審計(jì)試題匯編

1、學(xué)習(xí) 好資料一單選1. 下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系的表述中，不正確的是(D ) 。A、鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者B 、責(zé)任方與預(yù)期使用者可能是同一方C、責(zé)任方可能是鑒證業(yè)務(wù)的委托人D 、鑒證業(yè)務(wù)可以是三方關(guān)系人也可以是兩方關(guān)系人2. 田華注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)青島雙星股份有限公司2010 年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，下列選項(xiàng)中屬于“鑒證對(duì)象 ”的是 ( B )。A. 公司 2009 年財(cái)務(wù)報(bào)表B.公司2009年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量C.公司2009年度的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D.公司2009年12月31日的禾I潤(rùn)表3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行下列

2、業(yè)務(wù)中，對(duì)保證程度描述不正確的是( B )。A. 代編財(cái)務(wù)信息不需要任何程度的保證B 對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序僅需要有限保證C.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核業(yè)務(wù)有可能是有限保證也有可能是合理保證D.管理咨詢業(yè)務(wù)不需要任何程度的保證4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師要取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書，除具備相應(yīng)學(xué)歷并通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一考試外，還應(yīng)具備的條件是(B) 。A.接受后續(xù)教育8. 一定時(shí)間的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)C.經(jīng)過(guò)專門的專業(yè)訓(xùn)練D.不能從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)以外的工作5. 有權(quán)批準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立的機(jī)構(gòu)是（D） 。A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)B.工商部門C.審計(jì)署D.財(cái)政部6. 出納孫朋開出的轉(zhuǎn)賬支票日期為 2009年10月15日，應(yīng)按（B）填寫A、

3、 2009 年 1 月 15 日B、貳零零玖年零壹拾月壹拾伍日C、貳零零玖年拾月壹拾伍日D、貳零零玖年零壹拾月拾伍日7. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)無(wú)法勝任或不能按時(shí)完成的審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)該（D ）A、減少審計(jì)收費(fèi)；B、轉(zhuǎn)包給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所；C、聘請(qǐng)其他專業(yè)人員幫助；D、拒絕接受委托；8. 以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的時(shí)間陳述中，恰當(dāng)?shù)氖牵?A）A、應(yīng)當(dāng)在出具報(bào)告前完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。B、應(yīng)當(dāng)與管理層溝通后完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。C、應(yīng)當(dāng)與治理層溝通后完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。D、當(dāng)與審計(jì)委員會(huì)溝通后完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。9. 以下對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵– ）A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)

4、勝任能力包括獲取和保持兩個(gè)方面；B 、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在缺乏足夠的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)的情況下提供專業(yè)服務(wù)，其行為的性質(zhì)屬于欺詐；C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擁有了專業(yè)勝任能力，則能夠勝任特定業(yè)務(wù)；D 、專業(yè)勝任能力基本原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)合理運(yùn)用職業(yè)判斷；10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)來(lái)自下列（D ）方面的詢問(wèn)給予答復(fù)。A、同業(yè)檢查實(shí)施小組；B、法庭的傳審；C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德執(zhí)行委員會(huì)；D、被審計(jì)單位新聘任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師；11. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)保持良好的職業(yè)行為。注冊(cè)會(huì)計(jì)師以下行為不損害其良好職業(yè)行為的是（C ）A、夸大其積累的經(jīng)驗(yàn)；B、對(duì)其他會(huì)員的工作進(jìn)行比較；C、對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)的性

5、質(zhì)與收費(fèi)依據(jù)與審計(jì)客戶管理層溝通；D、夸大擁有的資質(zhì)；12. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查遠(yuǎn)華公司銷售合同時(shí)，發(fā)現(xiàn)遠(yuǎn)華公司將一筆100 萬(wàn)元的銷售收入誤記為80 萬(wàn)元，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為遠(yuǎn)華公司管理層對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶的（A ）認(rèn)定存在問(wèn)題。A .準(zhǔn)確性B.計(jì)價(jià)與分?jǐn)侰.截止性D.完整性13. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)上市公司年報(bào)時(shí)，一般會(huì)將“發(fā)生 ”認(rèn)定作為重點(diǎn)證明的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的是（B ）A、應(yīng)付賬款B、營(yíng)業(yè)收入C、應(yīng)付職工薪酬D、長(zhǎng)期借款14. 下列各項(xiàng)中，屬于期末賬戶余額“完整性 ”認(rèn)定的是（B ） 。A 庫(kù)存商品總賬中所列的庫(kù)存商品均存在并可供使用B.所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均已記錄C.當(dāng)期的全部銷售交易均

