用支出預(yù)算進行分 解，縱向分解到各地市公司以及專業(yè)中心等具體開 支單位，各地市公司以及專

2、業(yè)中心負責人是預(yù)算管 理責任人；實行歸口管理的運雜費、人工費、財務(wù) 費用、修理費等費用，橫向分解到歸口管理部門， 分管經(jīng)理是預(yù)算管理責任人。各費用開支部門根據(jù) 分解的費用控制目標落實具體的控費措施，經(jīng)同級 預(yù)算管理責任人審核后組織實施?！?ERP】財務(wù)部門在 ERP系統(tǒng)中維護基金中心和承諾 項目，并維護和下達經(jīng)過批準的預(yù)算指標。發(fā)生預(yù) 算外費用或超預(yù)算費用，須履行預(yù)算審批手續(xù)，財 務(wù)部門根據(jù)經(jīng)過審批的預(yù)算變動指標，在 ERP系統(tǒng) 中維護預(yù)算變更。2 費用支出控制分（子）公司嚴格控制商品流通費用、其他業(yè)務(wù)支 出和營業(yè)外支出。分（ 子） 公司應(yīng)根據(jù)費用支出的性質(zhì)不同將其劃分 為固定費用和變動費用，

3、固定費用按照下達的預(yù)算 實行絕對額控制，變動費用與經(jīng)營量掛鉤實行噸油 控制。分（子） 公司應(yīng)將費用支出根據(jù)其屬性分解落實到職能 部門，實行歸口管理。2.2.1 加油站日常運營費用由零管部門控制管理；油庫日 常運營費用由物流部門控制管理。2.2.2 運雜費實行聯(lián)量控制，由運行部門負責過程控制與 管理，運行部門負責人為主要責任人。分（子）公 司要積極優(yōu)化資源流向、合理安排運輸方式。對于 水路、公路運輸實行招標競標或議標。 一、二次運雜費支出按規(guī)定權(quán)限審批。2.2.3 人工成本由人事勞資部門控制，人事勞資部門負責 人為主要責任人。參見人工成本管理業(yè)務(wù)流程2.2.4 財務(wù)費用按照資金集中管理原則，由財

4、務(wù)部門負責 日?？刂婆c管理，財務(wù)部門負責人為主要責任人。2.2.5 修理費的支出按照中國石化股份公司銷售企業(yè)修 理費用管理辦法的規(guī)定由設(shè)備管理部門歸口管 理，維修項目實行分類管理，修理合同、修理費支 出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。2.2.6 商品損耗（溢余）按照進貨、存儲、零售等環(huán)節(jié)分 部門歸口管理，各單位和部門負責人為責任人，會 計核算按照中國石化股份有限公司油品銷售企業(yè) 成品油損溢核算管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。2.2.7 其他費用的責任部門為費用實際支出部門和財務(wù) 部門，相關(guān)部門負責人為主要責任人。分（ 子） 公司應(yīng)建立各項費用管理規(guī)定，明確費用審 批程序及審批權(quán)限，并嚴格執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費、辦 公費、通訊

5、費、差旅費、會議費等公務(wù)性費用應(yīng)制 定開支標準。租賃費和長期待攤費用要建立臺賬管理，及時更新 明細記錄，定期與報表數(shù)據(jù)進行核對。 分（子）公司預(yù)算外費用支出由責任部門提出申請， 說明費用開支用途、計算標準，經(jīng)上級部門審核按 規(guī)定權(quán)限報批后方可執(zhí)行。固定資產(chǎn)處置參見固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程控制 點。無形資產(chǎn)處置參見無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程控制 點。應(yīng)收賬款處置參見應(yīng)收款項管理業(yè)務(wù)流程控制 點。存貨處置參見存貨管理業(yè)務(wù)流程控制點。 銷售企業(yè)物資采購采取總部集中采購、 事業(yè)部統(tǒng)一組織 采購和分（子）公司自行采購三種方式，接受物資 裝備部監(jiān)督檢查?？偛考胁少徫镔Y由物資裝備部在一級供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò) 內(nèi)統(tǒng)一組織采購。

6、事業(yè)部組織采購的物資由油品銷售事業(yè)部維護二級 供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)，銷售事業(yè)部、分（子）公司在二級供應(yīng)商范圍內(nèi)組織采購。 分（子）公司要授權(quán)各類物資采購的歸口管理部門， 使用部門編報物資需求計劃， 經(jīng)審批后報歸口部門， 歸口部門采取合理采購方式實施采購。單項物資一 次采購金額在 30 萬元以上（含 30 萬元）必須通過 招投標方式進行。 物資采購按規(guī)定權(quán)限（參見流程權(quán)限）簽訂采購合 同，支付貨款。 分（子）公司的捐贈支出，按規(guī)定權(quán)限逐級報批后 執(zhí)行。 分（子）公司向國家有關(guān)行政管理部門、銀行以及 其他單位支付的滯納金、罰款、違約金和賠償金等 實行備案審查制度。單筆支出超過 5 萬元的要報油 品銷售事業(yè)部

7、備案。3 費用支出核算 財務(wù)部門對費用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實 性、準確性和合規(guī)性進行審核、報銷；根據(jù)費用支 出的支付申請單、費用報銷單等原始憑證編制會計 憑證，并由專人復核和財務(wù)部門負責人審核簽字 （或蓋章）。財務(wù)部門對跨期費用， 依據(jù)有關(guān)規(guī)定計算和分配， 由財 務(wù)部門負責人審核后進行賬務(wù)處理。相關(guān)會計憑證需附計算依據(jù)。各級財務(wù)部門按月編制相關(guān)費用支出等報表，經(jīng)本 單位財務(wù)部門負責人審核后報送上級主管部門，年 度費用報表須經(jīng)分（子）公司經(jīng)理審核批準。4 費用支出分析檢查分（子）公司審計部門每年對分（子）公司及下屬 單位的費用核算進行抽查，財務(wù)部門負責按審計結(jié) 果整改落實。分（子）公司按月

8、對費用支出情況進行分析，查找 費用管理中的問題，提出改善的建議和措施。費用 分析由財務(wù)部門組織，其他有關(guān)責任部門共同參 與，分析結(jié)果應(yīng)作為月度經(jīng)濟分析報告的重要部 分，報送分管副經(jīng)理 （總會計師） 和上級主管部門 財務(wù)部門按月將費用支出情況反饋給相關(guān)責任部 門，按月和年將下級公司的費用預(yù)算執(zhí)行情況進行 通報。5 考核獎懲費用考核和獎懲按照分級管理的原則進行。各級分 （子）公司績效考核部門對費用考核結(jié)果進行通報 并與工資總額掛鉤，列入年度（月度）工效掛鉤方四 相關(guān)制度目錄 （制度后標號為內(nèi)控手冊配套規(guī) 章制度匯編目錄索引號 ）1 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會計制度（2006）的通知（石化股份財 2006 508 號）2 關(guān)于印發(fā) 成本費用核算與管理辦