20092012年稅務(wù)執(zhí)法資格考試真題

1、2009年下半年全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試地稅試卷一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題1分）1. 從2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人首次購(gòu)買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到（）。A. 0.5%B.1%C.1.5%D.2%2. 某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)在縣城，2009年3月企業(yè)實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅10萬元,則該月企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。A. 1000B.3000C.5000D.70003. 在現(xiàn)代社會(huì)，一般國(guó)家參與國(guó)民收入分配的主要形式是（）。A. 上繳利潤(rùn) B.國(guó)債收入 C.稅收收入 D.規(guī)費(fèi)收入4. 財(cái)政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項(xiàng)中屬于財(cái)政原則的內(nèi)容是（ ）A. 量能課稅B.

2、 稅收法定主義C.稅收額外負(fù)擔(dān)最小D.稅收收入彈性5. 根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱“居民企業(yè)”的是（）。A. 依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)B. 依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)C. 依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī) 構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)6. 根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以在稅前扣除工資薪金的標(biāo)準(zhǔn)是（）A. 每人每月800兀 B. 每人每月1600兀C.每人每月2000元D.合理的工資薪金據(jù)實(shí)扣除7. 現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是（）

3、。A.自年度終了之日起15天內(nèi) B.自年度終了之日起1個(gè)月內(nèi)C.自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)D.自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)8. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，國(guó)家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)使用的所得稅優(yōu)惠稅率是（）。A. 10%B.15%C.20%D.25%9. 納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令改正外，可以處（）的罰款。A. 2000元以下 B.2000 元以上5000元以下C. 2000元以上10000元以下 D.10000 元以上10. 某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）。A. 責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰B

4、. 責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款C. 責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款D. 責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款11. 某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當(dāng)期應(yīng)納稅款550000元繳納入庫(kù)，根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金（）丿元。A. 41250B.16500C.4125D.165012. 稅務(wù)稽查的職能之一是通過檢查納稅人納稅義務(wù)履行情況，可全面反映納稅人具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅源管理情況，從而對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)改善納稅服務(wù)，完 善稅源管理，加強(qiáng)稅款征收產(chǎn)生重要的、積極地影響。稅務(wù)稽查的這一職 能是（）。A.懲戒職能 B.監(jiān)控職能 C.教育職能 D.收入職能13. 當(dāng)欠繳

5、稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅款造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使（）。A.抵押權(quán) B.質(zhì)押權(quán) C.代位權(quán) D.撤銷權(quán)14. 對(duì)發(fā)展中國(guó)家而言，由于資金貧乏，技術(shù)落后，職能從發(fā)達(dá)國(guó)家引進(jìn)資金和技術(shù)。與此相適應(yīng)，為了擴(kuò)大對(duì)別國(guó)居民在本國(guó)領(lǐng)土的收益、所得和 財(cái)產(chǎn)的征稅，發(fā)展中國(guó)家更加側(cè)重選擇的稅收管轄權(quán)是（）A.公民管轄權(quán) B.居民管轄權(quán) C.地域管轄權(quán)D.居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)雙重管轄權(quán)15. 假如一個(gè)納稅人利用一個(gè)國(guó)家的納稅人居住時(shí)間規(guī)定，在各國(guó)間旅行以避免成為納稅人，達(dá)到躲避納稅義務(wù)的目的，我們可以把這種人稱為“稅 收難民”。從理論上說，稅收難民所采用避稅的方法屬于（）。A.人的流動(dòng) B.

6、人的非流動(dòng) C.資金的流動(dòng) D.貨物的流動(dòng)16. 稅收的開征、停征，屬于（）。A.法律絕對(duì)保留事項(xiàng)B. 法律相對(duì)保留事項(xiàng)C.不屬于法律保留事項(xiàng) D.可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項(xiàng)17. 法的適用中有“特別法優(yōu)于一般法”的規(guī)則，據(jù)此，下列稅法正確的是（ ）。A. 稅收征管法優(yōu)于行政處罰法B. 行政處罰法優(yōu)于稅收征管法C. “特別法優(yōu)于一般法”是就具體法律規(guī)范相比較而言，而不是法律文件 向比較而言D. 征稅事項(xiàng)以稅收征管法為準(zhǔn)，處罰事項(xiàng)以行政處罰法為準(zhǔn)18. 下列單位中，可以作為獨(dú)立的稅務(wù)行政執(zhí)法主體的單位是（）。A. 縣稅務(wù)局征管科B.縣稅務(wù)局稽查局C.受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府D.縣稅務(wù)局辦

7、稅服務(wù)大廳19. 下列有關(guān)受賄罪的表述中，錯(cuò)誤的表述是（）。A. 把行賄財(cái)務(wù)及時(shí)退回或上交單位處理不屬于受賄B. 受賄人利用職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一C. 受賄人為行賄人謀取了不當(dāng)利益是受賄罪成立的要件之一D. 受賄罪是一種故意犯罪20“法無明文規(guī)定不得處罰”，該表述體現(xiàn)的行政處罰法原則是（）。A.處罰公正、公開原則B. 過罰相當(dāng)原則C.處罰與教育相結(jié)合原則D.處罰法定原則21. 在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項(xiàng)不足以支付各種應(yīng)繳或應(yīng)付款項(xiàng)的，則首先應(yīng)當(dāng)支付的是（）。A.稅款B.滯納金C.罰款D.執(zhí)行中發(fā)生的必要費(fèi)用如保管、拍賣費(fèi)用22. 根據(jù)稅收征管法第 37條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未

