消費(fèi)稅稅率表

1、消費(fèi)稅稅率表稅目稅率（稅額）計(jì)稅單位范圍說明一、煙1 甲類卷煙45%包括進(jìn)口卷 煙；白包卷煙； 手工卷煙指每大箱（五萬支）銷售價(jià)格在780元（含780元）以上的2 乙類卷煙40%卷煙。不同包裝規(guī)格卷煙的銷售價(jià)格均按每大箱折算不同包裝 規(guī)格卷煙的銷售價(jià)格均按每大 箱（五萬支）折算。指每大箱（五 萬支）銷售價(jià)格在780元以下的 卷煙。甲類卷煙從1994年1月1 日起暫減按40%的稅率征收消費(fèi) 稅。3.雪茄煙40%包括各種規(guī) 格、型號的雪 茄煙4 煙絲30%包括以煙葉為 原料加工生產(chǎn) 的不經(jīng)卷制的 散裝煙。二、酒及酒精25%1 糧食白酒2薯類白酒15%用甜菜釀制的 白酒，比照薯 類白酒征稅。3黃酒2

2、40元噸包括各種原料 釀制的黃酒和 酒度超過12 度（含12度） 的土甜酒。4.啤酒220元噸包括包裝和散 裝的啤酒。無醇啤酒比照啤酒征稅。5.其他酒10%包括糠麩白 酒，其他原料 白酒、土甜酒、 復(fù)制酒、果木 酒、汽酒、藥 酒用稗子釀制的白酒比照糠麩酒 征收。6 酒精5%包括用蒸餾法 和合成方法生 產(chǎn)的各種工業(yè) 酒精、醫(yī)藥酒 精、食用酒精三、化妝品30%包括成套化妝品四、護(hù)膚護(hù)發(fā)品已改動包括雪花膏、 面油、花露水、 頭油、發(fā)乳、 燙發(fā)水、染發(fā) 精、洗面奶、 磨砂膏、焗油 膏、面膜、按 摩膏、洗發(fā)水、 護(hù)發(fā)素、浴液、 發(fā)膠、摩絲及 其他護(hù)膚護(hù)發(fā) 品。從1994年1月1日起香皂暫減 按15%的稅

3、率征收消費(fèi)稅。痱子 粉、爽身粉不征消費(fèi)稅。五、貴重首飾及珠寶玉石1.金銀首飾5%僅限于金、銀 和金基、銀基 合金首飾，以 及金銀和金基、銀基合金 的鑲嵌首飾。在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。2.非金銀首飾10%包括各種珠寶 首飾和經(jīng)采 掘、打磨、力口 工的各種珠寶 玉石在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi) 稅。六、鞭炮、焰火15%包括各種鞭 炮、焰火。體育上用的發(fā)令紙，鞭炮藥引 線，不按本稅目征收。增值稅稅率表稅目稅率范圍說明一、銷售或進(jìn)口貨物除列舉的以外17%中華人民共和國增值稅暫行條 例第二條增值稅稅率，第一項(xiàng)規(guī) 定：“納稅人銷售或者進(jìn)口貨物， 除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)規(guī)定 夕卜，稅率為17% ”二、加工

4、、修理修配 勞務(wù)17%中華人民共和國增值稅暫行條 例第二條增值稅稅率，第四項(xiàng)規(guī) 定：“納稅人提供加工、修理修配 勞務(wù)，稅率為17%三、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品13%包括植物類、動物類1.植物類糧食包括小麥、稻谷、玉米、高梁、 谷子和其他雜糧，以及經(jīng)碾磨、脫 殼等工藝加工后的糧食切面、餃子皮、餛鈍皮、面皮、米 粉等糧食復(fù)制品，也屬于本貨物的 征稅范圍。豆制小吃食品不包括。蔬菜包括各種蔬菜、菌類植物和少 數(shù)可作副食的木料植物。經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水 等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、 醬菜和鹽漬蔬菜等也屬于本貨物的 征稅范圍。煙葉包括曬煙葉、晾煙葉和初烤煙 葉。茶葉包括各種毛茶。園藝植物指可供食用的果實(shí)。經(jīng)冷

