會(huì)計(jì)報(bào)表附注樣本

1、四川省XXXXXfe態(tài)園林工程有限公司2011年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注（除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位）一、公司基本情況四川省XXXX價(jià)態(tài)園林工程有限有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司或公司”）系*價(jià)X月X日經(jīng)XX市XX縣工商行政管理局批準(zhǔn)成立的有限責(zé)任公司。公司注冊(cè)資本人民幣100萬(wàn)元，實(shí)收資本人民幣XXX萬(wàn)元；法定代表人XXX企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)為： 510123000033517 號(hào)。公司經(jīng)營(yíng)范圍：其他土木工工程建筑，建筑裝飾：銷售：花卉。截止2011年12月31日，本公司資產(chǎn)總額1748萬(wàn)元，負(fù)債705萬(wàn)元，所有者權(quán)益 1043萬(wàn)元，2011年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入483萬(wàn)元，利潤(rùn)總額84萬(wàn)元

2、。二、不符合會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明本公司無(wú)不符合會(huì)計(jì)核算前提的情況。三、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明1、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則本公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。2、會(huì)計(jì)年度本公司以公歷年度為會(huì)計(jì)年度，即公歷 1月1日至12月31日。3、記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，采用借貸記賬法，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)原則。各項(xiàng)財(cái) 產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)量，其后如果發(fā)生減值，按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減 值準(zhǔn)備。5、外幣業(yè)務(wù)核算方法及折算方法本公司年度內(nèi)發(fā)生的非本位幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的外幣市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)將外幣折算成人民幣記賬；期末對(duì)各種外幣賬戶的外幣余額按期

3、末日匯率(中間價(jià))進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的人民幣金額與原賬面金額之間的差額作為匯兌損益按以下原則處理：與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的專用借款產(chǎn)生的匯兌損益，在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前予 以資本化、計(jì)入資產(chǎn)成本；屬于籌建期間發(fā)生的匯兌損益于發(fā)生時(shí)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，于本公司開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的 當(dāng)月一次計(jì)入當(dāng)期損益；屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損益，直接計(jì)入當(dāng)期損益。外幣報(bào)表折算原則如下：(1)資產(chǎn)負(fù)債表中所有資產(chǎn)、負(fù)債類項(xiàng)目均按照期末市場(chǎng)匯價(jià)(中間價(jià))折算為人 民幣金額；所有者權(quán)益類項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，均按照發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯價(jià)(中間 價(jià))折算為人民幣金額；“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目以折算后的利潤(rùn)分配表中該項(xiàng)目的人民

4、幣金 額列示。折算后資產(chǎn)類項(xiàng)目與負(fù)債類項(xiàng)目和所有者權(quán)益類項(xiàng)目合計(jì)數(shù)的差額，作為“外幣 報(bào)表折算差額”在“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目后單獨(dú)列示。(2)利潤(rùn)表中所有項(xiàng)目和利潤(rùn)分配表中有關(guān)反映發(fā)生數(shù)的項(xiàng)目，按報(bào)告期內(nèi)市場(chǎng)平 均匯價(jià)折算為人民幣金額；利潤(rùn)分配表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，按折算后利潤(rùn)表該項(xiàng)目的數(shù)額 列示；“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目以上一年折算后的年末“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的數(shù)額列示； “未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目按折算后的利潤(rùn)分配表中的其他各項(xiàng)目的數(shù)額計(jì)算列示。6、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)(1)現(xiàn)金為企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于 支付的銀行存款和其他貨幣資金。(2)現(xiàn)金等價(jià)物為本公司持有的期限

5、短(一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng) 性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。7、應(yīng)收款項(xiàng)本公司采用備抵法核算壞賬損失，估計(jì)壞帳損失采用個(gè)別認(rèn)定法。計(jì)提范圍為應(yīng)收賬 款、其他應(yīng)收款，具體政策如下：采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)視以下情況而定：對(duì)應(yīng)收非關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)，金額較大、收回有困難的，結(jié)合實(shí)際情況和經(jīng)驗(yàn)計(jì)提壞賬 準(zhǔn)備。除有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能收回或收回的可能性很?。ㄈ鐐鶆?wù)單位撤銷、 破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法償 付債務(wù)等，以及逾期3年以上）外，下列情況一般不能全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：1）當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)；2）計(jì)劃進(jìn)行

6、債務(wù)重組的應(yīng)收款項(xiàng)；3）其他已逾期，但無(wú)確鑿證據(jù)表明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。本公司應(yīng)收款項(xiàng)符合下列條件之一的，確認(rèn)為壞帳：1）債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回；2）債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回；3）債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可 能性極小。8、存貨核算方法本公司的存貨分為原材料、物資采購(gòu)、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品、其他材料等。存貨盤存采用永續(xù)盤存制。存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：原材料購(gòu)入按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出采用加權(quán)平均法；產(chǎn) 品成本核算采用品種法，結(jié)轉(zhuǎn)采用分步法；產(chǎn)成品按實(shí)際成本核算，發(fā)出采用加權(quán)平均法; 低值易耗品的攤銷方法為分次攤銷法

