內(nèi)部控制制度(共67頁(yè)).ppt

1、無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ p人事控制 p組織控制 p財(cái)務(wù)控制 p實(shí)物控制無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 員 招 聘 及 培 訓(xùn)人 員 考 核 制 度人 員 輪 休 制 度人 員 控 制不 相 容 職 務(wù) 分 離崗 位 責(zé) 任 制業(yè) 務(wù) 流 程組 織 控 制預(yù) 算 控 制會(huì) 計(jì) 控 制內(nèi) 部 審 計(jì)風(fēng) 險(xiǎn) 財(cái) 務(wù) 管 理財(cái) 務(wù) 控 制采 購(gòu) 制 度保 管 制 度盤 點(diǎn) 制 度實(shí) 物 控 制內(nèi) 部 控 制二、內(nèi)

2、部控制制度框架二、內(nèi)部控制制度框架無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 人員招聘p人員招聘不僅要注重人員的專業(yè)能力，更要重視人員的道德素質(zhì)。p人員的道德素質(zhì)包括： 思想品質(zhì)：招聘人員應(yīng)以為人正直、品行端正、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)為基本標(biāo)準(zhǔn)。 職業(yè)精神：即將招聘錄用的人員必須要有敬業(yè)的精神，對(duì)工作一絲不茍，嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真。 工作經(jīng)歷：注意招聘錄用人員以前的工作經(jīng)歷，不得有空白階段，防止有隱匿不報(bào)的犯罪記錄。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 激勵(lì)機(jī)制p在制定激勵(lì)機(jī)制時(shí)，其考核標(biāo)準(zhǔn)不僅要包括專業(yè)

3、能力，還要考察人員的思想品德和職業(yè)精神。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 職務(wù)輪換p在公司的每個(gè)部門中實(shí)行職務(wù)輪換制度。p凡是直接保管或接觸實(shí)物、資金的工作人員，每二年輪換一次工作崗位。在實(shí)行職務(wù)輪換制度時(shí)，原則上在同一專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)對(duì)換，不跨專業(yè)。p在每一次職務(wù)輪換過程中，重點(diǎn)辦好相互交接，劃清各自責(zé)任。p如在交接過程中發(fā)現(xiàn)前任工作中的差錯(cuò)，應(yīng)立即予以報(bào)告。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 職務(wù)輪換能使部門人員有機(jī)會(huì)接觸到整個(gè)工作流程，使人員素質(zhì)更全面。 后任在接替前任工作后，有機(jī)會(huì)發(fā)揮自己的主觀能動(dòng)性。 有利于發(fā)現(xiàn)

4、前任工作中存在的問題與差錯(cuò)。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 帶薪休假p公司員工的帶薪休假期包括法定節(jié)假日和年度休假兩部分。p法定節(jié)假日遵照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。p年度休假的天數(shù)則由公司自行設(shè)定。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 上一級(jí)經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)人事行政部備案后方可實(shí)施。p在員工帶薪休假期間，其工作可由同等職位、同等級(jí)別的人員擔(dān)任。p帶薪休假的優(yōu)點(diǎn) 帶薪休假可以使員工調(diào)整身體和精神狀 況，有助于提高員工工作效率。 帶薪休假期間，由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該員工的工作進(jìn)行審核，便于對(duì)該員 工的考核。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最

5、大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中心公司各部門及下屬各子公司應(yīng)分離的不相容職務(wù)p授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)，如三級(jí)公司的總經(jīng)理不得同時(shí)兼任業(yè)務(wù)員，或總經(jīng)理不得同時(shí)兼任全部業(yè)務(wù)的談判、客戶的選擇、合同簽定等。p執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)，如出納不得自己去審核、勾稽銀行對(duì)帳單。p執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)，如出納不得兼任會(huì)計(jì)。p保管某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)，如倉(cāng)庫(kù)的存貨管理與物料會(huì)計(jì)的存貨記賬不得同一人兼任。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最

6、大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 其中，預(yù)算控制與內(nèi)部審計(jì)由于中心公司沒有現(xiàn)存的基礎(chǔ)，因此，將是最為重要和最為復(fù)雜的財(cái)務(wù)控制。本報(bào)告為使這二個(gè)控制手段有一定操作性，特以附錄的方式，列示了這二個(gè)控制制度的詳細(xì)內(nèi)容。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 降低公司財(cái)務(wù)拮據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。 因此，

