新編會計模擬實(shí)習(xí)——工業(yè)企業(yè)分冊(第七版)答案

1、新編會計模擬實(shí)習(xí)工業(yè)企業(yè)分冊（第七版）分錄1、 12月1 日銀付字 第 1號提取備用金附單據(jù)2 張借 :庫存現(xiàn)金2 500貸 :銀行存款 工商銀行 2 5002、 1日現(xiàn)付字第 1號貸: 庫存現(xiàn)金 120借 : 應(yīng)付職工薪酬120報銷子女托費(fèi) 附單據(jù)3 張3、 1日轉(zhuǎn)字第1號賒銷保溫瓶 附單據(jù)1 張借 :應(yīng)收賬款 信誼百貨 661 200貸 :主營業(yè)務(wù)收入570 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額 ） 91 200 4、 1 日委托加工鋁片收回（業(yè)務(wù) 84 統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn) ）（1）支付加工款: 銀付字第 2 號借:委托加工物資 上海鋁材廠（鋁片）36 641.34應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額

2、 ）5 862.61貸 : 銀行存款工商銀行42 503.95（2）鋁片驗(yàn)收入庫:此處不結(jié)轉(zhuǎn),業(yè)務(wù)84 統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注:上月發(fā)出時做分錄借 :委托加工物資鋁片84 252.42貸 :原材料鋁材類鋁錠84 252.425、 1 日轉(zhuǎn)字 第 2 號固定資產(chǎn)（沖床）驗(yàn)收附單據(jù)1張借 :固定資產(chǎn) 26 500貸 :在建工程安裝沖床工程26 5006、 1日銀付字第 3號簽發(fā)本票附單據(jù)1張借 :其他貨幣資金銀行本票25 000貸 :銀行存款工商銀行25 0007、 2 日銀付字第 4 號預(yù)付明年報刊費(fèi)附單據(jù)2 張借 :預(yù)付賬款報刊訂閱費(fèi)貸 :銀行存款工商銀行4 312.804 312.808 、2日轉(zhuǎn)字 第

3、 3 號 本票采購吸水管附單據(jù)1 張借 :材料采購 輔助材料類吸水管 21 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 3 360其它應(yīng)收款 東海無線電廠640貸 :其他貨幣資金銀行本票 25 0009、2日銀收字第 1號收到預(yù)付1-3 月租金附單據(jù)2張借 : 銀行存款工商銀行198 000貸 :預(yù)收賬款泰山證券公司180 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18 00010、3 日銀收字第 2 號 收回本票余款附單據(jù)1 張借 : 銀行存款640貸 : 其它應(yīng)收款 東海無線電廠640 11、3 日銀付字第5 號 支付商品交易會攤位費(fèi)附單據(jù)2 張借 :銷售費(fèi)用3 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額

4、）180 貸:銀行存款3 18012 、 3 日 轉(zhuǎn)字 第 4 號 出口新加坡保溫瓶 附單據(jù)1 張借 :應(yīng)收賬款新中貿(mào)易公司107 889.6貸 :主營業(yè)務(wù)收入10 889.6注：出口不予免征和遞減部分計入銷貨成本：107 889.6X （16%-3% ）=3236.69轉(zhuǎn)字 第 5 號 出口新加坡保溫瓶附單據(jù)見轉(zhuǎn)字4 號 張借 ： 主營業(yè)務(wù)成本3236.69貸 ： 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3236.69注：先不寫下邊分錄（本項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及的免抵退稅額，應(yīng)分為稅額 兩部分）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口遞減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額貸 ：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅） 14025.65應(yīng)退稅額與抱著

5、內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納）14025.6513、3 日 現(xiàn)付字第 2 號 支付員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)350 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額）21附單據(jù)2張了借:其它應(yīng)付款教育經(jīng)費(fèi)貸 :庫存現(xiàn)金37114 此處不做分錄 , 3 日收到委托收款憑證 借:材料采購 輔助材料類 吸水管108 360 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 18 421 貸:應(yīng)付賬款126 781.215此處不做分錄, 6 日購入底墊、口圈入庫（業(yè)務(wù) 84 統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）業(yè)務(wù)月已付,上月做分錄:84 統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注 :款上借 :材料采購輔助材料類底墊14 000口圈19 000 貸 :銀行存款33 00016 、6 日 現(xiàn)付字 第 3 號 預(yù)支差旅費(fèi) 附單

