電商財(cái)務(wù)核算流程

1、電商財(cái)務(wù)核算流程標(biāo)準(zhǔn)化文件發(fā)布號(hào)：（9456EUATWKMWUBWUNNINNUL-DDQTY-KII電商財(cái)務(wù)核算流程一、實(shí)現(xiàn)電商銷售口貨店和云中央同時(shí)確認(rèn)的詢提：1、類似聯(lián)合營銷，一個(gè)是統(tǒng)進(jìn)，一個(gè)是統(tǒng)銷。門店是云中央的供貨商，采用 經(jīng)銷模式，門店的售價(jià)是云中央的進(jìn)價(jià)?？己藭r(shí)，云中央銷售額返還給門店。2、云中央的銷售、庫存管理仍使用600系統(tǒng)。二、組織架構(gòu)與業(yè)務(wù)模式：電商ERP系統(tǒng)，下設(shè)云中央、中心店、山西路等分庫ERP,然后再按各店業(yè)務(wù) 部門架構(gòu)下分。前門店電商主要銷售各實(shí)體店的商品，走的流程比較復(fù)雜， 另外還有一部分是電商招商，后期各門店電商自己招商將不存在，由云中央的 招商部門統(tǒng)一對(duì)外招

2、商。云中央600系統(tǒng)的商品分為兩塊：一是云中央自己招商：經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營； 一是各門店的商品。云中央與各百貨店簽訂經(jīng)銷合同。在各門店電商部門設(shè)置一臺(tái)云中央的POS機(jī)，領(lǐng)取云中央的卷式發(fā)票。發(fā)生銷 售時(shí)，錄入云中央POS,發(fā)票開給顧客。1、門店的商品。電商平臺(tái)根據(jù)顧客的訂單到門店采購商品，系統(tǒng)提供門店商品 的售價(jià)即云中央的進(jìn)價(jià)。電商前臺(tái)系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)入600,庫存一進(jìn)一出，即進(jìn)貨 與銷售。系統(tǒng)未開發(fā)好前，此項(xiàng)工作需各門店電商人員在云中央的600里做商 品的維護(hù)、進(jìn)貨、銷售。云中央的進(jìn)價(jià)由門店給。門店經(jīng)銷、代銷的商品進(jìn)價(jià) 都可以從SAP直接查到，聯(lián)營商品的進(jìn)價(jià)需要根據(jù)回款率計(jì)算出來。例如：中心店與某供

3、應(yīng)商簽訂合同，同意線上銷售商品，并約定線上銷售其某 款商品的售價(jià)為500元，17%稅率，中心店的供貨價(jià)為485元，云中央售出該 商品后云中央借：支付寶 500貸：主營業(yè)務(wù)收入427貸：銷項(xiàng)稅 73借：庫存商品 414貸：應(yīng)付賬款一中心店（不含稅）414中心店借：應(yīng)收賬款一貨款云中央（不含稅）414貸：主營業(yè)務(wù)收入414庫存按正常出結(jié)算單。2、門店電商部門自己招商的商品。若還存在的情況下，電商ERP庫屬于各門 店，門店電商人員在自己電商的ERP庫里做銷售，以約定價(jià)格賣給云中央，同 時(shí)在云中央600里做進(jìn)貨、銷售，山云中央買給顧客。建議：1、云中央的結(jié)算期為每月28日。門丿占有時(shí)間月末將賣給云中央

4、的銷售 款入賬。次月將增值稅專票開給云中央。云中央付款。2、需要將云中央ERP庫 里各門店的經(jīng)銷商品開放給各門店電商商品的維護(hù)、進(jìn)貨、銷售，對(duì)賬都有各 店自己管理、完成。需要與信息部、營運(yùn)部商討。三、待解決的問題：1、需要統(tǒng)計(jì)各白貨店所有的收款方式，云中央將開通所有平臺(tái)所有收款方式。2、目前使用的管易系統(tǒng)。以中心店為例：顧客下單在任一電商平臺(tái)購買中心店 的商品，管易抓單，發(fā)岀系統(tǒng)采購訂單。中心店電商部門匯總當(dāng)日的采購訂 單，到中心店采購進(jìn)貨。做商品驗(yàn)收錄入云中央的600、中心店經(jīng)銷商品進(jìn) 貨。中心店電商再匯總當(dāng)日發(fā)貨商品清單。清單中至少要包括以下欄次內(nèi)容： 線上訂單號(hào)、交易平臺(tái)、收款方式、商品

