中小板創(chuàng)業(yè)板IPO審計應關注的問題 課后練習

1、中小板創(chuàng)業(yè)板IPO審計應關注的問題 課后練習（點此刷新練習不同題目）判斷題：1、控股股東和實際控制人認定中的代持問題處理：核心是按持有的股權認定，如果有代持協(xié)議，還要看客觀真實依據(jù)才能接受，僅有代持協(xié)議不能接受（原因在于代持協(xié)議容易簽署，造假容易）。題號：Qhx011766A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A題目解析：控股股東和實際控制人認定中的代持問題處理：核心是按持有的股權認定，如果有代持協(xié)議，還要看客觀真實依據(jù)才能接受，僅有代持協(xié)議不能接受（原因在于代持協(xié)議容易簽署，造假容易）。 2、在判斷關聯(lián)交易的合理性中，對趨勢性應把握其數(shù)額與占比逐漸呈上升趨勢。題號：Qhx011773A、對

2、B、錯 您的回答：A正確答案：B題目解析：在判斷關聯(lián)交易的合理性時，其中趨勢性:數(shù)額和占比逐漸呈下降趨勢。 3、IPO發(fā)行成為上市公司后要比非上市公司履行更少的披露責任和義務。題號：Qhx011760A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：B題目解析：上市公司要比非上市公司履行更多的披露責任和義務。 4、對上市前多次增資或者股權轉(zhuǎn)讓的，定募公司不能以托管文件作核查邊界，追查到登記人和實際持有人是否一致，找到90%以上的股東。題號：Qhx011765A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A題目解析：定募公司不能以托管文件作核查邊界，追查到登記人和實際持有人是否一致，找到90%以上的股東。 5、內(nèi)部

3、控制五大目標中的資產(chǎn)目標是保證資產(chǎn)安全。題號：Qhx011771A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A題目解析：資產(chǎn)目標是：保證資產(chǎn)安全。 單選題：1、IPO財務條件中，創(chuàng)業(yè)版盈利性指標要求，最近兩年連續(xù)盈利，凈利潤累計不少于（ ）萬，或者最近1年盈利，最近一年營業(yè)收入不少于（ ）萬。題號：Qhx011780A、2000, 10000 B、3000, 5000 C、500, 10000 D、1000，5000 您的回答：A正確答案：D題目解析：創(chuàng)業(yè)版盈利性指標要求，最近兩年連續(xù)盈利，凈利潤累計不少于1000萬，或者最近1年盈利，最近一年營業(yè)收入不少于5000萬。 2、下列不屬于財務舞弊會導致

4、的法律后果的是（ ）。題號：Qhx011783A、公開發(fā)行新股法律障礙 B、申請股票上市法律障礙 C、降低資源配置效率 D、構成暫停上市條件 您的回答：A正確答案：C題目解析：財務舞弊的法律后果1.公開發(fā)行新股法律障礙2.申請股票上市法律障礙3.構成暫停上市條件4.構成終止上市條件5.承擔相應法律責任。 3、不完整不真實的財務信息對資本市場的效應，不包括（ ）。題號：Qhx011782A、導致不確定性 B、給投資人帶來風險 C、增加公司資本成本 D、公司股價上升 您的回答：A正確答案：D題目解析：不完整不真實財務信息的效應1)導致不確定性；2)給投資人帶來風險；3)要求更高回報；4)增加公司資

5、本成本；5)公司股價下降。 4、IPO的發(fā)行為利益相關者帶來諸多財務利益，其中對公司自身的好處有（ ）。題號：Qhx011776A、為持續(xù)發(fā)展獲得穩(wěn)定長期的融資渠道 B、獲得初始資本增值收益 C、建立風險資本退出渠道 D、提供調(diào)整投資組合機會 您的回答：A正確答案：A題目解析：IPO發(fā)行對公司自身的好處為：1)為持續(xù)發(fā)展獲得穩(wěn)定長期的融資渠道；2)提升公司的股票價值并減弱財務風險；3)改善公司的市場形象并提供成功機會；4)增強公司的社會影響力并獲得良好環(huán)境。 5、下列不屬于非經(jīng)常性損益的是（ ）。題號：Qhx011781A、委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益 B、企業(yè)重組費用，如安置職工的支出、整合

6、費用等 C、與公司正常經(jīng)營業(yè)務無關的或有事項產(chǎn)生的損益 D、非流動性資產(chǎn)處置損益，但包括已計提資產(chǎn)減值準備的沖銷部分 您的回答：A正確答案：D題目解析：非流動性資產(chǎn)處置損益，包括已計提資產(chǎn)減值準備的沖銷部分。 多選題：1、避稅甚至偷稅是民營企業(yè)（含民營外資）的普遍現(xiàn)象，包括：（ ）。題號：Qhx011794 查看答案A、向關聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤 B、業(yè)務費用列入公司費用 C、應資本化的支出費用化導致?lián)p益不真實 D、個人所得稅未代扣代繳 您的回答：正確答案：ABCD題目解析：避稅甚至偷稅是民營企業(yè)（含民營外資）的普遍現(xiàn)象包括：向關聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤、賬外賬、轉(zhuǎn)移利潤形成小金庫、成本不配比結轉(zhuǎn)、虛假購物（有增值

