最新財政投資項目評審方案資料

1、精品文檔財政投資項目評審實施方案一、總體目標(biāo)根據(jù)評審委托合同， 在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)期限內(nèi)， 采用合理的審 核方法、符合的人員配置、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂浦贫取⑦\用專業(yè)技術(shù)手 段完成委托的工程項目審核工作，并保證審計成果的真實性、 完整性、科學(xué)性。二、審計的依據(jù)1、中華人民共和國建筑法 、中華人民共和國招投標(biāo)法 、中 華人民共和國合同法 ；2、四川省政府投資建設(shè)項目審計條例；3、建設(shè)部（ 149）號令工程造價咨詢單位管理辦法 ；4、財政部、建設(shè)部建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法 ；5、招投標(biāo)書、招標(biāo)文件、工程承包合同、工程竣工圖、現(xiàn)場簽 證單及工程結(jié)算的計量支付依據(jù)、計量支付清單等相關(guān)資料；6、施工同期國家有關(guān)工程造價和

2、工程結(jié)算方面的規(guī)定等。三、評審組織方案根據(jù)我公司結(jié)算審核的三級復(fù)核制度， 由公司總經(jīng)理組織經(jīng)驗豐 富的土建、水電、暖通空調(diào)等各專業(yè)的造價工程師組成工程結(jié)算審核 組。各專業(yè)的造價工程師負(fù)責(zé)工程量計算、復(fù)核、資料收集與分析等 具體審核工作；項目經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查復(fù)核工程審核質(zhì)量及與外界一般聯(lián) 系協(xié)調(diào)工作； 總工程師負(fù)責(zé)對經(jīng)項目經(jīng)理審核后的結(jié)算審核報告、 結(jié) 算審核書等進(jìn)行總體審核和技術(shù)把關(guān)， 涉及造價爭議方面工作的協(xié)調(diào)管理等；結(jié)算報告初稿經(jīng)總工程師審核無誤后出具并送審計局復(fù)核三、評審工作流程（一）評審前期準(zhǔn)備階段（1）組織結(jié)算審核小組。接到評審委托任務(wù)后公司總經(jīng)理根 據(jù)項目規(guī)模、技術(shù)特點組織評審小組。（

3、2）資料檢查與熟悉。應(yīng)安排專職資料員接收資料。應(yīng)具備 下列資料（但不限于）；批準(zhǔn)的初步設(shè)計文件及概算書；建設(shè)單位與施工單位雙方簽定的工程承發(fā)包合同、補(bǔ)充協(xié) 議以及有關(guān)會議紀(jì)要；施工圖紙（含設(shè)計變更）、竣工圖紙； 工程預(yù)、結(jié)算書；監(jiān)理單位的有關(guān)文件；監(jiān)理單位、建設(shè)單位的簽證單、隱蔽工程驗收記錄；甲供設(shè)備和材料明細(xì)表；招投標(biāo)文件及有關(guān)資料；設(shè)計交底及圖紙會審紀(jì)要；由施工單位編制、 建設(shè)單位批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計和分部分項作業(yè)指導(dǎo)書； 開、竣工報告；各項目的竣工驗收資料等；由資料員收集同時逐項核對，逐一清點交接，辦理簽收手續(xù)。 并由資料員將資料移交項目負(fù)責(zé)人， 由項目負(fù)責(zé)人分發(fā)小組各成員熟 悉資料。（3

4、）制定評審方案。由評審組根據(jù)項目實際情況制定評審方 案，評審方案應(yīng)包括項目評審程序、評審方法、評審內(nèi)容、評審質(zhì)量 保證措施、需勘驗的隱蔽工程、評審時間。評審方案經(jīng)企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé) 人批準(zhǔn)后實施。（二）評審實施階段1. 初步評審階段。1.1 、資料審核。 公司接收的資料，必須是從評審中心取得，不能從建設(shè)單位、 施工單位取得。大部分資料，通常都是由施工單位組冊裝訂的資料。 施工單位不會把不利于自己的資料組裝進(jìn)去的， 因此，取得資料后要 仔細(xì)地去閱讀資料。在閱讀資料時，要審查資料相互之間的關(guān)聯(lián)性。 招投標(biāo)文件、合同、補(bǔ)充協(xié)議、竣工圖紙及現(xiàn)場簽證是一個完整的資 料體系，相互之間是補(bǔ)充的，若有實質(zhì)性的矛盾，

