會(huì)計(jì)核算監(jiān)督管理辦法

1、浙江臨海湖星村鎮(zhèn)銀行股份有限公司文件浙臨湖銀201466號(hào) 簽發(fā)人：郭朝暉 關(guān)于印發(fā)浙江臨海湖星村鎮(zhèn)銀行會(huì)計(jì)核算事后監(jiān)督管理辦法（修訂稿）的通知各部室（支行）：為進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高運(yùn)行質(zhì)量和內(nèi)控管理水平，發(fā)揮事后監(jiān)督工作在強(qiáng)化業(yè)務(wù)運(yùn)行管理中的作用，嚴(yán)格防控操作風(fēng)險(xiǎn)，特修訂本辦法，現(xiàn)在發(fā)給你們，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。附件：浙江臨海湖星村鎮(zhèn)銀行會(huì)計(jì)核算事后監(jiān)督管理辦法（修訂稿）臨海湖星村鎮(zhèn)銀行 2014年7月1日聯(lián)系人：楊英姿 聯(lián)系電話：85190615 浙江臨海湖星村鎮(zhèn)銀行股份有限公司 2014年7月1日印發(fā)附件：浙江臨海湖星村鎮(zhèn)銀行會(huì)計(jì)核算事后監(jiān)督管理辦法（2014年修訂

2、）第一章 總則第一條 為完善本行會(huì)計(jì)核算管理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的事后監(jiān)督力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)核算差錯(cuò)，防范核算風(fēng)險(xiǎn)，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，根據(jù)浙江臨海湖星村鎮(zhèn)銀行會(huì)計(jì)基本制度、浙江臨海湖星村鎮(zhèn)銀行出納基本制度等有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二條 事后監(jiān)督崗位職責(zé)一、按照浙江臨海湖星村鎮(zhèn)銀行會(huì)計(jì)基本制度、出納基本制度、浙江臨海湖星村鎮(zhèn)銀行柜員操作手冊(cè)、票據(jù)法、支付結(jié)算辦法及本行會(huì)計(jì)核算的有關(guān)制度及規(guī)定，負(fù)責(zé)對(duì)本行各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的結(jié)算與交易資料進(jìn)行集中監(jiān)督、審核、整合、保管。二、監(jiān)督和糾正各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理過程中的違章、違紀(jì)、違法行為，發(fā)揮預(yù)警作用，防止大案、要案發(fā)生。對(duì)違規(guī)操作和差錯(cuò)業(yè)務(wù)進(jìn)行審定，追蹤、落實(shí)，檢查被

3、監(jiān)督機(jī)構(gòu)的問題整改情況。三、監(jiān)督有關(guān)制度貫徹、執(zhí)行、落實(shí)情況，針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中存在的問題提出整改建議，促進(jìn)本行會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的全面提高。四、按月撰寫監(jiān)督工作總結(jié)，對(duì)各類違規(guī)信息進(jìn)行歸類和分析，向運(yùn)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)人報(bào)告，并在會(huì)計(jì)例會(huì)上提出改進(jìn)措施及建議。如發(fā)現(xiàn)重大業(yè)務(wù)違規(guī)事項(xiàng)或案件事故，應(yīng)在第一時(shí)間先以口頭、后以書面形式報(bào)告本行運(yùn)行管理部，并采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)。五、整理裝訂會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表及有關(guān)電腦打印資料，負(fù)責(zé)全行會(huì)計(jì)檔案管理。第三條 凡辦理資金清算、結(jié)算、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)憑證、相關(guān)附件及與其銜接的計(jì)算機(jī)打印流水清單、報(bào)表等資料都必須經(jīng)事后監(jiān)督中心整理、監(jiān)督。第四條 臨柜業(yè)務(wù)的監(jiān)督時(shí)

4、間。對(duì)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)當(dāng)天受理并處理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證，原則上應(yīng)在次日完成事后監(jiān)督工作，遇特殊情況，最長(zhǎng)不超過三天（節(jié)假日另行通知）。第二章 事后監(jiān)督組織第五條 本行采取將柜面業(yè)務(wù)憑證、會(huì)計(jì)資料集中在事后監(jiān)督崗進(jìn)行檢查整理方式；監(jiān)督人員負(fù)責(zé)按規(guī)定做好業(yè)務(wù)事后監(jiān)督及憑證整理工作，不得參與臨柜業(yè)務(wù)操作；崗位調(diào)動(dòng)應(yīng)辦理交接手續(xù)，由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交；休假或辭職，需提前申請(qǐng)，由運(yùn)營(yíng)管理部核準(zhǔn)或上報(bào)。第六條 事后監(jiān)督人員任職條件：一、遵紀(jì)守法，品行端正，廉潔奉公，愛崗敬業(yè)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，敢于堅(jiān)持原則，具有較強(qiáng)的責(zé)任心。二、從事會(huì)計(jì)工作兩年以上，具有大專以上學(xué)歷或會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)類初級(jí)以上職稱，有一定的業(yè)務(wù)知識(shí)水平和分析