7、稅發(fā)票）、業(yè)主費用列入公司費用、應資本化的支出費用化導致?lián)p益不真實、所得稅扣除與稅法不盡一致，但往往得到稅務局默認、個人所得稅未代扣代繳以及稅收優(yōu)惠不合法，比如無文件或?qū)徟墑e不夠。 2、IPO發(fā)行的意義包括（ ）。題號：Qhx011789 查看答案A、獲得資本運作平臺 B、改善財務結構、提高風險抵御能力 C、建立健全企業(yè)法人治理結構 D、獲得宣傳平臺、提升市場形象 您的回答：正確答案：ABCD題目解析：IPO發(fā)行的意義包括：獲得資本運作平臺、獲得業(yè)務發(fā)展亟需的融資、改善財務結構、提高風險抵御能力、建立有效的股權激勵機制、獲得宣傳平臺、提升市場形象、建立健全企業(yè)法人治理結構。 3、影響企業(yè)盈利

8、連續(xù)計算的因素包括（ ）。題號：Qhx011793 查看答案A、重大資產(chǎn)重組 B、變更評估入賬 C、主營業(yè)務變化 D、實際控制人變更 您的回答：正確答案：ABCD題目解析：影響企業(yè)盈利連續(xù)計算的因素包括：1.重大資產(chǎn)重組2.變更評估入賬3.主營業(yè)務變化4.實際控制人變更5.管理層重大變更6.監(jiān)管部門認定的其他情形。 4、IPO發(fā)行對高管人員與員工的好處包括（ ）。題號：Qhx011790 查看答案A、管理層持股 B、分享資本市場成果 C、個人發(fā)展空間 D、穩(wěn)定安全預期 您的回答：正確答案：ABCD題目解析：IPO發(fā)行對管理層和員工的好處包括：1)管理層持股2)分享資本市場成果 3)穩(wěn)定安全預期

9、 4)良好好企業(yè)文化 5)個人發(fā)展空間 5、下列不適用股份支付準則情形的有（ ）。題號：Qhx011792 查看答案A、高管原持有子公司股權，整改規(guī)范后改為持有發(fā)行人股份，該交易與獲取服務無關 B、公司實施虛擬股權計劃，在申報前落定的， 或?qū)蓹噙M行清晰規(guī)范、解決代持 C、資產(chǎn)整合過程中的補償 D、繼承、分割、贈與、以及近親屬之間轉(zhuǎn)讓或發(fā)行 您的回答：正確答案：ABCD題目解析：在執(zhí)行股份支付準則時，把握股份支付認定從嚴、排除從寬原則：1.基于股東身份取得股份，如向?qū)嶋H控制人增發(fā)股份，或?qū)υ蓶|配售股份，有時盡管配售比例不一；2.高管原持有子公司股權，整改規(guī)范后改為持有發(fā)行人股份，該交易與獲取

10、服務無關；3.高管入股距今時間較長（如已間隔一年半以上的），且入股價格4.已過會企業(yè)，對報告期內(nèi)涉及的高管取得股份的處理原則上不作變動。5公司實施虛擬股權計劃，在申報前落定的， 或?qū)蓹噙M行清晰規(guī)范、解決代持等不屬于股份支付；6.資產(chǎn)整合過程中的補償不屬于；7.繼承、分割、贈與、以及近親屬之間轉(zhuǎn)讓或發(fā)行（即使親屬也在公司任職的）。是否屬于股份支付應由發(fā)行人和會計師根據(jù)實際情況作出專業(yè)判斷。中小板創(chuàng)業(yè)板IPO審計應關注的問題 課后練習（點此刷新練習不同題目）判斷題：1、證監(jiān)會關于股份支付的態(tài)度， 主要判斷工作在會計師，不進行會計處理的不需要披露。題號：Qhx011764A、對 B、錯 您的回答：

11、A正確答案：B題目解析：證監(jiān)會關于股份支付，主要判斷工作在會計師，不進行會計處理應披露理由及依據(jù)。 2、創(chuàng)業(yè)板IPO對公司成長性有要求。題號：Qhx011767A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：B題目解析：創(chuàng)業(yè)板IPO對公司的成長性沒有要求。 3、對于IPO公司由于在市場價格出現(xiàn)較大幅度上升前，提前囤積原材料或由于偶發(fā)因素導致其主要產(chǎn)品市場價格上升較快從而獲取超額收益的情況，應督促IPO公司結合上述事項的有關情況、以定性分析和定量分析相結合的方法對IPO公司超額盈利能力的持續(xù)性和穩(wěn)定性做重點分析并做補充披露。題號：Qhx011772A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A題目解析：對于IP

