稅收籌劃試題復(fù)習(xí)進(jìn)程

1、學(xué)習(xí)-好資料稅收籌劃模擬題（一）一、名詞解釋：1、稅收籌劃2、資金成本3、自行稅收籌劃4、國內(nèi)稅收籌劃5、財(cái)務(wù)杠桿二、單項(xiàng)選擇題：1、按照（），稅收籌劃可以分為商品勞務(wù)稅的稅收籌劃、所得稅的稅收籌劃、財(cái)產(chǎn)稅的稅收籌劃、資源稅的稅收籌劃、行為目的稅的稅收籌劃等。A.稅收籌劃涉及的稅種B.稅收籌劃的范圍C.稅收籌劃的環(huán)節(jié)D.稅收籌劃的目標(biāo)2、當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大，運(yùn)營情況比較復(fù)雜，涉稅事項(xiàng)也多，財(cái)務(wù)規(guī)劃的任務(wù)重，企業(yè)一般采用（）。A.整體稅收籌劃B.自行稅收籌劃C.專項(xiàng)稅收籌劃D.自然人稅收籌劃3、當(dāng)發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值的（）時(shí)，應(yīng)視為固定資產(chǎn)改良支出A、25%B、20% C、30% D

2、 15%4、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上屬于（）。A.積極性節(jié)稅 B.消極性節(jié)稅C.絕對(duì)性節(jié)稅D.相對(duì)性節(jié)稅5、采用先進(jìn)先出法進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)時(shí)，當(dāng)存貨的市場價(jià)格呈上升趨勢時(shí)，將（）企業(yè)當(dāng)利潤水平和庫存存貨的價(jià)值：A、低估B、高估C、低估高估都有可能D、不會(huì)影響6、中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本， 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行分?jǐn)?。A、公平交易原則B、公允市場價(jià)值C、獨(dú)立交易原則D、非受控第三方價(jià)格7、我國稅法規(guī)定，企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)所得，年凈收入在（）以下的暫

3、免征收所得稅：A. 50萬B. 40萬C. 30萬D.20萬8、按我國稅法規(guī)定，企業(yè)當(dāng)期發(fā)生虧損，可用以后（）年稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ) A、3 B、 6 C、5 D、49、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、1年D、3年10、某企業(yè)2006年度有注冊(cè)資本500萬元，當(dāng)年1月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期貸款年利息率為6%該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的利息費(fèi)用為（）萬元。A、30B、28C、24D、15三

4、、多選1、2006年新頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許的存貨計(jì)價(jià)方法包括（）A、先進(jìn)先出法B、個(gè)別計(jì)價(jià)法C、加權(quán)平均法D、后進(jìn)先出法2、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)之一，意義在于（）A.避免不必要性經(jīng)濟(jì)損失B.避免不必要的名譽(yù)損失C.使企業(yè)的帳目清楚D.獲得貨幣的時(shí)間價(jià)值3、下列籌資方式的資本成本不能起到抵稅作用的是（）A.長期借款成本B.留存收益成本C.普通股成本D.債券成本4、下列固定資產(chǎn)不得提取折舊的包括（）。A.已在成本中一次性列支B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.土地D.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備5、直接投資納稅籌劃的評(píng)價(jià)方法中，考慮到時(shí)間價(jià)值的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括（）。A.內(nèi)部報(bào)酬率B.凈現(xiàn)值C.現(xiàn)值

5、指數(shù)法D.投資回收期四、判斷1、企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，因此稅收籌劃對(duì)國家是不利的。（）2、在納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生且應(yīng)納稅額確定之后，還是可以進(jìn)行納稅籌劃的。（）3、所得稅方面，因?yàn)槎惵实牟町?，個(gè)體工商戶的稅負(fù)較私營企業(yè)稍重。（）4、企業(yè)在清算終了后清算所得，不需要繳納企業(yè)所得稅，因此也不存在稅收籌劃的必要。（）5、在確定固定資產(chǎn)折舊年限時(shí)，采用最短的納稅年份不一定總是最好。（）6、權(quán)益融資具有節(jié)稅功能，而負(fù)債融資則不具有這一功能。（）更多精品文檔學(xué)習(xí)-好資料7、對(duì)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)按營業(yè)稅暫行條例有關(guān)規(guī)定征收增值稅，不征 營業(yè)稅。（）