5、能力，熟悉本行業(yè)務(wù)運(yùn)行規(guī)章制度、操作規(guī)程和業(yè)務(wù)流程，能獨(dú)立完成日常賬務(wù)整理和事后監(jiān)督任務(wù)。三、無嚴(yán)重違規(guī)違章等不良記錄，身體健康，能勝任工作。第三章 事后監(jiān)督范圍和對(duì)象第七條 事后監(jiān)督范圍為綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中所發(fā)生的資金清算、支付結(jié)算、現(xiàn)金收付、信貸、計(jì)劃及財(cái)務(wù)管理、電子銀行等各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理和核算。一、監(jiān)督檢查各類業(yè)務(wù)憑證的正確性、完整性。（一）憑證是否真實(shí)、是否為統(tǒng)一規(guī)定印制；（二）憑證要素是否齊全、合法、有效；1出票日期是否正確，是否超過有效期；2出票金額大小寫是否一致，字跡有無涂改現(xiàn)象；3款項(xiàng)來源、用途是否正常、是否符合反洗錢規(guī)定以及信貸、結(jié)算、資金管理原則；4各類印章是否齊全；5電

6、子打印憑證是否手工書寫。（三）自制憑證是否真實(shí)、完整；1記載內(nèi)容是否真實(shí)，須有附件的自制憑證附件是否齊全；2轉(zhuǎn)賬依據(jù)是否合規(guī)；3是否經(jīng)有權(quán)人審批簽章。（四）背書是否正確、連續(xù)、規(guī)范；1背書人簽章和被背書人名稱是否正確；2背書是否連續(xù)、規(guī)范；3轉(zhuǎn)讓背書記載事項(xiàng)是否齊全；4是否全額背書；5粘單上第一記載人是否在粘單的粘結(jié)處簽章。二、監(jiān)督檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、真實(shí)性。（一）各類原始憑證是否真實(shí)（如：結(jié)算憑證、清單、發(fā)票、收據(jù)等有無不符規(guī)定的行為）；（二）各類特殊業(yè)務(wù)（掛失、凍結(jié)、解凍、抹賬、賬戶信息修改等）的處理過程是否符合規(guī)定；（三）各類賬戶沖正是否真實(shí)、合理、正確；（四）是否嚴(yán)格執(zhí)行審批制度、有

7、無越權(quán)行為；（五）應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)列支是否符合規(guī)定，有無隨意掛賬現(xiàn)象（指未經(jīng)審批）；（六）大額現(xiàn)金支付是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)；（七）我行支付系統(tǒng)往來賬清單與湖州銀行支付系統(tǒng)往來清單是否相符；（八）公轉(zhuǎn)私劃款是否合理、合規(guī)；（九）有無其他違規(guī)操作行為。第八條 事后監(jiān)督的對(duì)象為本行所有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)及清算中心。第四章 事后監(jiān)督方法與程序第九條 事后監(jiān)督實(shí)行手工監(jiān)督與錄像檢查相結(jié)合的方式。第十條 事后監(jiān)督操作流程圖：各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)監(jiān)督憑證傳遞（或通過郵政速遞物流公司） 事后監(jiān)督中心 憑證審核發(fā)出差錯(cuò)通知單監(jiān)督資料歸檔；一、事后監(jiān)督員在接到送來的監(jiān)督資料時(shí)，應(yīng)首先辦理資料的交接登記手續(xù)，根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度對(duì)監(jiān)督資料

8、詳細(xì)審查，大額憑證10萬元以上（含）必須勾對(duì)業(yè)務(wù)流水，對(duì)業(yè)務(wù)重要環(huán)節(jié)的賬戶往來逐筆核查，監(jiān)督業(yè)務(wù)是否合規(guī)、合法以及會(huì)計(jì)結(jié)算制度的執(zhí)行情況；審查完畢后，在指定的蓋章處加蓋事后監(jiān)督員名章，以示憑證已審核；如發(fā)現(xiàn)問題，填制事后監(jiān)督差錯(cuò)通知書；最后整理、裝訂，將審查完已裝訂好的憑證統(tǒng)一歸檔登記。二、事后監(jiān)督員在監(jiān)督完當(dāng)天的資料后，須將事后監(jiān)督差錯(cuò)通知書交運(yùn)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)人復(fù)審簽批，按月集中統(tǒng)計(jì)匯總。第十一條 事后監(jiān)督人員在工作中必須保持頭腦清醒，思想集中，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)必須認(rèn)真審查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題和錯(cuò)誤加以分析判斷，發(fā)現(xiàn)重大問題和疑點(diǎn)要注意保密，并及時(shí)向運(yùn)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)人匯報(bào)。第十二條 錄像檢查。事后監(jiān)督人員對(duì)

9、在事后監(jiān)督過程中需做進(jìn)一步查實(shí)的差錯(cuò)，可調(diào)用錄像進(jìn)行核實(shí)。第十三條 監(jiān)督資料的整理與裝訂。監(jiān)督資料是會(huì)計(jì)核算的重要原始資料，準(zhǔn)確、及時(shí)報(bào)送各類監(jiān)督資料是保證事后監(jiān)督工作正常運(yùn)行的重要環(huán)節(jié)，為保證事后監(jiān)督工作的時(shí)效性和憑證安全性，各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)在每天營(yíng)業(yè)終了后完成當(dāng)天會(huì)計(jì)憑證的整理、打碼及柜員間交叉勾對(duì)流水等工作。一、憑證排列的順序：柜員軋賬單、柜員流水、核算會(huì)計(jì)憑證應(yīng)成套按流水順序擺放，附件跟在主件后，興業(yè)柜面通業(yè)務(wù)憑證、特殊業(yè)務(wù)憑證、日常打印各類清單、提出票據(jù)借、貸方清單、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)往來賬清單、系統(tǒng)自動(dòng)入賬憑證等放在傳票最后。二、憑證的打碼：上報(bào)的各類會(huì)計(jì)憑證需統(tǒng)一按柜員分別打碼編號(hào)，除機(jī)

