稅務(wù)會(huì)計(jì)試題及其答案A.B卷

1、烏魯木齊職業(yè)大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院2013 一 2014 學(xué)年第二學(xué)期稅務(wù)會(huì)計(jì)課程期末考試卷（ A）考試科目：稅務(wù)會(huì)計(jì)考（試、查）：考 試 使用教材名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì) 出版社： 清華大學(xué)出版社 出題范圍：第一章至第九章 出題時(shí)間： 2013年11月 5日班級(jí)：學(xué)號(hào)：一、單項(xiàng)選擇題（每題1 分，共10 分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)以（）為準(zhǔn)繩。A 、會(huì)計(jì)制度BC 、國(guó)家稅收法律制度D考試班級(jí)：2012、2013 級(jí)會(huì)計(jì)（成教專）考試形式：閉卷主編：王碧秀版本：第二版出卷教師：孫 斌試卷頁(yè)數(shù)：共4 頁(yè)姓名：、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2、我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有 23 個(gè)稅種。 區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（ ）。A 、

2、納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié)、適用稅率C 、征稅對(duì)象D3、最能反映征稅的深度，并直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少與納稅人稅負(fù)的高低的稅制要 素是（ ）。A 、征稅對(duì)象B、稅率C 、稅收減免D、納稅環(huán)節(jié)4、如果以當(dāng)期取得的銷售收入減去購(gòu)入的不屬于固定資產(chǎn)的存貨以后的余額作為增值額，并以此來(lái)計(jì)算的增值稅屬于（）A 、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C 、消費(fèi)型增值稅D、分配型增值稅5、征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物，其增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算為（）A 、組成計(jì)稅價(jià)格=成本 +利潤(rùn)B、組成計(jì)稅價(jià)格=成本 +利潤(rùn) +消費(fèi)稅C 、組成計(jì)稅價(jià)格=成本 +利潤(rùn) +增值稅D 、組成計(jì)稅價(jià)格=成本 +利潤(rùn)+ 增值稅+ 消費(fèi)

3、6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（稅 ）時(shí)交納消費(fèi)稅。A 、生產(chǎn)B 、完工入庫(kù)C、銷售D 、售出并收款7、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（）A、 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加B貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 C 、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 D 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加8、下列進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是（A 、錄像機(jī) B 、小轎車(chē)C9、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（）A 、33%B 、30% C、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：銀行存款、借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加）、新聞紙D 、膠卷、 24% D）、 15%、貸記補(bǔ)貼收入10 、對(duì)于法定減免的所得稅，應(yīng)（A 、貸記所得稅B、 15%叮叮小文庫(kù)C、貸

4、記盈余公積D、不做賬務(wù)處理二、多項(xiàng)選擇題 （每題 2 分，共 20 ） 1 稅收的基本特征是（）。A、強(qiáng)制性B、無(wú)償性C、有償性D 、固定性2、下列納稅人屬于小規(guī)模納稅人的有（）A、年應(yīng)稅銷售額在60 萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)；B 年應(yīng)稅銷售額在100 萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)；C、 年應(yīng)稅銷售額在180 萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的非企業(yè)性單位；D、 年應(yīng)稅銷售額在300 萬(wàn)元以上的個(gè)人；E、 年應(yīng)稅銷售額超過(guò) 180 萬(wàn)元以上，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。3、 一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有（）。A、 宏大運(yùn)輸有限公司從 A 地運(yùn)輸一批木材到B 地并銷

5、售給華為貿(mào)易公司，取得銷售額 200000 元；B、 天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180 000元，集郵商品銷售收入30 000 元；C、 君山照相館在拍照的同時(shí)銷售像框，月收入180 000元；D、 華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入200 萬(wàn)元。4、 下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A、煙絲 B 、卷煙 C 、白酒 D 、酒精5、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí) ，銷售額中應(yīng)包括 （） .A、價(jià)款 B、價(jià)外費(fèi)用C 、消費(fèi)稅金D、增值稅金6、 下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（）。A、 會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取的咨詢費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等收入；B、 殘疾人員本人向社會(huì)提供的勞務(wù)；C、 科研