6、已登記入賬D 期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備15. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查昌華公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負(fù)債表中的長(zhǎng)期借款項(xiàng)目包括一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為昌華公司管理層作出的（C ）認(rèn)定存在問(wèn)題。A、分類B、計(jì)價(jià)與分?jǐn)侰、分類和可理解性D、準(zhǔn)確性主計(jì)價(jià)16. 實(shí)物證據(jù)通常證明（A ）A、實(shí)物資產(chǎn)是否存在B、實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán)C、實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性D、有關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否正確17. 下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是（C）A、經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查的文件均應(yīng)視為非?？煽康淖C據(jù)；B 、檢查有形資產(chǎn)不僅能夠證實(shí)實(shí)物資產(chǎn)的存在，還能證實(shí)其是否歸被審計(jì)單位所有；C、觀察提供的審

7、計(jì)證據(jù)只能證明在觀察發(fā)生時(shí)點(diǎn)的情況；D 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅通過(guò)實(shí)施詢問(wèn)程序可以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；18. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)ABC 有限責(zé)任公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，為查清某項(xiàng)固定資產(chǎn)的原始價(jià)值，查閱了事務(wù)所2002 年審計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的工作底稿。本次審計(jì)于2007 年 3 月完成，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱的該項(xiàng)固定資產(chǎn)的工作底稿應(yīng)（C） 。A、至少保存至2012年B、至少保存至2016年C、至少保存至2017年D、長(zhǎng)期保存19. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不同意變更業(yè)務(wù)，被審計(jì)單位又不允許繼續(xù)執(zhí)行原審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（A）A、解除業(yè)務(wù)約定B、執(zhí)行新業(yè)務(wù)C、同意變更業(yè)務(wù)D、出具否定意見(jiàn)20. 審計(jì)計(jì)劃

8、通常是由（A）于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作開始之前起草的。A、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B、審計(jì)項(xiàng)目參與人C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的法人代表21. 關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（D）A、審計(jì)計(jì)劃是對(duì)審計(jì)工作的一種預(yù)先規(guī)劃B、執(zhí)行過(guò)程中可隨時(shí)根據(jù)情況對(duì)審計(jì)計(jì)劃作必要的修訂。C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)；D、在完成外勤審計(jì)工作后，必須再對(duì)審計(jì)計(jì)劃作修改。22. 在確定重要性水平時(shí)，下列各項(xiàng)指標(biāo)通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（ B）A、持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的利潤(rùn)B、非經(jīng)常性收益C、資產(chǎn)總額D、營(yíng)業(yè)收入23. 下列關(guān)于確定重要性水平的考慮中，不正確的是（A）A、對(duì)于管理層自主決

9、定處理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)從寬考慮制定重要性水平；B 、被審計(jì)單位業(yè)務(wù)管理規(guī)范，可制定較高的重要性水平，以降低審計(jì)成本；C、內(nèi)部控制健全，可將重要性水平定得高一點(diǎn)D 、對(duì)流動(dòng)性較高的項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從嚴(yán)制定重要性水平；24. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)設(shè)計(jì)的審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)是（ C ）B、控制風(fēng)險(xiǎn)A、程序風(fēng)險(xiǎn)C、檢查風(fēng)險(xiǎn)D、固有風(fēng)險(xiǎn)25、財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性稱為（D ）A、控制風(fēng)險(xiǎn)B、檢查風(fēng)險(xiǎn)C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)26. 檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)之間是（B）關(guān)系。A、正向 B、反向 C、同向 D、比例27. 在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素中，審計(jì)人員能夠控制的是（C ）A、重大錯(cuò)

10、報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、控制風(fēng)險(xiǎn)C、檢查風(fēng)險(xiǎn)D、固有風(fēng)險(xiǎn)28. 在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（A、同方向變化B、反方向變化C、有時(shí)呈同方向變化D、不明顯的關(guān)系以下不屬29. 項(xiàng)目組內(nèi)部的討論為項(xiàng)目組成員提供了交流信息和分享見(jiàn)解的機(jī)會(huì)。最有可能不屬于項(xiàng)目組討論成員的是（C）。A.該審計(jì)項(xiàng)目的本地區(qū)項(xiàng)目經(jīng)理B.該審計(jì)項(xiàng)目的跨地區(qū)項(xiàng)目組的關(guān)鍵成員C.審計(jì)項(xiàng)目組的每個(gè)助理人員D.審計(jì)過(guò)程中所聘的專業(yè)技術(shù)人員30. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否適當(dāng)時(shí)，于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)予以特別關(guān)注的事項(xiàng)是（B ）A、重要項(xiàng)目的會(huì)計(jì)政策和行業(yè)慣例；B、常規(guī)交易的會(huì)計(jì)處理方法；C、在新領(lǐng)