7、，模具按一年攤銷。9、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊核算方法（1）固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)本公司的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（2）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊方法本公司固定資產(chǎn)以取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，以年限平均法計(jì)提折舊。在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按固定資產(chǎn)的類別、估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)的凈殘 值分別確定折舊年限和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)凈殘值（為折舊年限（年）年折舊率（為機(jī)器設(shè)備10109辦公設(shè)備10518電子設(shè)備10518運(yùn)輸設(shè)備10518注：本公司成立時(shí)由長(zhǎng)虹公司投資及從長(zhǎng)虹公司購(gòu)入的舊固定資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使用年限計(jì)算，還有可 使用年限的，按尚可使

8、用年限計(jì)提折舊，已使用年限超過預(yù)計(jì)使用年限的，按評(píng)估成新率乘預(yù)計(jì)使用 年限作為尚可使用年限。10、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法(1)本公司的無(wú)形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的沒有 實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、商標(biāo)商譽(yù)等。(2)無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，分別以下情況入賬和攤銷：投資方投入的土地使用權(quán)以評(píng)估值入賬，按土地使用權(quán)剩余出讓年限平均攤銷，外購(gòu)的土地使用權(quán)以實(shí)際成本入賬，按土地使用期限平均攤銷；外購(gòu)的工業(yè)產(chǎn)權(quán)以實(shí)際成本入賬，按合同年限、法定年限與受益年限孰短原則平均攤銷；商標(biāo)權(quán)以實(shí)際成本入賬，按受益期平均攤銷；商譽(yù)以吸收合并過程中支付的買賣價(jià)

9、款與被吸收合并企業(yè)凈資產(chǎn)的差額入賬，按十年 期限平均攤銷。(3)期末本公司對(duì)無(wú)形資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，按單項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)可 收回金額低于其賬面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益，當(dāng)存在 下列情形時(shí)，將無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：由于技術(shù)進(jìn)步，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已被新技術(shù)所替代，并且已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，并且已不能為本公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益；其他足以證明該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形。11、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷方法本公司的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出、但將于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后攤銷或攤銷期超過一年 的各項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際支出入賬

10、，除開辦費(fèi)在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月一次計(jì)入當(dāng)期 損益外，其余均在各項(xiàng)目的預(yù)計(jì)受益期間內(nèi)平均攤銷，計(jì)入各攤銷期的損益。12、收入確認(rèn)原則本公司商品銷售收入在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給買方，本公司不再對(duì) 該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，并且與銷 售該商品相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。本公司提供的勞務(wù)在同一會(huì)計(jì)年度開始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)款或取得 收取價(jià)款的證據(jù)時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，在勞 務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的價(jià)款能夠流入，已經(jīng)發(fā) 生的成本和為完成勞

11、務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，按完工百分比法確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入 的實(shí)現(xiàn)。本公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入和使用費(fèi)收入，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠 流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。13、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法本公司所得稅的會(huì)計(jì)核算采用應(yīng)付稅款法，按本公司應(yīng)納稅所得額及適用稅率計(jì)征。四、稅項(xiàng)本公司應(yīng)納稅項(xiàng)及稅率如下：1）增值稅：按當(dāng)期銷項(xiàng)稅額與當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)繳，稅率為 17%2）其他稅項(xiàng)：按國(guó)家規(guī)定計(jì)繳。五、或有事項(xiàng)的說(shuō)明截止2010年12月31日，本公司無(wú)或有事項(xiàng)。六、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明截至本財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日止，公司未發(fā)生影響本會(huì)計(jì)報(bào)表閱讀和理解的重大資產(chǎn)負(fù)

12、債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)。七、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明至本財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日止，本公司未發(fā)生重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出售和重大股權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)八、企業(yè)合并、分立等重組事項(xiàng)說(shuō)明至本財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日止，本公司未發(fā)生合并、分立等重組事項(xiàng)。九、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋1、貨幣資金項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)現(xiàn)金322,815.62銀行存款36.28合 計(jì)322,851.902、應(yīng)收賬款賬齡年初數(shù)年末數(shù)金額比例(%壞賬準(zhǔn)備金額比例 (為壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1,180,000.00100合 計(jì)1,180,000.00100(2)應(yīng)收賬款主要債權(quán)人序號(hào)單位名稱帳齡金 額備注1涪江二橋景觀工程3月1,180,000.00工程款合 計(jì)1,18