6、單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入；D、 執(zhí)法、行政機(jī)關(guān)按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)。7、進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法有（）。A、從量定額計(jì)稅B、從價(jià)定率計(jì)稅C、核定稅額計(jì)稅D、從量定額和從價(jià)定率同時(shí)采用的復(fù)合計(jì)稅8、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（）。A、資本性支出B、收益性支出C、稅收滯納性D、自然災(zāi)害造成的損失9、納稅影響會(huì)計(jì)法又可以分為（）。A、遞延法B、債務(wù)法C 、習(xí)慣法D 、比例法10、個(gè)人有（）情形之一的，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)交納個(gè)人所得稅。A、從兩處以上取得工資、薪金所得的；B、分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬的;C、取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣交義務(wù)人的;D、取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定代

7、扣代交稅款的。三、判斷題（每題2 分，共 20 分）1、 稅務(wù)會(huì)計(jì)是一門(mén)獨(dú)立的會(huì)計(jì)，它需要單獨(dú)設(shè)置一套完整的賬簿體系和會(huì)計(jì)核算組織形式。（ ）2、期末結(jié)轉(zhuǎn)后 ，如果“應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅”賬戶期末有貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。（）3、我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。（ ）-3 -叮叮小文庫(kù)4、中國(guó)人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。（ ）5、納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。（ ）6、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)某企業(yè)賬目時(shí)提

8、出，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅，應(yīng)全部計(jì)入管理費(fèi)用。（）7、假設(shè)華山實(shí)業(yè)有限公司只從事增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)該公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入總額為10 000 萬(wàn)元，但確認(rèn)的營(yíng)業(yè)稅金及附加卻達(dá)到了560 萬(wàn)元。他認(rèn)為，這一定搞錯(cuò)了?。ǎ?、從 2009 年開(kāi)始，一般納稅人簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買(mǎi)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理為：借記“固定資產(chǎn)”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”科目。（）9、 如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，相應(yīng)的賬務(wù)帳務(wù)處理為：借記“在建工程”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目和“

9、應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。 （）10、 如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)內(nèi)部職工福利，應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品成本的17% 確認(rèn)應(yīng)繳納的增值稅款。（）四、計(jì)算題（ 10 分）某廠為一般納稅人， 2001 年 11 月銷售產(chǎn)品，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，銷售額120 000元，銷 項(xiàng)稅額 20400 元；銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開(kāi)普通發(fā)票，銷售額40 000 （含稅）；將一批成本 100 000元的產(chǎn)品對(duì)外投資。當(dāng)月購(gòu)料（已入庫(kù)）取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款60 000元，稅額 10 200元；購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品 25 000元；當(dāng)月用水27 600 元，增值稅專用發(fā)票注明稅額 3588

10、元；購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款55 000 元，增值稅專用發(fā)票注明稅額9 350元；計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅。（不保留小數(shù)）五、綜合題（計(jì)算并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄，40 分）1 某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20 噸發(fā)給職工作為福利，10 噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸成本2 000 元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫(xiě)出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄（不考慮增值稅，10 分）（啤酒出廠價(jià)格每噸3000 元以上稅額250 元，每噸 3000元以下的為 220元）-4 -叮叮小文庫(kù)2、某運(yùn)輸公司某月?tīng)I(yíng)運(yùn)售票收入總額為900萬(wàn)元，從中支付聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的金額為300 萬(wàn)元。計(jì)算該運(yùn)輸公司應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅稅額（稅率為3%5

11、 分）3、某進(jìn)出口公司從日本進(jìn)口甲醛17 噸，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.3% ，進(jìn)口申報(bào)價(jià)格為：CFF 天津 USD306000 ，外匯牌價(jià)（中間價(jià)）為USD100 茅 864 。該產(chǎn)品的關(guān)稅稅率為10% 增值稅稅率為17% （10 分）4、某企業(yè)于 2012 年 12 月購(gòu)買(mǎi)取得固定資產(chǎn)，其原值為400 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為20 萬(wàn)元 ,預(yù)計(jì)使用年限為 5 年，分別采用直線法和年數(shù)總和法計(jì)提折舊，計(jì)算2014 年底的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。 （15 分）稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考試答案（A）一、單項(xiàng)選擇題（每題1 分，共 10 分）1、C 2、C 3、B 4、A 5、B 6、C 7、A 8、C 9、D 10 、D二、多項(xiàng)選

12、擇題 （每題 2 分，共 20 分）1、ABD 2、 BCDE 3、 AD 4、BC 5、 ABC 6 、BCD 7 、ABD 8、ACD9、 AB10 、 ABD三、判斷題（每題2 分，共 20 分）1、X2、X 3、X4、X 5、“ 6、“7、 V 8、“ 9、X 10、X四、計(jì)算題（ 10 分）1、 銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（6 分）：銷售給小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅額=40 000/ （1 + 17% *17%=5 812元投資產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=100 000* （ 1+10% *17%=18 700銷項(xiàng)稅額合計(jì) =20 400+5 812+18 700=44 9122、 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（2 分）