6、據(jù) 1 張 借 : 其它應(yīng)收款 職工借款 姚怡400 貸: 庫存現(xiàn)金40017、7 日 現(xiàn)付字第 4 號 支付職工困難補(bǔ)助附單據(jù)1 張 借: 應(yīng)付職工薪酬職工福利300貸 : 庫存現(xiàn)金 30018 、7日轉(zhuǎn)字第6 號 收到支票,擬背書轉(zhuǎn)讓附單據(jù)1 張 借 :其他貨幣資金待轉(zhuǎn)讓支票80000貸 :應(yīng)收賬款東方百貨公司80 00019 、 7 日 銀付字 第 6 號 購入紙盒、紙箱入庫 附單據(jù)1 張借 :材料采購輔助材料類6 652貸 :銀行存款6 6527 日 轉(zhuǎn)字 第 7 號 背書轉(zhuǎn)讓支票購入材料附單據(jù)1 張 借：材料采購輔助材料類68048應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額）11 952 貸：其他

7、資金待轉(zhuǎn)讓支票80 00020 、 8 日 銀收字 3 號 流動資金借款 附單據(jù) 1 張 借:銀行存款 工商銀行 800 000 貸 :短期借款 800 00021 、 8 日 現(xiàn)收字第 1 號 王慶成交回多余現(xiàn)金貸 : 其它應(yīng)收款 職工借款53單據(jù)1張借:庫存現(xiàn)金538 日 轉(zhuǎn)字第 8 號 報差旅費(fèi)附單據(jù)1 張 借：管理費(fèi)用1 947 貸：其他應(yīng)收款職工借款1 94722 、8 日 銀付字 第 7 號 支付商業(yè)承兌匯票款附單據(jù) 2張借 :應(yīng)付票據(jù) 東江有色金屬公司300 000貸 :銀行存款 工商銀行 300 00023、 8日轉(zhuǎn)字第 9號新港債計息附單據(jù)1 張 借 :應(yīng)收利息 30 000

8、貸 :債權(quán)投資利息調(diào)整2 406投資收益 27 59424 、9 日 銀收字 第 4 號 貼現(xiàn)銀行承兌匯票附單據(jù)1 張 借 :銀行存款 中國銀行 357 000貸 :應(yīng)收票據(jù) 上海保溫容器公司357 0009日轉(zhuǎn)字第10號 貼現(xiàn)利息 附單據(jù)見 銀收4 號 張 借：財務(wù)費(fèi)用3 000 貸：銀行票據(jù)銀行承兌匯票3 00025、 9 日 轉(zhuǎn)字 第 11 號 賒銷保溫瓶附單據(jù)1 張 借:應(yīng)收票據(jù) 上海保溫容器公司392 544貸 :主營業(yè)務(wù)收入 338 400應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 ）54 14426 、 9 日 轉(zhuǎn)字 第 12 號 轉(zhuǎn)讓明星電力 附單據(jù)1 張 借:其他貨幣資金 存出投資款54

9、1071.9 貸:交易性金融資產(chǎn)成本 501 500投資收益 39 571.99日轉(zhuǎn)字第 13號結(jié)轉(zhuǎn)收益見轉(zhuǎn)字12 號 借：公允價值變動損益46500貸：投資收益4650027、 10日轉(zhuǎn)字第 14號 報銷差旅費(fèi)附單據(jù)1 張 借 : 管理費(fèi)用 454.8貸 : 其它應(yīng)收款 職工借款 姚怡 400現(xiàn)付字 第 5 號 支付差旅差額附單據(jù)見轉(zhuǎn)字 14 號張 借：其他應(yīng)收款54.8貸：庫存現(xiàn)金 54.828 、 10 日現(xiàn)付字第 6 號 購買復(fù)印紙附單據(jù)1 張借 : 管理費(fèi)用 116.15 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 18.58貸: 庫存現(xiàn)金 134.7329 、10 日 銀付字第 8 號 申

10、請銀行本票附單據(jù)1 張借 :其他貨幣資金銀行本票30 000貸 :銀行存款工商銀行30 00030、10 日 上交上月稅金及附加款銀付字第 9 號 附單據(jù)1 張 借 :應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅57 250應(yīng)交增值稅（已交稅款）189 340應(yīng)交城建稅 13 463.8應(yīng)交教育費(fèi)附加5770.2應(yīng)交個人所得稅2137.8貸 :銀行存款 工商銀行 267 961.831、13 日 銀收字第 5 號 委托加工鋁配件收回附單據(jù)1 張 借 :銀行存款1 100.51貸 :其他貨幣資金 1 100.5113 日 轉(zhuǎn)字 第 15 號 支付加工費(fèi)附單據(jù)1 張 借：委托加工物資上海新豐廠24912.35應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增