10、構(gòu)科目日結(jié)單、柜員軋賬單、流水表外，所有的會(huì)計(jì)憑證、附件、聯(lián)機(jī)憑證、特殊交易聯(lián)機(jī)憑證、各類清單、報(bào)表等資料均要求打碼編號(hào)。三、憑證裝訂的標(biāo)準(zhǔn)：裝訂憑證應(yīng)使用本行統(tǒng)一制發(fā)的封面、封底和包角紙，每本憑證厚度一般在四厘米以內(nèi)，業(yè)務(wù)量較大的，要分冊(cè)裝訂，并注明冊(cè)序。第十四條 監(jiān)督資料報(bào)送。各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)經(jīng)理負(fù)責(zé)將各柜員整理好的憑證進(jìn)行清點(diǎn)匯總，并填寫當(dāng)日網(wǎng)點(diǎn)柜員人數(shù)、憑證及附件張數(shù)等內(nèi)容，簽章后裝入事后監(jiān)督憑證專用包并插卡封簽章，次日上交事后監(jiān)督崗（或由郵政速遞物流公司傳遞）。第十五條 監(jiān)督資料的交接、登記、清分、發(fā)送。各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督資料移交必須辦理交接登記手續(xù)，事后監(jiān)督員應(yīng)當(dāng)場(chǎng)檢查封包的完整性，認(rèn)

11、真核對(duì)網(wǎng)點(diǎn)上交的憑證是否與封面登記內(nèi)容相符。第五章 差錯(cuò)處理及督促整改第十六條 事后監(jiān)督人員在審核過程中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，經(jīng)確認(rèn)后，及時(shí)向網(wǎng)點(diǎn)簽發(fā)“差錯(cuò)處理通知書”一式三聯(lián)，第一聯(lián)卡片聯(lián)，后督中心留存，用于抽卡；第二聯(lián)差錯(cuò)整改結(jié)果反饋，作為差錯(cuò)整改依據(jù)；第三聯(lián)由被監(jiān)督單位留存，作為各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)差錯(cuò)備查記錄。第十七條 各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)經(jīng)理收到后督中心發(fā)出的差錯(cuò)處理通知書，要及時(shí)核實(shí)差錯(cuò)事項(xiàng)、分析差錯(cuò)原因、采取整改措施，并在差錯(cuò)通知書第二聯(lián)上回復(fù)整改結(jié)果，經(jīng)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署意見后1周內(nèi)反饋事后監(jiān)督中心。第十八條 臨柜人員對(duì)自查發(fā)現(xiàn)且已無法糾正的業(yè)務(wù)憑證問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告營(yíng)業(yè)經(jīng)理，由營(yíng)業(yè)經(jīng)理視問題輕重作相應(yīng)處

12、理，或簽署通融處理意見或請(qǐng)示主管部門后再作決定，如有情況說明的附頁隨憑證上交。 第六章 檔案管理與調(diào)閱第十九條 會(huì)計(jì)憑證集中監(jiān)督、統(tǒng)一管理，建立事后監(jiān)督資料檔案室。一、調(diào)閱檔案的手續(xù)：根據(jù)不同的調(diào)閱對(duì)象和原因，由調(diào)閱申請(qǐng)人先填寫調(diào)閱單，經(jīng)有權(quán)人簽批后，事后監(jiān)督方可進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱。1客戶調(diào)閱：客戶查詢本人或本單位憑證時(shí)，填寫湖星村鎮(zhèn)銀行會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱單(客戶調(diào)閱），具體查詢內(nèi)容須在書面申請(qǐng)上寫清楚（或附打印查詢內(nèi)容電子信息），并出示本人有效身份證件，如對(duì)公客戶需在調(diào)閱單上加蓋企業(yè)公章，出示經(jīng)辦人有效身份證件向營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，經(jīng)有權(quán)人審批后，由各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)代為查詢，不得將客戶直接帶入事后監(jiān)督中心。

13、2有權(quán)機(jī)關(guān)查詢：有權(quán)機(jī)關(guān)來人查詢，可憑介紹信、有關(guān)信函及執(zhí)行公務(wù)證件，登記湖星村鎮(zhèn)銀行會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱單(司法調(diào)閱）后，經(jīng)本行相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽署意見后方可辦理。3監(jiān)管部門調(diào)閱：監(jiān)管部門來本行檢查、協(xié)查需調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門出具部門聯(lián)系單，填寫湖星村鎮(zhèn)銀行會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱單(內(nèi)部調(diào)閱），注明查詢事由，部門負(fù)責(zé)人簽署意見后辦理。4本行各部室調(diào)閱：各部室因業(yè)務(wù)需要調(diào)閱，填寫湖星村鎮(zhèn)銀行會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱單(內(nèi)部調(diào)閱），注明查詢事由，部門負(fù)責(zé)人簽署意見后辦理。二、預(yù)約查詢：各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在出現(xiàn)大量查詢工作時(shí)，可提前預(yù)約以縮短查詢時(shí)間，提高工作效率。三、為避免出現(xiàn)差錯(cuò)，同時(shí)也為各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)和客戶負(fù)責(zé)，事后監(jiān)督崗拒絕