7、財(cái)務(wù)預(yù)算制度應(yīng)成為未來中心公司的一項(xiàng)最為重要的財(cái)務(wù)制度之一。當(dāng)然，在初次使用預(yù)算制度時(shí)，由于缺乏歷史數(shù)據(jù)以及編制經(jīng)驗(yàn)，可能會(huì)有較多困難。但經(jīng)過一至二期的試編、試用的經(jīng)驗(yàn)，其效果會(huì)有較大提高。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 投資（權(quán)益投資與長(zhǎng)期借款） 投資收回?zé)o憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 定 資 產(chǎn) 預(yù) 算投 資 預(yù) 算資 本 預(yù) 算部 門 預(yù) 算往 來 項(xiàng) 目 預(yù) 算營(yíng) 業(yè) 收 入 預(yù) 算營(yíng) 業(yè) 成 本 預(yù) 算

8、營(yíng) 業(yè) 費(fèi) 用 預(yù) 算營(yíng) 業(yè) 預(yù) 算經(jīng) 常 預(yù) 算資 本 性 資 金 預(yù) 算經(jīng) 常 性 資 金 預(yù) 算資 金 預(yù) 算預(yù) 計(jì) 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表財(cái) 務(wù) 預(yù) 算綜 合 預(yù) 算綜合預(yù)算體系結(jié)構(gòu)如下圖所示：無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 對(duì)下屬子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，以加強(qiáng)

9、中心對(duì)子公司的控制 檢查公司內(nèi)部是否存在差錯(cuò) 評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議 協(xié)助外部審計(jì)人員p進(jìn)行管理審計(jì)，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，包括： 評(píng)審各部門的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及工作效率 評(píng)價(jià)各部門之間的協(xié)調(diào)程度及人際關(guān)系 針對(duì)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，提出增進(jìn)效率、提高效益的建議無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 采購(gòu)時(shí)必須進(jìn)行職務(wù)分離制度p物料采購(gòu)人員不能同時(shí)承擔(dān)物料的驗(yàn)收工作p付款審批人和付款執(zhí)行

10、人不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)商和詢價(jià)業(yè)務(wù)無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 建立請(qǐng)購(gòu)制度p各事業(yè)部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合預(yù)算指標(biāo)，編制“采購(gòu)預(yù)算書”。p在各事業(yè)部總監(jiān)和財(cái)務(wù)部門審核同意后，一式三份，一份送財(cái)務(wù)部， 一份送采購(gòu)部門，一份送回原請(qǐng)購(gòu)單位。p各事業(yè)部門以收到核準(zhǔn)的“采購(gòu)預(yù)算書”為基礎(chǔ)，填寫申購(gòu)單。p填寫申購(gòu)單時(shí)應(yīng)寫清楚品名、規(guī)格、用途、數(shù)量、品牌、交貨期限和編 號(hào)。由事業(yè)部總監(jiān)以上人員核準(zhǔn)，交相關(guān)采購(gòu)部門。p文具用品、福利及雜項(xiàng)用品由總裁辦公室統(tǒng)一采購(gòu)。p

11、其他有一定專業(yè)性的請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容（比如，工程技術(shù)部請(qǐng)購(gòu)機(jī)械零件）在填寫申購(gòu)單之后，可由各事業(yè)部門在通過一定的審核程序后，指定采購(gòu)。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 采購(gòu)制度p總裁辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)的人員或各事業(yè)部采購(gòu)人員在接到申購(gòu)單后，通過詢價(jià)制度，選定供應(yīng)商。p由總裁辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)的人員與商家接洽，商談價(jià)格。p采購(gòu)人員將價(jià)格的商談結(jié)果記錄在申購(gòu)單上，呈請(qǐng)上級(jí)核準(zhǔn)。p采購(gòu)人員下定單后，即將申購(gòu)單的一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)管理部門，留待以后辦驗(yàn)收手續(xù)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門，最后一聯(lián)自留，以備復(fù)查。p采購(gòu)人員依照交貨進(jìn)度向供應(yīng)商催交和督促交貨。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下

12、載網(wǎng)教育新天地：http:/ 供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期供應(yīng)合同，以統(tǒng)一采購(gòu)方式辦理，避免私下交易。p由總裁辦公室接洽供應(yīng)商，商定可辦理統(tǒng)購(gòu)的物料的供應(yīng)量、品質(zhì)、交貨期等，于十日內(nèi)呈報(bào)主管副總裁核準(zhǔn)，簽訂合同。p統(tǒng)購(gòu)材料由請(qǐng)購(gòu)的各事業(yè)部填寫申購(gòu)單，填明品名、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)、交貨期限、交貨地點(diǎn)等。p各事業(yè)部如發(fā)現(xiàn)其他供應(yīng)商的商品價(jià)格低于統(tǒng)購(gòu)價(jià)格時(shí)，應(yīng)立即通知總裁辦公室和財(cái)務(wù)部門等，以調(diào)整價(jià)格或定購(gòu)合同。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 財(cái)務(wù)部門，拒絕付款。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 必要時(shí)經(jīng)理有權(quán)決定對(duì)供應(yīng)商的資格進(jìn)

