中心小學(xué)內(nèi)部控制制度

1、資料來源于網(wǎng)絡(luò)中心小學(xué)內(nèi)部控制制度第一條為了進(jìn)一步提高我校學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi) 部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，根據(jù)中華人民共和 國會計法中華人民共和國預(yù)算法以及行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制規(guī)范（試行）等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實 際，特制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指我校為實現(xiàn)控制目標(biāo), 通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進(jìn) 行防范和管控。第三條本內(nèi)部控制的目標(biāo)：合理保證我校經(jīng)濟活動合法 合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范 舞弊和預(yù)防腐敗，提高服務(wù)效率和效果，為我校教育教學(xué)工 作正常開展奠定基礎(chǔ)。第四條校長對本校內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)

2、責(zé)。第五條建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機構(gòu)。為切實做好我校內(nèi) 部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本 校內(nèi)部控制工作。組長:校長副組長：副校長成 員：全體管理人員內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組設(shè)辦公室，肖海波兼辦公室主任, 繆校長負(fù)責(zé)牽頭、組織我校具體的內(nèi)部控制工作。第六條學(xué)校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度。1. 學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部 收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外 資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。2. 學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的 原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。3. 學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門

3、批準(zhǔn)。4. 學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并 在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。第七條財務(wù)收支業(yè)務(wù)管理制度。(一)學(xué)校正常經(jīng)費的管理控制1. 學(xué)校收入管理(1) 收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得 的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及 經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。(2) 學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項 收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支 應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。(3) 學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依， 所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。(4) 學(xué)校的一切收入均要入帳，并及

4、時解入學(xué)校開設(shè)的 銀行帳戶。(5) 學(xué)校公用經(jīng)費、營養(yǎng)餐經(jīng)費由專人管理接受監(jiān)督。2. 學(xué)校支出管理(1) 支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項 資金耗費和損失。(2) 學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。(3) 根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審 批。(4) 支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字等方 可入帳。(5) 注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法， 手續(xù)齊全。3. 學(xué)校合理設(shè)置崗位，學(xué)校的各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門 歸口管理并進(jìn)行會計核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng) 在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交 財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入

5、應(yīng)收盡收，及時 入賬。財會部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符; 對應(yīng)收未收項目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實催收責(zé) 任。有政府非稅收入收繳職能的學(xué)校，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項目和 標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳 分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得 以任何形式截留、挪用或者私分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管 理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、 銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員, 建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng) 按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé) 保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)

6、備，并做到人 走柜鎖。學(xué)校不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票 據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建 立健全支出內(nèi)部管理制度，確定學(xué)校經(jīng)濟活動的各項支出標(biāo) 準(zhǔn)，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。學(xué)校應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確 保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和 會計核算等不相容崗位相互分離。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的 類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān) 鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審 批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范 圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。加強支出審核控制。全面審核各 類單據(jù)

7、。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整， 使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑 證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并 附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。加強支付控制。明 確報銷務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑 證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門 根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等 材料應(yīng)當(dāng)提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。屬于重大經(jīng)濟 事項，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。 學(xué)校應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作等控制制度 內(nèi)容。（二）

8、學(xué)生食堂（含營養(yǎng)餐）管理控制。學(xué)校建立學(xué)生食堂（含營養(yǎng)餐）資金管理制度；設(shè)置學(xué)生 食堂（含營養(yǎng)餐）管理經(jīng)辦人員；明確經(jīng)辦人員職責(zé)權(quán)限；建 立學(xué)生食堂（含營養(yǎng)餐）管理資金公開、公示制度。我校成立 賬務(wù)審核成員對相關(guān)經(jīng)費進(jìn)行審核，每月都進(jìn)行賬務(wù)審核, 平時參與食堂衛(wèi)生、食品質(zhì)量、數(shù)量的監(jiān)督。（三）學(xué)生營養(yǎng)餐管理控制。學(xué)生營養(yǎng)餐管理人員職責(zé)是領(lǐng)、發(fā)學(xué)生營養(yǎng)餐。堅持領(lǐng) 多少發(fā)多少，不挪用，不截留。（四）營養(yǎng)改善計劃管理控制。中心小學(xué)營養(yǎng)改善計劃領(lǐng)導(dǎo)小組成員：組長:校長全面負(fù)責(zé)學(xué)生營養(yǎng)改善計劃的相關(guān)事宜。副組長：副校長負(fù)責(zé)善計劃的具體事務(wù)，監(jiān)督營養(yǎng)改善 計劃，賬務(wù)管理，營養(yǎng)餐質(zhì)量和數(shù)量等。成員：各班班主