8、按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人采取行政強(qiáng)制的 財(cái)產(chǎn)范圍是指（）。A.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的商品、貨物B.納稅人的存款C.納稅人其他財(cái)產(chǎn)D.納稅人近親屬的財(cái)產(chǎn)23. 有關(guān)從納稅人處提取書證復(fù)印件作為證據(jù)，下列說法正確的是（）A. 該復(fù)印件必須由納稅人進(jìn)行確認(rèn)B. 應(yīng)當(dāng)以可靠方式證明復(fù)印件的來源及與原件一致C. 直接提取相應(yīng)的原件作為證據(jù)D. 有稅務(wù)干部在復(fù)印件上注明情況并簽字即可作為證據(jù)24. 根據(jù)國(guó)家賠償法規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是（）。A.國(guó)家B.撥付賠償金的財(cái)政機(jī)關(guān)C.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)25. 根據(jù)行政訴訟法規(guī)定

9、，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形 是（ ）。A.主要證據(jù)不足 B.適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤C.違反法定程序 D.行政處罰顯示公正的二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分）26. 在我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，下列稅種屬于“貨物勞務(wù)稅”的有（）。A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅 C. 土地增值稅 D.關(guān)稅27. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，我國(guó)居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地標(biāo)準(zhǔn)28. 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所（該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所不屬于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)）的非居民企業(yè)，下列所得應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有（）。A.該企業(yè)的境外所得B.該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所在境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所

10、得C. 發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得D. 發(fā)生在境內(nèi)但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得29. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出不得在稅前扣除的有：（）。A.銷售成本B.被沒收財(cái)物的損失C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.對(duì)外投資期間的投資成本30. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)算攤銷無形資產(chǎn)費(fèi)用在稅前扣除的有（ ）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的無形資產(chǎn) B.自創(chuàng)商譽(yù)C.外購(gòu)的商標(biāo)權(quán)D.已計(jì)入管理費(fèi)用的研究開發(fā)費(fèi)用31. 下列各項(xiàng)中，以每次收入額為個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.偶然所得B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.工資薪金所得D.利息股息紅利所得32. 根據(jù)房產(chǎn)稅

11、法的有關(guān)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)所有人.承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，可以確定為納稅義務(wù)人的有（）。A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人D.使用人33. 稅收公平與效率的關(guān)系是（）。A.公平是效率的前提B.效率是公平的前提C.公平是效率的必要條件D.效率是公平的必要條件34. 下列單位和個(gè)人中，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的單位和個(gè)人有（）。A. 已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個(gè)人B. 負(fù)有納稅義務(wù)的行政事業(yè)單位C. 未辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個(gè)人D. 稅款負(fù)擔(dān)人35. 稅務(wù)稽查的對(duì)象一般包括（）。A.納稅人 B. 扣繳義務(wù)人 C.其他稅務(wù)當(dāng)事人D.稅收管理員36. 稅務(wù)

12、機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書的情形有（）。A.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的B.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多C.無法郵桊送達(dá)的D.當(dāng)事人下落不明的37. 如果對(duì)下列稅務(wù)檢查方法進(jìn)行分類，其中屬于按檢查順序分類的檢查方法有（）。A.全查法 B. 抽查法 C. 順查法 D.逆查法38. 稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為，屬于具體行政行為的有（）。A.針對(duì)某個(gè)執(zhí)法問題制定規(guī)范性文件B.做出稅務(wù)行政處罰決定書C.做出稅務(wù)行政處理決定書D.向舉報(bào)人兌現(xiàn)舉報(bào)獎(jiǎng)金39. 按照稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究辦法規(guī)定，對(duì)存在執(zhí)法過錯(cuò)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員實(shí)施行政處理的懲戒措施種類有（）。A.通報(bào)批評(píng)B.責(zé)令待崗C.取消執(zhí)法資格 D.撤職4

13、0. 以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.暫時(shí)停止辦理出口退稅C.阻止納稅人或其法定代表人出境D.欠稅公告41. 下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對(duì)人的權(quán)利有（）。A.知情權(quán)B.陳述權(quán)和申辯權(quán)C.依法申請(qǐng)聽證權(quán)D.申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全權(quán)利42. 下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對(duì)人的權(quán)利有（）。A. 納稅擔(dān)保作為一項(xiàng)重要的稅收保障措施，既要受稅法的調(diào)整，同時(shí)也要 受到擔(dān)保法的調(diào)整B. 納稅擔(dān)保并不是在任何情況下都能設(shè)立的C. 因稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的單位和個(gè)人具備擔(dān)保能力的，則可以作為納稅保證人D. 納稅保證人對(duì)所擔(dān)保的稅款和滯納金承擔(dān)的責(zé)任是一種連帶責(zé)任43. 有關(guān)稅收搪法中的詢問筆錄，

14、正確的表述有（）。A. 詢問必須由2名以上（含2名）具有執(zhí)法證件的稅務(wù)干部實(shí)施B. 應(yīng)當(dāng)取得被詢問人身份證復(fù)印件或其他能夠證明其身份的文件C. 詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對(duì)并確認(rèn)D. 詢問筆錄不能使用電腦進(jìn)行記錄44. 根據(jù)2009年2月28日全國(guó)人大常委會(huì)公布實(shí)施的 刑法修正案（七）第三條的規(guī)定及相關(guān)司法解釋，下列廉潔正確的有（）。A. 罪名不變，仍叫偷稅罪B. 罪名改為逃稅罪C. 納稅人逃避繳納稅款達(dá)到犯罪標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后， 補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并接受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但 是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上 行政處罰的除外D.