11、域和缺乏權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)或共識(shí)的領(lǐng)域，采用重要會(huì)計(jì)政策產(chǎn)生的影響；D、會(huì)計(jì)政策的變更31. 對(duì)小型被審計(jì)單位的審計(jì)，由于其通常沒(méi)有正式的計(jì)劃或程序來(lái)確定目標(biāo)、戰(zhàn)略并管理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)( C)。A. 直接將其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)估為高B.收集同行業(yè)信息，參照同行業(yè)水平評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.詢問(wèn)管理層或觀察小型被審計(jì)單位如何應(yīng)對(duì)這些事項(xiàng)，以獲取了解，并 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.詢問(wèn)治理層或觀察小型被審計(jì)單位如果應(yīng)對(duì)這些事項(xiàng)以獲取了解，并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)32. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師單獨(dú)實(shí)施下列( A )程序難以獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。A. 詢問(wèn)被審計(jì)單位的人員B. 觀察特定控制的運(yùn)行C. 檢查文件和報(bào)告D. 追蹤交易

12、在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程(穿行測(cè)試)33. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師A 在對(duì)乙公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)程序的過(guò)程中，原來(lái)主要限于檢查某項(xiàng)資產(chǎn)的賬面記錄或相關(guān)文件，通過(guò)審計(jì)程序執(zhí)行和審計(jì)證據(jù)的獲取，得知財(cái)務(wù)報(bào)表層次存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，因此調(diào)整審計(jì)程序，更加重視實(shí)地檢查該項(xiàng)資產(chǎn)，這屬于修改審計(jì)程序的(A) 。A. 性質(zhì)B.時(shí)間C.范圍D.含義34.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境。薄弱的控制環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生廣泛影響，難以限于某類交易、賬戶余額、列報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取（D ） 。A. 具體應(yīng)對(duì)措施B.實(shí)施更多的控制測(cè)試C.擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍D.總體應(yīng)對(duì)措施35. 當(dāng)

13、評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案更傾向于（B ） 。A. 綜合性方案B.實(shí)質(zhì)性方案C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.控制測(cè)試方案36. 針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體應(yīng)對(duì)方案。在下列（B ）情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇綜合性方案是最恰當(dāng)?shù)?。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為實(shí)施控制測(cè)試不符合成本效益原則B.被審計(jì)單位采用高度自動(dòng)化系統(tǒng)處理和記錄重要交易C.被審計(jì)單位存在廣泛的管理層凌駕于主要內(nèi)部控制之上的情況D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制37. 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)

14、計(jì)師可以通過(guò)提高審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性予以應(yīng)對(duì)。下列各項(xiàng)程序中，不能夠提高審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的是（ D ）。A. 采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同B.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，將其函證賬戶的截止日期推遲C.對(duì)以前由于低于設(shè)定的重要性水平而未曾測(cè)試過(guò)的固定資產(chǎn)進(jìn)行測(cè)試D.進(jìn)行存貨監(jiān)盤時(shí)，應(yīng)事先通知被審計(jì)單位盤點(diǎn)的地點(diǎn)，以便其做好準(zhǔn)備38. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括（ D） 。A. 審計(jì)程序與特定風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性B.計(jì)劃獲取的保證程度C.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)39. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定控制測(cè)試的時(shí)間時(shí)，下列提法中不恰

15、當(dāng)?shù)氖牵˙） 。A. 不可以運(yùn)用分析程序進(jìn)行控制測(cè)試B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察某一時(shí)點(diǎn)的控制，則可獲取該控制在被審期間有效運(yùn)行 的審計(jì)證據(jù)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師即使已獲取控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，仍需將控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果將詢問(wèn)與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠獲得控制有 效性的審計(jì)證據(jù)40. 在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以確定某項(xiàng)控制是否被執(zhí)行時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要應(yīng)當(dāng)獲取( C )方面的證據(jù)。A. 控制在不同時(shí)點(diǎn)如何運(yùn)行B.控制以何種方式運(yùn)行C.控制是否存在，是否正在使用D.控制是否得到一貫執(zhí)行以及由誰(shuí)執(zhí)行41. 以下說(shuō)法不正確的是(A )。A. 設(shè)計(jì)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、