5、則需對資料表達(dá)的 內(nèi)容的真實性質(zhì)疑，需認(rèn)真的去辨別，去澄清，并要以書面的形式向 評審中心反映， 搞清問題的真?zhèn)巍?原則是資料要從評審中心的途徑得 到，不完善的資料要向評審中心反應(yīng)補(bǔ)充。1.2 、工程量的審核。根據(jù)設(shè)計圖紙、工程量計算規(guī)則，專業(yè)設(shè)備材料表、建構(gòu)筑物和 總圖運輸一覽表， 對已算出的工程量計算表進(jìn)行審查， 主要是審查工 程量是否有漏算、重算和錯算，審查要抓住重點詳細(xì)計算和核對，其 它分項工程可作一般性審查， 審查時要注意計算工程量的尺寸數(shù)據(jù)來 源和計算方法。 工程量是結(jié)算的基礎(chǔ)， 它的準(zhǔn)確與否直接影響結(jié)算的 準(zhǔn)確性。計算工程量在整個結(jié)算審核過程中是最繁重、 花費時間最長 的一個環(huán)節(jié)。

6、對有疑問的部分，以及與勘察現(xiàn)場才能確定情況的部分， 將情況記錄下并交項目負(fù)責(zé)人匯總， 等勘察現(xiàn)場后根據(jù)現(xiàn)場實際情況 后再進(jìn)行調(diào)整。 要準(zhǔn)確的核實各分部分項的工程量。 工程量的準(zhǔn)確度 是決定工程結(jié)算的前提。1.3 、價格的審核。對于有招標(biāo)清單的項目主要是檢查新單價組價的原則是否與招 標(biāo)文件規(guī)定的一致， 是否與投標(biāo)文件承諾的報價水準(zhǔn)一致， 施工內(nèi)容 是否已全部或部分包含在清單子目內(nèi)等。 對于費率招標(biāo)項目， 需按計 價規(guī)范編列項目，按定額規(guī)定組價，按合同調(diào)整相關(guān)價格。對個別組價有疑問部分應(yīng)咨詢當(dāng)?shù)卦靸r站。1.4 、簽證部分的審核。并非簽證只要是有簽字就要計價， 一是要查看是誰簽的， 只有合 同指定的

7、現(xiàn)場代表簽字的文件才具有法律效力， 才是有效的簽證。 二 是簽證只是表明現(xiàn)場實際發(fā)生的事實， 該不該另外計費又是另外一件 事，要根據(jù)合同來具體確定。簽證審核必須把握幾個原則： 首先是客觀性原則， 查看有無甲乙 雙方簽字及意見， 而且要審查簽字與意見的真實性。 審查簽字內(nèi)容是 施工方提出還是甲方提出。 有些簽證只是簽了名字而無任何意見， 是 否簽署意見是模棱兩可的意見。 這些情況需要認(rèn)真的辨別判斷。 其次 是整體性原則， 應(yīng)把簽證事項放入整個工程的大環(huán)境中加以考慮， 不 能和主體工程的量價重復(fù)計算。 最后還要把簽證與招投標(biāo)文件、 施工 合同及施工協(xié)議作比較，是否有實質(zhì)性的矛盾。1.5 、材料價及

8、規(guī)費措施費的審核。材料價格的取定及材料價差的計算是否正確， 對工程造價的影響 是很大的，在工程結(jié)算審核中不容忽視。審核重點在： 、安裝工程材料的規(guī)格、型號和數(shù)量是否按設(shè)計施工圖規(guī)定， 建筑工程材料的數(shù)量是否按定額工料分析出來的材料數(shù)量計取； 、材料預(yù)算價格是否按規(guī)定計?。?、材料市場價格的取定是否符合當(dāng)時的市場行情， 其中應(yīng)特別 注意審核：一是當(dāng)?shù)囟~站公布的材料市場預(yù)算價格， 是否已包含安 裝費、管理費等費用，若包括，則不應(yīng)再另外計取任何其他費用；二 是建設(shè)工程復(fù)雜、 施工期長， 材料的價格隨著市場供求情況而波動較 大時，審核人員應(yīng)認(rèn)真審核工程結(jié)算中材料市場價格的取定， 是否按 施工階段或進(jìn)

9、料情況綜合加權(quán)平均計算。 安全文明施工費、 規(guī)費計取 須有計取依據(jù)。1.6 、評審初步報告的形成。審核小組成員審核成果需由主審人員復(fù)核， 經(jīng)復(fù)核無誤后， 由項 目負(fù)責(zé)人匯總并復(fù)核。 經(jīng)總工程師或技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后， 由項目負(fù)責(zé) 人出具初步的評審報告。2. 勘察現(xiàn)場。初步評審報告形成后。 應(yīng)向財政評審中心遞交勘查現(xiàn)場申請書。 勘察現(xiàn)場申請得到同意后， 由項目負(fù)責(zé)人與公司行政部組織審核小組 按評審中心的安排勘查現(xiàn)場， 勘察現(xiàn)場階段深入工地現(xiàn)場， 對前期初 步評審階段留下的疑問逐一核實清楚， 并核查實際的施工范圍， 施工 工藝，技術(shù)特點是否與遞交的資料一致。全面掌握工程實況，準(zhǔn)確的 工程量是竣工結(jié)算的

