第三版評價報表

1、財務(wù)評價報表東北大學(xué)工商管理學(xué)院技術(shù)經(jīng)濟(jì)與管理系4.財務(wù)報表財務(wù)報表 財務(wù)報表 基本財務(wù)報表 （必備） 輔助財務(wù)報表（可根據(jù)實際情況選擇，可有可無，可多可少） 利潤與利潤分配表 現(xiàn)金流量表（項目） 現(xiàn)金流量表（資本金） 現(xiàn)金流量表（投資各方） 基本財務(wù)報表 財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負(fù)債表 還本付息計劃表 利潤與利潤分配表n該表反映項目生產(chǎn)期內(nèi)各年的營業(yè)收入、總成本費用、利潤總額等情況，以及所得稅后利潤的分配。n計算指標(biāo)：總投資收益率、資本金凈利潤率n總投資收益率（ROI）：表示總投資的盈利水平，系指項目達(dá)到實際生產(chǎn)能力后正常年份的年息稅前利潤或運營期內(nèi)年平均息稅前利潤（EBIT）與項目總投資（

2、TI）的比率。nROI=EBIT/TI100%n資本金凈利潤率（ROE）：表示項目資本金的盈利水平，系指項目達(dá)到設(shè)計能力后正常年份的年凈利潤或運營期內(nèi)年平均凈利潤（NP）與項目資本金（EC）的比率。nROE=NP/EC稅后利潤按以下順序分配 被沒收的財務(wù)損失，違反稅法規(guī)定支付的滯納金和罰款 提取法定盈余公積金，即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,當(dāng)盈余公積已達(dá)到注冊資本的 50%時，可不再提取，一般要求法定盈余公積金不低于注冊資金的 25%。 稅后利潤 提取任意公積金 向投資者分配利潤，如以前年度有未分配利潤，可并入本年度向投資者分配。 未分配利潤 銷售收入 總成本費用 利潤總額前 其中：經(jīng)

3、營成本 折舊、攤銷 財務(wù)費用 增值稅在內(nèi)時，銷售收入和外購品要含稅 銷售稅金及附加 利潤總額 增值稅不算在內(nèi)，銷售收入和外購品不含稅 準(zhǔn)許稅前扣除的有關(guān)項目（規(guī)定不超過一定年限的虧損） 所得稅=（利潤總額-準(zhǔn)許稅前扣除的有關(guān)項目）*所得稅率 利潤總額的分配 稅后利潤=利潤總額-準(zhǔn)許稅前扣除的有關(guān)項目-所得稅 現(xiàn)金流量表n反映項目計算期內(nèi)各年的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出），用以計算各項動態(tài)和靜態(tài)指標(biāo)，進(jìn)行財務(wù)盈利能力分析。n根據(jù)投資計算基礎(chǔ)不同，可分為項目投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表和投資各方現(xiàn)金流量表。n計算指標(biāo)：投資回收期、內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表n進(jìn)行生存能力分析，也可稱為資金平衡

4、分析。反映項目計算期內(nèi)各年的投資活動、融資活動和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的各項現(xiàn)金流入和流出，計算凈現(xiàn)金流量和累積盈余資金，分析項目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量 維持正常運營。應(yīng)結(jié)合償債能力分析進(jìn)行。借款還本付息計劃表n用于反映項目計算期內(nèi)各年借款的本金償還和利息支付情況，用于計算償債備付率和利息備付率。n計算指標(biāo)：利息備付率（ICR）、償債備付率（DSCR）nICR=息稅前利潤（EBIT）/應(yīng)付利息（PI）nDSCR=用于計算還本付息的資金（EBITDA-TAX）/應(yīng)還本息額（FD）資產(chǎn)負(fù)債表n綜合反映項目計算期內(nèi)各年末資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化及對應(yīng)關(guān)系，以考察項目資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理n計

5、算指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率附表5 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)折折舊舊費費估估算算表表 單位:萬元 年 份 類別 項目 3 4 5 6 7 8 9 10 合計 原值 折舊費 房屋及 建筑物 凈值 原值 折舊費 機(jī)器 設(shè)備 凈值 原值 折舊費 運輸 工具 凈值 原值 折舊費 固定資 產(chǎn)合計 凈值 說明：房屋及建筑物折舊年限30年，殘值率 25；機(jī)器設(shè)備折舊年限 8年，殘值率 10，運輸工具折舊年限 10年，殘值率為 0。 附表8 總總成成本本費費用用估估算算表表 單位：萬元 年 份 3 4 5 6 7 8 9 10 生產(chǎn)成本 原輔材料 動 力 工 資 制造費用 其中:物料消耗 銷售費用 管理費用 利息支出 總成本費用 其中:折舊費 攤銷費 利息支出 經(jīng)營成本 固定成本 可變成本 總成本費用與財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表的關(guān)系 全年利息 總成本費用 折舊、攤銷 可用于還款的利潤 收入、銷售稅金、所得稅、成本 還本付息計算表 折舊攤銷計算表 利潤表 總成本費用表 財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表