施工總承包公司財(cái)務(wù)管理制度匯編

1、歡迎共閱安陽(yáng)晨光建設(shè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度為了規(guī)范安陽(yáng)晨光建設(shè)有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司的實(shí)際情況和合同，制定本制度。財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，合理使用資金，努力降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。原則是建立健全公司的財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為以后公司的經(jīng)營(yíng)模式和發(fā)展決策提供指導(dǎo)。財(cái)務(wù)人員守則一、遵紀(jì)守法，廉潔奉公；二、克盡職守，兢兢業(yè)業(yè)；三、嚴(yán)守機(jī)密，謹(jǐn)言慎行；四、遵守制度，工作有序；五、積極主動(dòng)，團(tuán)結(jié)互助；六、待人和藹，舉止得體；第一章 基礎(chǔ)工作的建立一、 公司財(cái)務(wù)部門(mén)

2、人員職責(zé)及其培訓(xùn)公司配置專(zhuān)職會(huì)計(jì)一名、出納各一名。隨著公司不斷發(fā)展壯大，隨時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)人員。1.財(cái)務(wù)人員職責(zé)Ø 及時(shí)提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，認(rèn)真執(zhí)行和維護(hù)財(cái)經(jīng)制度與財(cái)經(jīng)法規(guī)，積極參與經(jīng)營(yíng)管理。Ø 擬定工作計(jì)劃，考核、費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。2.會(huì)計(jì)人員的工作權(quán)限Ø 參與公司人員編制計(jì)劃、制定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等。Ø 參與監(jiān)督、核算財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管等情況。3.財(cái)務(wù)人員要求要求出納、會(huì)計(jì)人員基本素質(zhì)較高，必須專(zhuān)職，不得兼做公司以外的其他工作，應(yīng)具有扎實(shí)的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)、熟練使用計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件，人品優(yōu)良，具有良好的職業(yè)道德。4.相關(guān)人員培訓(xùn)1

3、) 對(duì)公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行土建及裝飾業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)軟件的培訓(xùn)。2) 出納根據(jù)原始憑證采用收、付、轉(zhuǎn)方式制單，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行帳，會(huì)計(jì)進(jìn)行憑證審核、記賬、出表、報(bào)稅、進(jìn)行成本控制和財(cái)務(wù)分析等工作的培訓(xùn)。第二章 會(huì)計(jì)管理制度第一節(jié)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定一、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)1. 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和本規(guī)定執(zhí)行；會(huì)計(jì)科目的使用及帳簿的設(shè)置，應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。2. 憑證采用收、付、轉(zhuǎn)憑證，會(huì)計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制。3. 會(huì)計(jì)核算組織程序采用記帳憑證匯總表核算程序：Ø 根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；Ø 根據(jù)審核后的原始憑證填制

4、記帳憑證；Ø 根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類(lèi)帳；Ø 根據(jù)記帳憑證匯總編制記帳憑證匯總表；Ø 根據(jù)記帳憑證匯總表試算平衡后登記總分類(lèi)帳；Ø 根據(jù)總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表；二、 記帳規(guī)則1 記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及明細(xì)科目盡量用全稱(chēng)或者能讓經(jīng)手人以外的人看懂，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。2 記帳必須以審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，沒(méi)有合法的會(huì)計(jì)憑證，不得登記帳簿。3 明細(xì)帳隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天；4 每一筆帳都必須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，每筆帳記完后，在記帳憑證上畫(huà)“”號(hào)；5 記賬的文字和數(shù)字應(yīng)

5、端正、清楚，嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)、涂改，不得跳行隔頁(yè)，應(yīng)將空行或空頁(yè)畫(huà)斜線注銷(xiāo)；6 紅字沖帳除了用于更正錯(cuò)誤外，還可用于下列事項(xiàng)：Ø 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；Ø 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤發(fā)生多付或多收；Ø 帳戶的借方或貸方需要保持一個(gè)方向；Ø 其他必須沖銷(xiāo)原記數(shù)字的事項(xiàng)；8.編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符；不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。11.年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣；必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的

6、最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格，包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，畫(huà)一條斜線注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)；三、 結(jié)帳結(jié)帳是指結(jié)算各種帳簿記錄，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)入有關(guān)帳簿；本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證計(jì)入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄，在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿。四、 對(duì)賬1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行；月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符；2.帳帳核對(duì)：每月一次，主要是總分類(lèi)帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類(lèi)帳帳面余額核對(duì)，包括財(cái)務(wù)部門(mén)的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)帳

7、期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對(duì)等；3.帳實(shí)核對(duì)：分兩類(lèi)，第一類(lèi)是現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存余額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類(lèi)是各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目相核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次；第二節(jié)會(huì)計(jì)核算政策一、固定資產(chǎn)使用年限在二年以上，單價(jià)在1500元以上的屬于經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，作為固定資產(chǎn)。折舊方法：平均年限法，年限為：5年，殘值率為0，按月計(jì)提折舊。二、低值易耗品使用年限在二年以下，單價(jià)在1500元以下的。采用一次攤銷(xiāo)法核算。三、遞延資產(chǎn)在沒(méi)有收