10、基礎(chǔ)。 并形成 財政項目工程結(jié)算審核現(xiàn)場復(fù)勘 紀(jì)要。審計人員在審計工程結(jié)算時遇到以下情況，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行取證：1、圖紙與預(yù)算不符或者圖紙與現(xiàn)場施工情況不符，現(xiàn)場施工情 況與施工合同不符；2、實地丈量工程項目的幾何尺寸與原預(yù)算的數(shù)據(jù)不符，工程項 目的面積、體積與原預(yù)算的數(shù)據(jù)不符，實物工程量與圖紙不符的；3、工程用料的品種、規(guī)格、數(shù)量、經(jīng)核算與原預(yù)算不符，材料設(shè)備價格與甲方定價或訂購合同不符；4、變更工程設(shè)計的，無設(shè)計單位、監(jiān)理單位或建設(shè)單位簽章的；5、現(xiàn)場簽證資料簽章手續(xù)不齊全的；6、竣工資料相互之間矛盾的，如竣工圖標(biāo)注尺寸與簽證或變更 不一致；7、要深入工程實地掌握實際，還要深入市場了解建筑材料

11、的品 種及價格，對認(rèn)定的價格是否真實，符合現(xiàn)場材料價格。8、與施工合同要求不符的項目；9、引起索賠的事項；10、其它應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況。 勘察現(xiàn)場后，審核小組應(yīng)根據(jù)勘察的現(xiàn)場的情況及時的調(diào)整審核成 果，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人復(fù)核，并報技術(shù)負(fù)責(zé)人與總工程師復(fù)核后，調(diào)整初 步審核報告。 初步審核報告要求要對評審項目有全面的反映， 對項目 的基本情況，對審增審減的原因要依據(jù)充分、計算準(zhǔn)確。對評審中發(fā) 現(xiàn)的問題，既要客觀披露，提出合理的處理意見，又要闡明文件、法 規(guī)依據(jù)；對發(fā)現(xiàn)的重大問題，要作重點說明。3、審核對量。項目負(fù)責(zé)人根據(jù)評審中心安排的時間、 地點安排工程師與施工單 位對量。雙方對對量確認(rèn)成果逐項簽字確

12、認(rèn)，一式兩份。對于多次對 量仍存在爭議部分提交項目負(fù)責(zé)人。審核人員不得私下接觸施工單位、 建設(shè)單位相關(guān)人員， 不得下留 聯(lián)系方式。 審核人員應(yīng)對對量結(jié)果中初步審核報告變動部分， 說明變 動原因、依據(jù)，并報項目負(fù)責(zé)人復(fù)核。雙方應(yīng)逐步完成工程量的核對， 價格組成及取費的核定， 簽證的 核定。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織審核小組整理對量成果， 并編寫對量成果與 調(diào)整后評審初稿的工程量變動報告、 價格組成及價格變動報告、 簽證 變動報告、總價措施及取費變動報告。并報技術(shù)負(fù)責(zé)人，總工程師復(fù) 核。召開公司內(nèi)部項目專題會議，總結(jié)工作結(jié)果，對技術(shù)性問題共同 討論，并根據(jù)對量工作結(jié)果調(diào)整評審報告。項目負(fù)責(zé)人就對量階段存在爭

13、議較大的問題， 列出爭議問題清單 并注明雙方爭議的原因及各自依據(jù)，提交財政評審中心項目負(fù)責(zé)人。 根據(jù)評審中心安排參加三方合議會議。4. 三方合議會議 三方合議會議主要目的解決前期工作中遺留爭議問題。參加單 位：評審中心、施工單位、評審委托單位。視爭議的具體問題邀請建 設(shè)單位、勘察設(shè)計、監(jiān)理單位相關(guān)人員參加。根據(jù)評審中心安排的時間、地點，我司總工程師、技術(shù)負(fù)責(zé)人、 項目負(fù)責(zé)人及審核小組主要成員參加三方合議會議。三方合議會議爭議解決原則 :(1) 、雙方對審核意見有異議的部分，根據(jù)雙方申述的理由是否 充分，作出必要的解釋或?qū)嵤虑笫堑母?2) 、涉及其它原因引起爭議問題 , 由財政評審中心在不違