12、O公司申報期內(nèi)最后一年收入、利潤增長較大的，應重點分析其增長的實質(zhì)原因。對于IPO公司由于在市場價格出現(xiàn)較大幅度上升前提前囤積原材料或由于偶發(fā)因素導致其主要產(chǎn)品市場價格上升較快從而獲取超額收益的情況，應督促IPO公司結合上述事項的有關情況、以定性分析和定量分析相結合的方法對IPO公司超額盈利能力的持續(xù)性和穩(wěn)定性做重點分析并做補充披露，關注 IPO公司風險提示中披露的上述事項后續(xù)變化及影響。 4、連續(xù)盈利是企業(yè)發(fā)行上市的必備條件。題號：Qhx011768A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A題目解析：連續(xù)盈利是企業(yè)發(fā)行上市的必備條件，且證監(jiān)會對企業(yè)連續(xù)盈利有特定條件的要求。 5、稀釋控股公司在

13、同業(yè)競爭企業(yè)中的股份可以避免同業(yè)競爭。題號：Qhx011770A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A題目解析：避免同業(yè)競爭的方式包括：1)合理選擇控股股東2)讓構成同業(yè)競爭的企業(yè)進入上市公司3)不讓構成同業(yè)競爭的企業(yè)留在控股公司之下4)稀釋控股公司在同業(yè)競爭企業(yè)中的股份。 單選題：1、在IPO審計的輔導驗收階段中，需要規(guī)范的不包括下列哪項（ ）。題號：Qhx011775A、公司治理規(guī)范 B、內(nèi)部控制規(guī)范 C、審計報告規(guī)范 D、發(fā)現(xiàn)條件規(guī)范 您的回答：A正確答案：C題目解析：輔導驗收階段分為四個部分：1.公司治理規(guī)范 2.內(nèi)部控制規(guī)范 3.財務會計規(guī)范 4.發(fā)行條件規(guī)范。 2、內(nèi)部控制五要素中

14、的風險評估不包括下列哪項（ ）。題號：Qhx011787A、目標設定 B、信息披露 C、事項識別 D、風險反應 您的回答：A正確答案：B題目解析：五要素中的風險評估分為四項：目標設定、事項識別、風險評估、風險反應。 3、下列不屬于財務舞弊會導致的法律后果的是（ ）。題號：Qhx011783A、公開發(fā)行新股法律障礙 B、申請股票上市法律障礙 C、降低資源配置效率 D、構成暫停上市條件 您的回答：A正確答案：C題目解析：財務舞弊的法律后果1.公開發(fā)行新股法律障礙2.申請股票上市法律障礙3.構成暫停上市條件4.構成終止上市條件5.承擔相應法律責任。 4、IPO財務條件中，創(chuàng)業(yè)版盈利性指標要求，最近兩

15、年連續(xù)盈利，凈利潤累計不少于（ ）萬，或者最近1年盈利，最近一年營業(yè)收入不少于（ ）萬。題號：Qhx011780A、2000, 10000 B、3000, 5000 C、500, 10000 D、1000，5000 您的回答：A正確答案：D題目解析：創(chuàng)業(yè)版盈利性指標要求，最近兩年連續(xù)盈利，凈利潤累計不少于1000萬，或者最近1年盈利，最近一年營業(yè)收入不少于5000萬。 5、不完整不真實的財務信息對資本市場的效應，不包括（ ）。題號：Qhx011782A、導致不確定性 B、給投資人帶來風險 C、增加公司資本成本 D、公司股價上升 您的回答：A正確答案：D題目解析：不完整不真實財務信息的效應1)導

16、致不確定性；2)給投資人帶來風險；3)要求更高回報；4)增加公司資本成本；5)公司股價下降。 多選題：1、下列不適用股份支付準則情形的有（ ）。題號：Qhx011792 查看答案A、高管原持有子公司股權，整改規(guī)范后改為持有發(fā)行人股份，該交易與獲取服務無關 B、公司實施虛擬股權計劃，在申報前落定的， 或?qū)蓹噙M行清晰規(guī)范、解決代持 C、資產(chǎn)整合過程中的補償 D、繼承、分割、贈與、以及近親屬之間轉(zhuǎn)讓或發(fā)行 您的回答：正確答案：ABCD題目解析：在執(zhí)行股份支付準則時，把握股份支付認定從嚴、排除從寬原則：1.基于股東身份取得股份，如向?qū)嶋H控制人增發(fā)股份，或?qū)υ蓶|配售股份，有時盡管配售比例不一；2.高