15、 扣繳義務(wù)人也可以成為該罪的犯罪主體45. 下列爭(zhēng)議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（）。A. 納稅人不服稅務(wù)行政處罰引起的爭(zhēng)議案件B. 稅務(wù)干部張某不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分引起的爭(zhēng)議案件C. 因抽象行政行為引起的爭(zhēng)議案件D. 納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)不予發(fā)售發(fā)票引起的爭(zhēng)議案件三. 判斷題（共15題，每題1分，共15分）46. 稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件是國(guó)家的產(chǎn)生和存在，稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是私有 制的存在。47. 稅收和財(cái)政原則就是指稅收收入應(yīng)當(dāng)充足、穩(wěn)定、可靠，并最大限度滿 足政府的財(cái)政需要。48. 營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)不同稅率的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率應(yīng) 稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，不分別記載或不能準(zhǔn)

16、確提供營(yíng)業(yè)收入的，由主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)核定營(yíng)業(yè)收入，計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。49. 在貨物與勞務(wù)稅制度體系中，營(yíng)業(yè)稅是按不同行業(yè)設(shè)計(jì)不同的稅目稅率。50. 企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤(rùn)總額而 不是以企業(yè)營(yíng)業(yè)收入總額為計(jì)稅依據(jù)。51. 企業(yè)所得稅管理的基本要求是“分類管理 .優(yōu)化服務(wù).核實(shí)稅基.完善匯 繳.強(qiáng)化評(píng)估.防范避稅”。其中，核心是核實(shí)稅基.關(guān)鍵是匯算清繳。52. 某企業(yè)于2003年6月采取虛假納稅申報(bào)方式少繳企業(yè)所得稅 10萬元。 如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在2009年3月才發(fā)現(xiàn)該問題，則稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因?yàn)橐殉^了追征期。53. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公

17、告。54. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)將其銀行基本銀行存款賬戶和其他存款賬 戶的全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。55. 稅收征管法第4條規(guī)定：“法律.行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位 和個(gè)人為納稅人。”這里的“法律”是指全國(guó)人大及其常委會(huì)制定或認(rèn)可的 規(guī)范性文件。56. 稅務(wù)行政相對(duì)人是指根據(jù)法律.行政法規(guī)規(guī)定承擔(dān)納稅義務(wù)的單位和個(gè) 人。57. 自由裁量權(quán)并不是任意裁量權(quán)，自由裁量權(quán)受合理性原則的約束。58. 行政機(jī)關(guān)不得因違法行為人的申辯而加重行政處罰。59. 自納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承擔(dān)保證責(zé)任的，則納稅保證人的保證責(zé)任依法免 除。60. 稅

18、收違法案件的舉報(bào)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為不能申 請(qǐng)復(fù)議，而只能通過向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映問題的渠道解決。四.綜合題（共3題，10問，每一問2分,共 20 分）（一）我國(guó)公民賈某為研究所高級(jí)工程師,2008年5月份取得收入如下:（1）工資收入5500元，獎(jiǎng)金500元。（2）出版論文集取得稿酬收入12000元。（3）取得勞務(wù)報(bào)酬收入8000元。根據(jù)上述資料回答下列問題:61.賈某工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A. 400B.475C.625D.72562.賈某取得的稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A. 1344B.1680C.1920D.240063.賈某取得的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅）元

19、。附：工資.薪金所得適用生產(chǎn)率表（簡(jiǎn)表）級(jí)數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率（%1不超過500元的部分502超過500元至2000元的部分10253超過2000元至5000元的部分151254超過5000元至20000元的部分203755略速算扣除數(shù)A.1152B.1280C.1440D.16002008年度某居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:（1）銷售商品取得不含稅收入 1000萬元,從其投資的某居民企業(yè)取得投資收益50萬元。（2）銷售成本500萬元，銷售稅金及附加85萬元（3）發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用160萬元，（其中廣告費(fèi)用110萬元），上年所得稅前尚未抵扣的廣告費(fèi)25萬元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用42萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)1

20、5萬元，壞賬準(zhǔn)備8萬元）。（5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元，其中含逾期歸還銀行貸款的罰息 3萬元，支 付其他單位價(jià)款利息6萬元，借款金額100萬元，利率6%借款期限1年， 銀行同期貸款利率4%根據(jù)上述資料計(jì)算下列問題：64.2008年該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除廣告費(fèi)（）萬元。A. 85B.110C.135D.15065.2008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額（）萬元。A. 148B.173C.248D.28966.2008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A. 37.75B.37C.62D.72.2（三）2008年9月，某市水務(wù)局稽查局接舉報(bào)，稱轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)2007年存在取得 假發(fā)票多列支出，少繳企業(yè)所得稅問題。

21、稽查局向A企業(yè)下達(dá)了稅務(wù)檢查通知書。指派本局檢查科干部張某和李某負(fù)責(zé)檢查。企業(yè)主辦會(huì)計(jì)熱情接 待了張某和李某，張某提出希望能看一看2007年的賬薄和憑證。主辦會(huì)計(jì)拿出了企業(yè)2007年的賬薄和有關(guān)憑證，張某和李某初步瀏覽了一下，提出 資料太多，能否先帶回去看？企業(yè)主辦會(huì)計(jì)同意，張某和李某遂將企業(yè)2007 年的賬薄和憑證帶回稽查局檢查。通過檢查，查出A企業(yè)確實(shí)存在部分發(fā)票為假發(fā)票的問題?；榫钟?008年11月17日向企業(yè)送達(dá)告知書，認(rèn)為 企業(yè)的行為系偷稅行為，擬對(duì)企業(yè)按偷稅數(shù)額處0.5倍罰款。A企業(yè)于2008 年11月20日向稽查局提出聽證申請(qǐng)?；榫譀Q定不予舉行聽證。2008年 11月25日稽

