北京華樾慈善基金會財務(wù)管理制度

1、北京華槌慈善基金會財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范北京華博慈善基金會（以下簡稱“基金 會"）財務(wù)管理工作，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、基 金會管理?xiàng)l例、民間非營利組織會計(jì)制度 等法律法規(guī), 按照北京華博慈善基金會章程的規(guī)定制定本制度.第二條 基金會財務(wù)管理本著分類管理、預(yù)算管理、嚴(yán) 格控制原則。各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)開支本著節(jié)約，預(yù)算外開支要嚴(yán)格履行審批程序，內(nèi)容要合法，手續(xù)要齊全的原則。第三條 基金會的財務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理。在理事長領(lǐng)導(dǎo)下，秘書長把控好各部門財務(wù)支由和收入工作 做到量入為由.第四條 基金會的保值增值要嚴(yán)控風(fēng)險 ，切實(shí)做到零風(fēng) 險。第二章 財務(wù)管理體制第五條 基金會

2、的財務(wù)工作嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和 基金會的相關(guān)規(guī)章執(zhí)行。基金會的財務(wù)工作接受社會公眾和 國家有關(guān)管理部門的監(jiān)督和審計(jì)。第六條基金會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會.財務(wù)部的制 度制定、更新，年度重要財務(wù)收支應(yīng)以財務(wù)報告形式向基金 會理事會遞交，理事會審議通過后方可執(zhí)行。第七條基金會監(jiān)事會或責(zé)成相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)定期審計(jì) 基金會資產(chǎn)財務(wù)工作。年度審計(jì)結(jié)果要向基金會理事會報 告。財務(wù)部日常管理工作由秘書處負(fù)責(zé)。第八條基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書 長之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)財務(wù)審計(jì)。第三章財務(wù)工作管理第九條 財務(wù)部配有會計(jì)1人，由納1人?；饡臅?計(jì)要具有財務(wù)專業(yè)中級以上技術(shù)職稱.會計(jì)不得兼任由納財務(wù)人員調(diào)動

3、工作或離職時，必須審計(jì)無誤后辦理交接手 續(xù)。第十條財務(wù)部會計(jì)必須按照民間非營利組織會計(jì)制 度要求行使權(quán)利，進(jìn)行會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督。第十一條 建立內(nèi)部財務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分。（一）基金會秘書長嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，按機(jī)構(gòu)設(shè) 置、崗位職責(zé)選配誠實(shí)守信、品行端正的財務(wù)人員。組織擬 定基金會財務(wù)管理制度.接受財政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān) 督；（二）財務(wù)負(fù)責(zé)人認(rèn)真貫徹落實(shí)國家財經(jīng)法律法規(guī)和有 關(guān)財務(wù)政策。認(rèn)真審核重要財務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)各種財務(wù)關(guān)系以 及各相關(guān)部門與財務(wù)部的關(guān)系。組織制定財務(wù)預(yù)算，編制財 務(wù)決算并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。定期檢查財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研 究執(zhí)行中存在的問題，提由解決方案并監(jiān)督落實(shí) .負(fù)責(zé)組

4、織 財務(wù)核算，審核財務(wù)決算等；（三）財務(wù)人員：具體履行財務(wù)管理職責(zé)，做好財務(wù)預(yù) 算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作。建立健全內(nèi)部 財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作.第四章預(yù)算管理第十二條根據(jù)基金會發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，依據(jù)基金會年度 工作計(jì)劃，財務(wù)部本著統(tǒng)籌規(guī)劃、保障重點(diǎn)、收支協(xié)調(diào)、勤 儉辦事的原則，編制年度財務(wù)預(yù)算。第十三條 年度預(yù)算草案由財務(wù)部會同各業(yè)務(wù)部門，依 據(jù)基金會年度工作計(jì)劃進(jìn)行編制。預(yù)算內(nèi)容包括各項(xiàng)收入、業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用等。預(yù)算草案經(jīng)秘書處審核 后，形成年度財務(wù)總預(yù)算，報理事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行.第十四條 各部門在編制年度預(yù)算時，收入預(yù)算參考上 年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃

5、合理預(yù)測制定；業(yè)務(wù)活動成 本和管理費(fèi)用預(yù)算按照量入為由、厲行節(jié)約的原則，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃測算編制。第十五條各部門要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，不得超預(yù)算或 無預(yù)算安排支生,除因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容或者人員發(fā)生較 大變化需調(diào)整預(yù)算外，對已經(jīng)審批的預(yù)算一般不作調(diào)整.在季度末和年末，財務(wù)部應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在問 題，及時向秘書處提由改進(jìn)意見 .預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門 的業(yè)績考核?；饡呢敭a(chǎn)及其他收入受國家法律保護(hù)，任 何單位及個人不得侵占、私分和挪用。第五章收入管理第十六條 基金會接受捐贈的現(xiàn)金、物資，或以拍賣捐 贈物品等方式收到的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按照進(jìn)入基金會銀行賬戶 的實(shí)際到賬額計(jì)算；接收的外

6、幣捐贈須建外幣賬戶進(jìn)行明細(xì) 核算；接收捐贈物資按公允價格證明開具捐贈發(fā)票并記入基 金會收入。捐贈款物實(shí)行統(tǒng)收、統(tǒng)支，統(tǒng)一管理第十七條 基金會接受的每筆捐贈款都必須開具捐贈 收據(jù)，設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照捐贈發(fā)生順序逐日 逐筆記載，不得遺漏。第十八條基金會與捐贈人訂立了捐贈協(xié)議，或捐贈者 有指定用途的，應(yīng)按照捐贈約定和捐贈者意愿使用捐贈資金 和物資，不得擅自改變原定用途。確需改變用途的，應(yīng)當(dāng)事先征得捐助人的允許。第十九條分類核算捐贈收入與捐贈以外的其它收入。 根據(jù)收入性質(zhì)，嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入。捐贈收入應(yīng)根據(jù)國際慣例、國務(wù)院基金會管理?xiàng)l例等有關(guān)法 規(guī)，按與捐贈方簽署的捐贈協(xié)議約

7、定的比例提取管理費(fèi)用第二十條 嚴(yán)格遵循捐贈款公示程序，實(shí)行財務(wù)公開 基金會應(yīng)適時向社會公布募捐款數(shù)量，公開基金會開展公益活動和籌得善款的使用情況，接受國家有關(guān)部門審計(jì)、媒體 監(jiān)督和捐助者的查詢。第六章 支由管理第二十一條 各項(xiàng)支由安排必須符合機(jī)構(gòu)的使命愿景 采取預(yù)算化管理方式提前安排年度計(jì)劃資金，必須貫徹厲行 節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律.第二十二條 資助項(xiàng)目的支付.（一）每年從事章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動成本支由不得低于 上一年末基金會凈資產(chǎn)余額的 8%（二）定向捐款的項(xiàng)目按照捐贈方與基金會簽署的捐贈 協(xié)議執(zhí)行，捐贈協(xié)議在雙方負(fù)責(zé)人簽字后生效.凡協(xié)議中已列明使用范圍、金額和支付時

8、間的，在協(xié)議生效后即執(zhí)行。 基金會委派專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)目實(shí)施 ；（三）非定向捐款的資助項(xiàng)目需經(jīng)理事會批準(zhǔn)后，由基金 會按照相應(yīng)流程執(zhí)行。非理事會議討論通過的項(xiàng)目，經(jīng)理事 會領(lǐng)導(dǎo)審批完成后方可執(zhí)行；（四）定向及非定向捐款均由基金會派人監(jiān)督以保證嚴(yán) 格執(zhí)行捐款使用協(xié)議，如協(xié)議執(zhí)行過程中由現(xiàn)違反捐款使用 協(xié)議精神的情況，基金會負(fù)責(zé)人有權(quán)通知財務(wù)停止資助項(xiàng)目 的支付并報告捐款單位、捐款人及理事會裁決。在理事會閉 會期間報告副理事長或理事長裁決，但須提交下一次理事會 予以認(rèn)可.第二十三條籌集捐款費(fèi)用的支付。（一）捐贈設(shè)備物資時，在設(shè)備物資分配或變賣過程中 發(fā)生的運(yùn)輸差旅費(fèi)、招待費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)等在設(shè)備物資折價