5、凍、冷藏、包裝等工序加工的 園藝植物，也屬于本貨物的征稅范 圍。藥用植物利用藥用植物加工制成的片、絲、 塊、段等中藥飲片，也屬于本貨物 的征稅范圍。油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也屬 于本貨物的征稅范圍。纖維植物棉短絨和麻纖維經(jīng)脫膠后的精干 （洗）麻，也屬于本貨物的征稅范圍。糖料植物林業(yè)產(chǎn)品包括原木、原竹、天然樹脂及其他林業(yè)產(chǎn)品鹽水竹筍也屬于本貨物的征稅范圍其他植物干花、干草、薯干、干制的藻類植 物，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的下腳料等，也屬于 本貨物的征稅范圍。稅目稅率范圍說明2 動物類水產(chǎn)品包括魚、蝦、蟹、鱉、貝類、 棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、 魚苗卵、蝦苗、蟹苗、貝苗秧，以及 經(jīng)冷凍、冷藏、鹽漬

6、等防腐處理和包 裝的水產(chǎn)品。干制的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、 軟體類、腔腸類等，以及未加工成 工藝品的貝殼、珍珠也屬于本貨物 的征稅范圍。畜牧產(chǎn)品包括獸類、禽類和爬行類動 物獸類、禽類和爬行類動物的肉產(chǎn)品蛋類產(chǎn)品鮮奶各種獸類、禽類和爬行類動物的肉 類生制品亦屬征稅范圍，經(jīng)加工的 咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也屬 于本貨物的征稅范圍動物皮張將生皮、生皮張用清水、鹽水或者 防腐藥水浸泡、刮里、脫毛、曬干 或者熏干，未經(jīng)鞣制的，也屬于本 貨物的征稅范圍。動物毛絨其他動物組織包括蠶繭，天然蜂蜜，動物樹脂及其他動物組織。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 免征增值稅。四、糧食、食用植 物油13%糧食包括稻谷；大

7、米；大豆；小麥； 雜糧；鮮山芋、山芋干、山芋粉；經(jīng) 過加工的的面粉（各種花式面粉除 外）。淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%征收增值稅。食用植物油包括從植物中加工提取 的食用油脂及以其為原料生產(chǎn)的混 合油。五、其他貨物13%包括自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤 氣、石油液化氣，天然氣、沼氣、居 民用煤炭制品圖書、報(bào)紙、雜志飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜國務(wù) 院規(guī)定的其他貨物六、岀口銷售貨物0原油，柴油、援外出口貨物、天然 牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、 糖、新聞紙等國家規(guī)定不予退稅。說明：一、 一般納稅人生產(chǎn)下列貨物，可按簡易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅。（一）縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電

8、力；（二）建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰；（四） 原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣 （不包括高爐水渣）生產(chǎn)的墻體材 料；（五）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。二、 金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅稅率由17%調(diào)整為13%三、增值稅一般納稅人銷售自來水可按6%勺稅率征收。四、 文物商店和拍賣行的貨物銷售按6%勺稅率征收。五、 寄售商店代銷寄售物品、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品按6%乃奧收魘鍘六、單位和個(gè)人經(jīng)營者銷售自己使用過的游艇、摩托車和應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，按6

9、%的征收率計(jì)算繳納增值稅。七、銷售自己使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)，暫免征收增值稅。注：“使用過的其他屬于貨物的固 定資產(chǎn)”應(yīng)同時(shí)具備以下幾個(gè)條件：（一）屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物；（二）企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物；銷售價(jià)格不超過其原值的貨物。對不同時(shí)具備上述條件，無論會計(jì)制度規(guī)定如何核算，均應(yīng)按6%的征收率征收增值稅。八、增值稅小規(guī)模納稅人銷售進(jìn)口貨物，稅率為6%提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為 6%。九、郵政部門以外的其他單位與個(gè)人銷售集郵商品、征收增值稅。十、增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可視為免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按10%勺扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。十一、工廠回收的廢舊物