17、管原持有子公司股權，整改規(guī)范后改為持有發(fā)行人股份，該交易與獲取服務無關；3.高管入股距今時間較長（如已間隔一年半以上的），且入股價格4.已過會企業(yè)，對報告期內(nèi)涉及的高管取得股份的處理原則上不作變動。5公司實施虛擬股權計劃，在申報前落定的， 或?qū)蓹噙M行清晰規(guī)范、解決代持等不屬于股份支付；6.資產(chǎn)整合過程中的補償不屬于；7.繼承、分割、贈與、以及近親屬之間轉(zhuǎn)讓或發(fā)行（即使親屬也在公司任職的）。是否屬于股份支付應由發(fā)行人和會計師根據(jù)實際情況作出專業(yè)判斷。 2、下列哪些企業(yè)更適合上市（ ）。題號：Qhx011791 查看答案A、需要獲得穩(wěn)定持續(xù)性融資渠道的 B、需要分散投資風險的 C、決策效率有特定

18、時效要求的 D、不需要依賴證券市場持續(xù)性融資的 您的回答：正確答案：AB題目解析：以下企業(yè)更適合上市：需要獲得穩(wěn)定持續(xù)性融資渠道的;需要分散投資風險的;需要風險資本退出途徑的;需要改變股權結構和治理機制的;需要通過資本市場建立激勵機制的。 3、避稅甚至偷稅是民營企業(yè)（含民營外資）的普遍現(xiàn)象，包括：（ ）。題號：Qhx011794 查看答案A、向關聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤 B、業(yè)務費用列入公司費用 C、應資本化的支出費用化導致?lián)p益不真實 D、個人所得稅未代扣代繳 您的回答：正確答案：ABCD題目解析：避稅甚至偷稅是民營企業(yè)（含民營外資）的普遍現(xiàn)象包括：向關聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤、賬外賬、轉(zhuǎn)移利潤形成小金庫、成本不配比

19、結轉(zhuǎn)、虛假購物（有增值稅發(fā)票）、業(yè)主費用列入公司費用、應資本化的支出費用化導致?lián)p益不真實、所得稅扣除與稅法不盡一致，但往往得到稅務局默認、個人所得稅未代扣代繳以及稅收優(yōu)惠不合法，比如無文件或?qū)徟墑e不夠。 4、IPO發(fā)行對高管人員與員工的好處包括（ ）。題號：Qhx011790 查看答案A、管理層持股 B、分享資本市場成果 C、個人發(fā)展空間 D、穩(wěn)定安全預期 您的回答：正確答案：ABCD題目解析：IPO發(fā)行對管理層和員工的好處包括：1)管理層持股2)分享資本市場成果 3)穩(wěn)定安全預期 4)良好好企業(yè)文化 5)個人發(fā)展空間 5、影響企業(yè)盈利連續(xù)計算的因素包括（ ）。題號：Qhx011793 查看

20、答案A、重大資產(chǎn)重組 B、變更評估入賬 C、主營業(yè)務變化 D、實際控制人變更 您的回答：正確答案：ABCD題目解析：影響企業(yè)盈利連續(xù)計算的因素包括：1.重大資產(chǎn)重組2.變更評估入賬3.主營業(yè)務變化4.實際控制人變更5.管理層重大變更6.監(jiān)管部門認定的其他情形。中小板創(chuàng)業(yè)板IPO審計應關注的問題 課后練習（點此刷新練習不同題目）判斷題：1、連續(xù)盈利是企業(yè)發(fā)行上市的必備條件。題號：Qhx011768A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A題目解析：連續(xù)盈利是企業(yè)發(fā)行上市的必備條件，且證監(jiān)會對企業(yè)連續(xù)盈利有特定條件的要求。 2、目前申報IPO的企業(yè)很多都面臨高新技術企業(yè)重新認定的問題，根據(jù)國家稅務總

21、局公告2011第4號規(guī)定：高新技術企業(yè)在通過復審之前，在高新技術企業(yè)資格有效期內(nèi)，其當年企業(yè)所得稅暫按10%預繳。題號：Qhx011769A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：B題目解析：高新技術企業(yè)在通過復審之前，在高新技術企業(yè)資格有效期內(nèi)，其當年企業(yè)所得稅暫按15%預繳。 3、對于IPO公司由于在市場價格出現(xiàn)較大幅度上升前，提前囤積原材料或由于偶發(fā)因素導致其主要產(chǎn)品市場價格上升較快從而獲取超額收益的情況，應督促IPO公司結合上述事項的有關情況、以定性分析和定量分析相結合的方法對IPO公司超額盈利能力的持續(xù)性和穩(wěn)定性做重點分析并做補充披露。題號：Qhx011772A、對 B、錯 您的回答：A

