稅務(wù)會計實務(wù)

1、我國稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類屬于（選擇一項：A.復(fù)合型稅制B.簡單型稅制C.間接性稅制D.直接型稅制下列稅種中屬于對流轉(zhuǎn)額課稅的是（）選擇一項：A.資源稅B.營業(yè)稅C.房產(chǎn)稅D.契稅稅收米取的是（）方式。選擇一項：A.有償籌集B.依法征收C.自愿繳納D.自愿認購稅率的基本形式包括（）。選擇一項或多項：a.定額稅率b.累進稅率c.比例稅率d.名義稅率企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠有（）。選擇一項或多項：a.降低起征點b.免稅 c.延期納稅d.出口退稅稅制的三個基本要素是（）。選擇一項或多項：a.納稅人b.稅率c.課稅對象d.計稅依據(jù)稅收的無償性，并不否定其具有返還”的性質(zhì)。（對 ）稅率是一種稅種區(qū)別

2、于另一種稅種的最主要的標志。（錯）按課稅對象為標準分類，企業(yè)所繳納的稅種可分為直接稅和間接稅。（錯）對于流轉(zhuǎn)稅來說，在稅率確定的情況下，應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅額不但與流轉(zhuǎn)額的多少有關(guān)，還與成本、費用的高低有關(guān)。（錯）某公司為一般納稅人，本月銷售一定數(shù)量的石油液化氣，含稅銷售額為人民幣4520元，則該公司計算增值稅的銷項稅額為（）。選擇一項：A. 657.2 元B. 520 元C. 587.6 元D. 768.4 元增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是（）。選擇一項：A.適用平均稅率B.從高適用稅率C.適用3%的征收率D.從低適用稅率小規(guī)

3、模納稅人按下列征收率納增值稅（）。選擇一項:A. 4%B. 6%C. 3%D. 5%下列（）屬于視同銷售貨物，應(yīng)計算增值稅銷項稅額。選擇一項或多項：a.某商店將外購水泥捐贈送災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)b.某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資c.某工廠將委托加工收回的服裝用于集體福利d.某企業(yè)購進一批飲料用于福利發(fā)放某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2013年5月從供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進項稅額20. 4萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4. 8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。選擇一項或多項

4、：a.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為19. 7萬元b.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為20. 4萬元c.商場應(yīng)按124. 8萬元計算銷項稅額d.商場應(yīng)按120萬元計算銷項稅額因發(fā)生水災(zāi)，企業(yè)倉庫進水，產(chǎn)品損失，以下會計分錄錯誤的有（）。選擇一項或多項:a.借：待處理財產(chǎn)損溢貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）b.借：待處理財產(chǎn)損溢貸:庫存商品c.借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存商品 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）d.借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存商品 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）我國目前所采用的增值稅計算方法為購進扣稅法。（對）朱交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留抵的增值稅。（錯）對于流轉(zhuǎn)稅來說，在稅率確定的

5、情況下，應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅額不但與流轉(zhuǎn)額的多少有關(guān)，還與成本、費用的高低有關(guān)。（ 錯）某機械廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，采用直接收款結(jié)算方式銷售貨物，2010年8月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）開出增值稅專用發(fā)票，銷售甲產(chǎn)品 50臺，單價為8000元，發(fā)票已交給購貨方并已取得銷貨款，但貨物尚未運到購貨方；（2）把20臺乙產(chǎn)品分作為福利發(fā)給職工，單位成本為6000元，沒有同類產(chǎn)品價格；（3）基本建設(shè)工程領(lǐng)用外購材料1000公斤，不含稅單價為 50元，共50000元。購銷貨物增值稅稅率均為17%根據(jù)以上資料回答下列問題：（1的銷項稅額為（）元。A0B52000C58120D68000 T D,