6、8、納稅人為對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入有關(guān)投資成本，不得在稅前扣除。（）9、納稅人當(dāng)期享受稅收減免稅待遇，結(jié)果不需繳納任何稅款，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）10、稅收籌劃是納稅人應(yīng)該擁有的權(quán)利。（）五、論述1、請(qǐng)論述現(xiàn)階段推廣稅收籌劃對(duì)企業(yè)和國家的意義。六、計(jì)算分析題1、某企業(yè)有一筆資金可用于投資 A、B、C三個(gè)項(xiàng)目，假設(shè)這三個(gè)項(xiàng)目的企業(yè)所得稅稅率沒有差別。且預(yù)計(jì)A、B兩個(gè)項(xiàng)目投產(chǎn)以后，年含稅銷售收入均為500萬元，外購各種材料含稅支出為 300萬元，A項(xiàng)目產(chǎn)品征收17%勺增值稅，B項(xiàng)目征收5%的營業(yè)稅；C項(xiàng)目含稅銷售收入也是 500萬元，但是外購各種材料含稅支出為250

7、萬元，而且還要繳納消費(fèi)稅，增值稅稅率為17%消費(fèi)稅稅率為10%如果三個(gè)項(xiàng)目的生產(chǎn)壽命相同，外購材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以扣除，請(qǐng)從稅后銷售收入凈額的指標(biāo)分析，應(yīng)該選擇哪一個(gè) 項(xiàng)目進(jìn)行投資？2、某企業(yè)預(yù)計(jì)2006年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為 100萬元，所得稅稅率33%其在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，預(yù)計(jì)在 A國機(jī)構(gòu)的稅前 所得額為40萬元，A國所得稅稅率為30%預(yù)計(jì)在B國機(jī)構(gòu)的稅前所得額為 60萬元，B國所得稅稅率為35%在A、B兩國已分別繳納 所得稅12萬元、21萬元。（1）如果企業(yè)在年初可以對(duì)境外所得進(jìn)行限額扣除法和定率扣除法的選擇，根據(jù)上述條件，企業(yè)應(yīng)該選擇哪種方法？（2）如果A國所得稅稅率為10% B國

8、所得稅稅率為15%則企業(yè)又應(yīng)該如何選擇。3、中國公民李某采用全年工資、獎(jiǎng)金包干制，其 2006年全年工薪薪金總計(jì) 48000元，財(cái)務(wù)部提供了五種發(fā)放方式：（1）每月工資2000元，年終一次性發(fā)放全年獎(jiǎng) 24000元；（2）每月工資1000元，年終一次性發(fā)放全年獎(jiǎng) 36000元；（3）每月工資3000元，每個(gè)季度末發(fā)放季度獎(jiǎng)金 3000元；（4）每月工資2000元，每個(gè)季度末發(fā)放季度獎(jiǎng)金 3000元，年終一次性發(fā)放全年獎(jiǎng) 12000元；請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算分析哪種方法對(duì)李某最有利。稅收籌劃學(xué)測試題一答案一、名詞解釋：1、稅收籌劃：稅收籌劃是納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下（1分），按照稅收

9、政策法規(guī)的導(dǎo)向 （1分），事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自已的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為（2分）。2、資金成本：是指企業(yè)在籌集和使用資金必須支付的各種費(fèi)用（2分），包括用資費(fèi)用和籌資費(fèi)用。（2分）3、自行稅收籌劃：是指由稅收籌劃需求主體自身為實(shí)現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)所進(jìn)行的稅收籌劃。（4分）4、國內(nèi)稅收籌劃：是指從事生產(chǎn)經(jīng)營、投資理財(cái)活動(dòng)的非跨國（境）納稅人在國（境）內(nèi)進(jìn)行的稅收籌劃。（4分）5、財(cái)務(wù)杠桿：是指由于固定財(cái)務(wù)費(fèi)用的存在（1分），使普通股每股盈余的變動(dòng)幅度大于息稅前盈余變動(dòng)幅度的現(xiàn)象。（3分）二、單項(xiàng)選擇題 AABBB CCCDD三、多項(xiàng)選擇題 ABC ABC BC

10、 ABC ABC四、判斷題5、10是對(duì)的，其余錯(cuò)誤。五、論述題意義：（一）有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為有效率的選擇 ，增強(qiáng)企業(yè)競爭能力1、稅收籌劃有利于增加企業(yè)可支配收入。2、稅收籌劃有利于企業(yè)獲得延期納稅的好處。3、稅收籌劃有利于企業(yè)正確進(jìn)行投資、生產(chǎn)經(jīng)營決策，獲得最大化的稅收利益。4、稅收籌劃有利于企業(yè)減少或避免稅務(wù)處罰。（二）有利于實(shí)現(xiàn)國家稅法的立法意圖，充分發(fā)揮稅收杠桿作用，增加國家收入1、有利于國家稅收政策法規(guī)的落實(shí)。2、有利于增加財(cái)政收入。3、有利于增加國家外匯收入。4、有利于稅務(wù)代理業(yè)的發(fā)展。學(xué)習(xí)-好資料答出要點(diǎn)可得8分，另外根據(jù)論述內(nèi)容程度有4分機(jī)動(dòng)。六、計(jì)算分析題1、A項(xiàng)目年應(yīng)納增值稅