22、正確答案：A題目解析：對于IPO公司申報期內(nèi)最后一年收入、利潤增長較大的，應重點分析其增長的實質(zhì)原因。對于IPO公司由于在市場價格出現(xiàn)較大幅度上升前提前囤積原材料或由于偶發(fā)因素導致其主要產(chǎn)品市場價格上升較快從而獲取超額收益的情況，應督促IPO公司結合上述事項的有關情況、以定性分析和定量分析相結合的方法對IPO公司超額盈利能力的持續(xù)性和穩(wěn)定性做重點分析并做補充披露，關注 IPO公司風險提示中披露的上述事項后續(xù)變化及影響。 4、IPO發(fā)行成為上市公司后要比非上市公司履行更少的披露責任和義務。題號：Qhx011760A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：B題目解析：上市公司要比非上市公司履行更多的披

23、露責任和義務。 5、判斷是否構成以權益結算的股份支付應把握兩個條件：發(fā)行人取得職工和其他方提供的服務和服務沒有對價。題號：Qhx011762A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：B題目解析：判斷是否構成以權益結算的股份支付應把握兩個條件：發(fā)行人取得職工和其他方提供的服務和服務有對價。 單選題：1、下列不屬于IPO財務核查的動因的是（ ）。題號：Qhx011788A、凈化市場 B、釋放風險 C、緩解壓力 D、提供財務人員職業(yè)道德 您的回答：A正確答案：D題目解析：IPO財務核查的動因包括：1.凈化市場 2.釋放風險 3.提高質(zhì)量4.緩解壓力 5.疏散渠道6.政治考量。 2、下列不屬于法律明文禁止

24、同業(yè)競爭理由的是（ ）。題號：Qhx011786A、有利益轉(zhuǎn)移可能并侵害中小股東利益 B、侵害消費者利益 C、與控股股東未來發(fā)展戰(zhàn)略形成沖突 D、影響公眾信譽和社會股東投資積極性 您的回答：A正確答案：B題目解析：法律明文禁止同業(yè)競爭的原因：有利益轉(zhuǎn)移可能并侵害中小股東利益、與控股股東未來發(fā)展戰(zhàn)略形成沖突、影響公眾信譽和社會股東投資積極性、比關聯(lián)交易更具持續(xù)性且公平性難以客觀評價。 3、IPO中，改制重組應遵守的基本原則不包括（ ）。題號：Qhx011777A、增加關聯(lián)交易 B、避免同業(yè)競爭 C、股權結構合理 D、合并報表可行 您的回答：A正確答案：A題目解析：改制重組中應減少關聯(lián)交易。 4、

25、不完整不真實的財務信息對資本市場的效應，不包括（ ）。題號：Qhx011782A、導致不確定性 B、給投資人帶來風險 C、增加公司資本成本 D、公司股價上升 您的回答：A正確答案：D題目解析：不完整不真實財務信息的效應1)導致不確定性；2)給投資人帶來風險；3)要求更高回報；4)增加公司資本成本；5)公司股價下降。 5、下列不屬于財務舞弊會導致的法律后果的是（ ）。題號：Qhx011783A、公開發(fā)行新股法律障礙 B、申請股票上市法律障礙 C、降低資源配置效率 D、構成暫停上市條件 您的回答：A正確答案：C題目解析：財務舞弊的法律后果1.公開發(fā)行新股法律障礙2.申請股票上市法律障礙3.構成暫停

26、上市條件4.構成終止上市條件5.承擔相應法律責任。 多選題：1、影響企業(yè)盈利連續(xù)計算的因素包括（ ）。題號：Qhx011793 查看答案A、重大資產(chǎn)重組 B、變更評估入賬 C、主營業(yè)務變化 D、實際控制人變更 您的回答：正確答案：ABCD題目解析：影響企業(yè)盈利連續(xù)計算的因素包括：1.重大資產(chǎn)重組2.變更評估入賬3.主營業(yè)務變化4.實際控制人變更5.管理層重大變更6.監(jiān)管部門認定的其他情形。 2、IPO發(fā)行的意義包括（ ）。題號：Qhx011789 查看答案A、獲得資本運作平臺 B、改善財務結構、提高風險抵御能力 C、建立健全企業(yè)法人治理結構 D、獲得宣傳平臺、提升市場形象 您的回答：正確答案：

