大額資金使用管理辦法

1、大額資金使用及資金拆借管理辦法（試行）第一條 為加強(qiáng)公司大額資金使用管理，加強(qiáng)公司所屬各部門之間資 金拆借管理，規(guī)范大額資金使用，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善決 策程序并明確責(zé)任，特制定本辦法。第二條本辦法適用于公司本級(jí)、公司所屬的全資子公司和控股 子公司。第三條 本規(guī)定所稱大額資金使用是指在對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)、企業(yè)并購(gòu)重組、產(chǎn)權(quán)交易、重大物資采購(gòu)、工程項(xiàng)目招投標(biāo)等活動(dòng)中， 單筆發(fā)生金額在500萬元以上，或單筆超過本單位上一年度凈資產(chǎn) 1% （含）（見附件1）的資金使用事項(xiàng)，兩者取其低。第四條 大額資金使用中對(duì)外投資支出（包括股權(quán)投資和金融投資）、捐贈(zèng)和贊助支出，無論金額大小均視同大額資金使用

2、管理。第五條 企業(yè)間資金拆借包括各公司對(duì)外拆借資金和對(duì)內(nèi)拆借 資金。本辦法所指對(duì)外拆借資金是指將本公司資金借出到建設(shè)集團(tuán)之外的其他公司或單位，并收取或不收取利息費(fèi)用。本辦法所指對(duì)內(nèi)拆借資金是指將本單位資金借出到建設(shè)集團(tuán)所屬內(nèi)部的其他公司或單位，并收取或不收取利息費(fèi)用。公司不允許發(fā)生各種形式的對(duì)外拆借資金。第六條大額資金使用實(shí)行公司集體決策和個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié) 合的原則。各公司總經(jīng)理辦公會(huì)、各公司董事會(huì)為大額資金使用決策 機(jī)構(gòu)。公司章程另有規(guī)定的從其規(guī)定。第七條 各公司行政正職是大額資金使用管理的第一責(zé)任人， 各 公司總會(huì)計(jì)師（含財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)）是大額資金使用管 理的主管領(lǐng)導(dǎo)。第八條單

3、筆發(fā)生金額在500萬元以上或單筆超過本公司上一 年凈資產(chǎn)1% （含）的資金使用事項(xiàng)應(yīng)由各公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)處理。根據(jù)公司及所屬子公司的實(shí)際情況，對(duì)于各公司屬于大額資金使 用范疇的慣例性支出（日常業(yè)務(wù)），如確屬需要可由決策機(jī)構(gòu)授權(quán)相 關(guān)人員審批。各公司決策機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)授權(quán)審批事宜的檢查和管理，并承擔(dān)授權(quán)責(zé)任。以上各項(xiàng)決策機(jī)構(gòu)授權(quán)審批事宜均須在一周內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部 備案并上報(bào)上級(jí)公司財(cái)務(wù)部備案。單筆發(fā)生金額在500萬元以內(nèi)或單筆不超過本公司上一年度凈 資產(chǎn)1%的資金使用事項(xiàng)按各單位日常業(yè)務(wù)處理。第九條 對(duì)內(nèi)拆借資金在500萬元以上（含）的資金使用事項(xiàng)應(yīng) 由各公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)處理并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案；對(duì)

4、內(nèi)拆借資金在 500萬元以內(nèi)的資金使用事項(xiàng)可由各公司行政正職和總會(huì)計(jì)師（或會(huì) 計(jì)負(fù)責(zé)人）聯(lián)名簽署審批。第十條 各公司財(cái)務(wù)部門是大額資金使用的歸口管理部門。 重點(diǎn) 負(fù)責(zé)審核大額資金使用的審批程序、 預(yù)算安排、支付依據(jù)等合規(guī)性問 題。第十一條 各公司其他職能部門按照各自職責(zé)分別負(fù)責(zé)大額資金使用的規(guī)劃計(jì)劃、研究論證、執(zhí)行檢查、審計(jì)監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察工作 等。第十二條 各公司審計(jì)部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)將大額資金使用 作為重點(diǎn)內(nèi)容之一進(jìn)行檢查，并獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見。第十三條各公司大額資金使用應(yīng)填報(bào)大額資金使用審批表（見附件2），一般應(yīng)遵循以下流程：業(yè)務(wù)部門經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意 提出項(xiàng)目付款申請(qǐng)一一相關(guān)職能部門會(huì)

5、簽一一財(cái)務(wù)部門審核一一主 管領(lǐng)導(dǎo)審簽一一行政正職或決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)一一業(yè)務(wù)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部 門辦理支付手續(xù)一一有關(guān)部門整理檔案資料。第十四條 對(duì)內(nèi)拆借資金經(jīng)過審批程序后，須簽訂借款合同， 明確借款用途、還款期限、借款金額、借款利率和擔(dān)保方式。第十五條 各公司應(yīng)將大額資金使用所依據(jù)的合同文本、 會(huì)議紀(jì) 要等審簽文件，作為本單位重要檔案予以妥善保管。第十六條各公司應(yīng)建立健全大額資金使用報(bào)告制度和后評(píng)價(jià) 制度。重點(diǎn)報(bào)告大額資金使用的決策情況、執(zhí)行情況、使用效果、監(jiān) 督檢查等內(nèi)容；重點(diǎn)評(píng)價(jià)大額資金使用的前期決策程序、 過程執(zhí)行控 制、效益和效果、可持續(xù)發(fā)展等內(nèi)容。第十七條各公司應(yīng)建立大額資金使用的責(zé)任追究制度。存在以 下情形之一的，各公司主管人員、主管領(lǐng)導(dǎo)、第一責(zé)任人以及其他責(zé) 任人，分別給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理。（一）按規(guī)定程序應(yīng)報(bào)批事項(xiàng)未報(bào)批的；（二）因未深入調(diào)研和科學(xué)論證，盲目決策，造成重大經(jīng)濟(jì)損失的;（三）違反規(guī)定程序支付大額資金的，包括未履行集體決策、民 主決策程序，個(gè)人擅自批準(zhǔn)的；（四）為個(gè)人或少數(shù)人利益，隱匿大額資金使用真實(shí)意圖，侵吞 國(guó)有資產(chǎn)的；（五）對(duì)堅(jiān)持原則、拒絕辦理違規(guī)大額資金使用的人員進(jìn)行打擊 報(bào)復(fù)的。第十