14、采用電話查詢和非現(xiàn)場(chǎng)查詢。四、對(duì)發(fā)現(xiàn)及時(shí)需要當(dāng)天糾正的問題，如：漏憑證、客戶需補(bǔ)章、替換支票等現(xiàn)象，須由營(yíng)業(yè)經(jīng)理前來辦理或由營(yíng)業(yè)經(jīng)理指派專人憑書面申請(qǐng)前來辦理。五、憑證抽取的處理手續(xù)：為確保憑證安全，各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)抽取憑證須遵守以下要求：（一）屬特殊情況可辦理抽取，如不應(yīng)附入憑證誤附入傳票、退票等;（二）必須經(jīng)本行運(yùn)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)人同意；（三）各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)出具書面證明并由該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名；（四）具體經(jīng)辦人須提供書面證明及身份證，同時(shí)將抽出憑證處附特珠情況說明，在裝訂拆散的憑證加蓋啟封章，并在傳票封底注明抽取內(nèi)容。第二十條 檔案管理員要嚴(yán)格執(zhí)行浙江臨海湖星村鎮(zhèn)銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法要求，對(duì)各類監(jiān)督資料要妥

15、善保管，按照行號(hào)、時(shí)間有序排列，不得出現(xiàn)遺漏和串行現(xiàn)象。第七章 內(nèi)部紀(jì)律管理第二十一條 實(shí)施會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)事后監(jiān)督，必須貫徹時(shí)間、空間、人員的“三分離”原則，保證事后監(jiān)督工作的有效性。第二十二條 事后監(jiān)督工作人員必須認(rèn)真履行崗位職責(zé)，完成監(jiān)督任務(wù)，工作嚴(yán)謹(jǐn)有序，遵守勞動(dòng)紀(jì)律，并做到臺(tái)面物品放置整齊，保持工作環(huán)境的整潔、安靜。第二十三條 事后監(jiān)督工作人員應(yīng)認(rèn)真行使監(jiān)督職能，不得參與各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)核算；不得簽發(fā)編制各種會(huì)計(jì)憑證；不得接觸各類重要印章；不得以任何理由代各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人改錯(cuò)；不得以憑何形式、理由修改各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)信息；不得超越權(quán)限處理業(yè)務(wù)；不得徇私情；發(fā)現(xiàn)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的差錯(cuò)不得隱瞞不報(bào)。第二十

16、四條 建立發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)差錯(cuò)的報(bào)告制度。凡監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題以“差錯(cuò)處理通知書”的形式通知被監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)并督促其整改，同時(shí)按規(guī)定逐級(jí)上報(bào)。凡對(duì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)下列情況之一者，事后監(jiān)督工作人員必須立即報(bào)告運(yùn)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)人：一、超10萬元（含）的串戶；二、被監(jiān)督營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)缺少原始憑證；三、憑證的真實(shí)性有疑（偽造或變?cè)欤?；四、印鑒（背書）不符；五、無效票據(jù)；六、業(yè)務(wù)處理審批超越權(quán)限；七、重要空白憑證實(shí)際使用數(shù)與流水核對(duì)不符（系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)除外）；八、利息計(jì)算差錯(cuò)在100元以上（手工計(jì)算）等。以上差錯(cuò)性質(zhì)較嚴(yán)重的，運(yùn)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)人應(yīng)立即報(bào)告本行分管領(lǐng)導(dǎo)。第二十五條 建立事后監(jiān)督工作的保密制度，監(jiān)督人員不得向非相關(guān)人員泄露其發(fā)現(xiàn)的

17、重大差錯(cuò)情況。第二十六條 事后監(jiān)督工作人員經(jīng)辦監(jiān)督業(yè)務(wù)必須按崗位職責(zé)要求和會(huì)計(jì)基本制度規(guī)定辦理，做到操作定型，監(jiān)督到位，處理及時(shí)，交接清楚，工作任務(wù)不完成不得擅自離崗，賬務(wù)核對(duì)未結(jié)束不得下班。第二十七條 事后監(jiān)督工作人員的配備應(yīng)根據(jù)監(jiān)督工作需要和業(yè)務(wù)量的情況合理設(shè)置。第二十八條 實(shí)行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)制度，由運(yùn)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)人加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)的管理，經(jīng)常性地開展指導(dǎo)事后監(jiān)督員的工作。第二十九條 建立差錯(cuò)通報(bào)制度，事后監(jiān)督中心應(yīng)定期編制“事后監(jiān)督差錯(cuò)情況統(tǒng)計(jì)表”并及時(shí)發(fā)送行長(zhǎng)、分管行長(zhǎng)以及相關(guān)業(yè)務(wù)部室、被監(jiān)督營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，以便其掌握情況，有效地指導(dǎo)和改進(jìn)內(nèi)部管理工作。第八章 罰則第三十條 在事后監(jiān)督中，各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)

18、要按月進(jìn)行扣罰，對(duì)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)（未造成責(zé)任事故和資金損失）給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰并予扣分(處罰和扣分標(biāo)準(zhǔn)見附件)，對(duì)罰款進(jìn)行專戶管理。第九章 附則第三十一條 本辦法由浙江臨海湖星村鎮(zhèn)銀行負(fù)責(zé)解釋和修改。第三十二條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。附件：臨海湖星村鎮(zhèn)銀行綜合業(yè)務(wù)違章違規(guī)差錯(cuò)處罰扣分標(biāo)準(zhǔn) 附件：臨海湖星村鎮(zhèn)銀行綜合業(yè)務(wù)違章違規(guī)差錯(cuò)處罰扣分標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)種類處罰項(xiàng)目差錯(cuò)性質(zhì)處罰標(biāo)準(zhǔn)扣分標(biāo)準(zhǔn)賬戶管理開立各類個(gè)人存款賬戶未執(zhí)行“存款實(shí)名制”規(guī)定、未審核申請(qǐng)人（代理人）身份的真實(shí)性或合規(guī)性，未進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查較嚴(yán)重501未審核申請(qǐng)人(代理人)身份證件、未審核申請(qǐng)書填寫內(nèi)容、未核對(duì)打印輸出內(nèi)容,未審核客戶在相關(guān)憑證