8、入前的開(kāi)辦費(fèi)用和以后店面的裝修費(fèi)用計(jì)入遞延資產(chǎn)，按平均年限法攤銷(xiāo)，年限為：3年。四、其他應(yīng)付款按施工總額的5%提取質(zhì)保金，從“預(yù)收帳款”轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款質(zhì)保金某施工隊(duì)長(zhǎng)”。五、其他業(yè)務(wù)收入由于單純的設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收取設(shè)計(jì)費(fèi)，按_%_給設(shè)計(jì)師提成，其余_%計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”。六、其他業(yè)務(wù)支出公司給客戶做保潔等優(yōu)惠政策所支付的保潔款計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出”。第三節(jié)帳簿設(shè)置一、設(shè)置總分類(lèi)帳簿一本，登記總分類(lèi)帳。二、設(shè)置多欄式帳簿一本，登記管理費(fèi)用帳。三、設(shè)置二級(jí)明細(xì)分類(lèi)帳三本，分別登記資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債及所有者權(quán)益類(lèi)、損益類(lèi)明細(xì)帳。四、設(shè)置三級(jí)明細(xì)分類(lèi)帳一本，登記預(yù)收帳款三級(jí)臺(tái)帳，按合同、日期、客戶進(jìn)行分類(lèi)登記。

9、第四節(jié)報(bào)表及財(cái)務(wù)軟件管理一、財(cái)務(wù)報(bào)表管理體系1. 出納每日編制現(xiàn)金、銀行存款收支表，每月編制工程收入月報(bào)表管理人員工資表。2. 會(huì)計(jì)每月編制設(shè)計(jì)師工資及提成明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、在施工程結(jié)算表、完工工程結(jié)算表、收入與費(fèi)用比例表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。二、財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，為有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。三、企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)

10、格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。妥善保管電子支付密碼器、智能ic卡、帳戶密碼，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第三章 資金管理制度第一節(jié)印章及票據(jù)管理一、印章管理公司財(cái)務(wù)印章分為財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章和企業(yè)法人名章，由出納掌管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和發(fā)票專(zhuān)用章，會(huì)計(jì)保管法人名章，印章使用時(shí)必須經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)并在印章使用登記本上登記，注明使用的時(shí)間和用途。二、票據(jù)管理1. 收據(jù)：公司的收據(jù)由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、審核和保管，出納負(fù)責(zé)使用和登記，出納應(yīng)設(shè)立收據(jù)使用登記本于使用時(shí)進(jìn)行登記，開(kāi)具收據(jù)時(shí)必須注明客戶名、金額、收款時(shí)間、款項(xiàng)性質(zhì)、

11、交款人和收款人等事項(xiàng)。2. 發(fā)票：發(fā)票管理同收據(jù)管理。3. 支票：公司的支票由出納負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)和使用，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核，出納收到支票時(shí)必須注意支票印章是否清晰、準(zhǔn)確，大小寫(xiě)是否一致，支票是否有折痕，收到的支票應(yīng)當(dāng)日送存銀行，最遲不得超過(guò)24小時(shí)入帳；支票的填寫(xiě)應(yīng)正確無(wú)誤，支票的使用必須經(jīng)會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可使用，同時(shí)在支票使用登記本上登記，不得開(kāi)具空頭支票或超過(guò)銀行存款數(shù)額的支票，業(yè)務(wù)部門(mén)收到的支票必須在當(dāng)日送交財(cái)務(wù)，否則所造成的責(zé)任皆由當(dāng)事人承擔(dān)。第二節(jié)現(xiàn)金收入及其他收入的管理一、收入管理1.獨(dú)立項(xiàng)目的收入單獨(dú)開(kāi)立帳戶管理。2.收入必須當(dāng)日存入公司指定銀行帳戶，禁止挪作他用，禁止設(shè)立小金庫(kù)。

12、3.備用金限額為2000元，主要用于公司的零星開(kāi)支，不得挪作他用或轉(zhuǎn)借個(gè)人使用，使用時(shí)應(yīng)按支出規(guī)定嚴(yán)格控制使用，不得超支，如有超支，費(fèi)用由其個(gè)人承擔(dān)。4.應(yīng)屬本公司所有的其他收入，包括其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)及時(shí)入帳，不得無(wú)故拖延入帳。第三節(jié)成本費(fèi)用支出管理一、成本、費(fèi)用支出管理1.每項(xiàng)費(fèi)用支出必須審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人、會(huì)計(jì)、經(jīng)理簽字，出納方可支出。2.支出時(shí)由會(huì)計(jì)核對(duì)本月費(fèi)用計(jì)劃，凡屬計(jì)劃內(nèi)的由會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理簽字即可，凡屬計(jì)劃外的支出，由經(jīng)手人填寫(xiě)預(yù)算外支出報(bào)告，然后經(jīng)會(huì)計(jì)審核，公司經(jīng)理同意方可支付。3.廣告、宣傳、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，由公司企劃部統(tǒng)一報(bào)計(jì)劃管理并于每月末向財(cái)務(wù)部報(bào)告

13、。4.工程款撥付的比例為：進(jìn)場(chǎng)費(fèi)為施工總額的40%、二期撥款為施工總額的20%、尾款為施工總額的35%，其余施工總額的5%作為質(zhì)保金暫不撥付，以后若發(fā)生工程維修費(fèi)用從質(zhì)保金中扣除。第四章 財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一節(jié)財(cái)務(wù)部門(mén)工作規(guī)定一、 依年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理有關(guān)銀行款項(xiàng)和往來(lái)事項(xiàng)，提供穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)資金來(lái)源，有效地運(yùn)用公司資金。二、 按公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。三、 定期進(jìn)行公司資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)實(shí)際存量與帳列數(shù)字相符。四、 依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，擬訂本單位工作計(jì)劃，進(jìn)而編制本單位年度預(yù)算，并加以控制。第二節(jié)財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、 財(cái)務(wù)工作管理1. 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交