16、時(shí)間和范圍的依據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境C.如果多項(xiàng)控制活動(dòng)能夠?qū)崿F(xiàn)同一目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不必了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項(xiàng)控制活動(dòng)D.被審計(jì)單位通常有一些與審計(jì)無(wú)關(guān)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需對(duì)其加以考慮42. 下列審計(jì)程序中屬于銀行存款控制測(cè)試的是( C )。A.核對(duì)銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符B.檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出C.抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗(yàn)其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核D.對(duì)未質(zhì)押的定期存款，檢查開戶證實(shí)書原件43.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境。薄弱的控制環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生

17、廣泛影響，難以限于某類交易、賬戶余額、列報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取(D ) 。A. 具體應(yīng)對(duì)措施B.實(shí)施更多的控制測(cè)試C.擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍D.總體應(yīng)對(duì)措施44. 當(dāng)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案更傾向于（B ） 。A. 綜合性方案B.實(shí)質(zhì)性方案C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.控制測(cè)試方案45. 針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體應(yīng)對(duì)方案。在下列（B ）情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇綜合性方案是最恰當(dāng)?shù)摹. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為實(shí)施控制測(cè)試不符合成本效益原則B.被審計(jì)單位采用高度自動(dòng)化系統(tǒng)處理和記錄重要交易

18、C.被審計(jì)單位存在廣泛的管理層凌駕于主要內(nèi)部控制之上的情況D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制46. 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)提高審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性予以應(yīng)對(duì)。下列各項(xiàng)程序中，不能夠提高審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的是（ D ）。A. 采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同B.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，將其函證賬戶的截止日期推遲C.對(duì)以前由于低于設(shè)定的重要性水平而未曾測(cè)試過(guò)的固定資產(chǎn)進(jìn)行測(cè)試D.進(jìn)行存貨監(jiān)盤時(shí)，應(yīng)事先通知被審計(jì)單位盤點(diǎn)的地點(diǎn)，以便其做好準(zhǔn)備47. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括 （ D ）。A.

19、 審計(jì)程序與特定風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性B.計(jì)劃獲取的保證程度C.評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)48. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定控制測(cè)試的時(shí)間時(shí)，下列提法中不恰當(dāng)?shù)氖牵˙） 。A. 不可以運(yùn)用分析程序進(jìn)行控制測(cè)試B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察某一時(shí)點(diǎn)的控制，則可獲取該控制在被審期間有效運(yùn)行的審 計(jì)證據(jù)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師即使已獲取控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，仍需將控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果將詢問(wèn)與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠獲得控制有 效性的審計(jì)證據(jù)49. 在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以確定某項(xiàng)控制是否被執(zhí)行時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要應(yīng)當(dāng)獲?。–）方面的證據(jù)。A. 控制在不同時(shí)點(diǎn)如何運(yùn)行

20、B.控制以何種方式運(yùn)行C.控制是否存在，是否正在使用D.控制是否得到一貫執(zhí)行以及由誰(shuí)執(zhí)行50. 以下說(shuō)法不正確的是（A ）。A. 設(shè)計(jì)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的依據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境C.如果多項(xiàng)控制活動(dòng)能夠?qū)崿F(xiàn)同一目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不必了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項(xiàng)控制活動(dòng)D.被審計(jì)單位通常有一些與審計(jì)無(wú)關(guān)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需對(duì)其加以考慮51. 下列審計(jì)程序中屬于銀行存款控制測(cè)試的是( C )。A.核對(duì)銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符B.檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出C.抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗(yàn)其是否按

21、月正確編制并經(jīng)復(fù)核D.對(duì)未質(zhì)押的定期存款，檢查開戶證實(shí)書原件52. 下列說(shuō)法中，正確的有( B )。A. 在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以獲取控制是否得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定某項(xiàng)控制是否存在，設(shè)計(jì)是否合理，運(yùn)行是否有效B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，那么所有關(guān)于該控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)必須來(lái)自當(dāng)年的控制測(cè)試。相應(yīng)地，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每次審計(jì)中都測(cè)試這類控制C.如果信賴的內(nèi)部控制自上次測(cè)試后未發(fā)生變化，則在本次審計(jì)中可不進(jìn)行控制測(cè)試D. 了解內(nèi)部控制時(shí)可以運(yùn)用重新執(zhí)行審計(jì)程序二多選1 審計(jì)概念中的“既定標(biāo)準(zhǔn) ”體現(xiàn)在我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中包括（ABC）A、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B、企業(yè)會(huì)計(jì)制