14、反相關(guān) 法律法規(guī) , 以及地區(qū)性指導(dǎo)文件的前提下提出解決方案 , 由相關(guān)單位 協(xié)商解決(3) 、對議定的意見只確定計算原則或尚需補(bǔ)充而更改的數(shù)字較 多的，還應(yīng)將調(diào)整結(jié)果再征詢甲乙雙方意見；(4) 、對審核結(jié)果確切無誤的項目，而個別施工單位經(jīng)評審中心 約好時間多次拒不參加三方合議或無理拒簽審核結(jié)果時， 應(yīng)當(dāng)維護(hù)雙 方合法權(quán)益，不應(yīng)影響出具審核報告。5、工程結(jié)算審核報告由項目負(fù)責(zé)人組織審核小組成員出具評審報告。 經(jīng)公司技術(shù)負(fù)責(zé) 人、總工程師復(fù)核后。出具最終審核報告，報委托單位。四、項目進(jìn)度計劃及進(jìn)度控制措施審核小組成立后， 由負(fù)責(zé)人根據(jù)財政評審委托書要求， 結(jié)合我司 的情況編寫項目審核進(jìn)度計劃，

15、報總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。 進(jìn)度計劃包括 各階段持續(xù)時間，完成時間節(jié)點。重點控制評審開始時間，初步審核 報告形成時間，審核量審核等實施中不易控制階段。 以及進(jìn)度控制 措施。進(jìn)度控制措施。 項目負(fù)責(zé)人應(yīng)每天統(tǒng)計各工程師的進(jìn)度情況， 每 周舉行項目實施情況的工作例會，對各人員進(jìn)度與質(zhì)量情況進(jìn)行溝 通，對的部分進(jìn)度滯后工作增加工作時間，必要時加派人手。并將每 周進(jìn)度與質(zhì)量情況報告總經(jīng)理。項目實施完成后， 對項目負(fù)責(zé)人及審核小組人員的工作進(jìn)度情況 進(jìn)行考核，并與員工個人半年及年度考核掛鉤。五、工程造價咨詢的成果的質(zhì)量保證措施1 、組織措施 ：根據(jù)財政部門要求，針對評審項目造價高低進(jìn) 一步分為大型（評審項目造

16、價 5000萬以上）、中型（評審項目 500 萬 以上 5000萬以內(nèi)）、小型（評審項目造價 500 以內(nèi)）評審項目，分別 制定相關(guān)的質(zhì)量保證措施。大型評審項目由公司總經(jīng)理擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人；主審由公司技術(shù) 負(fù)責(zé)人或總工程師擔(dān)任； 審核人員有從事五年以上評審工作的注冊造 價師擔(dān)任。 中型評審項目負(fù)責(zé)人由技術(shù)負(fù)責(zé)人或總工程師擔(dān)任， 由從 事八年評審工作的注冊造價師并具有高級工程師職稱的人員擔(dān)任主 審，審核人員有從事兩年以上評審工作的注冊造價師擔(dān)任。 小型評審 項目由從事五年以上評審工作的注冊造價工程師并有中級職稱的人 員擔(dān)任項目經(jīng)理，并由注冊造價師擔(dān)任主審。2、技術(shù)措施：公司采用三級復(fù)審制，及主審工

17、程師復(fù)核，項目 負(fù)責(zé)人復(fù)核，技術(shù)負(fù)責(zé)人或總工程師復(fù)核。在竣工結(jié)算審核工作中， 若審核組遇到不能解決的特殊專業(yè)問題時， 本司將根據(jù)專業(yè)和具體問 題，外聘專家協(xié)助處理， 重大問題和疑難問題由本司組織相關(guān)專業(yè)技 術(shù)人員集體討論研究決定。3、管理措施：接到評審任務(wù)后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)編制詳細(xì)的評審 實施方案。并報企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)技術(shù)負(fù)責(zé)人審批后，由項目 負(fù)責(zé)人對就實施方案及情況向項目小組成員進(jìn)行交底。4、實行審核工作責(zé)任制：明確各審核人員工作職責(zé)，落實責(zé)任 制，做到分級管理層層負(fù)責(zé)。對審核過時中的工程量計算過程，價格 審核過程完整資料進(jìn)行存檔， 保證質(zhì)量問題的可追溯性。 同時對于初 審報告的修改與變動都應(yīng)有完整的說明文件及依據(jù)。 定期對審核人員 的工作質(zhì)量進(jìn)行考評，對不稱職審核人員必要時進(jìn)行調(diào)換和處理 。5、加強(qiáng)與評審中心以及行業(yè)專家的聯(lián)系：在審計過程中，如遇 較大問題多與評審中心及行業(yè)專家進(jìn)行勾通聯(lián)系、