13、行臨時(shí)性評(píng)估。p各事業(yè)部的采購(gòu)人員應(yīng)在年終對(duì)所有供應(yīng)商的實(shí)際表現(xiàn)進(jìn)行總結(jié)和評(píng)分。各事業(yè)部可以根據(jù)各自實(shí)際采購(gòu)情況編制評(píng)比表格。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 應(yīng)商發(fā)出“要求改善措施報(bào)告”和跟蹤改善措施的實(shí)施情況。p對(duì)于重新評(píng)估不合格的供應(yīng)商應(yīng)減少定購(gòu)數(shù)量或取消其資格。p所有的評(píng)估和總結(jié)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審批和存檔。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 供應(yīng)商分類各事業(yè)部門根據(jù)每年對(duì)所有供應(yīng)商的總結(jié)和評(píng)分結(jié)果，按以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類和管理：綜合評(píng)分購(gòu)貨數(shù)量管理A 類好適當(dāng)增加免檢所提供的物料B 類一般保持現(xiàn)狀免檢和應(yīng)檢狀況不變C

14、 類差適當(dāng)減少加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的全面管理，對(duì)不合格項(xiàng)目要求立即改善無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 要求供應(yīng)商改善措施p各事業(yè)部技術(shù)專家負(fù)責(zé)對(duì)不合格物料問題進(jìn)行分析。經(jīng)確認(rèn)屬于供應(yīng)商的原因而造成不合格項(xiàng)目，由各事業(yè)部技術(shù)專家起草“要求供應(yīng)商改善措施報(bào)告”。p“要求供應(yīng)商改善措施報(bào)告”在發(fā)出前要予以記錄，登記該報(bào)告的序號(hào)、要求回復(fù)期限、發(fā)出人姓名、供應(yīng)商名和內(nèi)容簡(jiǎn)述。p將“要求供應(yīng)商改善措施報(bào)告”發(fā)出 。p各事業(yè)部技術(shù)專家負(fù)責(zé)收回和審核“要求供應(yīng)商改善措施報(bào)告”中提出的改善措施，并送各事業(yè)部經(jīng)理審批。p只有所提出的問題順利解決，此份“要求供應(yīng)商改善措施報(bào)告”才

15、算結(jié)束。p同一問題若連續(xù)兩次發(fā)出“要求供應(yīng)商改善措施報(bào)告”后仍未解決，應(yīng)對(duì)該供應(yīng)商的資格進(jìn)行重新評(píng)估。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 盤點(diǎn)方式p年中、年末盤點(diǎn)由倉(cāng)庫(kù)管理部門、各事業(yè)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）末時(shí)，對(duì)所有存貨實(shí)施全面盤點(diǎn)一次。p月末盤點(diǎn)每月月末，由倉(cāng)庫(kù)管理部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨實(shí)施全面盤點(diǎn)一次。p隨機(jī)抽點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理部門的主管，隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)存貨。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 盤點(diǎn)人員p總盤人由主管副總裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，對(duì)盤點(diǎn)工作進(jìn)行總指揮，監(jiān)督盤點(diǎn)工作進(jìn)行以及異常事項(xiàng)的裁決。p主盤人由會(huì)

16、計(jì)部經(jīng)理和各事業(yè)部總監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的正常進(jìn)行。p盤點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部和各事業(yè)部指派，負(fù)責(zé)清點(diǎn)和登記。p協(xié)點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部和各事業(yè)部指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)物料搬運(yùn)及整理工作。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 員編組表”，在主管副總裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)核定后，公布實(shí)施。p盤點(diǎn)用具財(cái)務(wù)部和各事業(yè)部預(yù)先將盤點(diǎn)所需的財(cái)務(wù)和其他用具準(zhǔn)備妥當(dāng)。比如， 將存貨集中、整齊、分類堆放，并編號(hào)標(biāo)示。p未入帳物料的處理對(duì)盤點(diǎn)期間已收到但未辦妥入帳手續(xù)的物料，應(yīng)另行分類存放，并編號(hào)標(biāo)示。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地