19、上的簽名較嚴(yán)重501單位開戶申請(qǐng)書要素填寫不全不準(zhǔn)確、初審人員未在營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等開戶資料復(fù)印件上加蓋“與原件核對(duì)一致”戳記并簽章確認(rèn)、賬戶各項(xiàng)要素錄入不正確一般 20單位賬戶開戶未經(jīng)營(yíng)業(yè)經(jīng)理審批、開戶資料無效或不全、未對(duì)法定代表人或負(fù)責(zé)人及開戶代理人身份進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查較嚴(yán)重501復(fù)審人員未在開戶申請(qǐng)書上簽署意見并簽章、結(jié)算賬戶資料未實(shí)行一戶一檔管理一般20違規(guī)多頭開立單位結(jié)算賬戶、開銷戶未向人民幣銀行賬戶管理系統(tǒng)報(bào)備，在一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶撤銷前辦理單位基本賬戶撤銷手續(xù)嚴(yán)重1002單位結(jié)算賬戶正式生效前辦理支付業(yè)務(wù)，向客戶出售空白重要憑證；賬戶撤銷，對(duì)

20、未退回的重要憑證（空白、作廢）未要求單位出具承諾書嚴(yán)重1002未按規(guī)定辦理賬戶變更戶名、變更或掛失印鑒，未按規(guī)定對(duì)變更資料的合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核、未按規(guī)定使用、核對(duì)賬戶；未按規(guī)定處理長(zhǎng)期不動(dòng)戶較嚴(yán)重501對(duì)有未清理貸款、欠息欠費(fèi)、我行已承兌的銀行承兌匯票和應(yīng)承付的托收承付憑證等遺留問題的賬戶進(jìn)行撤銷嚴(yán)重1002銀企對(duì)賬不及時(shí)（年度對(duì)賬跨年，季度對(duì)賬跨季）、未對(duì)收回對(duì)賬單的單位簽章及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)印確認(rèn)一般20(每戶）同業(yè)對(duì)賬不及時(shí)或未達(dá)賬未查實(shí)較嚴(yán)重501受理客戶經(jīng)理或其他內(nèi)部人員代理客戶開立結(jié)算賬戶較嚴(yán)重501現(xiàn)金管理未做到一日二次碰庫(kù)（中午與營(yíng)業(yè)終了必須盤庫(kù)）較嚴(yán)重501未按規(guī)定辦理假幣收繳，

21、未做到雙人核驗(yàn)、確認(rèn)假幣的過程離開客戶視線 較嚴(yán)重501假幣管理不規(guī)范，假幣未入庫(kù)保管、收繳信息未登記、少登記或記錄有誤，發(fā)現(xiàn)假幣未收繳，導(dǎo)致重新流入市場(chǎng)較嚴(yán)重501殘損幣兌換不規(guī)范，特?fù)p券未經(jīng)有權(quán)人審批、可疑券未換人鑒別、殘損幣未蓋“全額”或“半額”一般20大額提現(xiàn)未實(shí)行分級(jí)審批制度；未按規(guī)定登記臺(tái)賬、上報(bào)大額和可疑支付交易數(shù)據(jù)較嚴(yán)重501營(yíng)業(yè)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管（檢輔員）不按規(guī)定查庫(kù)或漏查庫(kù)較嚴(yán)重501現(xiàn)金收款，先記賬，后收款；現(xiàn)金付款，先付款，后記賬較嚴(yán)重501現(xiàn)金（少量零幣）不入庫(kù)或漏入庫(kù)較嚴(yán)重501現(xiàn)金管理收款不入賬、長(zhǎng)短款不掛賬、白條抵庫(kù)，挪用庫(kù)款、實(shí)物嚴(yán)重1002不按規(guī)定上報(bào)現(xiàn)金差錯(cuò)，

22、擅自處理長(zhǎng)、短款嚴(yán)重1002未核對(duì)押運(yùn)公司人員身份，未在網(wǎng)點(diǎn)款箱交接登記簿上簽章確認(rèn)，未按規(guī)定核對(duì)檢查網(wǎng)點(diǎn)款箱，未認(rèn)真檢查鎖具及卡封情況嚴(yán)重1002與押運(yùn)公司交接，如鎖片為簽字的，登記簿上誤登為簽章，或卡封記載與事實(shí)不符等一般20網(wǎng)點(diǎn)出庫(kù)，未在監(jiān)控下開箱點(diǎn)數(shù)、未與調(diào)款憑證核對(duì)金額嚴(yán)重1002收取大額款項(xiàng)未做到換人復(fù)點(diǎn)、支付大額款項(xiàng)未換人卡把復(fù)點(diǎn)；未按規(guī)定清分現(xiàn)金，誤收、誤付假鈔較嚴(yán)重501現(xiàn)金付款，未核對(duì)取款人名稱、金額，未逐位唱付；現(xiàn)金收款未做到一筆一清，未按規(guī)定及時(shí)打印回單交客戶較嚴(yán)重501營(yíng)業(yè)終了,尾箱未加雙鎖寄庫(kù)保管(含庫(kù)箱不入庫(kù)),或未按規(guī)定辦理交接手續(xù)較嚴(yán)重501柜員現(xiàn)金不當(dāng)面交接