22、度C、國(guó)家其他相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)D、企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)制度2審計(jì)結(jié)果需要傳達(dá)的對(duì)象可能包括（ABCD ）A、被審計(jì)單位B 、股東C、債權(quán)人D 、潛在投資者3. 具 有下 列條 件的 中國(guó) 公民 可以申 請(qǐng)參 加注 冊(cè)會(huì)計(jì) 師全 國(guó)統(tǒng) 一考試 ：（ ABCD ）A 大學(xué)本科學(xué)歷以上B.大專或大專學(xué)歷以上C.會(huì)計(jì)及相關(guān)專業(yè)高級(jí)技術(shù)職稱D 會(huì)計(jì)及相關(guān)專業(yè)中級(jí)或中級(jí)以上技術(shù)職稱4我國(guó)法定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式有（BC） 。B.有限責(zé)任制A 個(gè)人獨(dú)資C.合伙制D.股份有限公司制5. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制度政策和程序，以合理保證（ABCD ）保持相關(guān)職業(yè)道德要求的獨(dú)立性。A、項(xiàng)目合伙人B、助理人員C、聘用的專家

23、D、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員6. 以下情形中，屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的有（ABC）A、對(duì)所有符合標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核；B、明確標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)此評(píng)價(jià)歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱、其他鑒證業(yè)務(wù)及相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，以確定是否應(yīng)當(dāng)進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。C、對(duì)所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核；D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師已識(shí)別到某類業(yè)務(wù)出現(xiàn)異常7. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行以下（ ABD ） 業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)從實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立性。A、上市公司年報(bào)審計(jì)B、上市公司半年報(bào)審閱C、代編財(cái)務(wù)信息D、預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核業(yè)務(wù)8. 下列事項(xiàng)中，符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的是（AD ） 。A、事務(wù)所在報(bào)紙上公開其名稱、地址

24、、電話等；B、事務(wù)所利用新聞媒體對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳C、事務(wù)所雇傭在其他事務(wù)所執(zhí)業(yè)的 CPAD 、事務(wù)所為完成委托項(xiàng)目，聘請(qǐng)有關(guān)專家協(xié)助工作9. 我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能承擔(dān)的行政責(zé)任主要有（BC）A、行政拘留B、行政處罰C、行政處分D、勞動(dòng)教養(yǎng)10. ABC 公司管理層在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)銀行存款200 萬(wàn)元， 意味著做出了下列明確的認(rèn)定：（ AB）A、記錄的銀行存款是存在的；B、銀行存款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中；C、所有應(yīng)當(dāng)記錄的銀行存款均已記錄；D、記錄的銀行存款都由ABC公司擁有；11. 賬戶余額的計(jì)價(jià)與分?jǐn)傉J(rèn)定是指被審計(jì)單位管理層明示或暗示其資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益（ABC

25、）A、金額是恰當(dāng)?shù)腂、計(jì)價(jià)是恰當(dāng)?shù)腃、分?jǐn)傄亚‘?dāng)記錄D 、分類是恰當(dāng)?shù)?2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中，在審計(jì)營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收賬款真實(shí)性時(shí)，獲取到下列證據(jù)，可靠性最強(qiáng)的是（D ）A、甲公司連續(xù)編號(hào)的銷售單B、甲公司會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)自動(dòng)生成的應(yīng)收賬款明細(xì)賬C、甲公司編制的連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票D、向甲公司債務(wù)人發(fā)出的應(yīng)收賬款詢證函回函13. 下列（ AC ）文件通常應(yīng)作為審計(jì)工作底稿保存。A 重大事項(xiàng)概要B 財(cái)務(wù)報(bào)表草稿C 有關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)信件D 有印刷錯(cuò)誤的被審計(jì)單位文件記錄的復(fù)印件ABD )14. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)開展的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)包括（A、針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)

26、業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序；B、評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況，包括評(píng)價(jià)獨(dú)立性；C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序；D、就業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致理解；15. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的基本情況包括（ABCD ）A、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)情況及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；B、以前年度接受審計(jì)的情況；C、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織；D、主要管理人員的經(jīng)驗(yàn)及品性；16. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括（BCD ）A、重要性水平B、會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任C、審計(jì)收費(fèi)D、審計(jì)范圍17. 總體審計(jì)策略的制定應(yīng)當(dāng)包括（ABCD ）A、確定審計(jì)業(yè)務(wù)的特征；B、明確審計(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)；C、考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素；D、考慮初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果；18. 在