6、業(yè)務(wù)（2（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）元。A0B7265C8500D9350 T C,（3該廠本月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。A81750B81940C84564D98940T D,（4 業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額為（）元。A0B19179C20400D22440T D營改增一般納稅人申請過渡性財政扶持資金，待實際收到財政扶持資金時，按實際收到的金額，借記 銀行存款”等科目，貸記（）等科目。選擇一項：A.其他應(yīng)收款B.營業(yè)外收入C.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）D.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（減免稅款）下列關(guān)于銷售服務(wù)的表述中，不正確的是（）。選擇一項：A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)按銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅

7、B.車輛停放服務(wù)，按物流輔助服務(wù)繳納增值稅于發(fā)布廣告，按照C.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用 經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅D.房地產(chǎn)中介服務(wù)按照現(xiàn)代服務(wù)繳納增值稅營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”科目下的（）專欄進行核算。選擇一項：A.營改增抵減的銷項稅額B.增值留抵稅額C.進項稅額D.減免稅款下列服務(wù)免征增值稅的有（）。選擇一項或多項：a.境內(nèi)單位為出口貨物提供郵政服務(wù)b.境內(nèi)單位提供航空航天服務(wù)c.境外單位為境內(nèi)單位提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)d.境內(nèi)單位會議展

8、覽地點在境外的會議展覽服務(wù)根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）。選擇一項或多項：a.某動漫公司的動漫設(shè)計人員為本公司設(shè)計動漫作品b.某運輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供公路運輸服務(wù)c.某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)d.某運輸公司為加油站無償提供交通運輸服務(wù)下列關(guān)于營改增應(yīng)稅行為銷售額的表述中，正確的有（）選擇一項或多項：a.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額b.金融商品轉(zhuǎn)讓，以賣出時取得的全部收入為銷售額c. 一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額d. 一般納稅人銷售非自建不動產(chǎn)，可以扣除購置

9、原價或取得時的作價為銷售額營業(yè)稅改征的增值稅，一律由國稅局負責(zé)征收。錯 營改增的一般納稅人中，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)可選擇按簡易計稅方法繳納增值稅。錯為工廠提供包車服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)范圍。對某運輸公司為增值稅一般納稅人，本月取得交通運輸收入111萬元（含稅），當月外購汽油10萬元，購入運輸車輛20萬元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票），發(fā)生的聯(lián)運支出40萬元（不含稅金額，取得專用發(fā)票），要求：根據(jù)上述資料回答下列問題:該納稅人本月進項稅額計算正確的是：0A. （10+20+4C JX 17%B. （10+20）X 17%-40 X 11%C. （10+20）X 17% + 40 X 11%D.

10、（10+20） X 17%答案1該納稅人本月銷項稅額計算正確的是：0A. 111 X 17%B. 111 X 11%C. 111 X 3%D. 111 - （1 + 11% X 11%答案2該納稅人本月應(yīng)納增值稅額正確的是：0A. 1.5萬元B. 1.3萬元C. 1萬元D. 1.56萬元答案3某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2015年8月該廠將生產(chǎn)的一批高爾夫球及球具交門市部銷售，計價60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球及球具的消費稅稅率為10%該項業(yè)務(wù)應(yīng)交納的消費稅額為（）萬J元。選擇一項:A. 6B. 5.13C. 6.60D. 7.

11、72現(xiàn)行消費稅的計稅依據(jù)是（選擇一項：A. 不含消費稅也不含增值稅的銷售額B. 不含消費稅而含增值稅的銷售額C.含消費稅不含增值稅的銷售額D.含消費稅且含增值稅的銷售額某企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于在建工程，按規(guī)定計算這批應(yīng)稅消費品應(yīng)繳消費稅稅額為6500元，則該企業(yè)的會計處理為（）。選擇一項:A.借：在建工程B.借：在建工程C.借：銷售費用D.借：銷售費用6500貸：應(yīng)交稅費6500貸：銀行存款6500貸：應(yīng)交稅費6500貸：在建工程一應(yīng)交消費稅65006500一應(yīng)交消費稅65006500從價定率計征消費稅時，銷售額中應(yīng)包括（選擇一項或多項:a.價外費用 b.消費稅額c.價款d.增值稅額F列消