23、或無交接記錄、未按規(guī)定對(duì)柜員尾箱庫(kù)存進(jìn)行限額管理較嚴(yán)重501因疏忽管理，造成網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存嚴(yán)重超額、入庫(kù)現(xiàn)金清理捆扎不合格被退回較嚴(yán)重501重空管理有權(quán)人未對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)憑證的領(lǐng)用量、領(lǐng)用品種進(jìn)行審核較嚴(yán)重501營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)間直接調(diào)劑憑證、同營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)柜員間調(diào)劑重空未經(jīng)有權(quán)人審批較嚴(yán)重501未對(duì)領(lǐng)購(gòu)客戶的身份、預(yù)留印鑒進(jìn)行審核，重空憑證管理不嚴(yán)，造成丟失嚴(yán)重1002出售重空未記載登記簿或記載內(nèi)容不完整，跳號(hào)出售和使用空白重要憑證較嚴(yán)重501重空憑證營(yíng)業(yè)終了不入庫(kù)或漏入庫(kù)、在重要空白憑證上預(yù)蓋業(yè)務(wù)印章、重要業(yè)務(wù)印章與相關(guān)重空未做到章證分離、專管專用嚴(yán)重1002未按規(guī)定對(duì)重空憑證進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)、核算不正確，賬實(shí)

24、不相符、總分不符較嚴(yán)重501未根據(jù)客戶提交的銷號(hào)申請(qǐng)對(duì)未用空白憑證進(jìn)行銷號(hào)，出售重空無領(lǐng)購(gòu)人簽收確認(rèn)較嚴(yán)重501會(huì)計(jì)主管或營(yíng)業(yè)經(jīng)理、檢輔員不按規(guī)定查庫(kù)或漏查庫(kù)較嚴(yán)重501核算管理受理偽造、變?cè)臁⒎潜拘谐袃?、密碼不正確、印鑒不真實(shí)（含未蓋印鑒）的票據(jù)嚴(yán)重1002受理背書不符合規(guī)定、要素不全、超過提示付款期限的票據(jù)較嚴(yán)重501受理嚴(yán)重違規(guī)的“公轉(zhuǎn)私”業(yè)務(wù)；受理要素不全的會(huì)計(jì)記賬憑證（結(jié)算憑證、自制憑證、電子憑證等）較嚴(yán)重501受理金額、日期、收款人名稱涂改、大小寫金額不一致的憑證或票據(jù)嚴(yán)重1002受理憑證（票據(jù)）內(nèi)容與所附附件內(nèi)容不一致一般20辦理轉(zhuǎn)賬或匯兌業(yè)務(wù)，未對(duì)憑證要素的正確性進(jìn)行審核、未對(duì)

25、憑證印鑒進(jìn)行審核，未校驗(yàn)支付密碼、未做到先記借后記貸，先記賬后簽回單較嚴(yán)重501業(yè)務(wù)主管未對(duì)退票業(yè)務(wù)進(jìn)行審核、未按規(guī)定辦理匯兌撤銷手續(xù)未經(jīng)批準(zhǔn)手工補(bǔ)制客戶回單較嚴(yán)重501核算管理擅自涂改計(jì)算機(jī)打印的存單、存折（漢字庫(kù)中不存在的生僻字除外）、銀企對(duì)賬單、存款證明等各類電子憑證較嚴(yán)重501錄記客戶賬金額錯(cuò)誤、記賬串戶較嚴(yán)重501錄記內(nèi)部賬金額錯(cuò)誤、記賬串戶一般20利息、收費(fèi)、賠償金等計(jì)息錯(cuò)誤或漏收一般20賬戶沖正、賬戶信息修改未經(jīng)有權(quán)人審批辦理的較嚴(yán)重501一筆分多筆記賬、空存空取虛增業(yè)務(wù)量、柜員經(jīng)辦自已業(yè)務(wù)較嚴(yán)重501泄漏客戶的資料、內(nèi)部憑證交由客戶代為傳遞、代保管物品或抵質(zhì)押物品交接不規(guī)范較嚴(yán)

26、重501抵質(zhì)押品封包騎縫漏簽名、抵質(zhì)押品（權(quán)證）與分戶賬不符一般20管理不當(dāng)，造成代保管物品或抵質(zhì)押品（權(quán)證）丟失嚴(yán)重1002資金調(diào)撥業(yè)務(wù)未經(jīng)資金管理部門有權(quán)人審批進(jìn)行賬務(wù)核算嚴(yán)重1002自制憑證未經(jīng)有權(quán)人審批（行內(nèi)匯劃、提出提入業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)除外）較嚴(yán)重501清算類資金掛賬未按規(guī)定由營(yíng)業(yè)經(jīng)理審核簽批、涉及暫收暫付及損益類等記賬憑證未經(jīng)有權(quán)人審核簽批較嚴(yán)重501大額轉(zhuǎn)賬、匯款未認(rèn)真審核用途，做好反洗錢甄別工作；未按規(guī)定做到按日或定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)、賬表、賬據(jù)核對(duì)較嚴(yán)重501現(xiàn)代化支付業(yè)務(wù)不實(shí)行崗位分離（記賬、復(fù)核、發(fā)送三分離）、未按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行查詢查復(fù)、退匯管理不規(guī)范較嚴(yán)重501未收妥現(xiàn)金辦理