27、確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平時(shí)，下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)選用凈利潤(rùn)作為判斷基礎(chǔ)的有（BC）A、被審計(jì)單位屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)；B、被審計(jì)單位凈利潤(rùn)接近于零；C、被審計(jì)單位凈利潤(rùn)波動(dòng)幅度較大；D、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的金額波動(dòng)較大；19. 重要性的判斷應(yīng)從（ABC）方面加以考慮。A、數(shù)量B、金額C、性質(zhì)D、專業(yè)判斷20. 以下關(guān)于重要性的理解，正確的是（BCD）A、重要性是針對(duì)審計(jì)報(bào)告而言的；B、重要性應(yīng)從財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的角度考慮；C、重要性的判斷離不開特定的環(huán)境；D、重要性的運(yùn)用涉及職業(yè)判斷；21. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于（ABCD ）A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、控制風(fēng)險(xiǎn)C、固有風(fēng)險(xiǎn)D、檢查風(fēng)險(xiǎn)22. 下列

28、有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的提法中，正確的有( ACD)。A. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須實(shí)施的程序，而非可選擇程序B. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的程序，而非必須執(zhí)行的程序C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的目的是識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終23. 在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是(AB) 。A. 閱讀由管理層和治理層編制的報(bào)告B. 實(shí)施分析程序以識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)C. 對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證D. 以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算。24.

29、“觀察和檢查”是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而必須執(zhí)行的程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的觀察和檢查程序包括( ACD )。A. 重新計(jì)算被審計(jì)單位記錄的金額、比率等指標(biāo)B. 檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)，閱讀由管理層和治理層編制的報(bào)告C. 追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程，實(shí)施穿行測(cè)試D. 實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)備25. 按照COSO委員會(huì)的定義，內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了合理保證（BCD ）, 由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。A. 資產(chǎn)的保值與增值B. 經(jīng)營(yíng)的效率和效果C. 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性D. 對(duì)法律法規(guī)的遵循26. D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司的控制環(huán)境存

30、在嚴(yán)重缺陷，在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改時(shí)，下列做法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ˋC） 。A. 在期中實(shí)施更多的審計(jì)程序B.主要依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)C.主要依賴控制測(cè)試程序獲取審計(jì)證據(jù)D.增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試的樣本量27. 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)提高審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性的方法予以應(yīng)對(duì)，下列方法中可以提高審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的有（ AC ） 。A. 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B.對(duì)某大額應(yīng)收賬款實(shí)施函證C.以前沒(méi)有對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款余額普遍進(jìn)行函證，此時(shí)可以考慮直接向所有供應(yīng)商函證確認(rèn)余額D.針對(duì)銷售和銷售退回仍然在以前測(cè)試范圍內(nèi)實(shí)施截止測(cè)試28

31、.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序的說(shuō)法中正確的有（ACD ） 。A. 無(wú)論選擇何種方案，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍中，時(shí)間是最重要的C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定進(jìn)一步程序的性質(zhì)時(shí)，應(yīng)考慮認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果和評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，應(yīng)當(dāng)與評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)具備明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系29. 在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)（ABCD ） 。A 控制在所審計(jì)期間的

32、不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的B 控制是否得到一貫執(zhí)行C 控制由誰(shuí)執(zhí)行D 控制以何種方式運(yùn)行（人工控制或自動(dòng)化控制）30. 甲公司下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試的是（AD） 。A. 預(yù)期甲公司內(nèi)部控制的運(yùn)行是有效的B.預(yù)期甲公司內(nèi)部控制未能有效運(yùn)行C.甲公司屬于小規(guī)模企業(yè)D.甲公司采用自動(dòng)化信息系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)31.假設(shè)張華CPA對(duì)乙公司某項(xiàng)控制在2007年1-10月的運(yùn)行有效性進(jìn)行了測(cè)試。為了得出該項(xiàng)控制在2007年度是否均運(yùn)行有效的結(jié)論，張華CPA可以實(shí)施的審計(jì)程序有 ( ABD ) 。A. 對(duì)該項(xiàng)控制在2007 年 11-12月的運(yùn)行有效性進(jìn)行補(bǔ)充測(cè)試B. 獲取該項(xiàng)控制在2007年 11-12

