公司資金管理辦法

1、)資金管理辦法目 錄第一章 總    則-3第二章 財(cái)務(wù)支付款及費(fèi)用報(bào)銷流程-6第三章 財(cái)務(wù)支付款及費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限-7第四章 公司員工出差費(fèi)用補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)-8資金管理辦法第一章 總    則第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理控制費(fèi)用支出，提高公司經(jīng)營(yíng)效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)公司財(cái)務(wù)資金管理的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 本制度中所稱費(fèi)用項(xiàng)目是指公司籌資、投資、研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、行政、營(yíng)銷等項(xiàng)目費(fèi)用。第三條 本制度適用對(duì)象:公司(含分公司)所有人員。第四條 適用范圍:本規(guī)定適用于集團(tuán)及所屬子集團(tuán)、子公司的資金管理。第五條 組織架構(gòu)一、整個(gè)

2、資金系統(tǒng)根據(jù)管理職能和職責(zé)分為四部分：(一)總公司財(cái)務(wù)部:是整個(gè)總公司的資金結(jié)算管理中心，為公司最高財(cái)務(wù)管理部門，由董事會(huì)、董事長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)；(二) 總公司控股的子公司財(cái)務(wù)部門，是總公司的資金結(jié)算管理部門；(三) 總公司公司控股公司以及總公司控股子公司財(cái)務(wù)部門，是本公司的資金結(jié)算部門；(四)公司下屬的分公司財(cái)務(wù)部門。二、在總公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理下,具體管理本公司及下屬分公司的資金業(yè)務(wù)活動(dòng)。其下屬分公司具體管理本公司及下屬各分廠的資金業(yè)務(wù)活動(dòng)。三、總公司直屬分公司財(cái)務(wù)部門及項(xiàng)目總公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理下，具體負(fù)責(zé)本公司的資金業(yè)務(wù)活動(dòng)。第六條 管理原則一、資金業(yè)務(wù)集中管理原則(一) 總公司公司財(cái)務(wù)

3、部是集團(tuán)所有公司的資金管理中心，統(tǒng)一掌控總公司、子公司資金，負(fù)責(zé)整個(gè)總公司公司資金的預(yù)算、計(jì)劃和內(nèi)部調(diào)撥，負(fù)責(zé)整個(gè)公司資金的籌措和管理；負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)公司資金的結(jié)算業(yè)務(wù)。(二)子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本公司的資金預(yù)算、計(jì)劃和管理；負(fù)責(zé)收入結(jié)算，在財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)的支付額度內(nèi)具體辦理子公司資金支出結(jié)算業(yè)務(wù)。 (三)分公司負(fù)責(zé)本公司的資金預(yù)算、計(jì)劃和管理；負(fù)責(zé)本公司收入結(jié)算，在直接上級(jí)財(cái)務(wù)管理部門批準(zhǔn)的支付額度內(nèi)具體辦理本公司資金結(jié)算業(yè)務(wù)；(四)出納根據(jù)上級(jí)部門指示，具體辦理資金收支結(jié)算業(yè)務(wù)。二、資金人員分開(kāi)管理原則(一)分公司財(cái)務(wù)、出納工作人員的聘用、委任由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。被聘用、委任人員的人事由其管理，

4、工資獎(jiǎng)金由其考核發(fā)放。(二)分公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)其管理公司，被聘用、委任人員的人事由其分公司管理，工資獎(jiǎng)金由其考核發(fā)放。第七條 管理辦法一、實(shí)行收支兩條線:法人公司都有獨(dú)立的銀行賬號(hào)，進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)?？偣矩?cái)務(wù)部為各分公司分設(shè)收入、支出兩個(gè)賬號(hào)。各公司收到貨幣收入時(shí)，除特殊情況外，必須存入收入賬戶，不得擅自挪用。對(duì)于公司各種支出必須通過(guò)本公司支出賬戶結(jié)算。當(dāng)支出賬戶余額不足時(shí)，由公司提出申請(qǐng)，總公司公司財(cái)務(wù)部從該公司收入賬戶中撥入資金。二、預(yù)留儲(chǔ)備金:根據(jù)總公司公司發(fā)展戰(zhàn)略，各公司利用資金進(jìn)行投資、擴(kuò)建、設(shè)備更新改造以及資本運(yùn)作時(shí)，應(yīng)首先保證公司現(xiàn)有的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需

