《中級(jí)財(cái)稅》模擬試題（一）

1、中級(jí)財(cái)稅模擬試題（一）一、單項(xiàng)選擇題（江南博哥）1、財(cái)政資源配置方式實(shí)質(zhì)上是（）。A、供求平衡機(jī)制 B、政府決策體制 C、財(cái)政運(yùn)行機(jī)制 D、政府市場(chǎng)化調(diào)控方式 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查資源配置方式的內(nèi)容。財(cái)政資源配置方式實(shí)質(zhì)上是財(cái)政運(yùn)行機(jī)制，是一定制度架構(gòu)下的必然反映?！踞槍?duì)“財(cái)政的資源配置職能”進(jìn)行考核】2、公共物品的核心特征是（）。A、提供目的的非營(yíng)利性和取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性 B、提供目的的非營(yíng)利性和受益的非排他性 C、受益的非排他性和取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性 D、效用的不可分割性和取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性 

2、【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查公共物品的特征。公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性，而效用的不可分割性與提供目的的非營(yíng)利性是其自然延伸。【針對(duì)“公共物品的概念及特征”進(jìn)行考核】3、目前在我國(guó)財(cái)政預(yù)算管理中，作為沖減財(cái)政收入的財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目是（）。A、企業(yè)虧損補(bǔ)貼 B、價(jià)格補(bǔ)貼 C、職工生活補(bǔ)貼 D、財(cái)政貼息 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的分類。價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼在很長(zhǎng)一個(gè)時(shí)期內(nèi)不是作為支出項(xiàng)目列入財(cái)政支出，而是作為沖減收入處理的。1986年以后價(jià)格補(bǔ)貼改為在財(cái)政支出中列支，企業(yè)虧損補(bǔ)貼依然是作為沖減收入處

3、理?！踞槍?duì)“財(cái)政補(bǔ)貼支出”進(jìn)行考核】4、關(guān)于財(cái)政農(nóng)業(yè)投資的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)的財(cái)力支持是財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé) B、我國(guó)農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)主要靠財(cái)政支持 C、農(nóng)業(yè)發(fā)展與財(cái)政有著十分密切的關(guān)系 D、財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍主要是以水利為核心的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查財(cái)政農(nóng)業(yè)投資。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來(lái)自農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門和農(nóng)戶自身的積累，國(guó)家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助的作用?！踞槍?duì)“財(cái)政“三農(nóng)”支出”進(jìn)行考核】5、能夠比較準(zhǔn)確反映不同國(guó)家間財(cái)政支出規(guī)模差異的指標(biāo)是（）。A

4、、財(cái)政支出增長(zhǎng)額 B、財(cái)政支出的數(shù)額 C、財(cái)政支出占國(guó)民收入的比重 D、財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重 【正確答案】 D 【答案解析】 本題考查財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)。衡量和考察財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)通常是以財(cái)政支出的相對(duì)量來(lái)表示，它既可以用作不同國(guó)家財(cái)政支出規(guī)模的分析比較，也可以用作一個(gè)國(guó)家不同時(shí)期財(cái)政支出規(guī)模的對(duì)比分析。它可以反映一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政府職能范圍的大小等。我國(guó)在衡量財(cái)政支出規(guī)模時(shí)，用財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來(lái)衡量?！踞槍?duì)“財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)”進(jìn)行考核】6、青藏鐵路作為基礎(chǔ)設(shè)施，其投資的提供方式是（）。A、政府獨(dú)資建設(shè) 

5、B、私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利 C、政府與民間共同投資 D、PPP模式 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資。政府獨(dú)資建設(shè)的項(xiàng)目主要出于三種考慮：一是關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重大項(xiàng)目，如長(zhǎng)江三峽工程、青藏鐵路、南水北調(diào)工程之類的關(guān)系國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及人民的當(dāng)前和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的重大項(xiàng)目，只能由政府采取多種渠道集資來(lái)提供；二是維護(hù)國(guó)家安全的需要，如宇航事業(yè)、核電站、戰(zhàn)備公路等；三是反壟斷的需要，壟斷排斥競(jìng)爭(zhēng)，壟斷利潤(rùn)可能是以損害社會(huì)福利為代價(jià)的，例如壟斷行業(yè)可能提供高的壟斷價(jià)格和低質(zhì)的服務(wù)，因此對(duì)壟斷行業(yè)政府可以通過公共定價(jià)，嚴(yán)加管理，也可以由政府直接承