33、月變化情況的審計(jì)證據(jù)C. 對(duì)該項(xiàng)控制在2007年1 10月運(yùn)行有效性情況在年末重新進(jìn)行測(cè)試，不考慮以前的測(cè)試結(jié)果；D. 向乙公司管理層詢問(wèn)2007 年 11-12月該項(xiàng)控制的運(yùn)行情況32.出現(xiàn)下列(ABC )情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可不進(jìn)行控制測(cè)試而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。A. 相關(guān)的內(nèi)部控制不存在B.相關(guān)的內(nèi)部控制制度未有效執(zhí)行C.控制測(cè)試的工作量可能大于進(jìn)行控制測(cè)試所減少的實(shí)質(zhì)性程序的工作量D.控制測(cè)試的工作量可能小于進(jìn)行控制測(cè)試所減少的實(shí)質(zhì)性程序的工作量33. 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)提高審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性的方法予以應(yīng)對(duì)，下列方法中可以提高審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的有( AC

34、) 。A. 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B.對(duì)某大額應(yīng)收賬款實(shí)施函證C.以前沒(méi)有對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款余額普遍進(jìn)行函證，此時(shí)可以考慮直接向所有供應(yīng)商函證確認(rèn)余額D.針對(duì)銷售和銷售退回仍然在以前測(cè)試范圍內(nèi)實(shí)施截止測(cè)試34. 下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序的說(shuō)法中正確的有(ACD ) 。A. 無(wú)論選擇何種方案，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍中，時(shí)間是最重要的C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定進(jìn)一步程序的性質(zhì)時(shí)，應(yīng)考慮認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果和評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因D.注冊(cè)會(huì)

35、計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，應(yīng)當(dāng)與評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)具備明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系35. 出現(xiàn)下列 (ABC )情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可不進(jìn)行控制測(cè)試而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。A. 相關(guān)的內(nèi)部控制不存在B.相關(guān)的內(nèi)部控制制度未有效執(zhí)行C.控制測(cè)試的工作量可能大于進(jìn)行控制測(cè)試所減少的實(shí)質(zhì)性程序的工作量D.控制測(cè)試的工作量可能小于進(jìn)行控制測(cè)試所減少的實(shí)質(zhì)性程序的工作量36. 以下關(guān)于了解內(nèi)部控制與控制測(cè)試的說(shuō)法中正確的有(ABD) 。A. 在了解控制是否得到執(zhí)行時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需抽取少量的交易進(jìn)行檢查或觀察某幾個(gè)時(shí)點(diǎn)B.在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要抽取足夠數(shù)量的交易進(jìn)行檢查或?qū)?/p>

36、多個(gè)不同時(shí)點(diǎn)進(jìn)行觀察C.雖然控制測(cè)試和了解內(nèi)部控制所采用的審計(jì)程序類型不相同，但是二者的目的是相同的D.了解內(nèi)部控制是必須要執(zhí)行的程序，控制測(cè)試并非一定要執(zhí)行37. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中已識(shí)別出被審計(jì)單位的某項(xiàng)認(rèn)定中存在故意出錯(cuò)和操縱記錄的可能性，確認(rèn)該項(xiàng)認(rèn)定存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，則下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的（ CD ）說(shuō)法或做法是不可取的。A. 考慮主要在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B.不擬實(shí)施審計(jì)程序?qū)⑵谥械贸龅慕Y(jié)論延伸至期末C.將實(shí)質(zhì)性程序與控制測(cè)試結(jié)合運(yùn)用，以便將期中的結(jié)論延伸到期末D.針對(duì)剩余期間實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序，以便將期中的結(jié)論延伸到期末38. 針對(duì)審計(jì)報(bào)告中注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名，

37、以下做法正確的有（） 。A 合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由一名對(duì)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)最終復(fù)核責(zé)任的合伙人和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章B 有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)的副主任會(huì)計(jì)師和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章C.應(yīng)由審計(jì)項(xiàng)目組中具體執(zhí)行業(yè)務(wù)的兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章D.應(yīng)由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組成員簽名蓋章39. 下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告日的說(shuō)法中正確的是（ACD ）A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期B 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師正式對(duì)外簽發(fā)審計(jì)報(bào)告的日期C、通常與管理層簽暑已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為同一天D 、可能晚于管理層簽暑已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期三 判斷題1 . 政

