定州市財政集中支付管理暫行辦法

1、法規(guī)名稱】 定州市財政集中支付管理暫行辦法【頒布單位】保定定州市【頒布文號】定市府辦 2010104 號【頒布時間】 2010-07-29【實施時間】 2010-07-29【正 文】 定州市人民政府辦公室關于印發(fā)定州市財政集中支付管理暫行辦法的通知 各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、城區(qū)辦事處，市政府各部門：定州市財政集中支付管理暫行辦法已經市政府研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。二 0 一 0 年七月二十九日定州市財政集中支付管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為加強財政性資金管理與監(jiān)督， 提高資金運行效率和使用效益， 保證財政集中 支付工作的順利進行，結合定州市財政集中支付實施方案及有關法律法規(guī)制定本辦法第

2、二條 本辦法所稱的財政集中支付是指由財政統(tǒng)一辦理預算單位各種資金 （包括財政撥款、上級專項撥款、其他資金 ）的收付業(yè)務。第三條 預算單位依法擁有本單位各種資金相應的使用權、財務管理權和會計核算權， 并接受財政和審計監(jiān)督。第四條 預算單位資金的支付，實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。財政直接支付就是市財政部門根據(jù)部門預算和預算單位的支付申請將資金直接支付到 商品供應商、勞務提供者 （以下簡稱收款人 ）或用款單位。財政授權支付是指預算單位根據(jù)市財政部門的授權，在批準的額度內將資金支付到收 款人或用款單位。第二章 銀行賬戶的設立、使用和管理第五條 財政集中支付中心在商業(yè)銀行開設集中收付賬戶，用

3、于記錄、核算、反映財政 集中收付業(yè)務。代理銀行憑借財政集中支付中心支付令辦理支付手續(xù)。第六條 取消納入財政集中支付的預算單位在商業(yè)銀行開設的賬戶 （特殊專項用途的除 外）。同時為各預算單位開設小額備用金賬戶。第七條 小額備用金賬戶只用于本單位備用金額度內的零星支出， 不得用于單位其他資 金的劃轉業(yè)務。第三章 資金的支付管理第八條 實行財政直接支付的資金：（一）工資性支出：實行銀行化發(fā)放的各預算單位人員工資（二 ）政府采購支出： 設備購置費、修繕費以及大型會議、同類商品批量采購等納入政府 采購范圍的開支 ;（三 ）其他支出：可以統(tǒng)一結算的水電費、郵電費、取暖費、印刷費、交通費（主要指汽車用油和汽

4、車維修費 ）等 ;（四）市財政部門認定應實行財政直接支付的其他支出。第九條 除實行財政直接支付以外 （國債資金、社?；鸬?）的其他開支實行財政授權支 付方式。第四章 資金繳撥程序第十條 資金的收繳程序（一 ）預算單位的各種應繳財政收入嚴格按 “收支兩條線”規(guī)定，直接繳入市財政局開 設的指定賬戶。各收入單位不得坐收坐支、截留挪用 ;（二 ）預算單位的上級專項撥款 （由預算單位上級主管部門直接撥入的各種專項資金 ）和其 他資金，直接繳入“支付中心”賬戶，并提交書面說明及相關文件，詳細注明款項用途等。第十一條 資金的撥付程序、人員經費（一）實行銀行化發(fā)放的人員工資由預算單位于每月 15 日前將編制

5、、人事、組織等部門 審批后的本單位人員工資明細表、工資代扣款項等數(shù)據(jù)報送財政局，市財政局審核后撥付到工資發(fā)放代理銀行，由代理銀行直接撥付到個人賬戶，并將個人所得稅、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和住房公積金等代扣款項分別劃入財政部門指定的相關賬戶，同時為各 單位出具工資明細表，記賬憑證及個人工資清單。（二 ）未實行銀行化發(fā)放的人員經費 （未實行銀行化的人員工資、遺屬補助、撫恤金、財 政負擔的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險等 ）由預算單位經相關部門審核后，于每月 15 日前報送市 財政局，財政局審核后，撥付“支付中心”賬戶。二、正常公用經費由市財政國庫部門根據(jù)年初預算安排和國庫資金情況，按進度直接撥付到“支

6、付中 心”賬戶。三、專項經費和上級?？钣深A算單位根據(jù)項目實施進展情況，向財政局主管業(yè)務科室提出用款計劃申請，經財 政局主管業(yè)務科室審核并按相關規(guī)定報批后，由國庫直接撥付到“支付中心”賬戶或特設 專戶。第十二條 預算單位納入集中支付管理的各類資金統(tǒng)一到“支付中心”辦理收付業(yè)務。財政直接支付資金由“支付中心”根據(jù)預算單位出具的原始票據(jù)審核無誤后，將款項 直接撥付到收款人或用款單位。財政授權支付 （小額備用金 ）額度內資金由預算單位定期到“支付中心”報賬。第十三條 預算單位負責原始票據(jù)及相關文件的真實性、準確性、合法性，并承擔相應 責任。第五章 會計核算辦法第十四條 “支付中心”會計核算（一）“支付

7、中心”收到財政撥款、 上級專項撥款和其他資金時，根據(jù)預算撥款回單、 銀 行進賬單及收款通知單記：借：銀行存款貸：暫存款 xx 單位 有關明細科目（二）“支付中心”撥付各類資金時， 根據(jù)支票存根、政府采購直接支付通知書及付款通 知單記：借：暫存款 xx 單位有關明細科目貸：銀行存款（三）“支付中心”撥付備用金時， 根據(jù)支票存根、 網上銀行劃轉單及預算單位開據(jù)的收 款收據(jù)記：借：暫付款 xx 單位貸：銀行存款（四）“支付中心”銀行存款賬戶，發(fā)生利息收入時記：借：銀行存款貸：暫存款利息（五）“支付中心”支付支票、網上銀行手續(xù)費、年費及工本費時記：借：暫存款利息貸：銀行存款（六）“支付中心”年終將存款