6、擔(dān)投資責(zé)任?！踞槍?duì)“基礎(chǔ)設(shè)施投資”進(jìn)行考核】7、關(guān)于國(guó)防支出的說(shuō)法正確的是（）。A、我國(guó)國(guó)防費(fèi)部分納入國(guó)家預(yù)算安排 B、我國(guó)國(guó)防費(fèi)按照中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施管理 C、國(guó)防費(fèi)預(yù)、決算由地方各級(jí)人民代表大會(huì)審批 D、國(guó)防費(fèi)由地方各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施嚴(yán)格的審計(jì)和監(jiān)督 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查國(guó)防支出。國(guó)防支出是用于國(guó)防建設(shè)和人民解放軍方面的費(fèi)用，包括國(guó)防費(fèi)、民兵建設(shè)費(fèi)、國(guó)防科研事業(yè)費(fèi)和防空經(jīng)費(fèi)等。我國(guó)國(guó)防費(fèi)始終堅(jiān)持嚴(yán)格控制、嚴(yán)格管理、嚴(yán)格監(jiān)督的原則，要求建立完善的管理機(jī)制和法規(guī)制度。我國(guó)國(guó)防費(fèi)全部納入國(guó)家預(yù)算安排，實(shí)行財(cái)政撥款制度，按照中華人民共

7、和國(guó)預(yù)算法實(shí)施管理，國(guó)防費(fèi)預(yù)、決算由全國(guó)人民代表大會(huì)審批，由國(guó)家和軍隊(duì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施嚴(yán)格的審計(jì)和監(jiān)督?！踞槍?duì)“行政管理費(fèi)與國(guó)防支出”進(jìn)行考核】8、人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鎮(zhèn)化等（），都會(huì)在很大程度上影響財(cái)政支出規(guī)模。A、經(jīng)濟(jì)性因素 B、政治性因素 C、社會(huì)性因素 D、文化性因素 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素。社會(huì)性因素，如人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鎮(zhèn)化等，都會(huì)在很大程度上影響財(cái)政支出規(guī)模。【針對(duì)“影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素”進(jìn)行考核】9、關(guān)于可控性支出的說(shuō)法正確的是（）。A、

8、是柔性較小的支出 B、是彈性較大的支出 C、是剛性很強(qiáng)的支出 D、是彈性較小的支出 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查財(cái)政支出的分類?？煽刂菩灾С隹山忉尀椴皇芊珊推跫s的約束，可由政府部門根據(jù)每個(gè)預(yù)算年度的需要分別決定或加以增減的支出，即彈性較大的支出?！踞槍?duì)“財(cái)政支出的分類”進(jìn)行考核】10、甲國(guó)居民A有來(lái)源于乙國(guó)所得100萬(wàn)元、丙國(guó)所得80萬(wàn)元，甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為40%、50%、30%。三國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。在綜合抵免法下，居民A在甲國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額為（）萬(wàn)元。A、72 B、74 C、2 D、

9、0 【正確答案】 D 【答案解析】 本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。綜合抵免限額（10080）×4072（萬(wàn)元）。在國(guó)外實(shí)際納稅100×5080×3074（萬(wàn)元），大于抵免限額，實(shí)際抵免額為72萬(wàn)元。在甲國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳稅額72720（萬(wàn)元）?！踞槍?duì)“國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除”進(jìn)行考核】11、從本質(zhì)上講，稅收表現(xiàn)了（）。A、是一種取得財(cái)政收入的工具 B、國(guó)家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系 C、調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)分配格局的手段 D、調(diào)節(jié)貧富差距的工具 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查稅收的本質(zhì)。稅收表現(xiàn)了

10、國(guó)家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系，稅收的本質(zhì)體現(xiàn)著作為權(quán)力主體的國(guó)家，在取得財(cái)政收入的分配活動(dòng)中，同社會(huì)集團(tuán)、社會(huì)成員之間所形成的一種特定分配關(guān)系，它是社會(huì)整體產(chǎn)品分配關(guān)系的有機(jī)組成部分，也是社會(huì)整個(gè)生產(chǎn)關(guān)系的有機(jī)組成部分?！踞槍?duì)“稅收的本質(zhì)與職能”進(jìn)行考核】12、生產(chǎn)要素購(gòu)買者將購(gòu)買的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款通過從購(gòu)入價(jià)格中扣除的辦法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者，且多發(fā)生在某些資本品的交易中。這種稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁形式是（）。A、前轉(zhuǎn) B、后轉(zhuǎn) C、消轉(zhuǎn) D、稅收資本化 【正確答案】 D 【答案解析】 本題考查稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿。稅收資本化亦

11、稱“資本還原”，是生產(chǎn)要素購(gòu)買者將購(gòu)買的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款通過從購(gòu)入價(jià)格中扣除的辦法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式。稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易 中?！踞槍?duì)“稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿”進(jìn)行考核】13、在稅收制度的基本要素中，體現(xiàn)征稅程度的是（）。A、納稅人 B、征稅對(duì)象 C、稅率 D、計(jì)稅依據(jù) 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查稅制要素。稅率是計(jì)算稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度?！踞槍?duì)“稅制要素”進(jìn)行考核】14、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品首先按（）計(jì)算繳納消費(fèi)稅。A、委托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格 B、受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格