38、府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)。（ 錯(cuò) ）2 . 在鑒證業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至具體業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平。（ 錯(cuò) ）3 .如果CPA執(zhí)行業(yè)務(wù)準(zhǔn)則仍出具了不實(shí)的審計(jì)報(bào)告，則可以確認(rèn) CPA沒(méi)有遵守誠(chéng)信原則？（ 錯(cuò) ）4 . 過(guò)失指注冊(cè)會(huì)計(jì)師的過(guò)錯(cuò)或失誤。（ 錯(cuò)）5 . 財(cái)務(wù)報(bào)表存在多處錯(cuò)誤事項(xiàng)，每一處都不算重大，但綜合起來(lái)影響較大，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有將錯(cuò)報(bào)查出，則認(rèn)為具有普通過(guò)失。（對(duì)）6 . 為了得出可靠的審計(jì)意見(jiàn)，審計(jì)證據(jù)越多越好。（ 錯(cuò)）7 . 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行分析程序判斷A 公司的存貨計(jì)價(jià)可能存在重大錯(cuò)報(bào)，但在隨后的抽樣計(jì)價(jià)測(cè)試中卻沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需在

39、審計(jì)工作底稿中記錄形成的存貨計(jì)價(jià)的最終結(jié)論。（ 錯(cuò) ）8 . 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在歸整審計(jì)工作底稿時(shí)，發(fā)現(xiàn)兩份內(nèi)容一致的來(lái)自B 公司應(yīng)收賬款函證的回函，一為傳真件，一為原件，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定將傳真件予以刪除。 （ Y ）9 . 在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只須記錄修改審計(jì)工作底稿的時(shí)間和人員。（ N）10 .為保證審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)同一客戶所進(jìn)行的多次年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)應(yīng)使用同樣的重要性水平。（ N）11 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在以凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)判斷重要性水平時(shí)，如果被審計(jì)單位凈利潤(rùn)波動(dòng)幅度較大，則當(dāng)年仍以凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)確定重要性水平。（ N

40、 ）12 .在實(shí)際審計(jì)工作中，運(yùn)用重要性概念主要以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)金額的大小為尺度，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)金額大的是重要的，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)金額小的是不重要的。（ N ）更多精品文檔學(xué)習(xí)-好資料13 .對(duì)重要性水平做出初步判斷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須考慮被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。（N ）14 .財(cái)務(wù)報(bào)表不含有重大錯(cuò)報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表含有重大錯(cuò)報(bào)的可能性屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) （N）15 . CPA能將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低為零 （N ）16 .因?yàn)橹匾运脚c審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在反方向關(guān)系，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)也存在 反方向關(guān)系，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)就越多。（N ）17 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出

41、的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)均應(yīng)與特定的交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相對(duì)應(yīng)，以便注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)并實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序。（N）18 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)甲股份有限公司內(nèi)部控制的了解，發(fā)現(xiàn)管理層的誠(chéng)信存在嚴(yán)重問(wèn)題，并由此對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的可審計(jì)性產(chǎn)生疑問(wèn)，對(duì)此，注冊(cè)會(huì)計(jì) 師可以考慮解除業(yè)務(wù)約定。（Y ）四.名詞解釋1 .審計(jì)是一個(gè)客觀地獲取和評(píng)價(jià)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定有關(guān)的證據(jù), 以 確認(rèn)這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)之間的符合程度、并把審計(jì)結(jié)果傳達(dá)給有利害關(guān)系 的用戶的系統(tǒng)過(guò)程。審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)過(guò)程客觀地獲取和評(píng)價(jià)證據(jù)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定有關(guān)與既定標(biāo)巡之間的符合程度審計(jì)結(jié)果有利害關(guān)系的用戶2 .鑒證業(yè)務(wù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)

42、鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論. 以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的 預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)。鑒證業(yè)務(wù)的用戶是“預(yù)期使用者”鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵鑒證業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專業(yè)性鑒證業(yè)務(wù)的“產(chǎn)品”是審計(jì)結(jié)論3 .職業(yè)懷疑態(tài)度：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師以質(zhì)疑的思維方式評(píng)價(jià)所獲取的證據(jù)的有效 性，并對(duì)相互矛盾的證據(jù)，以及引起對(duì)文件記錄或者責(zé)任方提供的信息的可 靠性產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺(jué)。4 .管理層認(rèn)定：管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出的明確或隱含的表達(dá)。5 .審計(jì)工作底稿：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制訂的 審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相 關(guān)審計(jì)證據(jù)以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。6 .重要性：如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者 依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。7 .審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意 見(jiàn)的可能性。8 .檢查風(fēng)險(xiǎn)：某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但 CPA未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。五.簡(jiǎn)答業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的六要素1、對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；2、相關(guān)職