14、給接替人員，會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人和監(jiān)交人分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。2. 財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。3. 財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出及時(shí)處理。4. 財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記帳憑證；會(huì)計(jì)、出納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。5. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同行政部門(mén)人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。6. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，上報(bào)公司經(jīng)理；會(huì)計(jì)報(bào)表每月由

15、會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次；會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。二、 現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行，不得留存超額現(xiàn)金在公司。2.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：Ø 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；Ø 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；Ø 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；Ø 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

16、Ø 結(jié)算起點(diǎn)為2000元；Ø 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須審核“匯款通知單”；3.出納應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付；帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符；4.公司固定資產(chǎn)、辦公用品及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；Ø 庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)存入銀行；Ø 不得坐支現(xiàn)金；Ø 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫(xiě)“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提取；四、銀行存款管理加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀

17、行帳戶印簽。出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。五、處罰辦法出現(xiàn)下列情形之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪的13倍：1. 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；2. 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款的；3. 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用或借用他人現(xiàn)金支付款項(xiàng)的；4. 利用帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金的；5. 保留帳外款項(xiàng)或以個(gè)人名義存入銀行的；6. 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金的；二、有下列情形之一

18、的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以解聘：7. 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；8. 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；9. 偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；10. 利用職務(wù)之便，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；1. 弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；2. 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的；3. 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的；第三節(jié)出納崗位規(guī)定一、本規(guī)定包括現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等。二、本公司出納根據(jù)審核后的傳票，辦理現(xiàn)金票據(jù)的支付、登記及移交；三、所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符

19、，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)，應(yīng)先查詢后始能支付；四、出納人員對(duì)各種款項(xiàng)的支付，應(yīng)將款項(xiàng)交給領(lǐng)款人本人，本公司人員不得代領(lǐng)；五、本公司的一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕；六、預(yù)付及暫付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或核準(zhǔn)文件，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具傳票；一般費(fèi)用的支付應(yīng)根據(jù)發(fā)票或有關(guān)經(jīng)認(rèn)可的憑證，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)始得送財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具傳票；七、財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具傳票時(shí)應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法規(guī)和公司的規(guī)定，其次經(jīng)過(guò)公司有關(guān)人員審核后方可辦理支付；八、薪資的支付應(yīng)由人事部門(mén)于每月_日將上月的考勤表報(bào)財(cái)務(wù)核算工資，并據(jù)以編制傳票；九、凡依法應(yīng)

20、上繳的各種稅金和款項(xiàng)，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)等事宜而導(dǎo)致的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。第四節(jié)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定一、報(bào)銷(xiāo)流程Ø 報(bào)銷(xiāo)人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單；Ø 報(bào)銷(xiāo)人在報(bào)銷(xiāo)單上注明報(bào)銷(xiāo)原因、報(bào)銷(xiāo)金額、報(bào)銷(xiāo)用途、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)；Ø 將填寫(xiě)好的報(bào)銷(xiāo)單交給會(huì)計(jì)審核并簽字；Ø 將會(huì)計(jì)審核后的報(bào)銷(xiāo)單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽；Ø 報(bào)銷(xiāo)人將審核完的報(bào)銷(xiāo)單交給出納，由報(bào)銷(xiāo)人簽字并領(lǐng)款；在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上注明報(bào)銷(xiāo)原因、所購(gòu)物品的名稱(chēng)、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)等并附上正式發(fā)票和入庫(kù)單。第二節(jié)

21、 報(bào)銷(xiāo)限制1. 公司外部人員不得報(bào)銷(xiāo)。2. 報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須先沖以前借款，沖完借款時(shí)方可支付現(xiàn)金。3. 報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須為正式發(fā)票，如果為非正式發(fā)票，必須提前詢問(wèn)財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用。4. 一次性報(bào)銷(xiāo)金額在2000元或以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備資金。5. 禁止超額開(kāi)支，嚴(yán)格控制成本，杜絕浪費(fèi)。第五節(jié)借款管理規(guī)定一、借款流程1. 借款人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單。2. 借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)。3. 將填寫(xiě)好的借款單交給會(huì)計(jì)審核并簽字。4. 將會(huì)計(jì)審核后的借款單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)

22、簽。5. 借款人將審核完的借款單交給出納，由借款人簽字并領(lǐng)款。二、借款限制1. 公司外部人員不得借款；2. 員工由于私人原因不得向公司借款；3. 借款金額在2000元或以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備支票，特殊情況下需要使用現(xiàn)金的，必須報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；4. 還款期限不應(yīng)超過(guò)一周，最長(zhǎng)時(shí)間不得超過(guò)下次工資發(fā)放時(shí)間，否則財(cái)務(wù)發(fā)放工資時(shí)自動(dòng)從其工資中扣除。第六節(jié)財(cái)務(wù)分析為了規(guī)范財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定；一、 財(cái)務(wù)分析報(bào)告：從產(chǎn)值、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等方面對(duì)公司本月的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)，并與上月及同期水平作一對(duì)比說(shuō)明。二