12、 C、同類消費(fèi)品的市場(chǎng)平均價(jià)格 D、組成計(jì)稅價(jià)格 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅?！踞槍?duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”進(jìn)行考核】15、關(guān)于增值稅的減免，下列說(shuō)法中不正確的是（）。A、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額，未分別核算銷售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)酌情處理 B、直接用于教學(xué)的進(jìn)口儀器免征增值稅 C、外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口物資免征增值稅 D、銷售的自己使用過的物品免征增值稅

13、60;【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查增值稅的減稅、免稅。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。【針對(duì)“增值稅的減稅、免稅”進(jìn)行考核】16、關(guān)于增值稅制中的在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A、無(wú)形資產(chǎn)的銷售方或購(gòu)買方在境內(nèi) B、所銷售或租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi) C、自然資產(chǎn)使用權(quán)的銷售方或購(gòu)買方在境內(nèi) D、服務(wù)的購(gòu)買方或銷售方在境內(nèi) 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查增值稅的納稅人。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)?！踞槍?duì)“增值稅的納稅

14、人和扣繳義務(wù)人”進(jìn)行考核】17、采用直接收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間可以是（）。A、貨物發(fā)出的當(dāng)天 B、合同中約定的日期 C、收到銷售款的當(dāng)天 D、合同簽訂的當(dāng)天 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天?！踞槍?duì)“增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”進(jìn)行考核】18、委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A、發(fā)出代銷貨物當(dāng)天 B、發(fā)出代銷貨物滿60天的當(dāng)天 

15、C、發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天 D、發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。委托其他納稅人代銷貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。【針對(duì)“增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”進(jìn)行考核】19、下列納稅人應(yīng)該申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A、年應(yīng)征增值稅銷售額為600萬(wàn)元的食品加工企業(yè) B、年應(yīng)征增值稅銷售額為400萬(wàn)元的超市 C、年應(yīng)征增值稅銷售額為800萬(wàn)元的汽車修理廠 D、年應(yīng)征增值稅

16、銷售額為1200萬(wàn)元的服裝批發(fā)企業(yè) 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額 500萬(wàn)元及以下 ?！踞槍?duì)“增值稅的征收管理”進(jìn)行考核】20、水路運(yùn)輸企業(yè)將船舶在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，按照（）繳納增值稅。A、經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù) B、水路運(yùn)輸服務(wù) C、融資租賃服務(wù) D、港口碼頭服務(wù) 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查增值稅的征稅范圍。水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)屬于經(jīng)營(yíng)租賃。光租業(yè)務(wù)是指水路運(yùn)輸企業(yè)將船舶在約定的時(shí)間

17、內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)?！踞槍?duì)“增值稅的征稅范圍”進(jìn)行考核】21、某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格為1500萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為500萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為9，則該公司應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A、285.71 B、351.65 C、373.63 D、447.37 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口增值稅應(yīng)納稅額（關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅）/（1消費(fèi)稅稅率）×適用稅率（1500+500）÷（19）×13285.71（萬(wàn)元）?！踞槍?duì)“

18、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”進(jìn)行考核】22、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）。A、每個(gè)子女每月1000元 B、每個(gè)子女每月500元 C、所有子女每月1000元 D、所有子女每月2000元 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。子女教育支出：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除?！踞槍?duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”進(jìn)行考核】23、自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過（）萬(wàn)元（含）的小型微利企業(yè)，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅

19、率繳納企業(yè)所得稅。A、30 B、50 C、80 D、100 【正確答案】 D 【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！踞槍?duì)“企業(yè)所得稅的稅率”進(jìn)行考核】24、某企業(yè)今年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用28萬(wàn)元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6

20、，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)在計(jì)算今年應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A、30 B、28 C、20 D、8 【正確答案】 D 【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)今年3月1日向非金融企業(yè)借款，今年借款期限為10個(gè)月，可以扣除的利息費(fèi)用為：400×6×10/12 20（萬(wàn)元）；利息費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額28208（萬(wàn)元）?！踞槍?duì)“企業(yè)所得稅的稅前扣除”進(jìn)行考核】25、根據(jù)企業(yè)所得稅法，對(duì)所有行業(yè)

21、企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過（）萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。A、50 B、100 C、200 D、500 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法?！踞槍?duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”進(jìn)行考核】26、某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大

22、生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足今年1月1日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆，金額3000萬(wàn)元，貸款年利率是4.2，4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則本年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是（）萬(wàn)元。A、126 B、35.4 C、31.5 D、0 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。企業(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)予以資本化，作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本。廠房建造前發(fā)生的借款利息可以在稅前直接扣除，可以扣除的借款費(fèi)用3000×4.2÷

23、12×331.5（萬(wàn)元）?！踞槍?duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”進(jìn)行考核】27、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法不正確的是（）。A、以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù) B、納稅人實(shí)際占用的土地面積以房產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn) C、尚未核發(fā)土地使用證書的，可以暫不繳納土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再繳納 D、尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)

