企業(yè)存貨采購(gòu)業(yè)務(wù)論文采購(gòu)業(yè)務(wù)論文

1、 企業(yè)存貨采購(gòu)業(yè)務(wù)論文采購(gòu)業(yè)務(wù)論文：淺議加強(qiáng)企業(yè)存貨采 購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 摘要：本文對(duì)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程中各環(huán)節(jié)怎樣加強(qiáng)內(nèi)部 控制進(jìn)行了簡(jiǎn)要的論述。 關(guān)鍵詞：企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或 商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程中或提供勞務(wù) 過(guò)程中耗用的材料、 物料等。 內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證業(yè) 務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、 糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定 和實(shí)施的政策與程序。存貨是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分 之一，是企業(yè)生產(chǎn)循環(huán)中重要的一環(huán)，而采購(gòu)是存貨業(yè)務(wù)流 程諸多環(huán)節(jié)中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)之一。采購(gòu)業(yè)務(wù)流程主要包

2、括編制 需求和采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)申請(qǐng)、供應(yīng)商的選擇、制定采購(gòu)價(jià)格、 采購(gòu)合同的簽訂、驗(yàn)收入庫(kù)、結(jié)算付款等環(huán)節(jié)。采購(gòu)是企業(yè) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的起點(diǎn)，既是企業(yè)“實(shí)物流”的重要部分，又與企 業(yè)”資金流“密切相關(guān)。 企業(yè)采購(gòu)的物資和商品， 在很大程 度上決定了企業(yè)的生存和發(fā)展，因而企業(yè)應(yīng)建立采購(gòu)業(yè)務(wù)的 授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，對(duì)存貨進(jìn)行集中采購(gòu)，實(shí)行物歸 一口原則，建立健全采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的 管理。 、編制需求和米購(gòu)計(jì)劃 需求部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向采購(gòu)部門提出物資需 求計(jì)劃，采購(gòu)部門根據(jù)需求計(jì)劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫(kù)存物資 后，統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。 需求部門在提出需求計(jì)

3、劃時(shí)，不能指定或變相指定供應(yīng)商。 采購(gòu)計(jì)劃是企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一部分，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù) 發(fā)展目標(biāo)的實(shí)際需要，結(jié)合庫(kù)存和在途情況，科學(xué)安排采購(gòu) 計(jì)劃，防止采購(gòu)過(guò)高或過(guò)低。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)納入采購(gòu)預(yù)算管理， 經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，嚴(yán)格執(zhí)行。 二、建立健全采購(gòu)申請(qǐng)制度 企業(yè)應(yīng)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃 和實(shí)際需要，提出采購(gòu)申請(qǐng)。依據(jù)購(gòu)買物資或接受勞務(wù)的類 型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，明確相關(guān)部門 或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)程序。具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門對(duì) 于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手 續(xù)，并根據(jù)市場(chǎng)變化提出合理采購(gòu)申請(qǐng)。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算 外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算

4、調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限 的部門或人員審批后，再辦理采購(gòu)申請(qǐng)手續(xù)。具備審批權(quán)限 的部門或人員應(yīng)嚴(yán)格審批采購(gòu)申請(qǐng)。 三、供應(yīng)商選擇制度 選擇供應(yīng)商是企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程中非常重要的環(huán)節(jié)。供 應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，甚至出現(xiàn)舞弊 行為。企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，對(duì)供應(yīng)商 資質(zhì)信譽(yù)情況的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審查，確定合格的供應(yīng) 商清單，健全企業(yè)統(tǒng)一的供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)。采購(gòu)部門應(yīng)當(dāng)按照公 平、公正和競(jìng)爭(zhēng)的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商，在切實(shí)防范舞弊 風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。 四、采購(gòu)合同管理 企業(yè)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)需要、確定的供應(yīng)商、采購(gòu)方式、采購(gòu) 價(jià)格等情況與供應(yīng)商簽訂具有法律約

5、束力的采購(gòu)合同，該合 同對(duì)雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任等情況作出明確規(guī)定。對(duì) 大宗商品的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議，一般 商品的采購(gòu)可以采用詢價(jià)或定向采購(gòu)方式并簽訂合同協(xié)議。 雙方協(xié)商簽訂的合同條款，應(yīng)符合國(guó)家和企業(yè)的相關(guān)規(guī)定。 五、采購(gòu)價(jià)格管理 企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)的采購(gòu)定價(jià)機(jī)制，采取協(xié)議采購(gòu)、招標(biāo) 采購(gòu)、詢比價(jià)采購(gòu)、動(dòng)態(tài)競(jìng)價(jià)采購(gòu)等多種方式，科學(xué)合理地 確定采購(gòu)價(jià)格。采購(gòu)價(jià)格應(yīng)遵循“三同三比”的原則，即同 名稱、型號(hào)規(guī)格比質(zhì)量，同質(zhì)量比價(jià)格，同價(jià)格的比費(fèi)用， 分別采取詢價(jià)、招標(biāo)、專家會(huì)審、最高限價(jià)等形式確定采購(gòu) 價(jià)格。 六、驗(yàn)收入庫(kù)制度 企業(yè)應(yīng)制定明確的采購(gòu)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，各級(jí)驗(yàn)收部門或人 員、

6、 采購(gòu)部門、 請(qǐng)購(gòu)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和批準(zhǔn)的 合同訂單、合同協(xié)議等采購(gòu)文件，對(duì)采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、 數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，以確保其符合合同相 關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求。 對(duì)驗(yàn)收合格的物資，填制入庫(kù)憑證， 加蓋物資“收訖章”，登記實(shí)物賬，及時(shí)將入庫(kù)憑證傳遞給 財(cái)務(wù)部門。對(duì)于驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng) 查明原因并及時(shí)處理。給企業(yè)造成損失的，采購(gòu)部門要按照 合同約定向有關(guān)單位進(jìn)行索賠。 七、結(jié)算付款 指企業(yè)在對(duì)采購(gòu)預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序 等內(nèi)容審核無(wú)誤后，按照采購(gòu)合同規(guī)定及時(shí)向供應(yīng)商辦理支 付款項(xiàng)的過(guò)程。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)參與對(duì)供應(yīng)商付款條件的商 定。在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按合同協(xié)議的約定審核付款 條件以及采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等的真實(shí)性、完整 性、合法性及合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票、入庫(kù) 手續(xù)等對(duì)付款進(jìn)行復(fù)核后，提交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，選擇合理的 付款方式付款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購(gòu)付款的管理，完善付款流 程，防止企業(yè)資金損失或信用受損。 建立健全存貨采