9、 中支付，如果設(shè)備物資直接分配到援助地或執(zhí)行機(jī)構(gòu)，原則 上發(fā)生費(fèi)用由接受捐贈單位或捐贈方支付；（二）為籌集捐款及捐贈物品的宣傳印刷、差旅、招待、 會議、獎勵等業(yè)務(wù)費(fèi)用在活動成本中支付。第二十四條 管理費(fèi)的支付。（一）管理費(fèi)用包括基金會辦公費(fèi)、工作人員薪酬等費(fèi)用；（二）基金會工作人員工資福利和行政辦公支由比例按 北京市民政局規(guī)定執(zhí)行，特殊情況減免提收管理費(fèi)須經(jīng)基金 會理事會同意。第二十五條 按照理事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算，執(zhí)行項(xiàng)目、 管理費(fèi)和籌資費(fèi)用支由。執(zhí)行項(xiàng)目支由需認(rèn)真履行捐贈協(xié) 議，并嚴(yán)格執(zhí)行支由審批程序 .對無預(yù)算、無審批文件的特 殊支由，須按規(guī)定程序報批后辦理。第二十六條 經(jīng)辦人員在辦理報銷

10、手續(xù)時，要主動遞交 真實(shí)完整的原始憑證，按要求填寫支由報銷單.特殊性支由無論金額大小，均由資金使用部門或經(jīng)手人作由文字說明 經(jīng)審批后辦理結(jié)算。第二十七條財務(wù)人員在辦理報銷業(yè)務(wù)時，要認(rèn)真履行 職責(zé)，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對記載不正 確、不完整的原始憑證予以退回 ，并要求按照有關(guān)規(guī)定更正、 補(bǔ)充。第七章 成本管理第二十八條 成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí) 行和服務(wù)過程中的各項(xiàng)耗費(fèi)，合理安排使用人力、物力、財 力，降低成本，是公益事業(yè)發(fā)展的基本要求.第二十九條 成本一般包括項(xiàng)目資助成本、項(xiàng)目服務(wù)成 本、管理費(fèi)用和籌資費(fèi)用.財務(wù)部根據(jù)民間非營利組織會 計(jì)制度制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦

11、法，建立健全項(xiàng)目成本 核算制度。第三十條 有關(guān)成本核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用 匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必 須及時，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過程中的各種耗 費(fèi)。第三十一條 因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款 籌集等，需向捐贈人提供項(xiàng)目或活動成本估算，由財務(wù)部與 相關(guān)項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)。 在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書處批準(zhǔn)。 項(xiàng)目成本估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支由的估算依據(jù)。第八章資金運(yùn)作第三十二條在確保資金安全的基礎(chǔ)上，基金會將指定 專人負(fù)責(zé)基金會資金保值增值工作，確保資金保值增值無風(fēng) 險。第三十三條 資金增值部分列支金融機(jī)構(gòu)

12、風(fēng)險金、業(yè)務(wù) 費(fèi)和管理費(fèi)等費(fèi)用后的余額，自動增加到基金會的本金 中。第九章票據(jù)管理第三十四條 基金會由納負(fù)責(zé)保管增值稅發(fā)票、接受 捐贈統(tǒng)一收據(jù)、支票等各類票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù) 存根交與會計(jì)做賬并按照會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定保管 不得隨意銷毀.第十章 資產(chǎn)管理第三十五條 資產(chǎn)是基金會擁有或控制的、能以貨幣形 式計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn).第三十六條基金會貨幣資金由財務(wù)部統(tǒng)一開設(shè)賬戶和進(jìn)行錢賬分管。固定資產(chǎn)由財務(wù)部統(tǒng)一建賬、核算，由綜 合管理部進(jìn)行采購、登記和管理，使用部門驗(yàn)收。實(shí)物形態(tài) 的資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)保管，財務(wù)部與綜合管理部定期 進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符，賬物相符，