27、匯兌匯出手續(xù)、未按規(guī)定辦理匯兌撤銷手續(xù)較嚴(yán)重501復(fù)核、授權(quán)柜員未根據(jù)客戶提交的業(yè)務(wù)委托書對(duì)經(jīng)辦柜員錄入信息進(jìn)行復(fù)核較嚴(yán)重501收?qǐng)?bào)確認(rèn)入賬，未對(duì)收款人賬號(hào)、戶名與報(bào)文中收款人賬號(hào)、戶名進(jìn)行核對(duì)較嚴(yán)重501提前全額歸還貸款，未對(duì)還款本金與貸款卡片金額進(jìn)行核對(duì)、未對(duì)貸款利息計(jì)算進(jìn)行審核一般20銀行主動(dòng)扣收貸款，業(yè)務(wù)主管未按規(guī)定對(duì)特種轉(zhuǎn)賬憑證、書面通知進(jìn)行審核較嚴(yán)重501單位定期（通知）存款證實(shí)書未作為空白重要憑證管理、已開具的單位定期（通知）存款證實(shí)書未按規(guī)定進(jìn)行保管與交接較嚴(yán)重501違規(guī)將單位定期（通知）存款以現(xiàn)金方式支取或用于結(jié)算嚴(yán)重1002票據(jù)業(yè)務(wù)簽發(fā)票據(jù)業(yè)務(wù)未對(duì)委托書的真實(shí)性、要素、客戶

28、身份進(jìn)行審核；未對(duì)現(xiàn)金票據(jù)申請(qǐng)人和收款人的身份進(jìn)行核實(shí)較嚴(yán)重501辦理票據(jù)業(yè)務(wù)未做到印、押（壓）、證三分管、三分用；款項(xiàng)未收妥簽發(fā)票據(jù)嚴(yán)重1002未對(duì)簽發(fā)的票據(jù)內(nèi)容與業(yè)務(wù)委托書進(jìn)行核對(duì)；未對(duì)票據(jù)的出票日期、收款人和金額等要素進(jìn)行審核較嚴(yán)重501票據(jù)業(yè)務(wù)未對(duì)提示付款票據(jù)的真實(shí)性和要素進(jìn)行審核；未對(duì)現(xiàn)金本票或匯票申請(qǐng)人和收款人的身份進(jìn)行核實(shí)；付款前未核實(shí)票據(jù)掛失情況；未堅(jiān)持大額票據(jù)核實(shí)制度較嚴(yán)重501未對(duì)票據(jù)底卡與票據(jù)進(jìn)行核對(duì)、票據(jù)提示付款后未銷記底卡較嚴(yán)重501辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，未對(duì)協(xié)議要素的齊全性、合規(guī)性進(jìn)行審查，未按規(guī)定對(duì)承兌申請(qǐng)人（或持票人）身份進(jìn)行審查、未對(duì)出票要素與承兌協(xié)議內(nèi)容進(jìn)行

29、審核 較嚴(yán)重501無面值抵質(zhì)押品未按評(píng)估價(jià)入賬、入庫(kù)保管的重要物品（有價(jià)單證、抵質(zhì)押品、票據(jù)、代保管重要物品等）未做到雙人雙鎖保管、與表外賬記載的數(shù)量不符；業(yè)務(wù)保證金未納入專戶進(jìn)行管理、提前支取保證金或?qū)⒈ＷC金挪作他用嚴(yán)重1002簽發(fā)的銀行承兌匯票未對(duì)票據(jù)要素進(jìn)行審核；未按規(guī)定保管和使用匯票專用章，未對(duì)客戶退回的未用票據(jù)真實(shí)性進(jìn)行審核較嚴(yán)重501未按規(guī)定收取銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)、未按規(guī)定及時(shí)檢查到期票據(jù)，提醒客戶備足款項(xiàng)一般20受理銀承匯票提示付款業(yè)務(wù)，未按規(guī)定對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、有效性及委托收款憑證進(jìn)行審核；未對(duì)假冒、偽造票據(jù)予扣留；未對(duì)客戶出具公函的真實(shí)性、票據(jù)權(quán)力時(shí)效期進(jìn)行審核嚴(yán)重1002受理

30、客戶委托收款，未對(duì)銀行承兌匯票的真實(shí)性、要素、提示付款期限進(jìn)行審查；郵寄前未將承兌匯票原件正反面復(fù)印、專夾保管；來賬入賬后未抽出委托收款底卡銷記表外賬較嚴(yán)重501受理銀行承兌匯貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，未按規(guī)定對(duì)票據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行審核；未按規(guī)定進(jìn)行票據(jù)查詢查復(fù)；未按規(guī)定對(duì)貼現(xiàn)跟單資料、查復(fù)情況、貼現(xiàn)利息、承兌人資格進(jìn)行審核；較嚴(yán)重501未做到票據(jù)保管崗位與匯票專用章、結(jié)算專用章崗位分離；未按規(guī)定執(zhí)行貼現(xiàn)票據(jù)交接和入庫(kù)保管制度較嚴(yán)重501已貼現(xiàn)承兌匯票，未按規(guī)定在到期日前填制委托收款憑證發(fā)出托收；郵寄前未對(duì)票據(jù)原件正反面復(fù)印、專夾保管較嚴(yán)重501發(fā)出貼現(xiàn)到期票據(jù)被退回，未及時(shí)追索；退回票據(jù)未按規(guī)定進(jìn)行保管、核算較