11、值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額）3 986.14 其他貨幣資金1 100.51 貸：其他傾向資金銀行票款存款30 00032、13 日 轉(zhuǎn)字第 16 號 以匯票采購瓶膽入庫附單據(jù)1 張 借 :材料采購瓶膽類大號286 000中號73 800小號61 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 67 328貸 :應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票上海瓶膽總廠488 12833 、 13 日銀付字第 10 號 承付期滿付款附單據(jù)2 張借:材料采購鋁材類鋁錠108 360 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17337.6貸 :銀行存款工商銀行125 697.613 日 支付運(yùn)費(fèi)銀付字第 11 號 附單據(jù)2 張 借：材料采購鋁材類1 08

12、0應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額）108 貸：銀行存款1 18834、 14日銀付字第 12號支付排水費(fèi)附單據(jù)2張借 :管理費(fèi)用5 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額）800 貸 : 銀行存款工商銀行580035 、 15 日銀付字第 13 號發(fā)放工資附單據(jù)1張借 :應(yīng)付職工薪酬 216 062.49 財務(wù)費(fèi)用 87.4貸 :銀行存款工商銀行216 149.8936 、15 日 轉(zhuǎn)字 第 17 號結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)（職工個人承擔(dān)部分）借 :應(yīng)付職工薪酬46 337.51貸:其他應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險費(fèi)19 951.69 應(yīng)付住房公積金17 458.59 應(yīng)付醫(yī)療保險費(fèi)4 988.17 應(yīng)付失業(yè)保險費(fèi)12

13、47.06 應(yīng)付工會會費(fèi)1 312應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交個人所得稅1 37937 、15 日 銀付字第 14 號 劃轉(zhuǎn)工會會費(fèi)附單據(jù)1 張借 :其它應(yīng)付款工會會費(fèi)1 312 貸: 銀行存款工商銀行1 31238 、 15 日支付工會經(jīng)費(fèi)銀付字第 15 號 附單據(jù)1 張借 :其它應(yīng)付款應(yīng)付工會會費(fèi) 5 248 貸 :銀行存款 工商銀行5 248轉(zhuǎn)字第18號計提各項(xiàng)保險、公積金、經(jīng)費(fèi)（企業(yè)承擔(dān)部分 ）并支付工會經(jīng)費(fèi)附單據(jù)1 張借 :應(yīng)付職工薪酬 105 206.33貸 : 其它應(yīng)付款 應(yīng)付養(yǎng)老保險費(fèi) 49881.73 應(yīng)付住房公積金 17458.59 應(yīng)付醫(yī)療保險費(fèi) 23693.83 應(yīng)付失業(yè)保險費(fèi) 12

14、47.06 應(yīng)付生育保險費(fèi)2494.06 應(yīng)付工傷保險費(fèi)1247.06 應(yīng)付工會會費(fèi)5 248提取教育經(jīng)費(fèi)3 93639 、 16 日 銀付字 第 16 號 繳付職工住房公積金附單據(jù)2 張借 :其它應(yīng)付款應(yīng)付住房公積金34 917.18 貸:銀行存款工商銀行34917.18借 :其它應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險費(fèi)69 834.42應(yīng)付醫(yī)療保險費(fèi)28 682應(yīng)付失業(yè)保險費(fèi)2 494.12應(yīng)付生育保險費(fèi)2 494.06應(yīng)付工傷保險費(fèi)1 247.06貸:銀行存款 工商銀行 104 751.6641、 16 日 銀付字第 18 號 支付運(yùn)費(fèi)附單據(jù)2 張借 :材料采購 塑料粒子2 160應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅

15、額） 216 貸: 銀行存款 2 376轉(zhuǎn)字第 19號購材料附單據(jù)2張借：材料采購219 840 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額）35 174.4 貸：應(yīng)付票據(jù)255 014.440、 16 日 銀付字第 17 號 繳付社保金附單據(jù)2 張42 、17 日 銀付字第 19 號 提取現(xiàn)金附單據(jù)1 張 借:庫存現(xiàn)金2 000貸 :銀行存款工商銀行2 00043 、17 日 轉(zhuǎn)字 第 20 號 盤盈盤虧附單據(jù)1 張 借: 待處理財產(chǎn)損溢390貸 : 原材料瓶膽類360 輔助材料類稀釋劑3044 、 17 日 轉(zhuǎn)字 第 21 號 賒銷保溫瓶附單據(jù)1 張 借:應(yīng)收賬款寧波百貨公司 793 440 貸:主營業(yè)