13、0,000.003、存 貨(1)材料項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)金額跌價(jià)準(zhǔn)備金額跌價(jià)準(zhǔn)備原材料2,138,933.00合計(jì)2,138,933.00(2)林木資產(chǎn)序號(hào)類 別年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)1桂花樹5,276,035.005,276,035.002樸樹485,200.00485,200.003小月榕216,400.00216,400.004金桔樹267,500.00267,500.005銀杏樹5,909,082.005,909,082.00合 計(jì)12,154,217.0012,154,217.004、固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)類別年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)機(jī)器設(shè)備234,598.4023

14、4,598.40辦公設(shè)備1,308,573.601,308,573.60合 計(jì)1,543,172.001,543,172.00(2)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)類別年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)機(jī)器設(shè)備9,873.409,873.40電子設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備辦公設(shè)備67,285.2067,285.20其他設(shè)備合 計(jì)77,158.6077,158.605、在建工程類別年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)公路213,184.00213,184.00合 計(jì)213,184.00213,184.006、應(yīng)付賬款(1)年末余額賬齡年初數(shù)年末數(shù)金額比例(為壞賬準(zhǔn)備金額比例(為壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)4,423,500.00100合 計(jì)4,423

15、,500.00100(2)應(yīng)付賬款主要債權(quán)人序號(hào)單位名稱帳齡金 額備注1劉宗濤6月4,223,500.00借款2韓光列3月200,000.00借款合 計(jì)4,423,500.007、應(yīng)付工資年初余額本年計(jì)提本年發(fā)放年末余額職工工資249,250.00249,250.008、實(shí)收資本投資者名稱年初余額本年增加本年減少年末余額投資金額所占 比例投資金額所占 比例劉宗濤600,000.00600,000.0060陳建松350,000.00350,000.0035左桂韜50,000.0050,000.005合 計(jì)1,000,000.001,000,000.00100注：本公司實(shí)收資本已于 2010月10

16、經(jīng)四川博達(dá)師事務(wù)所有限責(zé)任公司以【川博達(dá)（2010） C-124號(hào)驗(yàn)。9、資本公積項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)變動(dòng)原因、依據(jù)股本溢價(jià)858, 4897.00858, 4897.00合 計(jì)858, 4897.00858, 4897.0010、分配利潤(rùn)項(xiàng)目金額上年年末余額力口：年初未分配利潤(rùn)調(diào)整數(shù)其中：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則追溯調(diào)整重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)清產(chǎn)核資調(diào)整其他調(diào)整因素本年年初余額本年增加數(shù)843,357.70其中：本年凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入其他增加本年減少數(shù)其中：本年提取盈余公積數(shù)本年分配現(xiàn)金股利數(shù)本年分配股票股利數(shù)其他減少本年年末余額843,357.70其中：董事會(huì)已批準(zhǔn)的現(xiàn)金股利數(shù)11、營(yíng)業(yè)務(wù)收入與成本項(xiàng)目

17、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本上年同期數(shù)本年實(shí)際數(shù)上年同期數(shù)本年實(shí)際數(shù)工程收入4,831,800.003,314,257.20合 計(jì)4,831,800.003,314,257.2012、營(yíng)業(yè)費(fèi)用序號(hào)項(xiàng) 目上年同期數(shù)比例%本年實(shí)際數(shù)比例%1汽車費(fèi)用34,859.602運(yùn)輸費(fèi)65,972.403業(yè)務(wù)費(fèi)85,492.504工 資43,215.005辦公費(fèi)11,385.406差旅費(fèi)21,894.307其 他21,315.80本年發(fā)生額合計(jì)284,135.0013、管理費(fèi)用序號(hào)項(xiàng) 目上年同期數(shù)比例%本年實(shí)際數(shù)比例%1工 資143,194.502辦公費(fèi)22,987.003電話費(fèi)6,954.004差旅費(fèi)13,95

18、4.505福利費(fèi)20,594.006業(yè)務(wù)招待費(fèi)44,259.407培訓(xùn)費(fèi)33,594.208勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)2,594.209折舊費(fèi)62,784.5010董事會(huì)費(fèi)13,295.0011其 他17,029.9012工會(huì)經(jīng)費(fèi)5,954.00本年發(fā)生額合計(jì)387,195.2010014、財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目上年同期數(shù)本年實(shí)際數(shù)利息支出減：利息收入?yún)R兌損失減：匯兌收益現(xiàn)金折扣手續(xù)費(fèi)支出2,854.90合計(jì)2,854.90十、現(xiàn)金流量情況（一）本公司采用直接法，已披露以下現(xiàn)金流量信息:項(xiàng)目上年金額本年金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1,082,062.80二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-1,756,356.00三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~997,145.10四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額322,851.90（二）現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的有關(guān)信息:項(xiàng)目上年金額本年金額一、現(xiàn)金322,851.90其中：庫(kù)存現(xiàn)