11、=（500 300）/（1+17%） X 17加29. 01（萬元）（1分）A項(xiàng)目增值稅稅后銷售凈收入=（500 300）/（1+17%）= 170. 94（萬元）（2分）B項(xiàng)目年應(yīng)納營業(yè)稅=500X5%=25（萬元）（1分）B項(xiàng)目營業(yè)稅后銷售凈收入 =50030025= 175（萬元）（2分）C 項(xiàng)目應(yīng)納增值稅=（500 250）/（1+17%） X 17%= 36. 32（萬元）（1 分）C項(xiàng)目應(yīng)納消費(fèi)稅=500X 10%/1.17 =42. 74（萬元）（1分）C項(xiàng)目增值稅、消費(fèi)稅稅后銷售凈收入=（500250）/1. 1742.74 = 170. 96（萬元）（3分）B項(xiàng)目將為投資者帶

12、來更多的盈利,通過以上比較可知，由于兩個(gè)項(xiàng)目的應(yīng)征稅種和稅率存在差異，在其他條件一致的情況下,(1分)故應(yīng)該選擇B項(xiàng)目。2、（1）限額扣除法:法。(2)法。3、A國限額=40X 33%=13.2萬元，B國限額=60X 33%=19.8萬元， 合計(jì)應(yīng)納稅額=（ 100+40+60）如果直接得到該結(jié)果可以得3分定率扣除法已納稅額=12萬元,已納稅額=21萬元,X 33%-12-19.8=34.2可扣除12萬元可扣除19.8萬元萬元合計(jì)應(yīng)納稅額 =( 100+40+60) X 33%- (40+60) X 16.5%=49.5 萬元限額扣除法：A國限額=40X 33%=13.2萬元，已納稅額=40X

13、10%=4萬元，可扣除4萬元(1)（1分）（1分）(1分)(1分)B國限額=60X 33%=19.8萬元，已納稅額=60X 15%=9萬元，可扣除9萬元（1分）合計(jì)應(yīng)納稅額=（100+40+60） X 33%-4-9=53萬元如果直接得到該結(jié)果可以得3分定率扣除法合計(jì)應(yīng)納稅額 =（ 100+40+60） X 33%- （40+60） X 16.5%=49.5 萬元每月工資(2000-1600 )(2)每月工資2000元，年終一次性發(fā)放年終獎(jiǎng)24000元;X 5%X 12+24000 X 10%-25=2615 元1000元，年終一次性發(fā)放年終獎(jiǎng)36000元;(1分)(1分)(1分)(3分)(2

14、分)(2分)(3分)(36000+1000-1600) X 15%-125=5185 元(3)每月工資3000元，每個(gè)季度末發(fā)放季度獎(jiǎng)金3000元；(3000-1600 ) X 10%-25X8+ (3000+3000-1600 ) X 15%-125 X 4=920+2140=3060(3分)（4）每月工資2000元，每個(gè)季度末發(fā)季度獎(jiǎng) 3000元，年終發(fā)放全年獎(jiǎng)12000元(2000-1600 ) X 5%X 8+ (2000+3000-1600 ) X 15%-125 X 4+12000 X 10%-25=160+1540+1175=2875(3分)應(yīng)選擇方案一。稅務(wù)籌劃模擬題二學(xué)習(xí)-好

15、資料一、名詞解釋1、稅收籌劃2、避稅3、偷稅4、積極性節(jié)稅5、資金成本二、單項(xiàng)選擇題1、按照（），稅收籌劃可以分為整體稅收籌劃和分項(xiàng)稅收籌劃。A.稅收籌劃的范圍B,稅收籌劃涉及的稅種C.稅收籌劃的環(huán)節(jié)D.稅收籌劃的目標(biāo)2、在利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，居住國政府對(duì)跨國納稅人在非居住國獲得的減免稅，視同已繳稅額在居住國納稅時(shí)予 以抵免的政策是（）。A.稅收饒讓B.稅收抵免C.優(yōu)惠退稅D.虧損彌補(bǔ)3、稅法規(guī)定，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)，可以按（）的方法在企業(yè)所得稅前扣除。A、據(jù)實(shí)扣除B、在5年內(nèi)折舊C、在兩年內(nèi)折舊D、在5年內(nèi)平均攤銷4、采用先進(jìn)先出法進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)時(shí)，當(dāng)存貨的市