31、嚴(yán)重501同城交換同城票據(jù)交換未做到經(jīng)辦員、復(fù)核員、交換員三分離；交換員未實(shí)行輪崗制度較嚴(yán)重501未逐筆核對(duì)提出交換票據(jù)、清單內(nèi)容；未辦理票據(jù)交接手續(xù)；裝、拆包前未核對(duì)清單與實(shí)物；交換員未按規(guī)定將交換票據(jù)密封或裝包加鎖保管、較嚴(yán)重501未按規(guī)定整理、保管、交接業(yè)務(wù)憑證，造成記賬憑證丟失；將交換票據(jù)帶回家中或委托他人保管；交換途中辦理與交換無關(guān)的事宜嚴(yán)重1002特殊業(yè)務(wù)受理掛失業(yè)務(wù)，未審核掛失人(代理人)身份的真實(shí)性和有效性、相關(guān)證明資料不齊全、核實(shí)過程不規(guī)范、核實(shí)內(nèi)容不真實(shí)嚴(yán)重1002未審核申請(qǐng)書填寫內(nèi)容的規(guī)范性、授權(quán)人未審核系統(tǒng)提示的全部授權(quán)內(nèi)容，掛失處理不正確較嚴(yán)重501特殊業(yè)務(wù)受理查、凍

32、、扣事項(xiàng)，有權(quán)人和柜員未雙人審查有權(quán)機(jī)關(guān)簽發(fā)的協(xié)助查詢（凍結(jié)、扣劃）書和執(zhí)法人員的工作證件等法律文書的真實(shí)有效性、未做好相關(guān)登記工作較嚴(yán)重501未審核交易輸入內(nèi)容與協(xié)助查詢（凍結(jié)、扣劃）書上填寫內(nèi)容的一致性、在加蓋業(yè)務(wù)公章前未審核回執(zhí)內(nèi)容填寫的規(guī)范性以及與所執(zhí)行事項(xiàng)內(nèi)容的一致性較嚴(yán)重501受理存款人死亡后的存款過戶或支付業(yè)務(wù)，未審核存款過戶或支付繼承人(代理人)身份證件和委托書，未審核繼承人出具的繼承權(quán)證明書（人民法院判決書、裁定書或調(diào)解書等繼承法律文書）的真實(shí)有效性較嚴(yán)重501有權(quán)人未審核憑證內(nèi)容和反交易業(yè)務(wù)依據(jù)，隨意授權(quán)反交易，未審核特殊業(yè)務(wù)憑證打印輸出內(nèi)容較嚴(yán)重501辦理沖正業(yè)務(wù)依據(jù)不充

33、分、手續(xù)不合規(guī)、處理不準(zhǔn)確，記錄不完整。較嚴(yán)重501電子銀行未按規(guī)定對(duì)客戶身份證件、銀行卡或銀行賬戶進(jìn)行審核；未對(duì)申請(qǐng)表上客戶填寫內(nèi)容進(jìn)行審核；未通過系統(tǒng)驗(yàn)證客戶銀行卡密碼和客戶申請(qǐng)表上相關(guān)信息較嚴(yán)重501未依據(jù)申請(qǐng)表核對(duì)錄入信息；主管授權(quán)未對(duì)錄入信息進(jìn)行審核、未重點(diǎn)核對(duì)對(duì)外轉(zhuǎn)賬、電子商務(wù)支付權(quán)限的選擇信息；未對(duì)申請(qǐng)表及打印憑證上的客戶簽字進(jìn)行審核；未對(duì)申請(qǐng)表上打印的介質(zhì)號(hào)碼和介質(zhì)上印制的號(hào)碼進(jìn)行核對(duì)較嚴(yán)重501開戶網(wǎng)點(diǎn)未按規(guī)定對(duì)申請(qǐng)表要素進(jìn)行審核、驗(yàn)證預(yù)留印鑒；未對(duì)申請(qǐng)表、協(xié)議上企業(yè)名稱與企業(yè)公章名稱進(jìn)行審核；業(yè)務(wù)代理網(wǎng)點(diǎn)未對(duì)申請(qǐng)表上開戶網(wǎng)點(diǎn)簽章進(jìn)行審核,未對(duì)系統(tǒng)錄入信息與申請(qǐng)表進(jìn)行審核；較嚴(yán)重501證書代理網(wǎng)點(diǎn)操作員未按規(guī)定打印密碼、下載證書信息、填制制證清單；證書代理網(wǎng)點(diǎn)主管柜員未按規(guī)定監(jiān)督證書制作較嚴(yán)重501傳遞客戶證書和密碼信封未做到雙人分別領(lǐng)發(fā)或領(lǐng)取、雙人分別入保險(xiǎn)柜（箱）保管；已制作未發(fā)放證書由證書操作員或由具有解凍權(quán)限人員保管；己制作未發(fā)放證書未視同空白重要憑證進(jìn)行管理較嚴(yán)重501開戶網(wǎng)點(diǎn)未指導(dǎo)證書領(lǐng)取人按規(guī)定領(lǐng)取客戶證書；客戶證書和密碼信封移交人未在領(lǐng)取單簽章；未對(duì)客戶交回證書領(lǐng)取單印鑒與領(lǐng)取人身份證件進(jìn)行審核；較嚴(yán)重501操作員解凍證書未按規(guī)定對(duì)開戶網(wǎng)點(diǎn)送交的客戶證書領(lǐng)取單進(jìn)行審核；主管授權(quán)未對(duì)解凍業(yè)務(wù)進(jìn)行審核較嚴(yán)重50