23、、 產(chǎn)值分析：本公司的產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為收到客戶首期款方可統(tǒng)計(jì)為產(chǎn)值，只收到定金而未交首期款的不得統(tǒng)計(jì)為產(chǎn)值；將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對(duì)比說(shuō)明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘產(chǎn)值上升的有效途徑。三、 收入分析：本公司收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為權(quán)責(zé)發(fā)生制，對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等收入的構(gòu)成情況進(jìn)行明細(xì)分析，將收入與產(chǎn)值作一對(duì)比說(shuō)明，尋找現(xiàn)金流量上升的辦法。四、 費(fèi)用分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對(duì)比說(shuō)明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘降低費(fèi)用的有效途徑；根據(jù)費(fèi)用與收入比例表對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)分析；將費(fèi)用與收入作一對(duì)比說(shuō)明，分析其變化的原因；五、 利潤(rùn)分析：將本

24、月數(shù)據(jù)與上月及同期水平作出對(duì)比說(shuō)明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘利潤(rùn)上升的有效途徑；將利潤(rùn)與收入作一對(duì)比說(shuō)明，尋找利潤(rùn)率上升的有效辦法；六、 現(xiàn)金流量分析：根據(jù)本月貨幣資金余額、應(yīng)付工程款數(shù)額、本月未發(fā)工資總額等條件對(duì)本月現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，挖掘現(xiàn)金流量增加的有效途徑；七、 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況分析：對(duì)費(fèi)用指標(biāo)、收入指標(biāo)、產(chǎn)值指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、毛利率、凈利率、收入費(fèi)用率、資產(chǎn)負(fù)債率、投資收益率等指標(biāo)進(jìn)行明細(xì)分析；八、 措施與建議：通過(guò)分析對(duì)所存在的問(wèn)題提出解決措施和途徑，包括對(duì)經(jīng)營(yíng)管理、現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度提出建議，總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)；財(cái)務(wù)分析應(yīng)于每月底與月末財(cái)務(wù)報(bào)告一起上報(bào)公司經(jīng)理；第七節(jié)

25、資產(chǎn)管理規(guī)定一、資產(chǎn)管理的原則1. 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)；2. 有形資產(chǎn)應(yīng)加以防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用；3. 資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆；4. 各項(xiàng)支出的審核與支付，應(yīng)分別辦理；5. 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或?qū)徍巳祟I(lǐng)取或寄交；6. 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管應(yīng)有嚴(yán)密的控制；7. 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人，需要有充分保證，應(yīng)實(shí)行輪調(diào)、輪休；8. 各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷(xiāo)案，防止重復(fù)清款；9. 信譽(yù)授予、折讓折扣、客戶贈(zèng)品招待等，應(yīng)嚴(yán)格管理；10. 單據(jù)開(kāi)具應(yīng)采取一次性無(wú)碳復(fù)寫(xiě)，并避免涂改；11.

26、 盡可能訂立各項(xiàng)工作的書(shū)面手冊(cè)或規(guī)定，以免誤會(huì)，提高效率；二、資產(chǎn)的范圍公司資產(chǎn)主要指固定資產(chǎn)和低值易耗品等有形物品，如電腦、傳真機(jī)等。三、資產(chǎn)的管理公司資產(chǎn)必須按財(cái)務(wù)要求進(jìn)行分類(lèi)，由指定部門(mén)指定人員負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)制定，同時(shí)應(yīng)有使用記錄，凡與公司事務(wù)無(wú)關(guān)的一律不準(zhǔn)使用，否則，費(fèi)用由經(jīng)手人自付。四、資產(chǎn)的編號(hào)公司資產(chǎn)取得后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同管理部門(mén)依據(jù)其類(lèi)別及會(huì)計(jì)科目的關(guān)系，予以分類(lèi)編號(hào)并粘貼樣簽；五、資產(chǎn)增減報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月15日編制“公司資產(chǎn)增減報(bào)告”，送管理部門(mén)核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，一式三份，財(cái)務(wù)部門(mén)、管理部門(mén)、使用部門(mén)各留存一份；六、資產(chǎn)的盤(pán)

27、點(diǎn)公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同管理部門(mén)每半年對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)一次，每季度根據(jù)資產(chǎn)類(lèi)別進(jìn)行抽查一次。盤(pán)點(diǎn)后編制“公司資產(chǎn)盤(pán)存單”，一式三份，注明盤(pán)虧原因，公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)、管理部門(mén)各留一份，管理部門(mén)對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧的資產(chǎn)應(yīng)專(zhuān)案敘明原因，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理資產(chǎn)增減手續(xù)。七、受贈(zèng)資產(chǎn)的處理公司資產(chǎn)因其他公司或個(gè)人撥入、捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，若無(wú)原價(jià)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同管理部門(mén)予以估價(jià)，辦理資產(chǎn)增置手續(xù)。八、資產(chǎn)增置手續(xù)公司新增置的資產(chǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)“公司資產(chǎn)增加單”，經(jīng)管理部門(mén)簽章后，送財(cái)務(wù)部門(mén)填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額，同時(shí)計(jì)入“資產(chǎn)登記卡”，一式三份，財(cái)務(wù)部門(mén)、管理部門(mén)、使用部門(mén)各一份；