5、信息、售價(jià)、優(yōu)惠 金額、收取顧客郵費(fèi)、成交價(jià)格二+、發(fā)貨單位。中心店電商 設(shè)置專崗（類似實(shí)體店收銀員），根據(jù)發(fā)貨清單打印POS票和出貨單，倉管人 員核對(duì)POS票和出貨單，揀貨、包裝、填寫物流單、發(fā)貨。在此設(shè)置專崗及倉 管復(fù)核，是因?yàn)殇浫隤OS即作為收入，所以必須保證POS單的錄入無誤。 中心店電商人員將成交價(jià)格錄入云中央的POS,打印云中央的發(fā)票，云中央的 發(fā)票給顧客。云中央的600系統(tǒng)將于每日24時(shí)自動(dòng)將當(dāng)日的POS匯總做銷 售。但是云中央收入需要核對(duì)每筆成功交易，從【未確認(rèn)】轉(zhuǎn)入【各支付寶賬 戶】。LI前管易系統(tǒng)完全無法實(shí)現(xiàn)上述清單內(nèi)容，其中3、6都需要人工查詢后再加 工，形成新的發(fā)貨商品

6、清單。采購清單作為驗(yàn)收入庫單的附件；手工核對(duì)情況下，發(fā)貨清單作為核對(duì)每筆成 功交易的工作底稿。關(guān)于網(wǎng)上銷售收取顧客郵費(fèi)的問題經(jīng)與國稅局溝通，作如下處理。云中央公司是委托笫三方物流公司（快遞公 司）郵寄商品，屬于代收代付的價(jià)外收費(fèi)模式。若網(wǎng)上銷售收取顧客郵費(fèi)，則POS小票按商品價(jià)格和郵費(fèi)合計(jì)金額打印。財(cái)務(wù)上屬于混合銷售，交17%的增 值稅。具體方法：在云中央600里虛擬一份合同，設(shè)定個(gè)商品編碼，約定所有收取的 顧客郵費(fèi)通過這個(gè)特殊編碼錄入POS,該合同的結(jié)算扣率100%。建議如果顧客不需要郵費(fèi)發(fā)票，收取的郵費(fèi)則不錄入POS中。因?yàn)橐贿M(jìn)入POS 即作為銷售，交17%的增值稅。月末統(tǒng)計(jì)出沖減支付給快

7、遞公司的郵費(fèi)。3、對(duì)賬問題。云中央錄入P 0 S當(dāng)天即日處理做銷售，對(duì)賬的工作由財(cái)務(wù)完成。LI前現(xiàn)狀：所有電商平臺(tái)的銷售都集中在云中央，云中央自建平臺(tái)還在不斷的 增加新的收款方式；管易系統(tǒng)現(xiàn)階段不支持系統(tǒng)對(duì)賬、重要字段需要都要手丄 獲取數(shù)據(jù)，手工對(duì)賬的難度較大。我們希望系統(tǒng)能早日實(shí)現(xiàn)自動(dòng)對(duì)賬。各門店的庫存、銷售、退換貨、支付寶都山各店操作，建議各平臺(tái)的對(duì)賬山各 店財(cái)務(wù)自己完成。線上交易：淘寶后臺(tái)導(dǎo)出交易明細(xì)表，根據(jù)發(fā)貨清單中“線上訂單號(hào)"，查找發(fā) 貨清單中對(duì)應(yīng)的pos號(hào)，以確認(rèn)收入到賬。定期將到賬的成功交易表發(fā)給云中 央財(cái)務(wù)，用以入賬并作為附件。支付寶賬戶相當(dāng)于銀行賬戶，每月末各店需

8、將 本店支付寶明細(xì)交易導(dǎo)出，發(fā)給云中央財(cái)務(wù)作為對(duì)賬單。支付寶。云中央公司在“其他貨幣資金一網(wǎng)上支付中增加輔助核算科U【未確 認(rèn)】。借：其他貨幣資金一網(wǎng)上支付【未確認(rèn)】貸：其他應(yīng)收款一銷售收款方式【網(wǎng)上支付】借：其他貨幣資金一網(wǎng)上支付【各支付寶賬戶】貸：其他貨幣資金一網(wǎng)上支付【未確認(rèn)】年末，將【未確認(rèn)】余額沖電商銷售。月末，其他貨幣資金一網(wǎng)上支付【未確認(rèn)】會(huì)有余額，為暫未到賬的銷售收 入，年末，將此余額沖銷售。但是不調(diào)整結(jié)算貨款。次年年初再調(diào)整回來。月末盤點(diǎn)會(huì)有已入系統(tǒng)銷售暫未發(fā)貨的商品，可以通過后臺(tái)將“等待發(fā)貨的 商品找出。支付寶到賬金額中除正常銷售款和售后退貨外，收取以下費(fèi)用：淘寶傭金、 返