22、查局送達(dá)了處理決定書和處罰決定書， A企業(yè)不服，拒絕繳納 喲關(guān)稅款、滯納金和罰款，于2008年12月25日向市局遞交了一份行政復(fù) 議申請(qǐng)書，對(duì)市稽查局的處理決定和處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)以上案情，回答以下問題：67. 張某和李某將賬薄和憑證帶回稽查局檢查，下列做法中正確的是（ ）。A. 經(jīng)企業(yè)主辦會(huì)計(jì)同意的情況下可以帶回，但應(yīng)在7日內(nèi)退還B. 經(jīng)市稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)退還C. 經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在30日內(nèi)退還D. 經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回68. 稽查局對(duì)A企業(yè)處以偷稅數(shù)額0.5倍的罰款，屬于（）。A.從輕處罰B

23、.從重處罰C.減輕處罰D.加重處罰69. 本案是否應(yīng)當(dāng)舉行聽證會(huì)，正確的說法是（）。A. 不應(yīng)舉行，因?yàn)闆]有達(dá)到舉行聽證所要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)B. 不應(yīng)舉行，因?yàn)锳企業(yè)的申請(qǐng)已經(jīng)過期C. 應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)檗k案達(dá)到了舉行聽證要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，且A企業(yè)的申請(qǐng)并未過期D. 應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)锳企業(yè)的申請(qǐng)雖已過期，但 A企業(yè)可能卻又重要的證據(jù) 需要聽證70. A企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議，市局應(yīng)當(dāng)（）。A. 受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請(qǐng)B. 受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請(qǐng)C. 不予受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請(qǐng)D. 不予受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請(qǐng)一、單項(xiàng)選擇：1-5:BCCDB2-10: DDB

24、CD 11-15:CBDCA16-20:BCBCD 21-25: DABDD二、多項(xiàng)選擇26:ABD;27:AC28:BCD29:BCD30:ABD31:AD32:CD33:BC34:ABC35:ABC36:BD37:CD38:BCD39:ABC40:AB41:ABC42:ABD43:ABC44:BCD45:BC三、判斷46-60:對(duì)錯(cuò)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)，對(duì)錯(cuò)對(duì)對(duì)對(duì)，錯(cuò)對(duì)對(duì)對(duì)錯(cuò)四、綜合題：61-63:BAB64-66:CAB67-70 : D/A/C/BD2010年度第二次全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試地 稅試卷一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每小題1分，共25分。）1. “量能課稅”體現(xiàn)的稅收思想是（B ）。A.橫

25、向公平B.縱向公平C.普遍征稅D.受益原則2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在確定重點(diǎn)稅源監(jiān)控對(duì)象時(shí)，一般以全體納稅人為對(duì)象，其確 定依據(jù)是（A ）。A.當(dāng)年納稅人實(shí)際完成稅收情況 B .上年納稅人實(shí)際完成稅收情況C.當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收實(shí)際完成情況D .當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收計(jì)劃下達(dá)情3. 按納稅服務(wù)工作規(guī)范規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)下列納稅人中給予重點(diǎn)辦稅輔導(dǎo)的是（D ）A.高新技術(shù)企業(yè)C.外商投資企業(yè).納稅信用等級(jí)較低的企業(yè).老少邊窮地區(qū)的企業(yè)4. 對(duì)郵電部門出售手提電話、尋呼機(jī)并為用戶提供無線通訊服務(wù)的，其收入應(yīng)按（B ）。A .服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅.郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C.混合銷售征收增值稅.兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅5 . 200

26、9年某個(gè)體工商戶全年銷售收入1000萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。2009年該個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（A ）萬元。A . 5 B . 15 C . 18 D . 306. 下列法律文書中，不屬于印花稅征稅范圍的是（D ）。A. 工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.供銷合同C.借款合同D.雇工合同7. 某小型微利企業(yè)，2009年度賬面利潤(rùn)總額20萬元，其中固定資產(chǎn)折舊多提取了 2萬元，營(yíng)業(yè)外支出中列支了政府衛(wèi)生管理部門罰款1萬元。那么，2009年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（C ）萬元。A. 3.45 B . 4 C . 4.6 D . 5.75 &在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)

27、、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法 規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)（A ）。A.依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定計(jì)算B .依照企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法的規(guī)定計(jì)算C.按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批示處理D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定9.企業(yè)所得稅法第四十七條規(guī)定：企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的 的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。該規(guī)定體現(xiàn)了我國(guó)企業(yè)所得稅管理中（D ）的方針.核實(shí)稅基A.優(yōu)化服務(wù)BC.強(qiáng)化評(píng)估D.防范避稅10.企業(yè)所得稅管理的核心工作是（D ）。A.分類管理B.匯算清繳C.強(qiáng)化評(píng)估D.核實(shí)稅基11. 對(duì)于稅收管轄權(quán)的選擇，我國(guó)采用的原則是（C ）。A. 屬人原則B.屬地原則C.屬人、屬

28、地相結(jié)合原則D .屬人優(yōu)先，兼顧屬地原則12. 我國(guó)為避免國(guó)際重復(fù)征稅而選用的方法是（C ）。A.扣除法B.免稅法C.抵免法D.低稅法13. 下列事項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政許可的事項(xiàng)是（C ）。A.指定企業(yè)印制發(fā)票B.印制有本單位名稱的發(fā)票C.辦理稅務(wù)登記證D.印花稅票代售14. 下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰目的的說法中，正確的是（C ）。A. 稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，教育只是手段B. 稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，因此懲罰時(shí)不用進(jìn)行教育C. 稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，懲罰只是手段D. 稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，因此經(jīng)教育后改正的就不必處罰15. 納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)施行政處罰的時(shí)效為（ B