13、：允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=10 200+25 000*13%+3 588=17 038元-5 -叮叮小文庫(kù)3、 應(yīng)納稅額的計(jì)算（2 分）：應(yīng)納稅額 =44 912-17 038=27 874元五、綜合題（計(jì)算并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄，50 分）1、應(yīng)交消費(fèi)稅 =30*220=6 600 元 計(jì)提消費(fèi)稅：借：應(yīng)付職工薪酬 -職工福利 4 400銷售費(fèi)用2 200貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交消費(fèi)稅6 600借：應(yīng)付職工薪酬 -職工福利40 000銷售費(fèi)用20 000貸：庫(kù)存商品60 000實(shí)際交納：借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600貸：銀行存款6 600 2 、應(yīng)納稅額 =（900-300） *3%=18 萬(wàn)元

14、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加180 000貸：應(yīng)交稅金 -應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅180 0003、美元折合成人民幣：306 000*8.64=2 643 840元完稅價(jià)格 =2 643 840/( 1-0.3%) 2 651 795元進(jìn)口關(guān)稅 =2 651 795*105=265 179.50元增值稅 =( 2651 795+265 179.50) *17%=495 885.67 元借：材料采購(gòu)2 916 974.5應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）495 885.67貸：銀行存款 -美元2 643 840-人民幣761 065.174、計(jì)算 2013 年折舊額（ 400-20 ）/ 5= 76 萬(wàn)元2014 年折

15、舊額（ 400-20 ） / 5= 76 萬(wàn)元所以， 2014 年底的賬面價(jià)值為400-76 X 2=248 萬(wàn)元年數(shù)總和法： 2013 年折舊額（ 400-20 ） X 5/15=126.67萬(wàn)元2014年折舊額（ 400-20 ）X 4/15=101.33萬(wàn)元所以 2014 年底的賬面價(jià)值為400-126.67-101.3=172萬(wàn)元-6 -叮叮小文庫(kù)烏魯木齊職業(yè)大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院2013 2014 學(xué)年第二學(xué)期稅務(wù)會(huì)計(jì)課程期末考試卷（B）考試科目：稅務(wù)會(huì)計(jì)考試班級(jí)： 2012、 2013 級(jí)會(huì)計(jì)（成教專）考試形式：閉考（試、查）：考試 使用教材名卷稱：稅務(wù)會(huì)計(jì)出版社：清華大學(xué)主編：王碧秀出

16、版社 出題范圍：第一章至第九版本：第二版章 出題時(shí)間： 2013 年 11 月 5 日出卷教師：孫斌試卷頁(yè)數(shù)：共 4 頁(yè)、適用稅率班級(jí) _姓名 _學(xué)號(hào) _、單項(xiàng)選擇題（每題1 分，共10 分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象是（）A、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)B、企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C、企業(yè)稅務(wù)資金運(yùn)動(dòng)D、企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)2、我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類,有 23個(gè)稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（A、納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對(duì)象3、某家具制造銷售聯(lián)合公司的下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。A、 將外購(gòu)的部分皮制品用用于職工福利；B、 受 A 公司委托代銷其沙發(fā)產(chǎn)品；C、 將外購(gòu)的鋼材用于基建工程；D、 將外

17、購(gòu)的半成品用于個(gè)人消費(fèi)。4、 某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算交納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（）。A、 （材料成本 +加工費(fèi)）/（ 1- 消費(fèi)稅稅B、 （成本 +利潤(rùn)） /（ 1-消 率）費(fèi)稅稅率）C、 （材料成本 +加工費(fèi)）/（ 1+ 消費(fèi)稅稅D、 （成本 +利潤(rùn)） /（ 1+ 消費(fèi)稅稅率）時(shí)交納消費(fèi)稅。5、 納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（C 、銷售 D 、售出并收款A(yù)、生產(chǎn) B、完工入庫(kù)）6、 計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅A 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加B貸：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅D 、借：銀行存款C、借：應(yīng)交稅費(fèi)