28、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月與管理部門(mén)核對(duì)“資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)。九、資產(chǎn)的使用公司資產(chǎn)使用權(quán)分配到指定部門(mén)指定人員手中，由個(gè)人負(fù)責(zé)保管，由出納做臺(tái)賬記錄資產(chǎn)用途及使用人。凡由于使用不當(dāng)造成損壞的由個(gè)人負(fù)責(zé)按原價(jià)賠償，特殊應(yīng)用損壞的，應(yīng)寫(xiě)書(shū)面材料，由公司經(jīng)理簽字后批準(zhǔn)報(bào)廢。十、資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)事先經(jīng)管理部門(mén)批準(zhǔn)，由移出部門(mén)填寫(xiě)“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，再由管理部門(mén)簽章后，交移入部門(mén)簽章后，送財(cái)務(wù)部門(mén)備案，重大資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)公司經(jīng)理核準(zhǔn)。十一、資產(chǎn)的出租與外借公司資產(chǎn)的出租與外借，應(yīng)由管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理，并制定契約，其內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅負(fù)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原

29、狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。十二、資產(chǎn)的清理公司管理部門(mén)應(yīng)定期檢查資產(chǎn)的使用狀況，對(duì)閑置的、未使用或不需用的、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行清理，填寫(xiě)“公司資產(chǎn)清理單”，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部門(mén)銷(xiāo)帳、備案。第八節(jié)會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)會(huì)議等各種會(huì)計(jì)資料。1.會(huì)計(jì)檔案的裝訂：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、編號(hào)順序，每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年，起止號(hào)數(shù)，單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員蓋章后，由公司經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存；會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，有公司經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。2

30、.會(huì)計(jì)檔案的保存：凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔；財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料按類(lèi)別、按順序立卷登記；會(huì)計(jì)檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類(lèi)。3.會(huì)計(jì)檔案的借用：凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理批準(zhǔn)并備案登記；財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序，及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)；其他單位或人員若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本公司會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理和總部財(cái)務(wù)批準(zhǔn)，由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案的人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱

31、理由；會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，若有特殊情況需攜帶外出，必須經(jīng)公司經(jīng)理和總部財(cái)務(wù)批準(zhǔn)，并限期歸還。4.會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀：根據(jù)會(huì)計(jì)檔案保存期限，有會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)本公司經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；有會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由本公司財(cái)務(wù)人員和總部財(cái)務(wù)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。會(huì)計(jì)檔案的移交：由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。附表：會(huì)計(jì)檔案的保管期限檔案名稱(chēng)保管期限一、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)1原始憑證、記帳憑證15年2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)1日記帳15年其中

32、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年2明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年三、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)1主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年2月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表15年3年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久四、其他類(lèi)1會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè)25年2財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年3主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久第五章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)第一節(jié)出納崗位職責(zé)一、保管公司財(cái)務(wù)印鑒和各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料。二、收款嚴(yán)格按公司的收入管理規(guī)定辦理收款業(yè)務(wù)，收款時(shí)用驗(yàn)鈔器審驗(yàn)人民幣真?zhèn)?，認(rèn)真清點(diǎn)，不得發(fā)生少收、多收款現(xiàn)象，否則責(zé)任自負(fù)；收客戶款應(yīng)在收據(jù)上注明“定金、一期款、二期款、尾款”等字樣并注明設(shè)計(jì)師、交款人姓名、合同編號(hào)等，在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；收支票應(yīng)注明支票號(hào)，同時(shí)將有關(guān)資料輸入計(jì)算機(jī)

33、，做到及時(shí)準(zhǔn)確無(wú)誤。三、付款嚴(yán)格按公司的成本費(fèi)用支出管理規(guī)定和借款、報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定辦理付款業(yè)務(wù)，工程撥款應(yīng)由工程經(jīng)理、會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理聯(lián)合簽字方可支付，不得發(fā)生少付、多付款現(xiàn)象。四、制單與記賬1. 根據(jù)審核后的原始憑證和會(huì)計(jì)科目的使用要求采取收、付、轉(zhuǎn)的方式制單，做到字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要言簡(jiǎn)意賅，當(dāng)日憑證當(dāng)日制單，積壓?jiǎn)尾坏贸^(guò)2個(gè)工作日；2. 負(fù)責(zé)現(xiàn)金帳和銀行帳的記賬工作，當(dāng)天的業(yè)務(wù)必須當(dāng)天入帳，做到日清月結(jié)；3. 每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，及時(shí)核對(duì)銀行存款余額，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；4. 月末與會(huì)計(jì)核對(duì)本月發(fā)生額及累計(jì)余額，做到帳證、帳實(shí)、帳帳相符。五、工資管理1. 根據(jù)

34、工資管理規(guī)定按時(shí)核算員工的工資，編制工資表，交給會(huì)計(jì)審核；2. 根據(jù)會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理審核后的工資表，進(jìn)行工資發(fā)放。六、報(bào)表管理根據(jù)報(bào)表管理規(guī)定每日向公司總負(fù)責(zé)人上報(bào)現(xiàn)金/銀行存款日?qǐng)?bào)表，每月上報(bào)工程收入月報(bào)表和管理人員工資表。第二節(jié)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)一、保管公司財(cái)務(wù)印鑒和各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料；二、記帳和報(bào)表1. 根據(jù)帳簿設(shè)置管理規(guī)定設(shè)置帳簿；2. 根據(jù)會(huì)計(jì)核算政策和會(huì)計(jì)科目使用管理規(guī)定及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記總帳、多欄帳和二級(jí)、三級(jí)明細(xì)帳，做到帳證、帳帳、帳表相符；3. 根據(jù)報(bào)表管理規(guī)定每月按時(shí)編制并上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表，如設(shè)計(jì)師工資及提成明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、在施工程結(jié)算表、完工工程結(jié)算表、收入與費(fèi)用比例表、資