13、賬表相符。第三十七條 單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 1000元以上、耐用 時間在一年以上的辦公設(shè)備或其他設(shè)施列入固定資產(chǎn)管理 單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。第三十八條 財務(wù)部應(yīng)會同綜合管理部加強(qiáng)對固定資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢的管理，確屬不能、不宜使用或閑置的固定資產(chǎn)，可以按規(guī)定的程序作相應(yīng)處理，避免造成 損失浪費(fèi)。第三十九條 不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦 公用品等的制作、購買、驗(yàn)收、進(jìn)由庫、保管等均由綜合管 理部負(fù)責(zé)，規(guī)范審批程序，科學(xué)管理控制。在保證工作需要 的前提下，降低非固定資產(chǎn)的庫存和消耗。第四十條 基金會接受的捐贈物資由綜合管理部負(fù)責(zé) 驗(yàn)收，財務(wù)部負(fù)責(zé)登記、入賬和監(jiān)督，并開具捐贈收據(jù)或證

14、書；項(xiàng)目管理部會同綜合管理部負(fù)責(zé)捐贈物資的入庫、調(diào)撥 和使用。在調(diào)撥使用時，應(yīng)充分尊重捐贈人的意愿。在捐贈 物資無法用于符合其宗旨用途時，可以依法拍賣或者變賣， 所得收入用于捐贈項(xiàng)目上。第十一章財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督第四十一條 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識、掌握財務(wù)活 動規(guī)律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。第四十二條 財務(wù)分析主要內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況，資金 運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財產(chǎn)物資使用管理情況等。 財務(wù)部應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)合理的財務(wù)分 析數(shù)據(jù)指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動的效果， 并將分析結(jié)果及時反映給秘書處和理事會，為其進(jìn)行

15、決策提 供科學(xué)依據(jù)。第四十三條 財務(wù)監(jiān)督主要內(nèi)容：審核、檢查預(yù)算編制、 執(zhí)行和財務(wù)決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；對各項(xiàng)收入、支由的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查，對違反國家法律法規(guī)、財務(wù)制 度和財經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時予以制止、糾正；性質(zhì)嚴(yán)重的， 要逐級報告，并按有關(guān)規(guī)定及時處理。第十二章財務(wù)決算第四十四條年度財務(wù)決算是年度會計(jì)期間公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映， 是全面了解和掌握基金會運(yùn)營狀況的重要手段。第四十五條 財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)財務(wù)會計(jì)制 度的規(guī)定，在進(jìn)行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí) 的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會計(jì)賬簿為 基本依據(jù)，認(rèn)真組織

16、財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一 致、賬賬一致、賬證一致、賬物一致。第四十六條 嚴(yán)格按照民間非營利組織會計(jì)制度的 規(guī)定編制財務(wù)報告，并接受財務(wù)審計(jì) .第十三章財務(wù)信息披露第四十七條財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計(jì)報告。第四十八條 財務(wù)會計(jì)報告由會計(jì)報表、會計(jì)報表附注 和財務(wù)情況說明書構(gòu)成.按照民間非營利組織會計(jì)制度的規(guī)定，機(jī)構(gòu)會計(jì)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金 流量表，同時包括會計(jì)報表附注，說明機(jī)構(gòu)采用的主要會計(jì) 政策、會計(jì)報表中反映的重要項(xiàng)目的具體說明和未在會計(jì)報 表中反映的重要信息的說明等 .第四十九條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、 及時、公允的財務(wù)信息。按照基金會章程規(guī)定，每年在基金 會網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報告和財務(wù)會計(jì)報告。第五十條以單一項(xiàng)目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會計(jì)信息由財務(wù)部負(fù)責(zé)編制，報秘書處審核批準(zhǔn)后，方可對外 提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會計(jì)報告的 內(nèi)容，由財務(wù)部按規(guī)定報批后方可對外披露 第十四章會計(jì)檔案管理第五十一條 會計(jì)檔案是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事 項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會計(jì)檔案包括