5、資金，并且在此基礎(chǔ)上預(yù)留一定的儲(chǔ)備金，以充分滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要并防備資金短缺所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。三、資金的核銷和稽查: 總公司公司財(cái)務(wù)部成立專門資金稽查小組對(duì)各個(gè)公司的資金業(yè)務(wù)和管理進(jìn)行嚴(yán)格審查，并通過(guò)資金網(wǎng)絡(luò)對(duì)整個(gè)公司資金的流動(dòng)，結(jié)存進(jìn)行全方位的監(jiān)控。在資金部監(jiān)管的基礎(chǔ)上由總公司組織財(cái)務(wù)部門定期對(duì)整個(gè)資金部門進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查，并由總公司審計(jì)部門進(jìn)行日常審計(jì)監(jiān)督。第八條管理手段一、支出實(shí)行預(yù)算制度:公司日常費(fèi)用開(kāi)支、機(jī)器設(shè)備開(kāi)支、工程項(xiàng)目開(kāi)支、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等各種開(kāi)支實(shí)行嚴(yán)格預(yù)算管理制度，超過(guò)預(yù)算的支出和未列入預(yù)算的特殊事項(xiàng)要有特別的審批程序或有特殊的付款書面授權(quán)文件。二、支出申請(qǐng)批準(zhǔn)制度:公司各種支出用

6、款除特殊情況外，必須事先書面申請(qǐng)并經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可支付。三、支出授權(quán)批準(zhǔn)制度:為了加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)決策管理集團(tuán)公司建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，不同的權(quán)限有不同的審批額度，不同的支出由不同的權(quán)限審批，重大支出必須集體審批。各種支出的批準(zhǔn)必須在授權(quán)額度內(nèi)，嚴(yán)禁越級(jí)審批。第九條收入管理銷售收入除賒銷外必須堅(jiān)持錢貨兩清的原則，先收錢后發(fā)貨。對(duì)于賒銷在調(diào)查客戶信用的基礎(chǔ)上必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批。重大銷售必須簽訂合同，約定收款金額、方式、期限及違約責(zé)任。對(duì)于應(yīng)收賬款應(yīng)建立嚴(yán)格有效的管理制度以加快資金的回收，以防止壞賬的發(fā)生。第十條 支出管理對(duì)于支付控制，在不影響公司信譽(yù)的前提下盡可能展期付款或分期付款，有現(xiàn)金折扣時(shí)，盡可

7、能的享受折扣。第十一條融資管理一、總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)整個(gè)總公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、投資發(fā)展方向統(tǒng)一對(duì)外籌措調(diào)度資金，各下屬分公司必須給予積極配合，但不能單獨(dú)對(duì)外融資。融資工作必須統(tǒng)籌兼顧：(一)融資實(shí)行以投定籌:籌資必須在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上根據(jù)流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)、項(xiàng)目投資的需要以投定籌，選擇籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合。原則上，流動(dòng)資金需要短期借款融資，長(zhǎng)期資金需要長(zhǎng)期借款、股權(quán)籌資等融資。(二)融資要量力而行:籌資時(shí)必須全面衡量公司收益情況和償還能力。(三)融資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí):融資要充分考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理安排好資本結(jié)構(gòu)和籌資成本。(四)融資財(cái)務(wù)控制權(quán):風(fēng)險(xiǎn)融資要考慮對(duì)公司的控制權(quán)。預(yù)防公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的

8、喪失 。(五) 其他要求:融資要考慮的其他要求，如配套消化能力、稅款減免等。二、貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。貸款擔(dān)保一定按總公司規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)禁為外單位和個(gè)人提供貸款擔(dān)保。(一)貸款擔(dān)保，總公司必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的評(píng)估，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，并且貸款擔(dān)保應(yīng)建立登記、跟蹤檢查制度。(二)對(duì)控股、參股企業(yè)的貸款擔(dān)保，原則上以公司對(duì)該企業(yè)的投資比例為貸款承受擔(dān)保額。如需進(jìn)行貸款的全額擔(dān)保，必須有接受投資的企業(yè)董事會(huì)對(duì)此做出的決議，并出具委托書，同時(shí)還應(yīng)有該企業(yè)的其他投資者進(jìn)行反擔(dān)保。第十一條其它一、本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋與修改。二、本規(guī)定自董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)之日起執(zhí)行