35、產(chǎn)負(fù)債表、損益表；4. 根據(jù)財(cái)務(wù)軟件管理規(guī)定進(jìn)行電算化帳務(wù)處理；三、工資管理根據(jù)工資管理規(guī)定準(zhǔn)確核算有關(guān)員工的效益工資及提成明細(xì)，并上報(bào)公司經(jīng)理審核。三、 審核1. 審核原始憑證。員工報(bào)銷(xiāo)或借款的內(nèi)容是否完整，數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫(xiě)是否一致，簽章是否齊全，發(fā)票是否合法等；2. 審核記帳憑證。記帳憑證的編制是否以原始憑證為依據(jù)，會(huì)計(jì)科目的使用是否合理，金額是否準(zhǔn)確，借貸方是否平衡等；3. 審核收據(jù)、發(fā)票和支票。收據(jù)和發(fā)票的開(kāi)具是否以收到貨幣資金為準(zhǔn)，是否有未交回的收據(jù)和發(fā)票，支票的開(kāi)具是否正確，是否及時(shí)入帳，登記簿的記錄是否齊全等；4. 審核日?qǐng)?bào)和現(xiàn)金、銀行存款日記帳。日?qǐng)?bào)的編制是否正確，與現(xiàn)

36、金帳和庫(kù)存現(xiàn)金余額是否一致，現(xiàn)金帳和銀行帳的發(fā)生額和余額是否正確等。五、資產(chǎn)管理根據(jù)資產(chǎn)管理規(guī)定對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行登記、入帳、保管、檢查等管理工作，做到帳帳、帳實(shí)相符。六、對(duì)外工作1. 每月稅務(wù)報(bào)稅、繳稅工作和工商年檢工作；2. 按時(shí)納稅、交費(fèi)，如發(fā)生延誤而導(dǎo)致公司受罰，其責(zé)任由會(huì)計(jì)承擔(dān)，及時(shí)向公司經(jīng)理提示國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的新規(guī)定，未經(jīng)公司經(jīng)理許可不得泄露公司的財(cái)務(wù)狀況。第六章 其他管理規(guī)定第一節(jié)合同管理規(guī)定一、目的嚴(yán)格管理工程施工合同文本的購(gòu)買(mǎi)、使用、保存，杜絕施工合同文本管理上的漏洞給公司帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。二、職責(zé)1. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的制定、頒布和修改，并負(fù)責(zé)工程施工合同的購(gòu)買(mǎi)、分發(fā)、統(tǒng)計(jì)、檢查

37、和保管等工作；2. 工程部負(fù)責(zé)合同回收情況的統(tǒng)計(jì)和存檔合同的管理；3. 店面經(jīng)理負(fù)責(zé)店面使用合同環(huán)節(jié)的管理。三、內(nèi)容財(cái)務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況和庫(kù)存情況，每三個(gè)月購(gòu)買(mǎi)一次，所購(gòu)空白合同由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管。1. 合同的編號(hào)：合同以三本為一套（部分合同使用時(shí)以兩本為一套），每套有一個(gè)號(hào)碼，寫(xiě)在合同的右上角，以“bjxtc-2011-10”的樣式作為合同文本編號(hào)，含義為北京興天程裝飾工程有限公司2011年第10份合同；2. 合同的領(lǐng)用：每周一為合同領(lǐng)用時(shí)間，店面經(jīng)理可直接向財(cái)務(wù)部領(lǐng)用，其它時(shí)間為“特殊領(lǐng)用”，必須經(jīng)公司經(jīng)理簽字后方可領(lǐng)用；領(lǐng)用合同時(shí)，應(yīng)提前一天將準(zhǔn)備領(lǐng)用合同的數(shù)量通知財(cái)務(wù)部以便財(cái)務(wù)部依店面

38、的要求準(zhǔn)備好合同；領(lǐng)用時(shí)應(yīng)將本部門(mén)到上月底為止的庫(kù)存合同數(shù)量和使用情況上報(bào)財(cái)務(wù)部，并同時(shí)將作廢合同上交；3. 合同的回收：合同簽訂后應(yīng)及時(shí)送交工程部，由工程部的檔案管理員將合同基本情況包括合同文本編號(hào)等錄入電腦；每月月初第一天（如節(jié)假日可順延一天）檔案保管員將上月所回收合同的編號(hào)、數(shù)量報(bào)給財(cái)務(wù)部；4. 合同的保管與借用：工程部檔案保管員負(fù)責(zé)已簽訂合同的管理，施工隊(duì)長(zhǎng)、工程部或客服部借用合同都必須辦理借用手續(xù)；5. 合同遺失責(zé)任的追究：合同的管理應(yīng)嚴(yán)格按本規(guī)定執(zhí)行，如果合同出現(xiàn)丟失情況，將追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，每丟失一套合同（不足一套按一套算）給相關(guān)責(zé)任人一張過(guò)失單，并保留追究遺失合同所給公司帶