16、務(wù)收入684 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 109 44045 、17 日銀付字第 20 號 購買印花稅票附單據(jù)2 張 借:管理費(fèi)用印花稅1880貸 : 銀行存款工商銀行1 88046 、 20 日 轉(zhuǎn)字 第 22 號 固定資產(chǎn)報廢轉(zhuǎn)入清理附單據(jù)1 張 借 :固定資產(chǎn)清理25 363.4累計折舊83 961.6貸 :固定資產(chǎn)109 32547 、 20 日 銀付字第 21 號 交印花稅稅款和滯納金附單據(jù)1 張借 :應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營業(yè)稅 3 000 營業(yè)外支出 60 貸: 銀行存款 工商銀行 3 06048 、 21 日銀收字第 6 號匯款到賬（寧波百貨公司） 附單據(jù)1 張借 :銀行存款

17、工商銀行793 440貸 :應(yīng)收賬款寧波百貨公司793 44049 、 21 日銀收字第 7 號 報廢固定資產(chǎn)處置附單據(jù)2 張借 :銀行存款 工商銀行 6 769.79 貸 :固定資產(chǎn)清理 5 836.03 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 933.76轉(zhuǎn)字 第 23 號 處置固定資產(chǎn)附加稅附單據(jù)0 張借 : 固定資產(chǎn)清理 93.37貸 : 應(yīng)交稅費(fèi) 城市建設(shè)稅 65.36教育費(fèi)附加 28.01轉(zhuǎn)字 第 24 號 處置固定資產(chǎn)附加稅附單據(jù)0張借：資產(chǎn)處置損益19 746.24貸 :固定資產(chǎn)清理 19 746.24現(xiàn)付字第7號清理固定資產(chǎn)支付運(yùn)費(fèi)附單據(jù) 1張借：固定資產(chǎn)清理125.5貸：庫存現(xiàn)12

18、5.5金銀付字 第 22 號 支付電話費(fèi)附單據(jù) 2張50、 21日借 :管理費(fèi)用12 869.19應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額） 1 286.92貸 :銀行存款工商銀行 14 156.1151 、 21日現(xiàn)付字第 8號報銷交通費(fèi)附單據(jù)4張借 :管理費(fèi)用 25.60貸 :庫存現(xiàn)金 25.6052、 21 日銀付字 第 23 號 電梯修理費(fèi)附單據(jù)1 張借 :管理費(fèi)用2 860應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額） 171.6工商銀行3 031.6貸 :銀行存款53、 21 日銀付字 第 24號 捐贈長春小學(xué)附單據(jù)2 張借 :營業(yè)外支出 50 000貸 :銀行存款工商銀行50 000轉(zhuǎn)字 第 25 號 捐贈

19、長春小學(xué)附單據(jù)0 張借：營業(yè)外支出2 436貸：主營業(yè)務(wù)收入 2 100應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）33654 、22 日銀付字 第 25號 支付并分配水費(fèi)附單據(jù)3 張 借 :制造費(fèi)用 制殼車間 3621塑料車間1 955.34裝配車間362.1生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本機(jī)修 362.1管理費(fèi)用 941.46貸 :銀行存款 工商銀行7 459.2655 、22 日 銀付字 第 26 號 支付并分配電費(fèi)附單據(jù)3 張 借:制造費(fèi)用 制殼車間18 254.88塑料車間13 691.16裝配車間1 140.93生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本機(jī)修 1 140.93管理費(fèi)用 3 803.1應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)

20、稅額 ） 6 084.96貸 :銀行存款 工商銀行 44 115.9656、 22 日銀付字 第 27號 支付短期借款利息附單據(jù) 1張借 :應(yīng)付利息預(yù)提短期借款利息 38 675財務(wù)費(fèi)用19 337.5貸 :銀行存款中國銀行58 012.557、 22日銀付字 第 28號 支付長期借款利息附單據(jù)1張借 :長期借款建造倉庫18 503.34在建工程 建造倉庫工程9 251.66貸 :銀行存款 工商銀行27 75522 日 銀付字 第 29 號 支付利息 附單據(jù)1 張借：財務(wù)費(fèi)用3172貸：銀行存款317258、 22 日銀收字 第 8 號 收到存款利息（工商銀行 ） 附單據(jù)1 張借 :銀行存款工

