審計人員管理辦法

1、常計人員管理辦法第一章總則第一條為明確審計人員的責(zé)任、權(quán)利與義務(wù)，特制定本辦法。第二條本辦法中“審計人員”指：集團(tuán)審計部人員、各事業(yè)部審計機構(gòu)人員。第二章任職條件第三條職業(yè)操守審計體系人員應(yīng)遵守以下行為準(zhǔn)則：1、 在履行職責(zé)時應(yīng)保持客觀、獨立、公正，不得參與任何不正當(dāng)活動，或 可能影響、妨礙審計人員客觀性的活動。2、 應(yīng)依法、依規(guī)章制度進(jìn)行審計，忠丁職守、堅持原則。3、 不得接受被審單位或個人、客戶、供應(yīng)商或其他與經(jīng)營單位有聯(lián)系的企 業(yè)贈送的任何物品，以免削弱專業(yè)判斷能力和工作獨立性。4、 只能從事力所能及的、適當(dāng)?shù)膶I(yè)工作。5、 應(yīng)慎重使用所獲得的信息，不得利用機密信息謀取私利，不得在使用信

2、 息時損害公司利益。6、 應(yīng)不斷提高自己的能力、工作效率和工作質(zhì)量。7、 在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時時刻銘記職責(zé)，遵守審計工作標(biāo)準(zhǔn)、職業(yè)道德，維護(hù) 公司利益。8、 匯報工作成果時，應(yīng)揭示所了解的重要事實。第四條 專業(yè)素養(yǎng)審計人員均應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和工作責(zé)任心，應(yīng)具有較高的審計、會 計業(yè)務(wù)水平和必要的經(jīng)營管理、工程技術(shù)專業(yè)知識，且至少有兩年以上企業(yè)相關(guān) 工作經(jīng)驗。第五條 職業(yè)技能培訓(xùn)：為保持審計人員較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并不斷提高充 實，集團(tuán)給予專項費用支持審計培訓(xùn)項目。第六條崗位輪換審計部門與財務(wù)部門、其它部門之間，審計部與各經(jīng)營單位審計機構(gòu)之間可進(jìn)行崗位輪換。對各經(jīng)營單位審計人員進(jìn)行輪換或抽調(diào)，應(yīng)事先征

3、得各事業(yè)部 總經(jīng)理同意。第七條審計人員在任職期間除有違法違紀(jì)或經(jīng)考核不稱職外， 各總經(jīng)理不得予以辭退或裁員，統(tǒng)一由集團(tuán)審計部調(diào)整。第三章工作職責(zé)和權(quán)限第八條 集團(tuán)審計部經(jīng)理工作職責(zé)（一） 負(fù)責(zé)建立、完善內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃、規(guī)章制度。（二） 每年1月20日前向集團(tuán)董事長提交下一年度工作計劃。（三） 每年1月20日前出具對各經(jīng)營單位審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的本年度工作業(yè) 績狀況的評價意見。（四） 負(fù)責(zé)制訂部門月度工作計劃，檢查、督促項目完成情況。（五） 負(fù)責(zé)日常性事務(wù)的協(xié)調(diào)、處理，召集并主持審計工作會議。（六） 審計培訓(xùn)體系內(nèi)培訓(xùn)項目及部門工作交流的組織、實施。（七） 及時掌握與重大審計項目相關(guān)信息，并提

4、出處理意見。（八） 參加有關(guān)跨部門的重大會議，聽取和發(fā)表意見，參與決策。（九） 定期向集團(tuán)董事長匯報審計工作開展情況。第九條集團(tuán)審計部經(jīng)理的權(quán)限（一） 不受程序和密級限制的知情權(quán)、檢查權(quán)、備案權(quán)。（二） 在審計過程中，對經(jīng)營過錯或損失承擔(dān)重大責(zé)任的相關(guān)人員，向人 力資源部門提出暫停行使職權(quán)的權(quán)力。（三） 簽發(fā)審計報告（重大事項報集團(tuán)董事長審批）。（四） 對考核不合格的審計人員有權(quán)調(diào)整。（五） 其它利于集團(tuán)整體利益和部門工作順利開展的相關(guān)權(quán)利。第十條審計部審計人員工作職責(zé)（一） 提出本人月度工作計劃。（二） 按月度分工項目起草立項方案并負(fù)責(zé)實施，原則上在方案規(guī)定時限 內(nèi)完成項目并提交審計報告。（