39、來(lái)?yè)p失的權(quán)利。6. 文檔管理：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)施工合同在使用過(guò)程中所有信息的匯集與存檔，其中包括施工合同購(gòu)買(mǎi)記錄、施工合同領(lǐng)用記錄、施工合同回收記錄、作廢施工合同回收及處理記錄，及每月10日前必須完成的上月施工合同使用情況匯總表。第二節(jié)工程檔案管理規(guī)定1. 工程檔案管理包括工程檔案的建立、保管及相關(guān)信息的提供。2. 根據(jù)設(shè)計(jì)部提交的簽約客戶資料（合同、圖紙、報(bào)價(jià)等）建立工程檔案并進(jìn)行編號(hào)。3. 依據(jù)工程檔案詳細(xì)填寫(xiě)工程簽約狀況表。4. 填寫(xiě)設(shè)計(jì)師簽約日?qǐng)?bào)表，并上報(bào)公司經(jīng)理、工程部經(jīng)理、設(shè)計(jì)部經(jīng)理，以便財(cái)務(wù)部了解當(dāng)前簽約量并及時(shí)安排施工隊(duì)。5. 根據(jù)工程報(bào)價(jià)及簽約額按規(guī)定計(jì)算工程施工額，并于施工隊(duì)進(jìn)場(chǎng)

40、后（以施工隊(duì)持手續(xù)齊全的“設(shè)計(jì)現(xiàn)場(chǎng)交底單”為準(zhǔn)）簽發(fā)進(jìn)場(chǎng)費(fèi)申請(qǐng)表，上報(bào)財(cái)務(wù)部審核。6. 電腦錄入設(shè)計(jì)師簽約排行榜（其中包括已簽約匯總及收取設(shè)計(jì)定金匯總兩個(gè)方面，其中實(shí)收首期款數(shù)據(jù)可向財(cái)務(wù)部索?。吭略碌自敿?xì)統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)師簽約排行榜，同時(shí)上報(bào)公司經(jīng)理、設(shè)計(jì)部經(jīng)理、工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門(mén)。7. 為相關(guān)人員提供工程合同檔案，如工程進(jìn)場(chǎng)、收取二期款、工程驗(yàn)收等階段，并保證工程驗(yàn)收后相關(guān)資料全部齊全，加蓋“已驗(yàn)收”章后妥善保管，便于日后查找。8. 依據(jù)客戶服務(wù)工作表中的“客戶滿意率評(píng)價(jià)表”，月底匯總并與電話回訪核對(duì)（工程驗(yàn)收時(shí)的第四次回訪，避免主觀或片面的判斷），計(jì)算出施工滿意率、設(shè)計(jì)滿意率及綜合滿

41、意率，上報(bào)財(cái)務(wù)部。第三節(jié)工資管理規(guī)定一、崗位編制公司的崗位編制主要有公司總經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)理助理、企劃、行政、人事、設(shè)計(jì)師、質(zhì)檢、工程管理、客戶服務(wù)等。二、工資發(fā)放工資的發(fā)放時(shí)間為每月_日，其中提成工資分兩次發(fā)放（客戶交首期款時(shí)發(fā)放一次，即簽約額的一半，完工時(shí)發(fā)放一次，即實(shí)收款*提成比例-簽約額*0.5）。二、工資總額（包括效益工資）占本月工程收入（即本月實(shí)收工程款）的比例應(yīng)為7%，不應(yīng)超過(guò)此比例。三、工資構(gòu)成（具體的工資核算標(biāo)準(zhǔn)另行溝通決定）1. 管理人員：底薪+效益工資，其原則是有競(jìng)爭(zhēng)力的底薪，效益工資=本月利潤(rùn)*10%；2. 設(shè)計(jì)師：底薪+效益工資（即提成），其原則是低底薪高提成，底

42、薪為3001000元之間，提成比例為簽約額的3%6%之間；3. 財(cái)務(wù)人員：4. 業(yè)務(wù)人員：5. 文員：6. 預(yù)算員：第三節(jié) 公司員工保險(xiǎn)管理辦法一、目的為建立合法的員工保險(xiǎn)（含住房公積金）體系，并確保公司保險(xiǎn)福利制度方案的有效實(shí)施，保障員工的合法權(quán)益，特制定本辦法。二、適用范圍本辦法適用于公司全體員工的各類(lèi)型保險(xiǎn)（含住房公積金）的管理。公司為符合條件的員工辦理相關(guān)保險(xiǎn)。三、相關(guān)人員職責(zé)公司人力資源部根據(jù)國(guó)家和當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)規(guī)定為公司員工購(gòu)買(mǎi)各種保險(xiǎn)，審核保險(xiǎn)費(fèi)用預(yù)算，并對(duì)員工保險(xiǎn)進(jìn)行辦理、管理、轉(zhuǎn)移等提供指導(dǎo)和服務(wù)；公司人力資源部負(fù)責(zé)審核員工保險(xiǎn)費(fèi)用，經(jīng)理批準(zhǔn)。四、 社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種分類(lèi)1. 養(yǎng)老