27、ABCD題目解析：IPO發(fā)行的意義包括：獲得資本運作平臺、獲得業(yè)務發(fā)展亟需的融資、改善財務結構、提高風險抵御能力、建立有效的股權激勵機制、獲得宣傳平臺、提升市場形象、建立健全企業(yè)法人治理結構。 3、避稅甚至偷稅是民營企業(yè)（含民營外資）的普遍現(xiàn)象，包括：（ ）。題號：Qhx011794 查看答案A、向關聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤 B、業(yè)務費用列入公司費用 C、應資本化的支出費用化導致?lián)p益不真實 D、個人所得稅未代扣代繳 您的回答：正確答案：ABCD題目解析：避稅甚至偷稅是民營企業(yè)（含民營外資）的普遍現(xiàn)象包括：向關聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤、賬外賬、轉(zhuǎn)移利潤形成小金庫、成本不配比結轉(zhuǎn)、虛假購物（有增值稅發(fā)票）、業(yè)主費用列入公

28、司費用、應資本化的支出費用化導致?lián)p益不真實、所得稅扣除與稅法不盡一致，但往往得到稅務局默認、個人所得稅未代扣代繳以及稅收優(yōu)惠不合法，比如無文件或?qū)徟墑e不夠。 4、IPO發(fā)行對高管人員與員工的好處包括（ ）。題號：Qhx011790 查看答案A、管理層持股 B、分享資本市場成果 C、個人發(fā)展空間 D、穩(wěn)定安全預期 您的回答：正確答案：ABCD題目解析：IPO發(fā)行對管理層和員工的好處包括：1)管理層持股2)分享資本市場成果 3)穩(wěn)定安全預期 4)良好好企業(yè)文化 5)個人發(fā)展空間 5、下列哪些企業(yè)更適合上市（ ）。題號：Qhx011791 查看答案A、需要獲得穩(wěn)定持續(xù)性融資渠道的 B、需要分散投資

29、風險的 C、決策效率有特定時效要求的 D、不需要依賴證券市場持續(xù)性融資的 您的回答：正確答案：AB題目解析：以下企業(yè)更適合上市：需要獲得穩(wěn)定持續(xù)性融資渠道的;需要分散投資風險的;需要風險資本退出途徑的;需要改變股權結構和治理機制的;需要通過資本市場建立激勵機制的。 中小板創(chuàng)業(yè)板IPO審計應關注的問題 課后練習（點此刷新練習不同題目）判斷題：1、在IPO審計的發(fā)行上市階段不需要募集股本的驗證。題號：Qhx011759A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：B題目解析：在發(fā)行上市階段需要募集股本的驗證和財務報表審計。 2、向員工（包括高管）、特定客戶(供應商、技術團隊之間）等低價發(fā)行股份以換取服務的

30、，應作為股份支付進行核算。題號：Qhx011763A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A題目解析：向員工（包括高管）、特定客戶(供應商、技術團隊之間）等低價發(fā)行股份以換取服務的，應作為股份支付進行核算。 3、內(nèi)部控制五大目標中的資產(chǎn)目標是保證資產(chǎn)安全。題號：Qhx011771A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A題目解析：資產(chǎn)目標是：保證資產(chǎn)安全。 4、證監(jiān)會關于股份支付的態(tài)度， 主要判斷工作在會計師，不進行會計處理的不需要披露。題號：Qhx011764A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：B題目解析：證監(jiān)會關于股份支付，主要判斷工作在會計師，不進行會計處理應披露理由及依據(jù)。 5、公司法1

31、27條，同次發(fā)行的同種類股票，每股發(fā)行條件應當相同；任何單位和個人所認購的股份，每股應支付相同價款。題號：Qhx011761A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A題目解析：同公司法第127條。 單選題：1、在IPO審計的六個階段中，其中的改制設立階段的工作不包括下列哪項（ ）。題號：Qhx011774A、初步改制性調(diào)查 B、確定改制重組方案 C、改制基準日報表審計 D、內(nèi)部控制調(diào)查 您的回答：A正確答案：D題目解析：改制設立階段分為四個部分：1、初步謹慎性調(diào)查；2、確定改制重組方案； 3、改制基準日報表審計； 4、股份公司股本驗證。 2、下列不屬于非經(jīng)常性損益的是（ ）。題號：Qhx0117

32、81A、委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益 B、企業(yè)重組費用，如安置職工的支出、整合費用等 C、與公司正常經(jīng)營業(yè)務無關的或有事項產(chǎn)生的損益 D、非流動性資產(chǎn)處置損益，但包括已計提資產(chǎn)減值準備的沖銷部分 您的回答：A正確答案：D題目解析：非流動性資產(chǎn)處置損益，包括已計提資產(chǎn)減值準備的沖銷部分。 3、下列不屬于IPO財務核查的動因的是（ ）。題號：Qhx011788A、凈化市場 B、釋放風險 C、緩解壓力 D、提供財務人員職業(yè)道德 您的回答：A正確答案：D題目解析：IPO財務核查的動因包括：1.凈化市場 2.釋放風險 3.提高質(zhì)量4.緩解壓力 5.疏散渠道6.政治考量。 4、IPO財務條件中，創(chuàng)業(yè)版盈利