5、三） 受理舉報投訴事項并記錄、跟蹤與調(diào)查處理。（四） 各自主管的各經(jīng)營單位范圍內(nèi)常規(guī)審計項目的跟進(jìn)。（五） 領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的審計項目。第條 審計人員從事審計項目時，有權(quán)：（一） 要求被審對象提供與審計事項有關(guān)的資料，被審對象不得以任何理 由拒絕、拖延；（二） 就與審計事項涉及的問題向集團(tuán)相關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查取證，相 關(guān)單位和個人應(yīng)予協(xié)助，如實反映情況，提供相關(guān)材料；（三） 審核財務(wù)會計資料，查閱有關(guān)制度文件和資料；（四） 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)或危害集團(tuán)利益的行為，提議采取封存 賬冊、資產(chǎn)等臨時性措施；（五）對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的，提議對相關(guān)人員作 出處罰;（六） 提出改進(jìn)

6、建議、處理違規(guī)違紀(jì)行為的意見第十二條知情權(quán)、調(diào)查權(quán)權(quán)限范圍（一） 審計部人員知情權(quán)、調(diào)查權(quán)權(quán)限范圍根據(jù)內(nèi)部分工或項目方案中分 工確定。因特殊原因， 需超越分工和項目方案范圍或調(diào)閱本人權(quán)限以外資料的，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后調(diào)閱。如需備案，不得個人進(jìn)行，而應(yīng)由審計部統(tǒng)一備案。（二） 各經(jīng)營單位審計人員知情權(quán)、調(diào)查權(quán)權(quán)限范圍由本單位決定。第四章執(zhí)業(yè)限制第十三條 審計人員應(yīng)與集團(tuán)簽定竟業(yè)限制協(xié)議、保密協(xié)議。第十四條審計部人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，一經(jīng)試用合格應(yīng)與集團(tuán)簽訂最低 服務(wù)期限三年的勞動合同，在三年內(nèi)，不得擅自轉(zhuǎn)入其他部門或單位任職， 否則 應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任，但經(jīng)理同意的除外。第十五條 審計人員應(yīng)當(dāng)遵循回避

7、制度。第五章責(zé)任、待遇與獎罰第十六條 審計人員應(yīng)努力提高自身業(yè)務(wù)水平，工作中盡職盡責(zé)。實施審 計前應(yīng)全面了解情況，充分考慮審計重要性、正確分析審計成本效益和可操作性， 評估審計風(fēng)險。對由于工作中嚴(yán)重失職而造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第十七條鑒于審計工作的重要性、復(fù)雜性與風(fēng)險性，以及對審計人員能力 與責(zé)任的特殊要求，對審計人員每半年考評一次（主要從工作質(zhì)量、效率和系統(tǒng) 性思維進(jìn)行考評）。第十八條審計人員在審計工作中濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、收受賄 賂、或協(xié)助他人隱瞞虛報的，視情節(jié)輕重給與相應(yīng)的行政處分，構(gòu)成犯罪的，交 司法部門追究刑事責(zé)任。第十九條 凡納入審計培訓(xùn)體系的受訓(xùn)對象，必須嚴(yán)格按照培訓(xùn)計劃要求接受培訓(xùn)。第二十條集團(tuán)有關(guān)單位和人員有下列行為之一者，給與相應(yīng)的行政處分，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任：（一） 拒絕或嚴(yán)重拖延提供審計資料，造成審計工作難以開展的；（二） 故意隱瞞事實真相，提供虛假材料的；（三） 相互推諉責(zé)任，不配合審計人員審計工作的；（四） 知情人員拒絕提供相關(guān)證據(jù)的；（五） 以各種方式阻撓審計工作開