大學政府會計制度實施方案

1、大學政府會計制度實施方案根據(jù)省教育廳關于進一步做好政府會計制度銜接與實施工作的通知文件精神，全面貫徹落實關于“建立權責發(fā)生制的政府綜合財務報告制度”和關于“全面實施績效管理”等決策部署，做好學校政府會計制度銜接和實施工作，現(xiàn)結合我校實際，制定如下工作實施方案。一、工作領導成立由校長牽頭，財務、資產、科研、基建、人事、合同、信息化等相關業(yè)務部門組成的領導小組，明確工作任務，落實職責分工，加強部門協(xié)同，認真制定工作措施，切實做到認識到位、組織到位、人員到位、工作到位，為政府會計制度實施提供有力保障。按照省教育廳省財政廳關于加強省屬高校財務隊伍建設的意見文件要求，配足配精財務人員，組建具體實施專門工

2、作小組，全面梳理制度實施過程中遇到的問題，分類別、分性質制定配套解決方案，保障制度實施的效果。二、工作準備（一）開展資產核查工作國有資產管理部在XXXX年資產清查的基礎上，根據(jù)政府會計制度的要求，進一步明晰資產使用責任主體，認真清理核實和歸類統(tǒng)計固定資產、無形資產、庫存物品、對外投資等資產數(shù)據(jù)，為準確計提折舊、攤銷費用、確定權益等提供基礎信息。國有資產部和財務部繼續(xù)做好工作聯(lián)動機制建設，確保資產、財務數(shù)據(jù)動態(tài)匹配，全面提升數(shù)據(jù)質量。同時，對照有關資產折舊和攤銷的規(guī)定，確定資產折舊和攤銷年限，年限一經確定，不得隨意變更。具體折舊年限請參照高等學校固定資產折舊年限表。（二）清理往來款項及結轉結余全

3、面開展往來款項專項清理和賬齡分析，做好計提壞賬準備的基礎性工作。明確債權債務關系，按規(guī)定程序及時核銷往來款項。特別是超過清理年限的往來款項要按規(guī)定進行處置，盡量不帶入新賬。進一步規(guī)范和加強往來款項管理，明確代管款項的內容，以便對接新賬一受托代理資產與負債。同時，財務部在完成2018年財務決算的基礎上，認真梳理和分析結轉結余資金構成及性質，按規(guī)定確定新賬中各項預算結余科目及資金結存科目的金額，夯實部門決算的核算基礎。（三）清理基本建設會計賬務基建辦公室、財務部、審計部等部門進一步清理基本建設核算賬務，按照維修項目和基本建設項目經費管理規(guī)定，完善在新制度下核算基本建設項目所需各類輔助賬，以保證轉換

4、后基本建設項目成本和費用核算、管理的需要。按規(guī)定及時辦理基本建設項目竣工財務決算及固定資產、無形資產入賬等手續(xù)，為取消基建財務賬套、統(tǒng)基本建設業(yè)務的會計核算做好各項準備工作。要進一步明晰資產占有、使用和維護管理的責任主體，按規(guī)定將學校受托管理的資產登記入賬，確保國有資產信息全面完整。（四）規(guī)范合同管理和對外投資校長辦公室（合同審核職能）牽頭梳理各類經濟合同，包括科研合同、岀租出借合同、基本建設合同、物資采購合同、工程合同及購買服務等各類支出合同等。對于收入類合同，應明確收入權責確認依據(jù)和時點要求，檢查實際收入金額與合同約定是否相符，對應收未收的合同款項要加大催收力度，確保應收盡收。對于支岀類合

5、同，應明確付款依據(jù)和進度時間，為按權責發(fā)生制要求進行賬務處理提供依據(jù)。同時，進一步加強和規(guī)范各類合同管理，明確責任主體，優(yōu)化業(yè)務流程，建立和完善合同管理制度和信息系統(tǒng)。要加強對外投資管理，財務部、國有資產部、資產經營公司等部門要按照教育廳關于開展省屬高校出資企業(yè)基本情況調查的要求，認真清理并如實披露，列出問題清單，及時整改到位。對股權投資賬面價值的認定，要符合規(guī)定程序和相關政策要求，并做好新舊系統(tǒng)數(shù)據(jù)的銜接與確認。（五）加強會計信息化建設財務部應按照新制度要求，并結合學校實際，及早選擇合適的軟件供應服務商，并加強溝通協(xié)調。對原有會計信息系統(tǒng)要及時更新和調試，包括新建賬套、更新會計科目體系、調整

6、會計科目余額及核算基礎、補提相關資產的折舊與攤銷、基建賬套納入學校“大賬”、未入賬事項登記新賬科目、確定XXXX年財務會計和預算會計科目各項期初數(shù)等工作，實現(xiàn)數(shù)據(jù)正確轉換。同時，學校各部門要樹立“業(yè)財融合”理念，以政府會計制度實施為契機，加快完成資產、科研、人事、教學、學生管理、招標釆購、合同管理等系統(tǒng)建設，推進財務系統(tǒng)與各職能管理部門業(yè)務有效對接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)互通共享共用，消除信息孤島。為政府會計制度實施提供技術支撐，提高財務信息化在學校管理決策中的支持作用。（六）規(guī)范科目設置并開展試運行財務部要嚴格按照政府會計制度一行政事業(yè)單位會計科目和報表及關于高等學校執(zhí)行的補充規(guī)定和銜接規(guī)定的通知等要求，

7、規(guī)范設置和使用會計科目。會計科目的設置要遵循合法、相關、實用等原則，在不影響會計處理和報表編制的前提下，可根據(jù)實際情況在新制度相關一級科目下自行增設明細會計科目。支出經濟科目和功能科目的設置，要按照蘇財庫（2018）39號附件中有有部門預算經濟分類和政府預算經濟分類對照表，設計好新的政府會計核算科目對照表，確保與財政部門的規(guī)定保持一致。開展會計核算模擬運行，及時與軟件公司或五所試點高校交流探討，確保新舊制度有序銜接、平穩(wěn)過渡。（七）協(xié)同推進內部控制建設學校在貫徹實施政府會計制度的同時，要按照省教育廳XX省省屬院校經濟活動內部控制實施指南（試行）要求，協(xié)同推進學校內部控制建設，提升內控實施效果，以適合政府會計制度實施帶來的管理內容和流程等的變化。在財務智能核算系統(tǒng)升級時，要結合內部控制要求，進一步完善內控管理制度流程，將防控措施嵌入財務及相關業(yè)務管理信息系統(tǒng)中。三、時間安排XXXX年1月14日前完成財務系統(tǒng)的期初科目設置、科目轉換、軟件升級、往來款項清理等工作，開設財務新賬。XXXX年1月31日前，完成資產核查和資產攤銷有關工作，并計提攤銷。XXXX年4月30日前，完成合同的全面梳理和清理，并對各類應收未收合同款項按照權責發(fā)生制進行賬務處理。XXXX年6月30日前，完成己建成移交使用的基本建設項目的結算和財務決算工作，轉為學