29、 ）A. 2年B. 5年C. 10年D.不受時(shí)效限制16. 下列有關(guān)納稅申報(bào)方式的表述中，正確的是（D ）A. 納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)采用口頭方式申報(bào)B. 納稅人必須直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)采用書面方式申報(bào)C. 納稅人應(yīng)當(dāng)直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D. 納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，也可以通過郵寄、數(shù)據(jù)電文 或者其他方式辦理納稅申報(bào)17. 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以依法申請(qǐng)延期繳納 稅款，有權(quán)批準(zhǔn)延期繳納稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)是（A ）。A. 省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局B. 設(shè)區(qū)的市、自治州、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局C. 不設(shè)區(qū)的市、縣、自治縣國(guó)家稅務(wù)局、地方

30、稅務(wù)局D. 稅務(wù)所18. 新法生效后，稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的案件屬于新法生效前發(fā)生的違法行為， 原則上執(zhí)行的規(guī)則是（D ）。A.特別法優(yōu)于一般法B.上位法優(yōu)于下位法C.新法優(yōu)于舊法D.法不溯及既往19. 行政機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過程中，應(yīng)當(dāng)平等地適用法律規(guī)范，不得因人因 時(shí)因地不同而異，對(duì)相同事實(shí)與情況應(yīng)相同對(duì)待。這體現(xiàn)了（ B ）。A.行政合法性原則B.行政合理性原則C.行政應(yīng)急性原則D.信賴保護(hù)原則20. 稅務(wù)機(jī)關(guān)需要調(diào)回以前會(huì)計(jì)年度的賬簿資料進(jìn)行檢查，應(yīng)當(dāng)完整歸還 的期限是（B ）個(gè)月內(nèi)。A. 2 B . 3 C . 421. 在稅務(wù)機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件后，對(duì)涉案應(yīng)納稅款，負(fù)責(zé) 征收入庫(kù)的機(jī)

31、關(guān)是（B ）。A.公安機(jī)關(guān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.檢察機(jī)關(guān)D.人民法院22. 下列材料中，可以作為稅務(wù)案件原始證據(jù)的是（A ）。A.偽造的發(fā)票B.稽查工作底稿C.復(fù)印的會(huì)計(jì)資料D.拷貝的電子資料23. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司作出了征稅行為，不久，甲公司與乙公司合并成立 丙公司，納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)在公司合并之前對(duì)甲公司的征稅行為，復(fù)議 申請(qǐng)人是（C ）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司或丙公司24. 2008年4月25日，某地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)某內(nèi)資企業(yè) 2007年11月有一筆應(yīng)稅收入沒有申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。對(duì)此，該稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（C ）。A. 按照新法優(yōu)于舊法的適用原則，依據(jù)企業(yè)所得稅法作出處理決定B. 按

32、照舊法優(yōu)于新法的適用原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例作出處理 決定C. 按照法律不溯及既往的適用原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例作出處 理決定D. 按照法律溯及既往的適用原則，依據(jù)企業(yè)所得稅法作出處理決定25. 下列責(zé)任形式中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)追究的責(zé)任形式是（C ）。A.罰款 B.警告C.取消執(zhí)法資格D.降級(jí)二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少 有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）26. 稅制的基本要素包括（ABD ）。A.征稅對(duì)象B.納稅人C.計(jì)稅依據(jù)D.稅率27. 稅收具有的形式特征包括（ABD ）。A.強(qiáng)制

33、性B.無償性C.普遍性D.固定性28. 在日常管理中，稅收管理員如發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生某些特定行為，應(yīng)提出工作建議并移交稅務(wù)稽查部門處理。其中所謂的特定行為一般包括（BCD ）。A. 稅收管理員通過稅務(wù)約談依然未得到解決的納稅人當(dāng)期稅款計(jì)算一般錯(cuò) 誤B. 涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為C. 涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的D. 需要進(jìn)行全面系統(tǒng)的稅務(wù)檢查的29. 按照營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的有（ABD ）。A. 某游泳明星參加體育比賽，應(yīng)以取得的獎(jiǎng)金計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅B. 物業(yè)管理公司應(yīng)以收取和代收的全部收入額計(jì)算繳

34、納營(yíng)業(yè)稅C. 施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的搶工費(fèi)，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅D. 保險(xiǎn)公司應(yīng)以儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅30. 下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（BCD ）A.政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟出租的房產(chǎn)C.個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)D.事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)31. 企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)提折舊的固定資 產(chǎn)有（CD ）。A.季節(jié)性停用的生產(chǎn)設(shè)備B.接受捐贈(zèng)的在用生產(chǎn)設(shè)備C.尚未投入使用的機(jī)器設(shè)備D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的房屋32. 納稅人發(fā)生的下列項(xiàng)目支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性扣 除的有（ABC ）。A.固定資產(chǎn)的大修理支出B .融資租賃租入的固定資產(chǎn)租賃

35、費(fèi)C.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本D .已領(lǐng)用的低值易耗品33. 在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的某非居民企業(yè)，本年度發(fā)生了下列所 得，其中應(yīng)當(dāng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有（ABC ）。A. 來源于中國(guó)境內(nèi)，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得B. 發(fā)生在中國(guó)境外，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得C. 來源于中國(guó)境內(nèi)，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得D. 來源于中國(guó)境外，與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得34. 國(guó)際反避稅的基本方法主要有（BD ）A.強(qiáng)化稅務(wù)稽查B.加強(qiáng)國(guó)際稅務(wù)合作C.控制外國(guó)投資D.制定國(guó)際反避稅法律35. 目前，我國(guó)法律、行政法規(guī)對(duì)作出具體行政行為規(guī)定了聽證制度的有（AB）。A