12、費品在移送使用時應(yīng)交納消費稅的是（O選擇一項或多項：a.自產(chǎn)自用于贊助b.自產(chǎn)自用于廣告c.自產(chǎn)自用于職工福利d.用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品某化妝品廠（增值稅一般納稅人）A牌化妝品平均銷售價格（不含增值稅，下同）20000元/箱；最高銷售價格22000元/箱，當月將1箱A牌化妝品用于換取一批生產(chǎn)材料，化妝品適 用的消費稅稅率 為30%則下列說法正確的是（）。選擇一項或多項：a.該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為6000元b.該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為6600元c.該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為 3400元 d.該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為 3740元實行從價定率計征消費稅的消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價,均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額

13、中交納消費稅對按照消費稅暫行條例最新規(guī)定，征收消費稅的稅目有13個。錯莫企業(yè)受托加工一批應(yīng)稅消費品，委托方提供的材料成本17000元，雙方協(xié)議加工費為1000元，消費稅稅率為10%則應(yīng)代收代繳白消費稅額為2000元。對某商場經(jīng)省人行批準， 允許其經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，領(lǐng)取了經(jīng)營金銀首飾業(yè)務(wù)許可證，并辦理了金銀首飾消費稅納稅人的認定登記。5月份商場發(fā)生銷售首飾業(yè)務(wù)如下：（1）銷售金項鏈100條，收入95830元（含稅）；（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含稅）；（3）售出鍍金首飾若干，收入 3800元（含稅）；（4）售出非金銀首飾若干，收入 1500元（含稅）；（5）為調(diào)劑品種，售給某金

14、店（無經(jīng)營金銀業(yè)務(wù)許可證）金戒指50枚，不含稅價格32500元，增值稅額5525元。金銀首飾的消費稅稅率為5%金銀首飾于（）環(huán)節(jié)需要繳納消費稅。答案A. 生產(chǎn)1B. 委托加工C.進口D.零售判斷：該商場5月份銷售的商品都要交納消費稅。答案A.正確2B.錯誤該商場5月份應(yīng)納消費稅為（）元。答案A.03B. 7386.97C. 7549.36D. 7613.46該商場應(yīng)進行以下賬務(wù)處理（）。A.借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）B.借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入費一應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交稅應(yīng)交消費稅C.借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅D.借：主營業(yè)務(wù)

15、成本貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2015年8月該廠將生產(chǎn)的一批高爾夫球及球具交門市部銷售，計價60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額10%該項業(yè)務(wù)應(yīng)交納的消費稅額為（77.22萬元。高爾夫球及球具的消費稅稅率為 J元。選擇一項:A. 7.72B. 6C. 6.60D. 5.13某企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于在建工程，按規(guī)定計算這批應(yīng)稅消費品應(yīng)繳消費稅稅額為6500元，則該企業(yè)的會計處理為（）。選擇一項:A.借：在建工程 6500B.借：銷售費用C.借：在建工程D.借：銷售費用貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅65006500貸：在建工程650065

16、00貸：銀行存款6500貸：應(yīng)交稅費6500一應(yīng)交消費稅6500某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護膚護發(fā)品,為了擴大銷售，該廠將化妝品與護膚護發(fā)品組成盒裝禮品銷售，6月銷售化妝品取得收入 0.85萬元，銷售護膚護發(fā)品取得收入0.68萬元,銷售盒裝禮品取得收入1.2萬元，上述收入均不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納消費稅（）萬元。（化妝品適用的消費稅稅率為30% ）選擇一項:A. 0.615B. 0.365C. 0.544D. 0.2558萬元，消費稅稅率為30%消費 ）。某化妝品公司將一批自產(chǎn)化妝品用作職工福利，其成本為 稅成本利潤率為5%則其計稅銷售額（組價）為 （選擇一項或多項：a.消費稅組價為12萬元b.