24、土地使用證書后再作調(diào)整?！踞槍?duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅”進(jìn)行考核】28、下列機(jī)構(gòu)和個(gè)人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）。A、產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人 B、擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民 C、允許他人無(wú)租使用房產(chǎn)的房管部門 D、房屋的出典人 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅納稅人。產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)的，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅?！踞槍?duì)“房產(chǎn)稅概述”進(jìn)行考核】2

25、9、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金的教育費(fèi)附加政策為（）。A、經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，免征 B、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，免征 C、經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，減半征收 D、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，減半征收 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查教育費(fèi)附加。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，為支持國(guó)家重大水利工程建設(shè)，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加。【針對(duì)“教育費(fèi)附加”進(jìn)行考核】30、根據(jù)現(xiàn)行印花稅政策，自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿的印花稅處理是（）。A、免征 B、減半征收 C、減征30% D、加計(jì)

26、征收50% 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查印花稅。自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。【針對(duì)“印花稅的減免”進(jìn)行考核】31、下列情形中，納稅人需要到原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的是（）。A、增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)的 B、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限和隸屬關(guān)系的 C、改變開戶銀行和賬號(hào)的 D、改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的 【正確答案】 D 【答案解析】 本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)

27、辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記?！踞槍?duì)“五證合一、一照一碼”登記制度”進(jìn)行考核】32、“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照由（）受理并核發(fā)。A、稅務(wù)機(jī)關(guān) B、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理部門 C、財(cái)政部門 D、人力資源與社會(huì)保障部門 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查“五證合一、一照一碼”登記制度?！耙徽找淮a”營(yíng)業(yè)執(zhí)照由國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理部門受理并核發(fā)。【針對(duì)“五證合一、一照一碼”登記制度”進(jìn)行考核】33、關(guān)于增值稅專用發(fā)票認(rèn)證的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是

28、（）。A、一般納稅人取得增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票）后，可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息 B、增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)的登錄地址由國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局確定并公布 C、在增值稅發(fā)票勾選認(rèn)證方式下，受票方需掃描，再在勾選平臺(tái)勾選確認(rèn) D、目前，全部納稅人都已取消增值稅發(fā)票認(rèn)證 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查發(fā)票檢查。通過增值稅發(fā)票査詢平臺(tái)查詢到對(duì)應(yīng)發(fā)票信息就一種全新的發(fā)票認(rèn)證方式，稱之為勾選認(rèn)證。具體講

29、，就是金稅三期系統(tǒng)包括企業(yè)端和稅務(wù)端兩個(gè)方面，納稅人通過開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票并打印后產(chǎn)生的密紋自動(dòng)上傳到國(guó)家稅務(wù)總局形成電子底賬，推送到納稅人主管稅務(wù)局，稅務(wù)機(jī)關(guān)可完全掌握納稅人開票信息、發(fā)票真?zhèn)?。因此無(wú)須受票方掃描，只需在確認(rèn)勾選平臺(tái)勾選確認(rèn)，不勾選不得抵扣。【針對(duì)“發(fā)票檢查”進(jìn)行考核】34、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他的生活用品不采取稅收保全措施。A、3000元 B、4000元 C、5000元 D、6000元 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查稅收保全。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的除個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的用品以外的其他生活用品

30、不采取稅收保全措施?！踞槍?duì)“稅收保全措施”進(jìn)行考核】35、關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的是（）。A、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人 B、作為家庭唯一的代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行范圍之內(nèi) C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)工資薪金收入未按期繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)執(zhí)行 【正確答案】 D 【答案解析】 本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用范圍包括未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。選項(xiàng)

31、B錯(cuò)誤，個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)工資薪金收入未按期繳納個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。【針對(duì)“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”進(jìn)行考核】36、關(guān)于以盤擠銷倒擠法，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A、先通過實(shí)地盤存計(jì)算出產(chǎn)成品的實(shí)際存量，再根據(jù)車間生產(chǎn)記錄或產(chǎn)品檢驗(yàn)入庫(kù)資料倒擠出產(chǎn)品的銷售數(shù)量 B、本期產(chǎn)品銷售數(shù)量本期產(chǎn)品完工數(shù)量本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量 C、計(jì)算出的本期產(chǎn)品銷售數(shù)量要與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶核算的產(chǎn)品銷售數(shù)量

32、核對(duì) D、適用于產(chǎn)成品管理制度不健全的企業(yè) 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅的檢查。以盤擠銷倒擠法的計(jì)算公式是：本期產(chǎn)品銷售數(shù)量上期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量本期產(chǎn)品完工數(shù)量本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量。【針對(duì)“消費(fèi)稅銷售數(shù)量的檢查”進(jìn)行考核】37、某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售產(chǎn)品的同時(shí)向購(gòu)貨方收取包裝物押金1130元，正確的賬務(wù)處理為（）。A、借：銀行存款 1130貸：其他應(yīng)付款 1130 B、借：銀行存款 1130貸：其他業(yè)務(wù)收入 1130 C、借：銀行存款 1130貸：其他應(yīng)付款 1000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 130 D、借：銀