36、.行政許可B.行政處罰C.強(qiáng)制執(zhí)行D.稅款征收36. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)行政處罰過程中，如何對(duì)待當(dāng)事人的陳述和申辯,正確的說法與做法有（AC ）。A. 對(duì)當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核B. 當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)是否成立，不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定C. 當(dāng)事人提出的陳述和申辯，不能作為對(duì)當(dāng)事人加重處罰的理由D. 當(dāng)事人提出的陳述和申辯，可以作為對(duì)當(dāng)事人加重處罰的依據(jù)37 .下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定，可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的有（AC ）。A. 20元以下的罰款B. 50元以下的罰款C.不當(dāng)場(chǎng)收繳罰款事后難以執(zhí)行的D .當(dāng)事人要求稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)收繳的38. 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定

37、，稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)（ABC ）。A.出示稅務(wù)檢查證B.出示稅務(wù)檢查通知書C.有責(zé)任為被檢查人保守秘密D.不得公開被檢查人的稅收違法行為39. 下列因素中，屬于認(rèn)定偷稅違法行為應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（ ABD ）。A. 當(dāng)事人實(shí)施違法行為具有主觀故意B. 當(dāng)事人的行為造成了不繳少繳稅款的后果C. 當(dāng)事人對(duì)稅法存在錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)D. 當(dāng)事人采取了法定的偷稅手段40. 稅收征管法第七條規(guī)定，“稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。”該規(guī)定屬于（AC ） A.命令性規(guī)范B.禁止性規(guī)范C.強(qiáng)制性規(guī)范D.任意性規(guī)范41. 國(guó)務(wù)院全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要提出

38、了依法行政的基本要求， 包括（BCD ）A.權(quán)利義務(wù)對(duì)等B.誠(chéng)實(shí)守信C.合理行政D.高效便民42. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦案過程中，對(duì)于取得的證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)予以審查，其中屬 于證據(jù)合法性審查的內(nèi)容有（ABD ）。A.取證的主體和權(quán)限是否合法B .取證的程序和手段是否合法C.是否是直接證據(jù)D.證據(jù)的形式是否符合法定的要求43. 下列罪名屬于危害稅收征管罪的有（ABC ）。A.逃稅罪B.抗稅罪C.騙取出口退稅罪D.徇私舞弊不征、少征稅款罪44. 下列證據(jù)材料不得作為稅收案件定案依據(jù)的有（ABD ）。A.嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)B .以暴力、脅迫等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)C.復(fù)印的納稅人會(huì)計(jì)資料D.不能正確表達(dá)意

39、志的證人提供的證言45. 下列有關(guān)稅務(wù)人員受賄罪成立的表述中，正確的有（ABD ）。A. 沒有收受財(cái)物的主觀故意，并把行賄人送來的財(cái)物及時(shí)退回或上交單位 處理的，不構(gòu)成受賄罪B. 受賄人利用了職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一C. 受賄人為行賄人謀取了不正當(dāng)利益是受賄罪成立的要件之一D. 受賄罪是一種故意犯罪三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“/”錯(cuò)誤的打“X” 請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。46. 累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者收入的有力工具，稅式支出是增加低收入 者收入的有力措施。（“）47 .土地使用稅僅適用內(nèi)資企業(yè)，對(duì)外商投資企業(yè)不征收土地使用稅。（X ）48. 開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售

40、的，應(yīng)向銷售行為所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳 納資源稅。（X ）49. 根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)僅就來源于我國(guó)境內(nèi)的所得 繳納企業(yè)所得稅。（X ）50. 企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的機(jī)器設(shè)備可以計(jì)提折舊，在計(jì)算應(yīng)納稅所 得額時(shí)扣除。（“）51. 我國(guó)居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的, 以其總機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。（X ）52 .國(guó)際反避稅就是國(guó)際組織在世界范圍內(nèi)查處跨國(guó)納稅人的稅務(wù)違法行 為。（X ）53 .城市維護(hù)建設(shè)稅主要是為各級(jí)政府籌集城市建設(shè)資金而專門設(shè)立的，是一種特定目的稅。（“）54. 行政許可一經(jīng)授予，就不得撤回。（X ）55. 稅務(wù)機(jī)關(guān)按簡(jiǎn)易程序?qū)嵤┬?/p>

41、政處罰時(shí)，可以不作出書面的處罰決定。 （X ）56. 稅務(wù)機(jī)關(guān)是指各級(jí)稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。（“）57. 納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人不得再向人民法院提起行政訴訟。（“）58. 納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，都可以申請(qǐng)行政復(fù)議。（“）59. 玩忽職守罪的主觀方面以過失為要件。（“）60. 除抗稅外，其他危害稅收征管罪都可以構(gòu)成單位犯罪。（“）四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào) 填在括號(hào)內(nèi)。）（一）中國(guó)公民趙某，2009年度有如下所得：每月工資300

42、0元，其中含符合政策標(biāo)準(zhǔn)的住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)720元，12月份取得除當(dāng)月工資外的年度績(jī)效工資 30000元。出版小說取得稿酬20000元，當(dāng)年此小說獲文化部?jī)?yōu)秀文學(xué)作品獎(jiǎng)金 3000丿元。利用業(yè)余時(shí)間兼職，112月份每月從兼職單位取得報(bào)酬 3000元，并每月 從中拿出500元捐給希望工程。根據(jù)上述資料，回答下列問題：61. 2009年12月份趙某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（ B ）.4389.3115丿元。A. 4490C. 4250.2240.368062. 趙某稿酬及獎(jiǎng)金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（ B ）元。A. 3200C. 2576.4840.216063 . 2009年