17、消費稅組價為8.4力兀c.增值稅組價為12萬元d.增值稅組價為8.4力兀在應(yīng)稅消費品視同銷售情況下，其組成計稅價格的計算公式為（ 選擇一項或多項：a.組成計稅價格=（成本+利潤）* （1 +消費稅稅率）b.組成計稅價格=成本x （1+ 10% + （ 1 消費稅稅率）c.組成計稅價格=成本X（1 +成本利潤率）-（1消費稅稅率）d.組成計稅價格=（成本+利潤）* （1消費稅稅率）汽車制造廠將自產(chǎn)的一輛小汽車用于在建工程的會計分錄為（）選擇一項或多項：a.借：在建工程貸：庫存商品b.借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅c.借：在建工程 貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅d.借：在建工程 貸：庫存商

18、品 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）莫企業(yè)受托加工一批應(yīng)稅消費品，委托方提供的材料成本17000元，雙方協(xié)議加工費為1000元，消費稅稅率為10%則應(yīng)代收代繳白消費稅額為 2000元。對（5）隨同應(yīng)稅消費品銷售但單獨計價的包裝物，具收入記入“其他業(yè)務(wù)收入” 賬六，因其單獨計價，所以只繳納增值稅而不交納消費稅。錯（6）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于集資、廣告、樣品、饋贈等方面的，應(yīng) 于移送 使用環(huán)節(jié)交納增值稅和消費稅。對 某商場經(jīng)省人行批準，允許其經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，領(lǐng)取了經(jīng)營金銀首飾業(yè)務(wù)許可證，并辦理了金銀首飾消費稅納稅人的認定登記。5月份商場發(fā)生銷售首飾業(yè)務(wù)如下：（1）銷售金項鏈100條，

19、收入95830元（含稅）；（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含稅）；（3）售出鍍金首飾若干，收入 3800元（含稅）；（4）售出非金銀首飾若干，收入1500元（含稅）；（5）為調(diào)劑品種，售給某金店（無經(jīng)營金銀業(yè)務(wù)許可證）金戒指50枚，不含稅價格32500元，增值稅額5525元。金銀首飾的消費稅稅率為 5%該商場5月份應(yīng)納消費稅為（A 0A. UB. 7386.97C.7549.36D.7613.46該商場應(yīng)進行以下賬務(wù)處理（A.借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入）元。）°應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）答案1答案2B.借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入 費一應(yīng)交消費稅應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅

20、（銷項稅額）應(yīng)交稅貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅C. 借：營業(yè)稅金及附加D. 借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅判斷：該商場5 月份銷售的商品都要交納消費稅答案3A. 正確B. 錯誤金銀首飾于（）環(huán)節(jié)需要繳納消費稅A. 生產(chǎn)B. 委托加工C. 進口D. 零售關(guān)稅稅額在人民幣（）元以下的一票貨物，可以免稅選擇一項：A. 80B. 30C. 10D. 50下列各項中，符合關(guān)稅法定免稅條件的是（）o選擇一項 :A. 保稅區(qū)進出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛B. 邊境貿(mào)易進出口的金建物資和生產(chǎn)用車輛C. 關(guān)稅稅款在人民幣100 元以下的一票貨物D. 經(jīng)海關(guān)核準進口的無商品價值的廣告品和貨樣關(guān)稅納稅義務(wù)人因不