33、行存款 1130貸：其他業(yè)務(wù)收入 1000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 130 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查包裝物銷售的檢查。納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅。因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的的適用稅率征收增值稅。本題中，包裝物未逾期，不征收增值稅?！踞槍?duì)“增值稅包裝物銷售、銷售額的檢查”進(jìn)行考核】38、某食品加工企業(yè)（增值稅一般納稅人）取得銷售食品（含稅）收入200000元，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款 200000貸：資本公積 200000下列關(guān)于該賬務(wù)處理的表述，正確的為（）。A、造成少繳增值稅260

34、00元 B、造成少繳增值稅23008.85元 C、造成少繳消費(fèi)稅10000元 D、造成少繳消費(fèi)稅6000元 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查增值稅銷售額的檢查。銷售食品收入應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，并按13稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅，該企業(yè)的會(huì)計(jì)處理不正確，少繳的增值稅200000/（1+13%）×13%=23008.85（元）?！踞槍?duì)“增值稅包裝物銷售、銷售額的檢查”進(jìn)行考核】39、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)，按農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、13% B、4%減半 C、

35、9% D、6% 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查。購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。【針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查”進(jìn)行考核】40、發(fā)行主體與承銷人共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，由承銷人向投資者分銷，這種公債發(fā)行方式是（）。A、直接發(fā)行方式 B、承購(gòu)包銷方式 C、公募招標(biāo)方式 D、連續(xù)發(fā)行方式 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查公債發(fā)行方式。在承購(gòu)包銷方式中，發(fā)行主體與承銷人共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合

36、同，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，由承銷人向投資者分銷?！踞槍?duì)“公債制度”進(jìn)行考核】41、以下不屬于公債二級(jí)市場(chǎng)上所進(jìn)行的交易的是（）。A、政府與證券承銷機(jī)構(gòu)之間的交易 B、公債承購(gòu)機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者之間的交易 C、公債持有者與政府之間的交易 D、公債持有者與公債認(rèn)購(gòu)者之間的交易 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查公債市場(chǎng)。公債二級(jí)市場(chǎng)一般是公債承購(gòu)機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者之間的交易場(chǎng)所，也包括公債持有者與政府或公債認(rèn)購(gòu)者之間的交易?！踞槍?duì)“公債市場(chǎng)”進(jìn)行考核】42、以下不屬于我國(guó)的或有隱性債務(wù)的是（）。A、金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn) B、國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損 C、

37、公共部門的債務(wù) D、對(duì)供銷社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查我國(guó)政府直接債務(wù)和或有債務(wù)。我國(guó)政府的或有隱性債務(wù)包括：（1）金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)；（2）國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損；（3）對(duì)供銷社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助?！踞槍?duì)“政府直接債務(wù)和或有債務(wù)”進(jìn)行考核】43、根據(jù)法律規(guī)定，地方政府債務(wù)應(yīng)納入預(yù)算管理，下列做法中不正確的是（）。A、地方政府將一般債務(wù)收支納入一般公共預(yù)算菅理 B、地方政府將專項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理 C、地方政府各部門、各單位要將債務(wù)收支納入部門和單位預(yù)算管理 D、政府與社會(huì)資本合作項(xiàng)目

38、中的財(cái)政補(bǔ)貼等支出不需要納入政府預(yù)算管理 【正確答案】 D 【答案解析】 本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理。地方政府要將政府與社會(huì)資本合作項(xiàng)目中的財(cái)政補(bǔ)貼等支出按性質(zhì)納入相應(yīng)政府預(yù)算管理?！踞槍?duì)“地方債務(wù)預(yù)算管理”進(jìn)行考核】44、在現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角中，（）對(duì)政府預(yù)算的研究主要強(qiáng)調(diào)預(yù)算與整個(gè)社會(huì)之間的互動(dòng)關(guān)系，將預(yù)算放在整個(gè)社會(huì)的大背景下展開討論。A、社會(huì)學(xué) B、政治學(xué) C、管理學(xué) D、經(jīng)濟(jì)學(xué) 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查政府預(yù)算的多重研究視角。社會(huì)學(xué)對(duì)政府預(yù)算的研究主要強(qiáng)調(diào)預(yù)算與整個(gè)社會(huì)之間的互動(dòng)關(guān)系，將預(yù)算放在整個(gè)社會(huì)的大背景下

39、展開討論。【針對(duì)“現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角”進(jìn)行考核】45、優(yōu)化政府預(yù)算決策程序的路徑中，應(yīng)以（）方式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治缺陷。A、行政指導(dǎo) B、計(jì)劃方式 C、市場(chǎng)方式 D、市場(chǎng)與計(jì)劃相結(jié)合 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查優(yōu)化政府預(yù)算決策程序的路徑。優(yōu)化政府預(yù)算決策程序的路徑之一是適當(dāng)以市場(chǎng)化方式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治缺陷?！踞槍?duì)“政府預(yù)算的決策程序”進(jìn)行考核】46、當(dāng)政府預(yù)算的功能趨于多樣性時(shí)，預(yù)算原則更注重（）。A、控制性 B、周密性 C、完整性 D、發(fā)揮預(yù)算的功能性作用 【正確答案】 D 【答案解析】 本題