33、性指標要求，最近兩年連續(xù)盈利，凈利潤累計不少于（ ）萬，或者最近1年盈利，最近一年營業(yè)收入不少于（ ）萬。題號：Qhx011780A、2000, 10000 B、3000, 5000 C、500, 10000 D、1000，5000 您的回答：A正確答案：D題目解析：創(chuàng)業(yè)版盈利性指標要求，最近兩年連續(xù)盈利，凈利潤累計不少于1000萬，或者最近1年盈利，最近一年營業(yè)收入不少于5000萬。 5、不完整不真實的財務信息對資本市場的效應，不包括（ ）。題號：Qhx011782A、導致不確定性 B、給投資人帶來風險 C、增加公司資本成本 D、公司股價上升 您的回答：A正確答案：D題目解析：不完整不真實財

34、務信息的效應1)導致不確定性；2)給投資人帶來風險；3)要求更高回報；4)增加公司資本成本；5)公司股價下降。 多選題：1、影響企業(yè)盈利連續(xù)計算的因素包括（ ）。題號：Qhx011793 查看答案A、重大資產(chǎn)重組 B、變更評估入賬 C、主營業(yè)務變化 D、實際控制人變更 您的回答：正確答案：ABCD題目解析：影響企業(yè)盈利連續(xù)計算的因素包括：1.重大資產(chǎn)重組2.變更評估入賬3.主營業(yè)務變化4.實際控制人變更5.管理層重大變更6.監(jiān)管部門認定的其他情形。 2、IPO發(fā)行的意義包括（ ）。題號：Qhx011789 查看答案A、獲得資本運作平臺 B、改善財務結構、提高風險抵御能力 C、建立健全企業(yè)法人治

35、理結構 D、獲得宣傳平臺、提升市場形象 您的回答：正確答案：ABCD題目解析：IPO發(fā)行的意義包括：獲得資本運作平臺、獲得業(yè)務發(fā)展亟需的融資、改善財務結構、提高風險抵御能力、建立有效的股權激勵機制、獲得宣傳平臺、提升市場形象、建立健全企業(yè)法人治理結構。 3、IPO發(fā)行對高管人員與員工的好處包括（ ）。題號：Qhx011790 查看答案A、管理層持股 B、分享資本市場成果 C、個人發(fā)展空間 D、穩(wěn)定安全預期 您的回答：正確答案：ABCD題目解析：IPO發(fā)行對管理層和員工的好處包括：1)管理層持股2)分享資本市場成果 3)穩(wěn)定安全預期 4)良好好企業(yè)文化 5)個人發(fā)展空間 4、避稅甚至偷稅是民營企

36、業(yè)（含民營外資）的普遍現(xiàn)象，包括：（ ）。題號：Qhx011794 查看答案A、向關聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤 B、業(yè)務費用列入公司費用 C、應資本化的支出費用化導致?lián)p益不真實 D、個人所得稅未代扣代繳 您的回答：正確答案：ABCD題目解析：避稅甚至偷稅是民營企業(yè)（含民營外資）的普遍現(xiàn)象包括：向關聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤、賬外賬、轉(zhuǎn)移利潤形成小金庫、成本不配比結轉(zhuǎn)、虛假購物（有增值稅發(fā)票）、業(yè)主費用列入公司費用、應資本化的支出費用化導致?lián)p益不真實、所得稅扣除與稅法不盡一致，但往往得到稅務局默認、個人所得稅未代扣代繳以及稅收優(yōu)惠不合法，比如無文件或?qū)徟墑e不夠。 5、下列哪些企業(yè)更適合上市（ ）。題號：Qhx011791

37、 查看答案A、需要獲得穩(wěn)定持續(xù)性融資渠道的 B、需要分散投資風險的 C、決策效率有特定時效要求的 D、不需要依賴證券市場持續(xù)性融資的 您的回答：正確答案：AB題目解析：以下企業(yè)更適合上市：需要獲得穩(wěn)定持續(xù)性融資渠道的;需要分散投資風險的;需要風險資本退出途徑的;需要改變股權結構和治理機制的;需要通過資本市場建立激勵機制的。 中小板創(chuàng)業(yè)板IPO審計應關注的問題 課后練習（點此刷新練習不同題目）判斷題：1、在IPO審計的發(fā)行上市階段不需要募集股本的驗證。題號：Qhx011759A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：B題目解析：在發(fā)行上市階段需要募集股本的驗證和財務報表審計。 2、內(nèi)部控制五大目標中