21、可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，關(guān)不能按期繳納稅款的, 經(jīng)?？偸鹋鷾剩梢匝悠诶U納稅款，但最多不得超過（）選擇一項 :A. 9 個月B. 12 個月C. 6 個月D. 3 個月 下列屬于關(guān)稅應(yīng)納稅額計算公式的有（選擇一項或多項：a.應(yīng)稅進出口貨物數(shù)量x單位完稅價格x滑準稅稅率b.應(yīng)稅進出口貨物數(shù)量X單位完稅價格X適用關(guān)稅稅率C.應(yīng)稅進出口貨物數(shù)量 X單位貨物稅額X適用關(guān)稅稅率d.應(yīng)稅進出口貨物數(shù)量X單位貨物稅額差別關(guān)稅實際上是保護主義政策的產(chǎn)物，是保護一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。差別關(guān)稅主要分為（）。選擇一項或多項：a.加重關(guān)稅b.反傾銷關(guān)稅c.反補貼關(guān)稅d.報復(fù)關(guān)稅莫工業(yè)企業(yè)從香港進口原

22、產(chǎn)地為韓國的莫設(shè)備2臺，成交價格CFF天津港HKD12OOO0保險費率為3%該設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%當日的外匯牌價為 HKD1 =RMB0.99以下說法正確的是（）。選擇一項或多項：a.進口關(guān)稅完稅價格與進口貨物成交價格“CFF”相等b.進口貨物成交價格“ CFR的含義是“到岸價格”的價格術(shù)語簡稱c.進口貨物成交價格“ CFR含義為“成本加運費”的價格術(shù)語的簡稱，又稱“離岸加運費價格”d.進口關(guān)稅完稅價格包含進口貨物成交價格“CFR與保險費（7）進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。（對）（8）按征稅性質(zhì)分類，進口關(guān)稅可以分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅、差別關(guān)稅。

23、對（9）進口貨物的完稅價格包括貨物的成交價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。對（10 ）水美制衣廠從香港進口4臺制衣設(shè)備，成交價格 CFR天津港HKD240000保險費率為3%該設(shè)備的關(guān)稅稅率為10% （當日的外匯牌價為 HKD仁RMB0.99 ）要求：根據(jù)上述資料 回答下列問 題：該企業(yè)應(yīng)進行的與關(guān)稅相關(guān)的賬務(wù)處理是（）。答案A.借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交進口關(guān)稅B.借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交進口關(guān)稅D.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交進口關(guān)稅 貸：銀行存款答案該企業(yè)應(yīng)交納關(guān)稅（）元。A. 23067.96B. 23760C.

24、24000D. 24494.85判斷：該廠當進口商品以成本加運費價格（ CFR成交，進口貨物關(guān)稅完稅價格為 244948.5 元。A. 正確B. 錯誤2015年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。2015年度該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計（）萬元。選擇一項：A. 330B. 310C. 294 . 5D. 325 . 5下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。選擇一項：A.對固定資產(chǎn)，企業(yè)根

25、據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調(diào)整B.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分C.對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部分D.企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的部分除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（）為納稅地點選擇一項：A.企業(yè)登記注冊地B.企業(yè)會計核算地C.企業(yè)實際經(jīng)營地D.企業(yè)管理機構(gòu)所在地中華人民共和國企業(yè)所得稅法中所稱所得，包括選擇一項或多項:a.銷售貨物所得b.提供勞務(wù)所得c.股息紅利等權(quán)益性投資所得d.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得F列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有（）選擇一項或多項:a.對在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居

26、民企業(yè)實行25%勺基本稅率b.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用20%勺低稅率，實際征稅時適用10%勺稅率c.居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20 %勺稅率征稅；國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減d.對居民企業(yè)實行25%勺基本稅率某公司本年度實際發(fā)放的工資總額為100萬元，發(fā)生超標業(yè)務(wù)招待費 萬元，會計核算上計提折舊費用按15%勺稅率征稅。200萬元，稅法核定的合理范圍工資支出全年總額為8萬元，取得國債利息收入 7萬元，發(fā)生各種贊助費支出36萬元，按稅法規(guī)定計提折舊為10萬元。若公司本年度的稅前會計利潤為900萬元，且該公