40、考查政府預(yù)算的原則。早期的預(yù)算原則比較注重控制性，即將預(yù)算作為監(jiān)督和控制政府的工具；而后隨著財(cái)政收支內(nèi)容的日趨復(fù)雜，開始強(qiáng)調(diào)預(yù)算的周密性，即注重研究預(yù)算技術(shù)的改進(jìn)；自功能預(yù)算理論發(fā)展后，政府預(yù)算的功能趨于多樣化，由此，預(yù)算原則又更注重發(fā)揮預(yù)算的功能性作用，即正確合理地運(yùn)用預(yù)算功能來(lái)實(shí)現(xiàn)國(guó)家的整體利益?！踞槍?duì)“政府預(yù)算的原則與政策”進(jìn)行考核】47、對(duì)以稅收為主體的財(cái)政收入，安排用于保障和改善民生、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、維護(hù)國(guó)家安全、維持國(guó)家機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)等方面的收支預(yù)算指的是（）。A、平衡預(yù)算 B、一般公共預(yù)算 C、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算 D、政府性基金預(yù)算 【正確答

41、案】 B 【答案解析】 本題考查一般公共預(yù)算。一般公共預(yù)算是對(duì)以稅收為主體的財(cái)政收入，安排用于保障和改善民生、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、維護(hù)國(guó)家安全、維持國(guó)家機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)等方面的收支預(yù)算?！踞槍?duì)“我國(guó)政府預(yù)算編制模式”進(jìn)行考核】48、在我國(guó)，（）是政府預(yù)算的審批預(yù)決算的機(jī)關(guān)。A、各級(jí)人民代表大會(huì) B、各級(jí)人民政府 C、各級(jí)人大常委會(huì) D、各級(jí)財(cái)政部門 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。各級(jí)人民代表大會(huì)是審批預(yù)決算的權(quán)力機(jī)關(guān)?！踞槍?duì)“政府間財(cái)政管理權(quán)的劃分”進(jìn)行考核】49、適于劃歸地方政府的稅種是（）。A、稅基流動(dòng)性大的稅種 B

42、、稅源分布較分散的稅種 C、與收入再分配有關(guān)的稅種 D、與在各地區(qū)間分布不均的自然資源相關(guān)的稅種 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查政府間的收入劃分。在政府間稅收收入劃分中，將那些稅基流動(dòng)性較小的、稅源分布較廣（不易統(tǒng)一征收）的稅種，如房產(chǎn)稅、土地增值稅等劃歸地方政府?！踞槍?duì)“政府間的收入劃分”進(jìn)行考核】50、政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍是（）。A、各級(jí)政府之間 B、政府與國(guó)有企業(yè)之間 C、政府與居民之間 D、本國(guó)政府與外國(guó)政府之間 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付概述。政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府之間

43、?！踞槍?duì)“政府間轉(zhuǎn)移支付概述”進(jìn)行考核】51、國(guó)家投資到社會(huì)再生產(chǎn)領(lǐng)域，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類資產(chǎn)是（）。A、中央國(guó)有資產(chǎn) B、經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn) C、資源性國(guó)有資產(chǎn) D、行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn) 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的概念。經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，指國(guó)家作為投資人，投入到社會(huì)再生產(chǎn)領(lǐng)域，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類資產(chǎn)?！踞槍?duì)“國(guó)有資產(chǎn)管理概述”進(jìn)行考核】52、國(guó)有資產(chǎn)管理中最為重要的核心內(nèi)容是對(duì)（）進(jìn)行管理。A、資源性國(guó)有資產(chǎn) B、行政單位國(guó)有資產(chǎn) C、經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn) D、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn) 【正確答

44、案】 C 【答案解析】 本題考查經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)。對(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行管理，是國(guó)有資產(chǎn)管理中最為重要的核心內(nèi)容?！踞槍?duì)“經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容”進(jìn)行考核】53、事業(yè)單位有下列（）情形的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。A、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并 B、事業(yè)單位以貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資 C、整體或者部分改制為企業(yè) D、經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn) 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理。選項(xiàng)AD屬于可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，事業(yè)單位以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估?！踞槍?duì)“事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管