16、場價(jià)格呈下降趨勢時(shí)，將（）企業(yè)當(dāng)利潤水平和庫存存貨的價(jià)值：A、高估B、低估G低估高估都有可能D、不會(huì)影響5、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上屬于（）。A.積極性節(jié)稅B.消極性節(jié)稅C.絕對(duì)性節(jié)稅D.相對(duì)性節(jié)稅6、中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本， 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行分?jǐn)?。A、公平交易原則B、獨(dú)立交易原則C、公允市場價(jià)值D、非受控第三方價(jià)格7、外商投資企業(yè)將企業(yè)獲得的利潤直接投資興辦產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年，則可退還再投資部分已繳納所得稅稅款的（）。A.40%B. 60%C.100%D.70%8、某企業(yè)

17、2006年度有注冊(cè)資本500萬元，當(dāng)年1月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期貸款年利息率為6%該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的利息費(fèi)用為（）萬元。A、30B、28C、24D 159、納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、處理方法與稅務(wù)有關(guān)部門規(guī)章相抵觸的，應(yīng)（）。A、按照納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)算納稅B、請(qǐng)示上級(jí)部門確定C、納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商計(jì)算納稅D、按照稅法有關(guān)規(guī)定計(jì)算納稅10、跨國稅收籌劃的主要涉及對(duì)象是（）。A、增值稅 B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅 D、所得稅得分 評(píng)閱人三、多項(xiàng)選擇題：（共 5題，每題2分）1、按稅收籌劃環(huán)節(jié)的不同，稅收籌劃可分為（）

18、：A投資決策的稅收籌劃B、利潤分配的稅收籌劃C融資方式的稅收籌劃D、企業(yè)所得稅稅收籌劃2、2006年新頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許的存貨計(jì)價(jià)方法包括哪些？（）A、先進(jìn)先出法B、個(gè)別計(jì)價(jià)法C、加權(quán)平均法D、后進(jìn)先出法3、按我國稅法規(guī)定，下列企業(yè)形式需要繳納企業(yè)所得稅的是（）A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、有限責(zé)任公司C、股份有限公司D、合伙企業(yè)4、直接投資納稅籌劃的評(píng)價(jià)方法中，沒有考慮到時(shí)間價(jià)值的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括（）A、值指數(shù)法B、會(huì)計(jì)收益率C現(xiàn)投資回收期D、內(nèi)部報(bào)酬率學(xué)習(xí)-好資料5、下列固定資產(chǎn)不得提取折舊的包括()。A、已在成本中一次性列支B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)G 土地D、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備得分評(píng)閱人1、

19、四、判斷題：(共10題，每題1分)2、3、4、企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，因此稅收籌劃對(duì)國家是不利的。(在納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生且應(yīng)納稅額確定之后，還是可以進(jìn)行納稅籌劃的。所得稅方面，因?yàn)槎惵实牟町?，個(gè)體工商戶的稅負(fù)較私營企業(yè)稍重。企業(yè)在清算終了后清算所得，不需要繳納企業(yè)所得稅，因此也不存在稅收籌劃的必要。5、6、7、營業(yè)稅。8、9、對(duì)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)按營業(yè)稅暫行條例有關(guān)規(guī)定征收增值稅，不征( )納稅人為對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入有關(guān)投資成本，不得在稅前扣除。)納稅人當(dāng)期享受稅收減免稅待遇，結(jié)果不需繳納任何稅款，可以不向稅務(wù)

20、機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。)在確定固定資產(chǎn)折舊年限時(shí)，采用最短的納稅年份總是最好的選擇。 權(quán)益融資具有節(jié)稅功能，而負(fù)債融資則不具有這一功能。)10、稅收籌劃不是納稅人應(yīng)該擁有的權(quán)利。(得分評(píng)閱人1、請(qǐng)論述稅收制度對(duì)稅收籌劃的影響。五、論述題：(共1題，每題14分)得分評(píng)閱人1、某生產(chǎn)性企業(yè)所得稅率20 x 6年 憑證 摘要購入發(fā)出結(jié)存六、計(jì)算分析題：(共 3題，每題12分)33%為了擴(kuò)大規(guī)模，準(zhǔn)備籌集資金 5000萬元。現(xiàn)與財(cái)務(wù)公司協(xié)商，擬訂以下方案:方案一:增發(fā)普通股股票5000萬股，每股1元；方案二:增發(fā)普通股股票3000萬股，每股1元；發(fā)行債券2000萬元，債券票面年利率5%方案三:增發(fā)普通股股