9、。第二章 財(cái)務(wù)支付款及費(fèi)用報(bào)銷流程第十二條請(qǐng)款流程（其它廣告、參展等費(fèi)用請(qǐng)款于5、3審批權(quán)限條款另加說(shuō)明）(一)請(qǐng)款：請(qǐng)款人根據(jù)專項(xiàng)費(fèi)用事務(wù)需要填寫請(qǐng)款單，按5、3審批權(quán)限條款規(guī)定報(bào)上級(jí)簽核。(二)審核：請(qǐng)款人將經(jīng)上級(jí)簽核后的請(qǐng)款單按5、3審批權(quán)限條款規(guī)定送交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核。 (三)支出：財(cái)務(wù)人員按權(quán)限審批后，由出納根據(jù)復(fù)核后的請(qǐng)款單，向請(qǐng)款人支付款項(xiàng)，同時(shí)請(qǐng)款人須在請(qǐng)款單上簽字。(四)請(qǐng)款5,000元以上的大額備用金須提前一天通知財(cái)務(wù)部。(五)管理部門公務(wù)較多的人員可實(shí)行定額備用金，既可按規(guī)定預(yù)支保證公務(wù)合理工作。需要的一定限額備用金，報(bào)銷時(shí)可不抵借支，直接支取現(xiàn)金，詳見(jiàn)表1。(六)備用

10、金借支人須在公務(wù)完畢后5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清備用金，實(shí)行定額備用金的借支人須每3個(gè)月結(jié)清一次。原則上借支人必須按規(guī)定時(shí)限及時(shí)結(jié)清備用金，前款不清后款不借。如情況特殊，必須報(bào)請(qǐng)總裁或主管經(jīng)理以至財(cái)務(wù)總監(jiān)批復(fù)，依批復(fù)意見(jiàn)處理。(七)每年12月31日前，除12月下旬借支外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。(八)請(qǐng)款單是賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)請(qǐng)款單不予退還；歸還多借備用金時(shí)，由往來(lái)帳會(huì)計(jì)開(kāi)具收據(jù)給報(bào)銷者本人，請(qǐng)款單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。(九)備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。第十三條 費(fèi)用報(bào)銷程序(一

11、)報(bào)銷流程1、報(bào)銷：報(bào)銷人自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單，按5、3審批權(quán)限條款規(guī)定報(bào)上級(jí)簽核。2、審核：報(bào)銷人將經(jīng)上級(jí)簽核后的報(bào)銷單按5、3審批權(quán)限規(guī)定送交財(cái)務(wù)部門。3、支出：財(cái)務(wù)部門按5、3審批權(quán)限條款權(quán)限審批后，由出納根據(jù)復(fù)核后的報(bào)銷憑證，向報(bào)銷人支付報(bào)銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款往來(lái)帳會(huì)計(jì)須向報(bào)銷人開(kāi)具收據(jù)，請(qǐng)款單不予退回；報(bào)銷人領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)須在報(bào)銷單上簽字。(二)對(duì)原始票據(jù)的要求1、所有票據(jù)：必須是合法的正式發(fā)票。2、特殊情況：收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條必須有總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)/財(cái)務(wù)經(jīng)理或相關(guān)經(jīng)理于相應(yīng)票據(jù)注明簽字方予報(bào)銷。3、撕票：當(dāng)事人必須于票面注明

12、車號(hào)車牌、起止時(shí)間和地點(diǎn)（市內(nèi)短途除外），財(cái)務(wù)總監(jiān)或總裁核準(zhǔn)簽字方予報(bào)銷。4、罰款單據(jù)：公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷。5、發(fā)生的住宿、采購(gòu)物料等費(fèi)用必須注明相關(guān)公司名稱，如發(fā)生填報(bào)有誤，因此造成公司損失當(dāng)事人需承擔(dān)50%的責(zé)任。6、原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時(shí)，可分行粘貼，不得豎向粘貼。7、原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。8、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報(bào)銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開(kāi)支的用

13、途并簽名。9、不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新整理。(三)費(fèi)用報(bào)銷后，由財(cái)務(wù)部記入相關(guān)費(fèi)用明細(xì)科目， 按月上報(bào)總裁審核。業(yè)務(wù)人員的費(fèi)用列入個(gè)人銷售費(fèi)用進(jìn)行成本考核。所有票據(jù)涉及二次簽字的每月匯總報(bào)表交總裁。二次簽字情況主要有：撕票、安裝工材料消耗發(fā)票、安裝工運(yùn)費(fèi)發(fā)票等。第三章 財(cái)務(wù)支付款及費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限第十四條 審批權(quán)限 (一)備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在2,000元（含本數(shù)）以下的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管經(jīng)理審核簽字批準(zhǔn)借支、主辦會(huì)計(jì)審核報(bào)銷憑證，可直接辦理，事后集中報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理補(bǔ)簽。(二)備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在2,000元以上的，由