45、理”進(jìn)行考核】54、預(yù)算編制時(shí)因支大于收而存在的赤字是（）。A、被動(dòng)赤字 B、主動(dòng)赤字 C、預(yù)算赤字 D、決算赤字 【正確答案】 C 【答案解析】 本題考查財(cái)政赤字的分類。預(yù)算赤字是預(yù)算編制時(shí)因支大于收而存在的赤字。【針對(duì)“財(cái)政赤字的計(jì)算口徑及分類”進(jìn)行考核】55、加速折舊的稅收政策可以大大提高企業(yè)對(duì)設(shè)備投資的欲望，加速固定資產(chǎn)的更新改造，這體現(xiàn)了財(cái)政政策的（）功能。A、導(dǎo)向 B、協(xié)調(diào) C、控制 D、穩(wěn)定 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查財(cái)政政策的功能。導(dǎo)向功能：直接導(dǎo)向是財(cái)政政策對(duì)其調(diào)節(jié)對(duì)象直接發(fā)生作用。

46、例如，加速折舊的稅收政策可以大大提高企業(yè)對(duì)設(shè)備投資的欲望，加速固定資產(chǎn)的更新改造。【針對(duì)“財(cái)政政策的含義”進(jìn)行考核】56、我國(guó)財(cái)政政策的制定者和執(zhí)行者是（）。A、各級(jí)政府 B、各級(jí)人大 C、各級(jí)人大常委會(huì) D、國(guó)務(wù)院 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查財(cái)政政策的主體。財(cái)政政策的主體是指財(cái)政政策的制定者和執(zhí)行者。財(cái)政政策的主體只能是各級(jí)政府，主要是中央政府?！踞槍?duì)“財(cái)政政策的主體、目標(biāo)、傳導(dǎo)機(jī)制”進(jìn)行考核】57、財(cái)政政策的工具中，（）是進(jìn)行國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)和其他大中型項(xiàng)目的主要資金來(lái)源。A、政府投資 B、財(cái)政補(bǔ)貼 C、稅收 

47、D、公債 【正確答案】 A 【答案解析】 本題考查財(cái)政政策的工具。政府投資是指財(cái)政用于資本項(xiàng)目的建設(shè)支出，最終形成各種類型的固定資產(chǎn)。它是進(jìn)行國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)和其他大中型項(xiàng)目的主要資金來(lái)源，也是形成國(guó)有資產(chǎn)的主要物質(zhì)基礎(chǔ)?！踞槍?duì)“財(cái)政政策工具”進(jìn)行考核】58、下列各項(xiàng)中，一般不宜經(jīng)常使用，更不宜大幅調(diào)整的貨幣政策工具是（）。A、再貸款 B、法定存款準(zhǔn)備金率 C、貼現(xiàn)率政策 D、公開市場(chǎng)業(yè)務(wù) 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查貨幣政策工具。法定存款準(zhǔn)備金率的做法比較嚴(yán)厲，一般不宜經(jīng)常使用，更不宜大幅調(diào)整?！踞槍?duì)“貨幣政策概述”進(jìn)行考核】59、在

48、一般性貨幣政策工具中，最為靈活的是（）。A、法定存款準(zhǔn)備金率 B、公開市場(chǎng)業(yè)務(wù) C、再貼現(xiàn)政策 D、消費(fèi)者信用控制 【正確答案】 B 【答案解析】 本題考查貨幣政策概述。由于公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)傳導(dǎo)過程短，中央銀行可以直接控制貨幣供應(yīng)量，因而，在金融市場(chǎng)比較發(fā)達(dá)的國(guó)家，中央銀行更多的是運(yùn)用這一手段。公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)已成為不少西方國(guó)家中央銀行最經(jīng)常使用、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的重要手段?！踞槍?duì)“貨幣政策概述”進(jìn)行考核】60、國(guó)際重復(fù)征稅的免除最有效的方法是（）。A、低稅法 B、扣除法 C、免稅法 D、抵免法 【正確答

49、案】 D 【答案解析】 本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的免除。抵免法是居住國(guó)政府對(duì)其居民國(guó)外所得在國(guó)外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國(guó)所得稅款中抵扣。稅收抵免承認(rèn)了收入來(lái)源地管轄權(quán)優(yōu)先于居民管轄權(quán)，是目前解決國(guó)際重復(fù)征稅最有效的方法，因此在國(guó)際上廣為通行?！踞槍?duì)“國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除”進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題1、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)可能會(huì)失靈。以下屬于市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)的有（）。A、公共物品缺失 B、外部效應(yīng) C、規(guī)模不經(jīng)濟(jì) D、收入分配不公 E、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡 【正確答案】 ABDE 【答案解析】 本題考查市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政。市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)

50、在以下幾方面：公共物品缺失；外部效應(yīng)；不完全競(jìng)爭(zhēng)；收入分配不公；經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡?！踞槍?duì)“市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政”進(jìn)行考核】2、關(guān)于財(cái)政支出效益分析與微觀經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出效益分析的比較，下列說(shuō)法中正確的有（）。A、微觀經(jīng)濟(jì)組織在分析其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出的效益時(shí)，只要所得大于所費(fèi)，可以說(shuō)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是有效益的 B、政府在分析財(cái)政支出的效益時(shí)，不僅要計(jì)算直接的、有形的所費(fèi)與所得，而且還需要分析間接的、無(wú)形的所費(fèi)與所得；不僅要分析政府本身在某項(xiàng)支出上的投入及所得到的利益，還需分析社會(huì)為該項(xiàng)支出所付出的代價(jià)和所獲得的利益 C、微觀經(jīng)濟(jì)組織在進(jìn)行效益分析時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)是單純的經(jīng)濟(jì)效益 