17、：http:/ 年中、年末全面盤點(diǎn)p盤點(diǎn)計(jì)劃 會(huì)計(jì)部經(jīng)理先呈報(bào)主管副總裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知。 負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)。 制定盤點(diǎn)計(jì)劃，通知各有關(guān)部門，限期完成盤點(diǎn)工作。p盤點(diǎn)期間的用料 盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。 各部門在盤點(diǎn)期間所需的用料，應(yīng)在盤點(diǎn)前一天辦妥領(lǐng)料。 已領(lǐng)料而尚未使用的，應(yīng)辦理退料手續(xù)。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 年中、年末盤點(diǎn)應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式。 臨時(shí)突擊盤點(diǎn)可采用抽盤。p計(jì)量 盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量?jī)x器。 對(duì)于價(jià)小量大的物料可以通過一定方式推算。p記錄 在盤點(diǎn)物料時(shí)，檢點(diǎn)人應(yīng)根據(jù)盤

18、點(diǎn)人的記錄，詳細(xì)復(fù)核，并各自在“盤 點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”上簽名確認(rèn)， 盤點(diǎn)表編列同一流水號(hào)碼，各自保存一聯(lián)。 盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表應(yīng)匯總成“盤存表”，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由各事業(yè)部門保存，第二聯(lián)由財(cái)務(wù)部保存，以核算盤點(diǎn)盈虧金額。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 盤點(diǎn)報(bào)告p盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表 財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”，一式三聯(lián)。 該報(bào)告表由各事業(yè)部和倉(cāng)庫(kù)管理部門填寫，如有差異要說明原因。 報(bào)告表三聯(lián)分送如下，第一聯(lián)送各事業(yè)部，第三聯(lián)送主管副總裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)，第二聯(lián)由財(cái)務(wù)部自存，作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。p報(bào)告期限 隨機(jī)抽點(diǎn)

19、應(yīng)于盤點(diǎn)后一周內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)事業(yè)部總監(jiān)和財(cái)務(wù)部總監(jiān)簽核。 年中、年末盤點(diǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部于盤點(diǎn)后兩周內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)簽核。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 注意事項(xiàng)p所有參加盤點(diǎn)工作的人員，都應(yīng)深刻了解盤點(diǎn)工作的職責(zé)。p盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)盡早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)p所有需盤點(diǎn)的物料都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此，盤點(diǎn)開始后停止物料的進(jìn)出和移動(dòng)。p盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有的欄目，如需修改，應(yīng)由盤點(diǎn)有關(guān)人員簽認(rèn)方可生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。p在盤點(diǎn)日的就餐時(shí)間，由盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人自

20、帶鎖具將各倉(cāng)庫(kù)上鎖，以防他人利用休息時(shí)間搬運(yùn)貨物，造成盤點(diǎn)不正確。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ （一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的p通過擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理，防范各類子公司公司帶來的連帶貸款責(zé)任。p通過資金的集中使用及財(cái)務(wù)大循環(huán)，防范出現(xiàn)資金拮據(jù)及浪費(fèi)現(xiàn)象。p通過合理的內(nèi)部?jī)r(jià)格轉(zhuǎn)移，控制集團(tuán)公司之間可能出現(xiàn)的資金使用風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容p擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理。p資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理。p轉(zhuǎn)移價(jià)格管理。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 區(qū)

21、分子公司與大廈事業(yè)部p子公司是獨(dú)立法人，可以獨(dú)立地到市場(chǎng)上去籌措資金。大廈事業(yè)部是非法人機(jī)構(gòu)，只能靠公司調(diào)撥資金。p子公司在市場(chǎng)上籌措資金：如屬全資子公司，必須事前得到中心公司批準(zhǔn)。如屬控股、參股公司，必須得到該公司董事會(huì)批準(zhǔn)。 無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理p獨(dú)立全資子公司要在市場(chǎng)上籌資，事前必須得到中心公司的批準(zhǔn)。參股子公司要在市場(chǎng)上籌資，在得到原公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，要報(bào)中心公司備案。p全資子公司在得到中心公司批準(zhǔn)的籌資計(jì)劃后，中心公司可為其計(jì)劃內(nèi)貸款提供 擔(dān)保。p全資子公司在得到中心公司批準(zhǔn)的籌資計(jì)劃后，亦可采用子公司財(cái)產(chǎn)抵押貸款的方式獲取資金。p如果必要，經(jīng)過中心公司決策咨議委員會(huì)審議，總裁批準(zhǔn)。中心公司可以以全資子公司名義進(jìn)行貸款，貸款利息由子公司承擔(dān)，但資金使用權(quán)屬于中心公司。無(wú)憂資源：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育新天地：http:/ 中國(guó)最大最全的資源下載網(wǎng)教育