10、資按照10%勺扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。十二、增值稅一般納稅人憑發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)金額按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。如運(yùn)輸費(fèi)用和其他雜費(fèi)合并開列，則不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)所得稅稅率表檔次稅率納稅年度應(yīng)納稅所得額118%3萬元（含3萬元）以下227%3萬元至10萬元（含10萬元）以下333%10萬元以上按季預(yù)繳企業(yè) 所得稅所得額 適用稅率換算 表檔次稅率單位一季度二季度三季度四季度118%萬元0.75以下1.5以下2.25以下3以下227%萬元2.50.755.01.57.52.25103333%萬元2.5以上5.0以上7.5以上10以上個(gè)人所得稅稅率表（一）工資、薪金所得適用級數(shù)含稅級距不含稅級距稅率（%）

11、速算扣除數(shù)說明1不超過500元的不超475元的501.本表含稅級距指以每月收 入額減除費(fèi)用八百元后的余額或 者減除附加減除費(fèi)用后的余額 2.含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān) 稅款的工資、薪金所得；不含稅級 距適用于由他人（單位）代付稅款 的工資、薪金所得。2超過500元至2,000元的部分超過475元至1825元的部分1025h3超過2,000元至5,000元的部分超過1825元至4375元的部分151254超過5,000元至20,000元的部分超過4375元至16375元的部分203755超過20,000元至40,000元的部分超16375元至31375元的部分2513756超過40,000元至6

12、0,000元的部分超31375元至45375元的部分3033757超過60,000元至80,000元的部分超45375元至58375元的部分3563758超過80,000元至100,000元的部分超58375元至70375的部分40103759超過100,000元的部分超70375元的部分4515375（二）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用級數(shù)含稅級距不含稅級距稅率速算扣說明(%)除數(shù)111不超過5,000元的不超過4750元的501）本表含稅級距指每一納 稅年度的收入總額，減除成 本，費(fèi)用以及損失的余額。2）含稅級距適用于個(gè)體工 商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對

13、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承 租經(jīng)營所得。不含稅級距適 用，他人（單位）代付稅款的 承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。2超過5,000元到10,000元的部分超過4750元至9250元的部分102503超過10,000元至30,000元的部分超過9250元至25250元的部分2012504超過30,000元至50,000元的部分超過25250元至39250元的部分3042505超過50,000元的部分超過39250元的部分356750（三） 勞動報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4,000元的，減除費(fèi)用800元；4,000元以上的，減除20%勺費(fèi)用，然后就其余額按比例稅率20%

14、征收。（四） 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，按比例稅率20%征收。（五）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額比例稅率20%征收。注：勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的實(shí)行加成征收。（減除法定費(fèi)用后適用稅率 20%）級距勞務(wù)報(bào)酬所得稅率稅款加征120,000部分20%2超過20,000-50,000 元部分30%五成3超過50,000元部分40%十成屠宰稅的稅率按照規(guī)定，屠宰稅的稅率分為定額稅率和比例稅率兩種。大多數(shù)地區(qū)屠宰稅實(shí)行定額稅率，按照屠宰應(yīng)稅牲畜的頭數(shù)定額征收，具體稅額由省級人民政府自行規(guī)定。一般每頭豬的稅額從幾元到十幾元不等，每只羊的稅額從一元到數(shù)元不等，菜

15、牛等大牲畜的稅額每頭從幾元到十幾元不等。也有的地區(qū)屠宰稅按照比例稅率計(jì)征的，根據(jù)規(guī)定的比例稅率和牲畜宰殺后的實(shí)際重量進(jìn)行征收。土地增值稅的稅率土地增值稅實(shí)行的是四級超率累進(jìn)稅率，即以納稅對象數(shù)額的相對率為累進(jìn)依據(jù)，按超累方式計(jì)算應(yīng)納稅額的稅率。采用超率累進(jìn)稅率，需要確定幾項(xiàng)因素：一是納稅對象數(shù)額的相對率，土地增值稅的增值額與扣除項(xiàng)目金額的比即為相對率。二是把納稅對象的相對率從低到高劃分為若干個(gè)級次。土地增值稅按增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率從低到高劃分為四個(gè)級次，即：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分；增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過100%的部分；增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過20