9、任具體落實每天營養(yǎng)餐的具體事務(wù)，監(jiān)督學(xué)生吃營養(yǎng)餐, 做好相應(yīng)表冊資料的收集整理。第八條政府采購業(yè)務(wù)管理制度。1. 采購制度的建立：學(xué)校開學(xué)初建立健全大宗物品或固 定資產(chǎn)采購制度。2. 經(jīng)辦人員設(shè)置:采購計劃：校長；采購預(yù)算：3. 職責(zé)權(quán)限：校長:根據(jù)學(xué)校的需求和資金使用情況，計劃采購項目， 并上報教辦審批?？倓?wù)主任：進(jìn)行釆購預(yù)算并進(jìn)行采購。學(xué)校要按照預(yù)算和計劃組織政府釆購業(yè)務(wù)，按照規(guī)定組 織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序，按照規(guī)定保存政府采購業(yè) 務(wù)相關(guān)檔案，建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府釆購 活動管理、驗收管理等政府釆購內(nèi)部管理制度。學(xué)校應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求 制定與內(nèi)

10、部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗收、 驗收與保管等不相容崗位相互分離。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。建立 預(yù)算編制、政府釆購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié) 調(diào)機制。根據(jù)本學(xué)校實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算, 按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府釆購計劃。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府 采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采 購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢 監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選 擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、 變更政府采購方式等事項應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批

11、 手續(xù)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定 的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲?的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，并出 具驗收證明。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府釆購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的 管理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī) 定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政 府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各 類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、 驗收證明等政府釆購業(yè)務(wù)相關(guān)資料的內(nèi)容。第九條資產(chǎn)管理制度。1. 管理制度的建立：學(xué)校固定資產(chǎn)實行定期清查、定期 盤盈盤虧情況、采購物品及時登記上冊、專人保管制度。賬

12、本與實物保管實行分開管理制度。2. 經(jīng)辦人員設(shè)置：我校固定資產(chǎn)管理人員是吳梅。3. 職責(zé)權(quán)限：我校的固定資產(chǎn)管理實行資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé) 任，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，對賬實不符的情況及時進(jìn)行 處理，按照規(guī)定處置資產(chǎn)，學(xué)校對資產(chǎn)實行分類管理，建立 健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。學(xué)校合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資 產(chǎn)安全和有效使用學(xué)校建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制， 合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確 保不相容崗位相互分離。出納不得兼管稽核、會計檔案保管 和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁一人保管 收付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個 人名章應(yīng)

13、當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員 要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由 有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限 和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強貨幣資金 的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不 定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬 單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、 賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項應(yīng)當(dāng) 及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對實物 資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,強化對配置、使

14、用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。對資產(chǎn)實施歸 口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實資產(chǎn)使用人在資 產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求 的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸 限制條件和審批程序。按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資 產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。 建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期清查盤 點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門 或崗位應(yīng)當(dāng)定對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按 照相關(guān)規(guī)定處理。建資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、 報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理等內(nèi)容。第十條建設(shè)項目管理制度。學(xué)校

15、對建設(shè)項目管理控制，按照概算投資；嚴(yán)格履行審 核審批程序；建立有效的招投標(biāo)控制機制；絕對不能存在截 留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；按照規(guī)定保存 建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全 建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。學(xué)校合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán) 限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與 審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容 崗位相互分離。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機 制，嚴(yán)禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決 策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥 善歸檔保管。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制。

16、項 目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng) 由學(xué)校內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進(jìn)行審核, 出具評審意見。學(xué)校應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招 標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié) 議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán) 格保密的情況下進(jìn)行。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照審批學(xué)校下達(dá)的投資計 劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和 超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財會部門應(yīng)當(dāng)加強與建設(shè)項目承建學(xué) 校的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強價款支付審核，按照規(guī) 定辦理價款結(jié)算。實行國庫集中支付的建設(shè)項目，學(xué)校應(yīng)當(dāng) 按

17、照財政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對 建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、 歸檔和保管工作。經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額, 如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。學(xué)校建設(shè)項目 工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程 序。建設(shè)項目竣工后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限及時辦理竣 工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān) 規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作的內(nèi)容。第十一條合同管理制度。學(xué)校實現(xiàn)合同歸口管理；明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟活動范 圍和條件;有效監(jiān)控合同履行情況，建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。 學(xué)校合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善

18、 保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對外 簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。學(xué)校對合 同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理.部門的溝 通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。 學(xué)校加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。 對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同， 組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時聘請外 部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人 員的主要意見，予以記錄并妥善保管。學(xué)校對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中， 因?qū)Ψ交驅(qū)W校自身原因?qū)е驴赡軣o法按時履行的，及時釆取 應(yīng)對措施。學(xué)校建立合同履行監(jiān)

19、督審查制度。對合同履行中 簽訂補充合同，或變更、解除合同等按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行 審查。財會部門根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù) 處理。未按照合同條款履約的，財會部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向 學(xué)校有關(guān)負(fù)責(zé)人報告。合同歸口管理部門加強對合同登記的 管理，定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的 訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與學(xué)校 經(jīng)濟活動相關(guān)的合同，同時提交財會部門作為賬務(wù)處理的依 據(jù)。學(xué)校加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任 何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘 密或商業(yè)秘密。學(xué)校加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛 的，學(xué)校在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。附件天津市師生員工健康監(jiān)測和行程記