18、一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：營(yíng)貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加業(yè)稅金及附加）°7、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是指貨物的（B、到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格A、成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格、實(shí)際支付價(jià)格-7 -叮叮小文庫(kù)8、 國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（）°A、33% B 、30% C 、24% D 、15%9、采用（ ）法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算時(shí)，需要設(shè)置“遞延稅款”賬戶。-8 -叮叮小文庫(kù)A、應(yīng)付稅款法B、遞延稅款法C、納稅影響會(huì)計(jì)法D、遞延法10 、依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，應(yīng)屬于（）征稅項(xiàng)目。A、偶然所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、C、股息紅利所得特許權(quán)使用費(fèi)所得

19、二、多項(xiàng)選擇題 （每題 2 分，共20 分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的獨(dú)立性是指（。A、獨(dú)立的賬簿體系、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)處理方C、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算方法法 、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算2、適用于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍包）。括（、扣交義務(wù)人A、納稅人B、委托代征人3、一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有。（B 地并銷售給華為貿(mào)易公司 ,取得銷售額 200A、 宏大運(yùn)輸有限公司從A 地運(yùn)輸一批木材到000 元；180 000 元，集郵商品銷售收入30 000 元;B、 天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180 000元；D、 華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入200 萬(wàn)元。4、下列行為

20、中應(yīng)視同銷售貨物的有（A 、將購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外投資E、將購(gòu)進(jìn)貨物用于分配股利C、將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D、將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人5、 下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（A、煙絲 B 、卷煙 C 、白酒 D、酒精6、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí) ，銷售額中應(yīng)包括 （）.、增值稅金A、價(jià)款 B、價(jià)外費(fèi)用C 、消費(fèi)稅金7、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅適用稅率的有（）。A 、3% B 、5% C 、5% 20%D、 10%8我國(guó)海關(guān)法規(guī)定，減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。關(guān)稅減免形式主要包括、（B、特定減免A、法定減免C、困難減免D、臨時(shí)減免9、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（時(shí)

21、，、收益性支出A、資本性支出B、自然災(zāi)害造成的損失10 、 " 遞延稅款”科目的期末余額，應(yīng)作為（）項(xiàng)目填列于資產(chǎn)負(fù)債表。A、所有者權(quán)益B、資產(chǎn)C、負(fù)債、收入E、費(fèi)用三、判斷題（每題 2 分，共 10 分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)是獨(dú)立于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之外，與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并列的一門(mén)專業(yè)會(huì)計(jì)。（ ）2、 凡是增值稅規(guī)定的免稅貨物，它是不負(fù)擔(dān)任何增值稅額的。（）3、我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。（ ）-9 -叮叮小文庫(kù)4、中國(guó)人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。（）5、 稅收籌劃的實(shí)質(zhì)是

22、少納或不納稅款。（）四、計(jì)算題（ 10 分）某企業(yè)某年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2 100 萬(wàn)元，所得稅稅率為33% 其在 A B 兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A 國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為 500 萬(wàn)元， A 國(guó)所得稅稅率為 30% 在 B 國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng) 納稅所得額為 600 萬(wàn)元， B 國(guó)所得稅稅率為 40% 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅。五、綜合題（計(jì)算并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄，50 分）1、宏大公司將自產(chǎn)的家用電器10 臺(tái)無(wú)償贈(zèng)送給市養(yǎng)老院，該商品單位成本2 000 元，單位售價(jià) 2 500 元。（ 10 分）2、某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20 噸發(fā)給職工作為福利，10 噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該

23、啤酒每噸成本2 000 元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫(xiě)出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄（不考慮增值稅，15 分）（啤酒出廠價(jià)格每噸3000 元以上稅額250 元，每噸 3000 元以下的為 220 元）3、某旅行社 2000 年 9 月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)30 萬(wàn)元，其中組團(tuán)境內(nèi)游收入14萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票共計(jì)6 萬(wàn)元；組團(tuán)境外旅游收入 16 萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用10 萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該展覽館本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。（稅率 5%10 分）-10-叮叮小文庫(kù)4、某工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地為韓國(guó)的設(shè)備2 臺(tái)，該設(shè)備價(jià)格CFR 天津港 HKD120 000 ,保險(xiǎn)費(fèi)率為0.3% ，該設(shè)備的關(guān)稅稅率6%代征增值稅率17% 外匯牌價(jià) HKD100=RMB107（ 15 分）-11-稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考試答案（B）一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共 10分）1、C2 、C3、B4 、B5、C 6 、A 7 、A 8、D 9、C二、多項(xiàng)選擇題 （每題 2分，共 20分）1、BD 2、ABC 3、AD 4 、 ABD 5 、BC 6 、 ABC