38、的資產(chǎn)目標是保證資產(chǎn)安全。題號：Qhx011771A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A題目解析：資產(chǎn)目標是：保證資產(chǎn)安全。 3、創(chuàng)業(yè)板IPO對公司成長性有要求。題號：Qhx011767A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：B題目解析：創(chuàng)業(yè)板IPO對公司的成長性沒有要求。 4、證監(jiān)會關于股份支付的態(tài)度， 主要判斷工作在會計師，不進行會計處理的不需要披露。題號：Qhx011764A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：B題目解析：證監(jiān)會關于股份支付，主要判斷工作在會計師，不進行會計處理應披露理由及依據(jù)。 5、對于IPO公司由于在市場價格出現(xiàn)較大幅度上升前，提前囤積原材料或由于偶發(fā)因素導致其主要產(chǎn)

39、品市場價格上升較快從而獲取超額收益的情況，應督促IPO公司結合上述事項的有關情況、以定性分析和定量分析相結合的方法對IPO公司超額盈利能力的持續(xù)性和穩(wěn)定性做重點分析并做補充披露。題號：Qhx011772A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A題目解析：對于IPO公司申報期內(nèi)最后一年收入、利潤增長較大的，應重點分析其增長的實質(zhì)原因。對于IPO公司由于在市場價格出現(xiàn)較大幅度上升前提前囤積原材料或由于偶發(fā)因素導致其主要產(chǎn)品市場價格上升較快從而獲取超額收益的情況，應督促IPO公司結合上述事項的有關情況、以定性分析和定量分析相結合的方法對IPO公司超額盈利能力的持續(xù)性和穩(wěn)定性做重點分析并做補充披露，關注

40、 IPO公司風險提示中披露的上述事項后續(xù)變化及影響。 單選題：1、在IPO審計的輔導驗收階段中，需要規(guī)范的不包括下列哪項（ ）。題號：Qhx011775A、公司治理規(guī)范 B、內(nèi)部控制規(guī)范 C、審計報告規(guī)范 D、發(fā)現(xiàn)條件規(guī)范 您的回答：A正確答案：C題目解析：輔導驗收階段分為四個部分：1.公司治理規(guī)范 2.內(nèi)部控制規(guī)范 3.財務會計規(guī)范 4.發(fā)行條件規(guī)范。 2、在IPO時，應當關注關聯(lián)交易，以下陳述不正確的是（ ）。題號：Qhx011785A、因過多不公平關聯(lián)交易形成的利潤有可能不被認可 B、關聯(lián)交易合法性和規(guī)范性是證監(jiān)會發(fā)行審核時的關注要點 C、關聯(lián)交易過多不被資本市場認可，但不會影響順利發(fā)行

41、股票 D、保薦人律師會計師應當對關聯(lián)交易關注并發(fā)表專業(yè)意見 您的回答：A正確答案：C題目解析：關聯(lián)交易過多不被資本市場認可會影響順利發(fā)行股票。 3、下列不屬于非經(jīng)常性損益的是（ ）。題號：Qhx011781A、委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益 B、企業(yè)重組費用，如安置職工的支出、整合費用等 C、與公司正常經(jīng)營業(yè)務無關的或有事項產(chǎn)生的損益 D、非流動性資產(chǎn)處置損益，但包括已計提資產(chǎn)減值準備的沖銷部分 您的回答：A正確答案：D題目解析：非流動性資產(chǎn)處置損益，包括已計提資產(chǎn)減值準備的沖銷部分。 4、公司法與證券法關于股本規(guī)模與結構的規(guī)定：創(chuàng)業(yè)板發(fā)行后不低于（ ）萬，股東不少于（ ）人。題號：Qhx011

42、784A、3000, 200 B、2000, 300 C、2000， 200 D、3000， 300 您的回答：A正確答案：A題目解析：公司法與證券法關于股本規(guī)模與結構的規(guī)定：創(chuàng)業(yè)板發(fā)行后不低于3000萬，股東不少于200人。 5、下列不屬于股東出資瑕疵的解決方法的是（ ）。題號：Qhx011779A、股東補足出資 B、現(xiàn)金資產(chǎn)置換 C、未分配利潤彌補 D、發(fā)行新股 您的回答：A正確答案：D題目解析：出資瑕疵的解決方法有：股東補足出資、出資資產(chǎn)置換、未分配利潤彌補、瑕疵出資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、原瑕疵驗資報告復核、獲取政府批文與證明、股東承諾。 多選題：1、IPO發(fā)行的意義包括（ ）。題號：Qhx011789 查看答案A、獲得資本運作平臺 B、改善財務結構、提高風險抵御能力 C、建立健全企業(yè)法人治理結構 D、獲得宣傳平臺、提升市場形象 您的回答：正確答案：ABCD題目解析：IPO發(fā)行的意義包括：獲得資本運作平臺、獲得業(yè)務發(fā)展亟需的融資、改善財務結構、提高風險抵御能力、建立有效的股權激勵機制、獲得宣傳平臺、提升市場形象、建立健全企業(yè)法人治理結構。 2、避稅