8、利息余額上繳國庫時記：借：暫存款利息貸：銀行存款第十五條 預算單位會計核算（一 ）預算單位收到財政撥款、 上級專項撥款和其他資金時， 根據(jù)“支付中心”填制的收 款通知單記：借：暫付款 （其他應收款 ）支付中心貸：撥入經費上級補助收入財政補助收入預算外資金收入事業(yè)收入暫存款（二）預算單位支付資金，根據(jù)“支付中心”填制的付款通知單及審核后的原始票據(jù)記：借：經費支出 （事業(yè)支出 ）有關明細科目貸：暫付款 （其他應收款 ）支付中心單位購入固定資產時借：固定資產 xx貸：固定基金同時，單位會計要登記固定資產臺賬。（三）預算單位收到“支付中心”撥付的備用金時，根據(jù)收款收據(jù)和銀行進賬單記： 借：銀行存款貸：

9、暫存款 （其他應付款 ）（四）預算單位小額備用金賬戶發(fā)生利息收入時，根據(jù)銀行利息收入單記： 借：銀行存款貸：暫存款 （其他應付款 ）利息收入（五）12月 21日結息后三日內將預算單位小額備用金賬戶的利息交“支付中心”，根據(jù)單位的支付憑證和“支付中心”填制的收款通知單記：借：暫存款 （其他應付款 ）利息收入貸：銀行存款現(xiàn)金第六章 管理與監(jiān)督第十六條 市財政部門在財政性資金支付管理中的主要職責：（一 ）負責管理和監(jiān)督財政集中支付制度的實施，組織制定有關辦法和規(guī)章制度;（二 ）審核辦理預算單位銀行賬戶開設手續(xù)及印鑒預留手續(xù) ;（三 ）審批預算單位報送的用款計劃， 根據(jù)年度支出預算和用款計劃，合理調度

10、資金， 辦 理財政直接支付業(yè)務，下達授權支付項目用款額度 ;（四 ）對預算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查 ;（五）選擇代理銀行，協(xié)調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業(yè)務工作。第十七條 預算單位在財政性資金支付管理中的主要職責：（一 ）負責按預算管理使用資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作;（二）負責組織編報本部門的用款計劃（三）負責管理工程進度、工程質量（四 ）配合財政部門對本部門及所屬單位預算執(zhí)行、 資金的申請及撥付和賬戶管理等情況 進行監(jiān)督管理。第十八條 除市政府或市政府授權財政部門批準的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的， 市財政部門有權拒絕受理支付申請：（一 ）無預

11、算、超預算申請使用資金 ;（二 ）自行擴大預算支出范圍申請使用資金 ;（三 ）申請、審核手續(xù)及提供的文件不真實、不合理、不完備 ;（四 ）未按規(guī)定程序申請使用資金 ;（五 ）預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違紀違規(guī)問題 ;（六 ）工程建設出現(xiàn)重大問題 ;（七 ）不按關于轉發(fā)河北省財政廳關于印發(fā)河北省 2010 2011年集中采購目錄及政 府采購限額標準的通知的通知、關于全市行政事業(yè)單位印刷汽車維修汽車保險實施 定點采購的通知、關于政府采購辦公自動化設備及耗材實行協(xié)議供貨的通知執(zhí)行的 支出;（八）出現(xiàn)其他需要拒付的問題。第七章 法律責任第十九條 預算單位未按規(guī)定擅自變更預算， 改變預算用款方向或性質， 造成預

12、算資金 損失浪費的，追究單位負責人和有關直接責任人的行政責任。情節(jié)嚴重構成犯罪的，移交 司法機關，依法追究刑事責任。第二十條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責任：（一 ）偽造、變造或提供虛假合同的 ;（二 ）偽造、變造或提供虛假支付申請的 ;（三 ）偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取預算資金的 ;（四 ）預算單位有關人員與收款人合謀以非法手段騙取預算資金的 ;（五 ）預算單位提供虛假信息，造成預算資金流失嚴重的 ;（六）違反本辦法規(guī)定應實行財政直接支付方式未實行的。有前款所列行為之一的有關人員，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任;尚未構成犯罪的，由財政部門予以通報，可以對

13、單位并處一定罰款 ;對其直接負責的主管人員和其他 直接責任人員，可以處一定罰款 ;屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。第二十一條 代理銀行受財政部門委托，負責監(jiān)督預算單位基本存款賬戶的使用和管 理。第二十二條 代理銀行違反市財政部門支付指令， 將財政性資金支付給支付指令以外的 單位、個人，構成犯罪的，移交司法機關追究當事人的刑事責任 ;尚不構成犯罪，情節(jié)較重的，由市財政部門取消其代理資格，予以通報批評，上級主管機關對其直接負責的主管人 員和其他責任人員依法給予經濟處罰 ;屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處 分。第二十三條 市財政部門及有關行政部門工作人員在實施資金管理及監(jiān)督工作中， 對違 反法律、行政法規(guī)或本辦法所規(guī)定的程序，擅自動用財政存款或以其他方式支配資金，構 成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。尚未構成犯罪的，責令退還資金，并對負有直接 責任的主管人員和其他直接責任人員，由其所在單位依法給予行政處分。第八章 附則第二十四條 有下列情形之一的，可依據(jù)本辦法另行做出規(guī)定：（一 ）