9、點(diǎn)積分、支付寶費(fèi)用、淘寶客費(fèi)用及特殊情況：缺貨理賠。月末，導(dǎo)出支付 寶賬戶明細(xì)，費(fèi)用、缺貨理賠可以查出。銀聯(lián)在線支付、各銀行直連POS,等同線下交易。財(cái)務(wù)和銀聯(lián)、各銀行對(duì) 賬，回款。線下交易H前開通：現(xiàn)金、支票、信用卡、儲(chǔ)值卡等。銷售款歸集主要有兩種 方式：一種直接進(jìn)云中央賬戶，一種由百貨店代收，掛往來賬，月末雙方對(duì) 賬，清賬。收到現(xiàn)金?？蓪⒃浦醒脘N售收到的現(xiàn)金交存各白貨店代收，雙方掛賬。，借：應(yīng)收賬款一代售銷貨款【現(xiàn)金】【各白貨店】貸：現(xiàn)金收到支票款借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款一支票若是收到抬頭為白貨店，則進(jìn)白貨店，同時(shí)掛賬借：應(yīng)收賬款一代售銷貨款【支票】【各口貨店】貸：其他應(yīng)收款一支票收到信

10、用卡款前期可考慮使用各店現(xiàn)有的銀聯(lián)pos,電商的銷售山各白貨店和銀聯(lián)結(jié)算，ti 貨店和云中央相互掛賬。借：應(yīng)收賬款一代售銷貨款【信用卡】【各百貨丿占】貸：其他應(yīng)收款一一銷售收款方式【信用卡】后期可開通云中央公司的銀聯(lián)pos,由云中央直接與銀聯(lián)結(jié)算借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用一手續(xù)費(fèi)貸：其他應(yīng)收款一一銷售收款方式【信用卡】月末銷售收到的儲(chǔ)值卡：?借：其他應(yīng)付款一儲(chǔ)值卡結(jié)算【各口貨店】貸：其他應(yīng)收款一銷售收款方式【儲(chǔ)值卡】2、費(fèi)用的處理除了公司正常的營運(yùn)費(fèi)用，電商特殊費(fèi)用主要有：支付給快遞公司的郵費(fèi)(月 結(jié))、淘寶傭金、返點(diǎn)積分、支付寶費(fèi)用、淘寶客費(fèi)用及特殊情況：缺貨理 賠。建議：電商銷售平臺(tái)所發(fā)生的費(fèi)用

11、山云中央承擔(dān)、郵寄運(yùn)費(fèi)山各白貨店承 擔(dān)、缺貨理賠山相關(guān)責(zé)任人賠付。天貓做賬和操作流程一、天貓店鋪的年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)：1、性質(zhì)：天貓年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)類似于店鋪的年度天貓平臺(tái)使用費(fèi)用，一般為 30000元/年；通常為年初的時(shí)候從余額中通過相關(guān)支付協(xié)議扣減，扣減時(shí)賬務(wù) 處理分錄：借：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司30000貸：其他貨幣資金-在途資金-支付寶300002、后續(xù)處理方式：(1)年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)當(dāng)?shù)赇佭_(dá)到協(xié)議銷量的同時(shí)，該費(fèi)用將給予返還。賬務(wù)處 理分錄借：其他貨幣資金在途資金支付寶30000貸：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司30000（2）年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)當(dāng)?shù)赇仜]有達(dá)到協(xié)議銷量的同時(shí)，該費(fèi)用將