16、0%的部分；增值額超過扣除項(xiàng)目金額 200%的部分。三是按各級次分別規(guī)定不同的稅率。土地增值稅的稅率是30%，40%、50%、60%。土地增值稅稅率表級次增值額占扣除項(xiàng)目金額比例稅率速算扣除率150%（含）以下30%0250%以上100%（含）40%5 %3100%以上200%（含）50%15%4200% 以上60%35%資源稅稅目稅額幅度表稅目一. 原油二. 天然氣三. 煤炭四. 其他非金屬礦原礦五. 黑色金屬礦原礦六. 有色金屬礦原礦七. 鹽固體鹽液體鹽稅率8-30元/噸2-15元千立方米0.3-5元/噸0.5-20元/噸或者立方米2-30元/噸0.4-30 元/ 噸10-60元/噸2-1

17、0元/噸城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率城市維護(hù)建設(shè)稅按照納稅人所在地實(shí)行差別稅率:1. 市區(qū)的適用稅率為7%。2. 縣城、建制鎮(zhèn)的適用稅率為 5%。3.其他地區(qū)的適用稅率為1 %教育費(fèi)附加的附加率3%。教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額。附加率為土地使用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)土地使用費(fèi)根據(jù)地理環(huán)境和條件、每平方米為人民幣170元，最低每平方米土地使用用途確定分為五類十級，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按平方米計(jì)算， 最高0. 5 元。車輛使用牌照稅稅額表車輛使用牌照稅稅額表類別項(xiàng)目計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)每年稅額備注機(jī)乘人汽車每輛15元至80元動載貨汽車按凈噸位每噸4元至15元車二輪摩托車每輛5元至15元三輪摩托車每輛8元至2

18、0元畜力駕駛每輛1元至8元非人力駕駛每輛0. 3元至6元包括三輪車、黃機(jī)包車及其他人力動拖行車輛車自行車每輛0. 5元至1元注：機(jī)動車掛車技機(jī)動載貨汽車計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)7折征收。船舶使用牌照稅稅額表類別計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)每年稅額備注50噸以下每噸0 . 30元按凈噸位計(jì)征51噸至150噸每噸0. 35元按凈噸位計(jì)征機(jī)151噸至300噸每噸0. 40元按凈噸位計(jì)征301噸至500噸每噸0. 45元按凈噸位計(jì)征動501噸至1000噸每噸0. 55元按凈噸位計(jì)征1001噸至1500噸每噸0. 65元按凈噸位計(jì)征船1501噸至2000噸每噸0. 80元按凈噸位計(jì)征2001噸至3000噸每噸0. 95元按凈噸位計(jì)征300

19、1噸以上每噸1. 10元按凈噸位計(jì)征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的費(fèi)率非10噸以下每噸0. 15元按載重噸位計(jì)征機(jī)11噸至50噸每噸0. 20元按載重噸位計(jì)征動51噸至150噸每噸0 . 25元按載重噸位計(jì)征船151噸至300噸每噸0. 30元按載重噸位計(jì)征301噸以上每噸0. 35元按載重噸位計(jì)征其中車輛使用牌照稅的具體稅額標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在上表規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確定。契稅的稅率契稅稅率為35%。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照 本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案。文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的費(fèi)率是 3%農(nóng)業(yè)稅的稅率全國我國現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)稅征收實(shí)行統(tǒng)一的比