43、保險(xiǎn)：為所有轉(zhuǎn)正后的員工購(gòu)買(mǎi)。2. 醫(yī)療保險(xiǎn)：為所有轉(zhuǎn)正后的員工購(gòu)買(mǎi)。3. 失業(yè)保險(xiǎn)：為所有轉(zhuǎn)正后的員工購(gòu)買(mǎi)。4. 工傷保險(xiǎn)：為所有轉(zhuǎn)正后的員工購(gòu)買(mǎi)。5. 生育保險(xiǎn)：為所有轉(zhuǎn)正后的員工購(gòu)買(mǎi)。6. 住房公積金：為所有轉(zhuǎn)正后的員工購(gòu)買(mǎi)。7. 意外傷害保險(xiǎn)：公司為危險(xiǎn)工作崗位的員工，向當(dāng)?shù)厣虡I(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理有關(guān)意外傷害保險(xiǎn)手續(xù)，公司自行確定意外傷害保險(xiǎn)投保范圍。8. 其他保險(xiǎn)：為公司某些特殊或重要人員購(gòu)買(mǎi)。五、社會(huì)保險(xiǎn)(含住房公積金)的辦理和報(bào)銷(xiāo)1. 各類(lèi)員工社會(huì)保險(xiǎn)由公司人事部在確定保險(xiǎn)購(gòu)買(mǎi)對(duì)象后，咨詢當(dāng)?shù)厣绫C(jī)構(gòu)、住房公積金管理機(jī)構(gòu)或其他保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)后統(tǒng)一為員工購(gòu)買(mǎi)，編制員工購(gòu)買(mǎi)社會(huì)保險(xiǎn)一覽表，經(jīng)公司

44、人事部審核，報(bào)公司經(jīng)理審批。2. 根據(jù)審批后的員工購(gòu)買(mǎi)社會(huì)保險(xiǎn)一覽表，公司人事部預(yù)算保險(xiǎn)費(fèi)用，編制購(gòu)買(mǎi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用表，經(jīng)公司人事部審核，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部支付保險(xiǎn)費(fèi)用。3. 員工社會(huì)保險(xiǎn)的辦理一般按員工所在公司所屬地的原則執(zhí)行。4. 如果公司員工調(diào)整后因個(gè)人原因，不準(zhǔn)備將社保調(diào)離，應(yīng)由其本人提出申請(qǐng)報(bào)公司人事部審核，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。5. 員工社會(huì)保險(xiǎn)如確實(shí)因客觀原因不能轉(zhuǎn)移到公司，由本人提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)公司經(jīng)理后，可以憑原先繳納社會(huì)保險(xiǎn)的單位出具繳納憑證到公司報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)原則是如原單位繳納總金額低于按公司標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的總金額，按原單位繳納總金額報(bào)銷(xiāo)；如原單位繳納總金額高于按公司標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的總金額

45、，按公司標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的總金額報(bào)銷(xiāo)。五、 養(yǎng)老保險(xiǎn)的辦理規(guī)定1. 公司所有員工按國(guó)家規(guī)定，均應(yīng)辦理強(qiáng)制性養(yǎng)老保險(xiǎn)。2. 實(shí)行公司繳費(fèi)與個(gè)人繳費(fèi)相結(jié)合，具體繳費(fèi)比例由當(dāng)?shù)卣募?guī)定。3. 養(yǎng)老保險(xiǎn)購(gòu)買(mǎi)滿15年后，養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)部門(mén)文件規(guī)定。4. 新入職員工應(yīng)在轉(zhuǎn)正后將養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移單由原單位轉(zhuǎn)入公司，并將轉(zhuǎn)移單交至公司人事部部，公司員工離職時(shí)，由公司人事部辦理養(yǎng)老金轉(zhuǎn)移手續(xù)。5. 公司從員工人事檔案轉(zhuǎn)入公司指定存檔單位之月起，為員工辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳納。每月15日之后（不含15日）入職的員工，公司不予補(bǔ)繳當(dāng)月的養(yǎng)老保險(xiǎn)。6. 員工達(dá)到國(guó)家規(guī)定的離、退休年齡時(shí)，按照國(guó)家和當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。

46、六、 醫(yī)療保險(xiǎn)的辦理規(guī)定1. 公司從員工人事檔案轉(zhuǎn)入公司指定存檔單位之月起，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)的繳納。每月15日之后（不含15日）入職的員工，公司不予補(bǔ)繳當(dāng)月的醫(yī)療保險(xiǎn)。2. 員工可按照北京大病統(tǒng)籌的規(guī)定，到指定的大病統(tǒng)籌醫(yī)院就醫(yī)，公司不再報(bào)銷(xiāo)醫(yī)療費(fèi)用。七、 失業(yè)保險(xiǎn)的辦理規(guī)定1. 公司按政府有關(guān)規(guī)定，為員工辦理失業(yè)保險(xiǎn)有關(guān)手續(xù)，具體繳費(fèi)比例由政府文件規(guī)定。2. 公司從員工人事檔案轉(zhuǎn)入公司指定存檔單位之月起，為員工辦理失業(yè)保險(xiǎn)的繳納。每月15日之后（不含15日）入職的員工，公司不予補(bǔ)繳當(dāng)月的醫(yī)療保險(xiǎn)。3. 失業(yè)保險(xiǎn)領(lǐng)取按國(guó)家和政府的規(guī)定執(zhí)行。4. 失業(yè)保險(xiǎn)領(lǐng)取或失去資格的情形。5. 領(lǐng)取資格的情況如下：1) 公司依法破產(chǎn)后；2) 員工在公司整頓期被精簡(jiǎn)；3) 公司被撤銷(xiāo)解散后；4) 員工終止或解除了勞動(dòng)合同；5) 被辭退、除名或開(kāi)除。6. 失去資格的情況如下：1) 領(lǐng)取期限屆滿；2) 參軍或出國(guó)定居；3) 重新就業(yè)；4