21、商銀行4 500.6貸 :財務(wù)費(fèi)用 4 500.659 、22 日銀收字第 9 號收到存款利息（中國銀行 ） 附單據(jù)1 張借 :銀行存款中國銀行1 077.22貸 :財務(wù)費(fèi)用 1 077.2260 、 22 日 銀付字第 30 號 附單據(jù)1 張 歸還短期借款借:短期借款中國銀行100000貸:銀行存款中國銀行100 000 61、23 日 轉(zhuǎn)字第 26 號 購入股票明星電力附單據(jù) 1 張 借:交易性金融資產(chǎn)成本206 600投資收益619.8貸 :其他貨幣資金存出投資款207 219.862 、23 日 轉(zhuǎn)字 第 27 號 車間用勞動防護(hù)手套附單據(jù)1 張 借: 制造費(fèi)用 塑料車間9875應(yīng)交稅

22、費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額）1580 貸: 應(yīng)付賬款人民百貨公司 11455現(xiàn)付字 第 9 號 報車間辦公用品附單據(jù) 2 張 借：制造費(fèi)用制殼車間 676.6 塑料車間 111.52裝配車間38.05 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額）132.19 貸： 庫存現(xiàn)金958.3663 、 23 日 銀付字第 31 號 購入車庫建設(shè)用物資附單據(jù)2 張 借: 工程物資2280應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額）364.8貸 : 銀行存款工商銀行2644.864 、23 日銀收字第 10 號 收新中貿(mào)易公司款項(xiàng)附單據(jù)1 張借 :銀行存款 中國銀行 107 485.01 財務(wù)費(fèi)用 33.48 貸 : 應(yīng)收賬款 新中貿(mào)易

23、公司 107 518.49手續(xù)費(fèi) 附單據(jù)見銀收第10號張轉(zhuǎn)字第 28號借：財務(wù)費(fèi)用404.71貸：應(yīng)收賬款404.7165 、 23日銀付字第 32號購入馬口鐵2噸入庫附單據(jù)1張借 :材料采購 馬口鐵 11 520 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 1 813.2 貸 :銀行存款 中國銀行 13 363.266 、 24 日 銀付字第 33 號 附單據(jù)3 張 預(yù)付明年一季度財產(chǎn)保險費(fèi)和全面車輛保險費(fèi)借 :預(yù)付賬款財產(chǎn)保險費(fèi)5 290.53機(jī)動車輛保險費(fèi)6 072 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額）681.75貸:銀行存款工商銀行12 044.28 67、27 日 銀付字第 34 號 退回背書余

24、款附單據(jù) 1 張借 : 其他應(yīng)付款 上海保溫容器公司592貸 : 銀行存款工商銀行59227 日 銀收字第 11 號 銷售商品附單據(jù)2 張 借：銀行存款812 520 貸：主營業(yè)務(wù)收入700 800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）112 128 其他應(yīng)付款59268 、 27 日銀付字第 35 號 信匯償欠款附單據(jù)1 張 借 :應(yīng)付賬款東江有色金屬公司 63 390.6貸 :銀行存款 中國銀行63 390.669 、 27 日現(xiàn)付字第 10 號 財務(wù)科購買會計報表附單據(jù)2 張 借 : 管理費(fèi)用45應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 7.2貸 : 庫存現(xiàn)金 52.270 、27 日 銀付字第 1 號

25、 購入電動機(jī)附單據(jù)2 張 借:材料采購低值易耗品2940 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 470.4 貸 : 銀行存款工商銀行3410.471 、 28 日轉(zhuǎn)字第 29 號 出口新加坡保溫瓶附單據(jù)1 張 借:應(yīng)收賬款金獅貿(mào)易公司 185 097.6 貸:主營業(yè)務(wù)收入 185 097.6轉(zhuǎn)字第 30 號 出口退稅附單據(jù)見轉(zhuǎn)字29 號 張借 :主營業(yè)務(wù)成本 5 552.93貸 :應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）5 552.93注：此筆先不寫分錄出口退稅 ：185097.6 X 13%=24062.69借 :應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口遞減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額）貸 ：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅） 24062.6924062.6972 、 28 日銀付字 第 37 號 支付廣告費(fèi) 附單據(jù) 2 張 借 ： 銷售費(fèi)用 廣告費(fèi)53900 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)額）3234貸 ： 銀行存款工商銀行5712473、 29 日 銀付字第 38 號 支付銀行手續(xù)費(fèi)和郵費(fèi)附單據(jù)1 張 借 : 財務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 183.5貸 : 銀行存款工商銀行183.574、 29 日 轉(zhuǎn)字第 31 號 計提固定資產(chǎn)折舊附單據(jù)1 張 借:制造費(fèi)用制殼車間5311.88塑料車間11 208.76 裝配車間1 220.40 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修982管理費(fèi)用17 988.7629日轉(zhuǎn)字第貸:累