20、例稅制， 并且采取的是地區(qū)差別比例稅率。農(nóng)業(yè)稅條例規(guī)定, 的平均稅率為常年產(chǎn)量的 15.5%.國務(wù)院根據(jù)國平均稅率，結(jié)合各地區(qū)的不同情況，分別規(guī)定了各省、自治 區(qū)、直轄市的平均稅率。農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅稅目稅率表稅目一、煙葉產(chǎn)品11丨晾曬煙葉1 111| 31%1 11烤煙1葉1 111 31%1 1丨二、園藝產(chǎn)品1 111I1 11毛1茶1 11I 16%1 11柑桔香蕉荔枝蘋果梨1 111I 12%I1 11其他水果干果1 111I 10%1 11果用1瓜1 11I 8%1 11蠶1繭1 11I 8%111三、水產(chǎn)品（海淡水、灘涂養(yǎng)殖和海淡水捕撈及水生植物）11118%1I1 11四、林木產(chǎn)品1 1

21、11I1 11原本原竹1 111I 8%1 1丨生漆天然樹脂1 111I 10%1 1丨天然橡膠1 111I 8%111五、牲畜產(chǎn)品1111I1 1丨牛皮豬皮羊皮1 111I 10%111羊毛兔毛1111I 10%111羊絨駝絨1111I 10%1 11六、食用菌1 111I111黑木耳銀耳香菇蘑菇1111I 8%I七、貴重食品海參鮑魚干口燕窩魚唇魚翅丨25%耕地占用稅的稅率（一）以縣為單位（以下同），人均耕地在 1畝以下（含1畝）的地區(qū)，每平方米為 2元至10元;（二）人均耕地在1畝至2畝（含2畝）的地區(qū)，每平方米為 1.6元至8元；（三）人均耕地在 2畝至3畝（含3畝）的地區(qū)，每平方米為

22、1.3元至6.5元；（四）人均耕地在 3畝以上的地區(qū)，每平方米為 1元至5元。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按上述規(guī)定稅額減半征收。經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是最高不得超過上述規(guī)定稅額的 50%。車輛購置稅的稅率10%。按照車輛購置稅暫行條例規(guī)定，車輛購置稅的稅率為關(guān)稅復(fù)合稅率表商品編號進(jìn)口從價(jià)優(yōu)惠進(jìn)口從價(jià)普通進(jìn)口從量優(yōu)惠進(jìn)口從量普通消費(fèi)稅增值稅02071200001.35.6000207141100.84.20002071419001.29.500020714210018.1000207142900.63.20005040021001.47

23、.70022030000001.57.50027090000000.0850037013021004.5700037013022003.9700037013029006.87000370231000092.94330037023220007104003702329000402020037023920003.71040037023990003820200370241000034.12020037024221001.051100037024229003.71100037024291001.0521300370242990058.52130037024321003.71040037024329003

24、.7104003702439000392020037024421003.71150037024422001.051150037024429003.711500370244900039.4202003702510000164.9433003702520000122.7433003702530000164.9433003702541000155433003702549000115.74330037025520100062320037025520900013.8232003702559000111.743300370256200013.8232003702569000107.243300370291

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26、編號進(jìn)口優(yōu)惠進(jìn)口普通出口稅消費(fèi)稅增值稅03019210100010013030192109000100130506909011125000170506909021125000170506909031125000170506909091125000171804000010157000172106100012240017230990904140013252810001300013252890001300013260700000050132608000000100132609000000200132707500033000172707600010330001727101191420001727101

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40、010311001790142000101800179031809010317001790328900101170017903300001011700179201200010170001792021000111700017920210009117000179205100010170920590001017000170017城鎮(zhèn)土地使用稅稅率表地段等級一級二級三級四級五級六級七級八級九級市區(qū)適用稅 額年/平方7.50元6.50元5.50元4.50元3.50元2.50元2.00元1.00元0.50元車船使用稅稅率表類另U項(xiàng)目計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)每年稅額機(jī)動車乘人汽車每輛60-320 元載貨汽車按凈噸位每噸16-60 元二輪摩托車每輛20-60 元三輪摩托車每輛32-80 元非機(jī)動車人力駕駛每輛24元畜力駕駛每輛32元自行車每輛8元類另U計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)