12、扣減，同時(shí)需 要向天貓申請(qǐng)開具年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)票，及時(shí)催收發(fā)票，收到發(fā)票后及時(shí)作如 下財(cái)務(wù)處理：借：營業(yè)費(fèi)用-丿占鋪費(fèi)用-天貓年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司備注：年度運(yùn)營中如有店鋪關(guān)?，F(xiàn)象，按實(shí)際發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費(fèi)扣減，同時(shí)沖 減費(fèi)用和其他應(yīng)收款。如年度根據(jù)協(xié)議銷售量可以確定當(dāng)年度需承擔(dān)技術(shù)服務(wù) 費(fèi)，則應(yīng)在當(dāng)年度即確認(rèn)該筆費(fèi)用二、天貓店鋪的傭金1、性質(zhì)：天貓平臺(tái)按收入的金額計(jì)提5%做為其傭金收入，通過實(shí)物交易完成 后，自動(dòng)從店鋪的支付寶中扣除其傭金支出。做如下賬務(wù)分錄借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶其他應(yīng)收款-天貓傭金其他應(yīng)收款-天貓積分財(cái)務(wù)

13、費(fèi)用-POS手續(xù)費(fèi)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）后續(xù)處理方式：當(dāng)月發(fā)生的傭金支出于次月10號(hào)左右及時(shí)在天貓店鋪后臺(tái)向天 貓做出開具傭金發(fā)票的申請(qǐng)，發(fā)票收到后，做如下賬務(wù)分錄：借：營業(yè)費(fèi)用-店鋪費(fèi)用-天貓傭金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他應(yīng)收款-天貓傭金備注：平時(shí)月份可這樣處理，但在年末或某些時(shí)點(diǎn)需進(jìn)行審計(jì)的話，按權(quán)責(zé)發(fā) 生制記賬，即將當(dāng)月傭金計(jì)入當(dāng)月。三、天貓店鋪的天貓積分1、天貓按收入金額的0.5%計(jì)提天貓積分，交易完成后，一般和傭金同步在支 付寶余額中扣減。天貓開具的積分發(fā)票借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶其他應(yīng)收款-天貓傭金其他應(yīng)收款-天貓積分財(cái)務(wù)費(fèi)用-PO

14、S手續(xù)費(fèi)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）后續(xù)處理方式：同傭金的處理方式一致借：營業(yè)費(fèi)用-丿占鋪費(fèi)用-天貓積分應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他應(yīng)收款-天貓傭金2、天貓店鋪的消費(fèi)積分是指客戶在天貓店鋪購買商品用自己賬戶擁有的天貓積 分進(jìn)行充抵部分貨款，當(dāng)交易形成時(shí)，一般會(huì)形成貨幣支付和積分支付兩種途 徑。簡(jiǎn)單來說，客戶支付一部份現(xiàn)金，那一部分由天貓積分支付形成一筆完整 的交易。借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶其他應(yīng)收款-天貓傭金 其他應(yīng)收款-天貓積分財(cái)務(wù)費(fèi)用-POS手續(xù)費(fèi) 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）后續(xù)處理方式：由客戶消費(fèi)積分形成的相關(guān)交易，于次月1

15、0號(hào)左右需向天貓公 司開具所售商品的專用發(fā)票。店鋪如若不開具發(fā)票給開貓公司，也可選擇打款 給天貓公司進(jìn)行收入沖減處理。備注：給顧客的開發(fā)票金額，需要減掉消費(fèi)積分后的金額，開票。四、天貓店鋪的信用卡刷卡費(fèi)（線上支付服務(wù)費(fèi)）性質(zhì)：天貓店鋪的線上支付服務(wù)費(fèi)即客戶在購物交易中使用信用卡方式產(chǎn)生的 相關(guān)手續(xù)費(fèi)，等同于日常中的POS機(jī)刷卡手續(xù)費(fèi)用。借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶其他應(yīng)收款-天貓傭金其他應(yīng)收款-天貓積分財(cái)務(wù)費(fèi)用-POS手續(xù)費(fèi)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）五、天貓店鋪的淘寶客傭金：性質(zhì)：天貓店鋪的淘寶客傭金即指客戶在購買過程中，通過淘寶客（中介性 質(zhì)）進(jìn)入店鋪后，到最終完成交易，商家給淘寶客所給予的相關(guān)交易比例的返 點(diǎn)金額。一般是交易完成后的一周內(nèi)給予從支付寶余額中扣減。借：其他應(yīng)收款-淘寶客傭金貸：其他貨幣資金-在途資金-支付寶后續(xù)處理方式：111淘寶客傭金形成的相關(guān)交易，于次月10號(hào)左右需向天貓公司 開具發(fā)票借：營業(yè)費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)-淘寶客貸：其他應(yīng)收款-淘寶客傭金備注：同天貓傭金