14、部門經(jīng)理確認(rèn)，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)/財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管經(jīng)理審核審核簽字批準(zhǔn)借支、主辦會(huì)計(jì)審核報(bào)銷憑證后，報(bào)總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后辦理。(三)部門經(jīng)理的備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷金額在2,000元以上的，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)/財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管經(jīng)理審核審核簽字批準(zhǔn)借支、主辦會(huì)計(jì)審核報(bào)銷憑證后，報(bào)總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后辦理。(四)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)/財(cái)務(wù)經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷由主辦會(huì)計(jì)簽字審核后，報(bào)董事長(zhǎng)審批。(五)駐外安裝人員及工程技術(shù)人員費(fèi)用憑證的審核由主辦會(huì)計(jì)代為辦理，其它同上。(六)其它廣告、參展或?qū)ｍ?xiàng)等費(fèi)用由總裁委托授權(quán)經(jīng)辦人，提請(qǐng)主辦會(huì)計(jì)審核，直接提交總裁審批辦理執(zhí)行。(七)相關(guān)人員出差或外出時(shí)，由其部門職務(wù)代理人電話請(qǐng)

15、示代為簽字。第四章 公司員工出差費(fèi)用補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)第十五條 出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)(一)出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。(二)公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。(三)公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級(jí)主管負(fù)責(zé)人報(bào)告，對(duì)因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)用。(四)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)1、長(zhǎng)途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)<財(cái)務(wù)管理制度>2、兼職人員補(bǔ)貼歸口在相應(yīng)專職公司領(lǐng)取，

16、不重復(fù)享受補(bǔ)貼。 (五)相關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明1、在途期間以正午12點(diǎn)為界，出發(fā)起程在12點(diǎn)以前、返程到達(dá)在12點(diǎn)以后（以正常交通時(shí)間為準(zhǔn)）按一天計(jì)算，其他按半天計(jì)算。2、出差乘坐火車從晚上8點(diǎn)到次日早晨7點(diǎn)之間超過(guò)6小時(shí)，或連續(xù)乘車超過(guò)12小時(shí)的，可報(bào)銷火車硬座或硬臥票（如乘坐火車硬座或長(zhǎng)途汽車可安火車硬座或長(zhǎng)途汽車票價(jià)的60%享受硬座補(bǔ)貼）火車乘坐輪船可報(bào)銷三等或四等艙位票；沒(méi)有特殊情況不得乘坐軟臥或飛機(jī)，確需乘坐時(shí)必須經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)。3、出差人員當(dāng)日有招待費(fèi)發(fā)票的，當(dāng)日不計(jì)算伙食補(bǔ)貼；當(dāng)日有出租車票的，當(dāng)日不計(jì)算交通補(bǔ)貼。招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說(shuō)明招待事由及相關(guān)人員，招待費(fèi)發(fā)票未注明日期的，一張招待費(fèi)發(fā)票視同一天發(fā)生招待費(fèi)并不予計(jì)算伙食補(bǔ)貼；需要乘坐出租車必須向部門負(fù)責(zé)人請(qǐng)示批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)出租車票必須注明往返地點(diǎn)及用車事由，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人二次簽字，乘坐出租車的不予計(jì)算交通補(bǔ)貼。4 、出差人員交通費(fèi)用報(bào)銷原則上起、返程必須有電腦票；住宿費(fèi)用報(bào)銷需注明日期與時(shí)間，當(dāng)日正午12點(diǎn)遞延6小時(shí)內(nèi)需起程的必須退房。5、出差人員的交通住宿費(fèi)用在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支部分自理。但參加包括住宿、市內(nèi)交通與生活費(fèi)用在內(nèi)的會(huì)議和由邀請(qǐng)方承擔(dān)費(fèi)用的會(huì)議，不享受任何補(bǔ)助。6、公司員工隨同主管及以上級(jí)人員一同出差，其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按主管及以上級(jí)人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；公司員工隨同總裁一同出差，原則上不予