21、票2000萬股，每股1元；發(fā)行債券3000萬元，債券票面年利率6%方案四:增發(fā)普通股股票1000萬股，每股1元；發(fā)行債券4000萬元，債券票面年利率10%方案五:增發(fā)普通股股票1000萬股，每股1元；發(fā)行債券4000萬元，債券票面年利率12%假設(shè)：該公司擴(kuò)大規(guī)模后每年的息稅前利潤1000萬元，年息稅前投資收益率10%上述方案種債券利率均未超過同期銀行貸款利率。且該公司擴(kuò)大規(guī)模前并未發(fā)行普通股票。如果以普通股每股收益最大化為標(biāo)準(zhǔn)，請(qǐng)通過計(jì)算說明何種方法是最好的2、中國公民李某采用全年工資、獎(jiǎng)金包干制，其2006年全年工薪薪金總計(jì) 48000元，財(cái)務(wù)部提供了四種發(fā)放方式:(1)每月工資 4000元

22、；(2)每月工資2000元，年終一次性發(fā)放年終獎(jiǎng) 24000元；(3)每月工資1000元，年終一次性發(fā)放年終獎(jiǎng) 36000元；(4)每月工資3000元，每個(gè)季度末發(fā)放季度獎(jiǎng)金3000元;請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算分析哪種方法對(duì)李某最有利3、某企業(yè)2006年A種存貨明細(xì)賬基本情況，如表 1表1:A種存貨明細(xì)賬學(xué)習(xí)-好資料月日編號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額11期初余額300501500010略購入900605400011發(fā)出80018購入600704200020發(fā)出80023購入200801600025發(fā)出200131本月發(fā)生額及月末余額17001120001800請(qǐng)分別采用先進(jìn)先出、加權(quán)平均

23、、移動(dòng)平均三種方法計(jì)算出A存貨當(dāng)月銷售成本和期末庫存成本余額。稅收籌劃學(xué)測試題二答案一、名詞解釋：1、稅收籌劃：稅收籌劃是納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下（1分），按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向（1分），事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為（2分）。2、避稅：避稅是納稅人鉆稅法漏洞 ，通過人為安排以改變應(yīng)稅事實(shí)而達(dá)到少繳或免繳稅款的行為（2分），雖然它具有一定的合法性或者說非違法性（1分），但是卻有悖于政府的立法意圖。（1分）3、偷稅：偷稅是納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證（1分），在賬簿上多列支出或者不列、少列收入（1分），或

24、者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為（2分）。4、積極性節(jié)稅：積極性節(jié)稅是指合法利用稅法規(guī)定（1分），充分運(yùn)用稅收政策，直接減少應(yīng)納稅額，實(shí)現(xiàn)減輕稅負(fù)（2分），是在消極性節(jié)稅基礎(chǔ)上的一種更為主動(dòng)的積極的節(jié)稅行為。（1分）5、資金成本：是指企業(yè)在籌集和使用資金必須支付的各種費(fèi)用（2分），包括用資費(fèi)用和籌資費(fèi)用。（2分）二、單項(xiàng)選擇題AAABB BCDDD三、多項(xiàng)選擇題ABC ABC BC BC ABC四、判斷題都是錯(cuò)的。五、論述題（一）稅收負(fù)擔(dān)水平稅收負(fù)擔(dān)水平是稅收制度的核心問題。1、稅收負(fù)擔(dān)水平?jīng)Q定稅收籌劃的廣度和深度。（1分）2、國家（地區(qū)）間稅收負(fù)擔(dān)水平的差異，影響跨國納稅人的投資決策。（1分）（二）稅負(fù)彈性稅負(fù)彈性是指稅負(fù)變化對(duì)稅制要素或稅種要素變化的反映程度。（2分）稅負(fù)彈性越大，稅收籌劃的余地和可能的節(jié)稅利益就越大，稅收籌劃就有利可圖。（2分）（三）稅收優(yōu)惠稅收優(yōu)惠反映了政府行為，是通過政策導(dǎo)向影響人們生產(chǎn)與消費(fèi)偏好來實(shí)現(xiàn)的，也是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。（2分）稅收優(yōu)惠對(duì)于納稅人來說，是引導(dǎo)投資方向的指示器。充分運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策是稅收籌劃的重要內(nèi)容之一。（2分）（四）各國稅制差異學(xué)習(xí)-好資料進(jìn)行跨國稅收籌不僅要了解相關(guān)國家或地區(qū)的稅收制度，還要了解相關(guān)國家之