(HS-04-01)固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理程序概念：控制十大環(huán)節(jié)（確認(rèn)、新增、備用、移轉(zhuǎn)、閑置、減損、送修、計(jì)價、 盤存、結(jié)算），實(shí)現(xiàn)一個目標(biāo)（固定資產(chǎn)非正常損失為 0）1 確認(rèn)1.1 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命 超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。1.2 本程序所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及構(gòu)筑物、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備以 及高檔辦公用品等。2 管理部門固定資產(chǎn)遵循“誰使用誰管理”的原則，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各資產(chǎn)管理部 門自行制定。公司設(shè)備動力部負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)使用過程的監(jiān)控管理。2.1 土地房屋及構(gòu)筑物等公用性的資產(chǎn)由綜合辦管理。2.2 機(jī)器設(shè)備由各使用部門管理。2.3 工具由設(shè)備動力部

2、門統(tǒng)一管理。2.4 電器、儀表類設(shè)備由電控部管理。2.5 交通運(yùn)輸設(shè)備由物流部管理。2.6 高檔辦公用品由綜合辦管理。3 新增3.1 直接購入、自制自建、接受捐贈、抵賬轉(zhuǎn)入、非貨幣性交換增加的生產(chǎn)設(shè)備， 設(shè)備使用部門在倉庫領(lǐng)用的當(dāng)月填寫固定資產(chǎn)新增啟用單，固定資產(chǎn)新增啟用單一式三聯(lián),經(jīng)設(shè)備動力部審核，分管生產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，一聯(lián)交設(shè)備動力部 一聯(lián)使用單位留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會計(jì)作為資產(chǎn)卡片登記依據(jù)。3.2 自制自建、改擴(kuò)建固定資產(chǎn)，資產(chǎn)建造部門每月填報當(dāng)月新增設(shè)備明細(xì)，并 于次月8日前交財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會計(jì)。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收提交竣工驗(yàn)收單時，附新增設(shè)備 明細(xì)交財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會計(jì)。無新增設(shè)備的，附原改

3、造設(shè)備的名稱。3.3 大型工程增加固定資產(chǎn)，對已建成的房屋及構(gòu)筑物，每月填報當(dāng)月新增資產(chǎn) 明細(xì)表交財(cái)務(wù)部。已領(lǐng)用在安裝的設(shè)備，每月填報主體設(shè)備清單。3.4 自制自建、改擴(kuò)建、大型工程固定資產(chǎn)，工程完工投入試運(yùn)行一個月內(nèi)，由 使用單位提供工程明細(xì)紙質(zhì)清單一份并提交 EXCEL格式電子版數(shù)據(jù)交財(cái)務(wù)部。3.5 盤盈固定資產(chǎn)，填寫固定資產(chǎn)盤盈表，注明盤盈原因，資產(chǎn)管理部門和設(shè)備 動力部簽字確認(rèn)。4 備用4.1 需現(xiàn)場備用固定資產(chǎn)，在資產(chǎn)投入使用前，作為現(xiàn)場物資管理。每月5號前,資產(chǎn)保管部門對現(xiàn)場備用設(shè)備投入使用情況報倉庫， 以備倉庫監(jiān)控管理。 若資產(chǎn)已投入使用，資產(chǎn)保管部門應(yīng)于當(dāng)月報送新增設(shè)備啟用單至

4、財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會計(jì)。5 移轉(zhuǎn)5.1 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時，應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”一式三聯(lián)，報設(shè)備動力部審核，生產(chǎn)總助審批后，送移入部門確認(rèn)。一聯(lián)留存，一聯(lián)交移入部門，一聯(lián)送財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會計(jì)作卡片變動處理。5.2 出入廠區(qū)的固定資產(chǎn)（不包括同一主體之間的轉(zhuǎn)移） ，按物資轉(zhuǎn)運(yùn)管理程序執(zhí)行，但物資到達(dá)對方單位后， 由對方單位傳真簽收單至財(cái)務(wù)部登記出門物資會計(jì)處。6 閑置6.1 閑置是指資產(chǎn)目前不在用，經(jīng)設(shè)備動力部確認(rèn)的確不再具有利用價值的資產(chǎn)。6.2 該類資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門每月報表至設(shè)備動力部， 設(shè)備動力部確認(rèn)調(diào)劑使用或變賣。6.3 調(diào)劑使用或變賣的閑置設(shè)備，由設(shè)備動力部牽頭，一季度

5、招標(biāo)拍賣一次。7 減損7.1 減損是指部分拆除擬報廢的固定資產(chǎn)。7.2 固定資產(chǎn)減損前，由使用部門填寫“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián),注明減損原因 ,送管理部門及會計(jì)部門簽注處理意見后呈報公司領(lǐng)導(dǎo)。7.3 減損資產(chǎn)于拆除前,或拆除后無法繳庫時,管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管。已繳庫者由資產(chǎn)倉庫保管處理,無法繳庫而決定出售的 ,招標(biāo)出售。8 送修固定資產(chǎn)須送廠商修復(fù)，依照物資轉(zhuǎn)運(yùn)管理程序執(zhí)行。9 計(jì)價9.1 固定資產(chǎn)計(jì)價以原價為準(zhǔn)， 并根據(jù)固定資產(chǎn)的不同來源， 依照下列原則確定。9.1.1 按照買價加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的相關(guān)稅金確定。9.1.2 如需要安裝，將安裝費(fèi)、領(lǐng)用的

6、輔材、人工費(fèi)等首先歸集入在建項(xiàng)目，待安裝完工，投入使用時從在建項(xiàng)目中轉(zhuǎn)出。9.2 自行建造的， 按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出確定各種支出的歸集先記入在建項(xiàng)目，待完工后再轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)成本。9.3 投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定。9.4 原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改擴(kuò)建的， 按照固定資產(chǎn)原價， 加上擴(kuò)改建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額（按新會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)為減去被替換部分賬面價值）確定。9.5 盤盈的， 由物管部門先進(jìn)行估價， 然后由設(shè)備動力部對物資的新舊程度尚可使用年限進(jìn)行確認(rèn)，共同確定盤盈設(shè)備價值。9.6 企業(yè)購建固定資產(chǎn)繳納的相關(guān)稅費(fèi)， 包括固定資產(chǎn)投資方

7、向調(diào)節(jié)稅 （目前暫緩征收）、增值稅、耕地占用稅、購建期間籌資費(fèi)用及貸款利息等，計(jì)入固定資產(chǎn)原價，因征用土地而支付的補(bǔ)償費(fèi)，如因建筑工程需按規(guī)定支出的青苗補(bǔ)償費(fèi)、征收土地的房屋、 樹林等附屬物補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)償費(fèi)以及土地征收管理費(fèi)應(yīng)計(jì)入有關(guān)的房屋、建筑物的價值內(nèi)，不單獨(dú)作為土地的價值。10 盤存10.1 固定資產(chǎn)于每年年終時進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)。10.2 每月由設(shè)備動力部對當(dāng)月新增、減少資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并將資產(chǎn)變動情況及盤點(diǎn)結(jié)果于每月 10 日前報送財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會計(jì)。11 核算11.1 為便于核算固定資產(chǎn)的真實(shí)成本，改擴(kuò)建及大型工程科目在一級科目的基礎(chǔ)上，按工段設(shè)置下級科目，如造氣工段、合成工段、壓縮工段、尿素工段。11.2