43、趙某兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（C ）元。A. 5100C. 4080附稅率表：工資、薪金所得適用稅率表（部分）級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（）速算扣除數(shù)1 不超過500元的502 超過500元至2000元的部分 10 253 超過2000元至5000元的部分15 1254 超過5000元至20 000元的部分 20 3755 超過20 000元至40 000元的部分 25 1375（二）東方貿(mào)易有限公司是我國(guó)的居民企業(yè)，該公司2009年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）取得貨物銷售收入3800萬元，貨物銷售成本2400萬元，繳納增值稅114萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加12萬元；（2）支付職工工資總額16

44、0萬元，并支付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元（取得工會(huì) 經(jīng)費(fèi)撥款收據(jù)）、職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元和職工福利費(fèi)26萬元；（3） 2008年向豐源商貿(mào)有限公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）拆借資金 200萬元（期限兩年），2009年度支付借款利息16萬元（同期銀行貸款年利率為4%）;（4）支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元；（5）因交通事故造成車輛損失5萬元，保險(xiǎn)公司同意賠付2萬元，但2009年賠付款尚未收到；（6）發(fā)生所得稅前允許列支的其他合理費(fèi)用 600萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：64. 東方貿(mào)易有限公司2009年度可以在所得稅前列支的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職.29.6工教育經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)合計(jì)為（A ）萬元。A. 29.4C. 33.33

45、.265. 東方貿(mào)易有限公司2009年度應(yīng)納稅所得額為（D ）萬元。A. 461.6B. 554C. 568.4D. 575.666 .東方貿(mào)易有限公司2009年度應(yīng)納所得稅額為（D ）萬元。A. 115.4B. 138.5C. 142.1D. 143.9（三）2009年9月，某市稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)中心接到本市舉報(bào)人舉報(bào)，稱：2006年3月本市B公司在與本市A公司的正常業(yè)務(wù)往來中，A公司銷售貨物不愿開發(fā)票，在B企業(yè)的強(qiáng)烈要求下，A公司提出如開發(fā)票需要增加相當(dāng)于總價(jià)款 5% “開票費(fèi)”，B公司無奈只得接受A公司的要求，但A公司給B公司開具 的3張發(fā)票是假發(fā)票。2009年6月，市稅務(wù)局稽查局對(duì) B公司實(shí)

46、施稅務(wù)檢查，經(jīng)檢查證實(shí)，B公 司在2006年3月接受的A公司開具的3張普通發(fā)票是假發(fā)票。該3張發(fā)票 涉及到B企業(yè)未按規(guī)定列支支出，調(diào)整后應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅95700元，并按規(guī)定加收滯納金?；榫钟?2009年9月21日（星期一）向B企業(yè)送 達(dá)了行政處罰事項(xiàng)告知書，擬對(duì) B企業(yè)未按規(guī)定取得發(fā)票行為罰款 10000 元。B企業(yè)收到告知書后，于2009年9月24日向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出聽證申請(qǐng)書。次日，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出了不予受理決定，并送達(dá)了B公司。同時(shí)，稽查局向B公司送達(dá)了稅務(wù)處理決定書和處罰決定書。B企業(yè)不服，拒絕繳納稅款、滯納金和罰款，也不向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相應(yīng)的擔(dān)保，并于9月28日向市稅務(wù)局提出行政復(fù)議申請(qǐng)

47、。同時(shí)，B公司法定代表人向稅務(wù)機(jī)關(guān)做了上述的舉報(bào)。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：67. 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理 B公司的聽證申請(qǐng)，其做法及其理由是否正確?（C ）（單項(xiàng)選擇題）A. 正確，因?yàn)锽公司提出的申請(qǐng)超過了聽證申請(qǐng)期限B. 正確，因?yàn)閿M對(duì)B公司的處罰金額沒有達(dá)到申請(qǐng)聽證的標(biāo)準(zhǔn)C. 不正確，因?yàn)锽公司依法享有聽證申請(qǐng)權(quán)，并在法定期限內(nèi)申請(qǐng)了聽證D. 不正確，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)不予受理聽證申請(qǐng)的，依法應(yīng)當(dāng)作出不予受理決 定書68. B企業(yè)拒絕繳納稅款、滯納金和罰款，稅務(wù)機(jī)關(guān)打算實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行。下列有關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的說法與做法，正確的有（ABD ）。（多項(xiàng)選擇題）A. 在決定書規(guī)定的履行期限到期后，就稅款實(shí)施

48、強(qiáng)制執(zhí)行B. 在決定書規(guī)定的履行期限到期后，就滯納金實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行C. 在復(fù)議期間，就稅款、滯納金及罰款均不得實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行D. 在復(fù)議申請(qǐng)期限內(nèi)，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)罰款實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行69 .稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì) A公司開具假發(fā)票的行為進(jìn)行查處，正確的說法有（ABC ）。（多項(xiàng)選擇題）A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì) A公司另行立案查處B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處A公司時(shí)，可以對(duì)A公司實(shí)施處罰C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)取查處 B公司時(shí)取得的證據(jù)，作為查處 A公司的證據(jù)D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取查處B公司時(shí)取得的證據(jù)，不可以作為查處 A公司的證據(jù)70.對(duì)于B公司提出的行政復(fù)議申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（BC ）。（多項(xiàng)選擇題）A. 受理B公司不服稅務(wù)處理