27、司的所得稅率為25%該公司本年度應(yīng)繳所得稅計算不正確的是（）萬元（假定不考慮按工資總額一定比例計提的三項費用超標部分）。選擇一項或多項：a. 250b. 330c. 297d. 363企業(yè)莫一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。對（11 ）非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設(shè)機構(gòu)沒有實際聯(lián)系的所得不屬于我國企業(yè)所得稅的征稅范圍。對（12）莫生產(chǎn)企業(yè)在2015年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中包括用于在建工程的支付銀行貸款的利息180萬元和企業(yè)擴大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元（同期銀行貸款年利率

28、為6%。企業(yè)當年準予扣除的財務(wù)費用是90萬元。對 某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%本年度實現(xiàn)利潤總額為 1000萬元，其中：（1）采用權(quán) 益法核算確認的投資收益為200萬元（被投資單位適用的所得稅稅率為25%被投資單位實現(xiàn)的凈利潤未分配給投資者）；（2）國債利息收入20萬元；（3）計提無形資產(chǎn)減值準 備100萬元；（4）計提存貨跌價準備50萬元。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題:該企業(yè)本年度調(diào)整項目增加額為（A. 50B. 150C. 170D. 300關(guān)于該企業(yè)，以下說法正確的是（A.該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為B.該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為C.該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為D.該企業(yè)本年度應(yīng)納企

29、業(yè)所得稅額為該企業(yè)本年度調(diào)整項目減少額為（A. 20）萬兀。答案1）。答案930萬元21150萬元212.5萬元232.5 力兀）萬兀。答案3B. 120C. 220D. 320支付工資、薪金所得的單位和個人在履行代扣代繳義務(wù)時，應(yīng)通過（）賬戶進行核算選擇一項：A.管理費用B.應(yīng)交稅費一代扣個人所得稅C.其他應(yīng)付款D.營業(yè)稅金及附加某高校教師2015年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的是（）選擇一項：A.國債利息收入B.為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金C.任職高校為其繳付的住房公積金D.任職高校發(fā)放的誤餐補助個人取得的下列各項所得中，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅的是（）選擇一項:A

30、.派遣單位支付的1000元報酬B.退休人員再任職取得的所得C.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬D.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入以下應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅的有（）。選擇一項或多項：a.個人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得b.個人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得c.個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得d.個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得個人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費用的是（）。選擇一項或多項：a.在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員b.遠洋運輸船員每月取得的工資、薪金收入c.應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家d.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任

31、職而取得收入所得的個人e.在我國境內(nèi)外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計征個人所得稅時，不得扣除的項目有（）。選擇一項或多項：a.投資者的工資b.投資者家庭的生活費c.壞賬準備d.工會經(jīng)費出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按工資薪金所得”計繳個稅。錯年所得12萬兀以上的納稅人，無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應(yīng)當按照規(guī)定，于納稅年度終了后5個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。錯個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他公益事業(yè)以及遭受嚴重自然30%的部分，可從其區(qū)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈

32、額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額 應(yīng)納稅所得額中扣除。對某大學(xué)教授，2015年11月取得工資、薪金收入12000元，在國內(nèi)會計期刊上發(fā)表文章一篇，取得稿酬900元，為某企業(yè)作專題講座一次，取得 5000元。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：答案1土莫當月發(fā)表文革收入應(yīng)納個人所得稅為（）元。A. 14B. 20C. 100.8D. 144答案2土莫當月工資、薪金收入應(yīng)納個人所得稅為（）元A. 1995B. 1495C. 1120D. 1005答案土莫當月應(yīng)納個人所得稅為（）元。A. 2349I1 3B. 1934C. 1959D. 1753土莫當月為企業(yè)作講座收入應(yīng)納個人所得稅為（）元A. 560B. 588C. 800答案4D. 840下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。選擇一項：A.個人以自有房產(chǎn)投入本人經(jīng)營的企業(yè)B.個人將自有房產(chǎn)出租給他人使用C.企業(yè)以自有房產(chǎn)等價交換另