49、決定書的復(fù)議申請(qǐng)B. 不受理B公司不服稅務(wù)處理決定書的復(fù)議申請(qǐng)C. 受理B公司不服稅務(wù)行政處罰決定書的復(fù)議申請(qǐng)D. 不受理B公司不服稅務(wù)行政處罰決定書的復(fù)議申請(qǐng)2011年度地稅執(zhí)法資格考試試卷一、單項(xiàng)選擇題毎題1分1. 企業(yè)注銷時(shí)，辦理注銷工商登記和注銷稅務(wù)登記的順序是。A.先辦理注銷工商登記B.先辦理注銷稅務(wù)登記C.注銷工商登記和注銷稅務(wù)登記同時(shí)辦理D.由企業(yè)自行選擇辦理順序2. 在稅收程序法上，關(guān)于稅法溯及力問題，下列表述正確的是0A. 般取從新原則B.法律優(yōu)先原則 C.程序優(yōu)于實(shí)體D.實(shí)質(zhì)重于形式3. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，納稅人從事旅游業(yè)務(wù)，其支付給其他單位或個(gè)人的以下費(fèi)用，除外可

50、以從全部收入中扣除，按規(guī)定實(shí)行差額征收營(yíng)業(yè)稅。A.住宿費(fèi)B.交通費(fèi) C.保險(xiǎn)費(fèi)D.旅游景點(diǎn)門票4. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的或者雖-J殳旦機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但取得 的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有直接聯(lián)系的 應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。該稅一半實(shí)際執(zhí)行的 稅率為A. 10% B.15% C.20%D.25%5. 關(guān)于歇業(yè)、停業(yè)清算企業(yè)的稽查采用的賬務(wù)檢查方法是A.抽查法 B. 順查法 C.逆查法 D. 全查法6. 經(jīng)濟(jì)全球化之所以帶來稅收的國(guó)際化根本原因在于A.稅收管轄權(quán)的交叉問題B.單一稅收管轄權(quán)問題C.國(guó)際重復(fù)征稅問題D.國(guó)際避稅問題7. 我國(guó)土地增值稅實(shí)行的稅率為A.六級(jí)超額

51、累進(jìn)稅率B.四級(jí)超率累進(jìn)稅率履行和發(fā)現(xiàn)審核C.六級(jí)超率累進(jìn)稅率D.四級(jí)超額累進(jìn)稅率8根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局稅收規(guī)范性文件制定管理辦法職能的部門是A. 監(jiān)察部門B.政策法規(guī)部門C.辦公廳室D.督查內(nèi)審部門9. 按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅的規(guī)定下列說法縉俁的是A. 房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收B. 外商投資企業(yè)不繳納房產(chǎn)稅C. 房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值繳納的稅率為1.2%D. 公園自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅10. 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅為A. 15%B.20%C.25% D.按 25%減半征收11. 按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定在一個(gè)納稅年度中一次臨時(shí)離境不超過天臨時(shí)離境不扣除天數(shù)A. 30B.50C.60D.

52、9012. 資源稅的征稅范圍不包括A.原油 B. 天然氣 C.人造石油D.有色金屬礦原礦13 .納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的有權(quán)批淮延期繳納稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān)是A. 省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局B. 設(shè)區(qū)的市、自治州、盟國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局C. 不設(shè)區(qū)的市、自治縣、旗國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局D. 稅務(wù)所14 .納稅人偷稅的穂務(wù)機(jī)關(guān)向其追征稅款不收時(shí)效的限制但對(duì)其處以罰款則受處罰時(shí)效的限制該時(shí)效是 年A. 2 B.3C.5D.1015 .按建議程序?qū)嵤┑男姓幜P不屬于法定妥求的事項(xiàng)是A. 向行政相對(duì)人表明身份出示證件B. 向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰事項(xiàng)告知書C. 聽取行政相對(duì)人的陳述或辯解D.

53、 向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰決定書16. 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的從滯納稅款之耳起 畑收滯納金比例為每日加收應(yīng)納的向稅務(wù)機(jī)關(guān)表示A.萬分之五B. 千分之三C.千分之五 D.百分之三17. 某納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)處理決定書愿意將自己所有的債券交稅務(wù)局保管堤供納稅扌旦保.納稅人提出的這種納稅擔(dān)保形式叫A.納稅保證 B.納稅抵押 C.納稅質(zhì)押D.納稅留置18. 抽樣取證的方法適用于A.書證 B. 物證 C. 電子證據(jù)D.證人證言19.納稅人對(duì)稅務(wù)所做出的罰款決定不服申請(qǐng)行政復(fù)議有菅轄權(quán)的復(fù)議機(jī)關(guān)是A.該稅務(wù)所B.設(shè)立該稅務(wù)所的稅務(wù)局分局C.設(shè)立該稅務(wù)所的稅務(wù)局分局的上級(jí)稅務(wù)局D. 設(shè)立該稅務(wù)所的稅務(wù)局分局的上一級(jí)稅務(wù)局須在規(guī)定的期限20.稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)回納稅人以往年度資料進(jìn)行檢查內(nèi)完整退還。該期限是A. 1個(gè)月 B.3 個(gè)月C.30個(gè)工作日 D.90個(gè)工作日21 .納稅人逃避繳納稅款涉嫌犯罪稅務(wù)機(jī)關(guān)將案件移送公安機(jī)關(guān)后 負(fù)責(zé)追回稅款繳入國(guó)庫(kù)的機(jī)關(guān)是A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B. 公安機(jī)關(guān) C.檢察院 D. 人民法院22 .稅收?qǐng)?zhí)法人員要求納稅人將會(huì)計(jì)軟件中某些資料打印出來注明提供人