51、D、財(cái)政支出效益分析應(yīng)當(dāng)以經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益為標(biāo)準(zhǔn) E、為提高財(cái)政支出效益，政府會(huì)選擇直接反費(fèi)最少、所得最多的方案 【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。微觀經(jīng)濟(jì)組織擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)很簡(jiǎn)單，自身直接所費(fèi)最少、所得最多的支出方案即為最優(yōu)方案。而政府財(cái)政則不然，財(cái)政分配所追求的是整個(gè)社會(huì)的最大效益。【針對(duì)“財(cái)政支出效益分析的意義與特點(diǎn)”進(jìn)行考核】3、社會(huì)保障制度的類型中，其資金完全來(lái)源政府預(yù)算撥款的有（）。A、社會(huì)保險(xiǎn)型 B、社會(huì)救濟(jì)型 C、普遍津貼型 D、節(jié)儉基金型 E、一攬子社會(huì)保障預(yù)算 【正確答案

52、】 BC 【答案解析】 本題考查社會(huì)保障制度的類型。社會(huì)保障制度的類型有四種：社會(huì)保險(xiǎn)型、社會(huì)救濟(jì)型、普遍津貼型、節(jié)儉基金型。社會(huì)保險(xiǎn)型要求受保人和雇主繳納保險(xiǎn)費(fèi)。社會(huì)救濟(jì)型和普遍津貼型的資金完全來(lái)源于政府預(yù)算撥款。節(jié)儉基金型模型下，雇主和雇員都必須依法按照職工工資的一定比例向雇員的個(gè)人賬戶繳費(fèi)?！踞槍?duì)“社會(huì)保障制度的類型”進(jìn)行考核】4、在我國(guó)，可以作為稅收?qǐng)?zhí)法和司法的直接依據(jù)的有（）。A、中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法 B、稅務(wù)登記管理辦法 C、稅收通告 D、稅收條例 E、稅收暫行條例 【正確答案】 ABDE 【答案解析】 本題考查稅法的淵源。稅

53、法的非正式淵源不能作為稅收?qǐng)?zhí)法和司法的直接依據(jù)，但也對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法和司法具有一定的參考價(jià)值。在我國(guó)，稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。【針對(duì)“稅法概述”進(jìn)行考核】5、下列各項(xiàng)中，其稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁的有（）。A、供給彈性較大、需求彈性較小的商品 B、壟斷性商品 C、流轉(zhuǎn)稅 D、財(cái)產(chǎn)稅 E、征稅范圍廣的稅種 【正確答案】 ABCE 【答案解析】 本題考查稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿。對(duì)供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁；對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁?！踞槍?duì)“稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿”進(jìn)行考核】6、自產(chǎn)

54、自用應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為（）。A、成本利潤(rùn) B、（成本利潤(rùn)）÷（1消費(fèi)稅稅率） C、（成本利潤(rùn)）÷（1消費(fèi)稅稅率） D、成本×（1成本利潤(rùn)率）÷（1消費(fèi)稅稅率） E、成本×（1成本利潤(rùn)率）÷（1消費(fèi)稅稅率） 【正確答案】 CE 【答案解析】 本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格（成本利潤(rùn)）÷（1消費(fèi)稅稅率）成本×（1成本利潤(rùn)率）÷（1消費(fèi)稅稅率）。【針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”進(jìn)行考核】7、下列增值稅應(yīng)稅行為中，適用9%稅率

55、的有（）。A、提供不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù) B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) C、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù) D、提供金融服務(wù) E、水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù) 【正確答案】 ABC 【答案解析】 本題考查增值稅的稅率。納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，稅率為9%?！踞槍?duì)“增值稅的稅率”進(jìn)行考核】8、下列各項(xiàng)中，以收入減除20%費(fèi)用后的余額為收入額的有（）。A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、稿酬所得 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得 D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 E、利息、股息、紅利所得 【正確答案】 ABC 【答

56、案解析】 本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收人減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算?！踞槍?duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”進(jìn)行考核】9、需要辦理匯算清繳的納稅人的申報(bào)地點(diǎn)可以是下列（）。A、任職單位所在地 B、受雇單位所在地 C、實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地 D、經(jīng)常居住地 E、與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定 【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、

57、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);納稅人沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。【針對(duì)“個(gè)人所得稅的征收管理”進(jìn)行考核】10、關(guān)于契稅的減免，下列說(shuō)法正確的是（）。A、自2019年1月1日至2020年12月31日，對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房，免征契稅。 B、對(duì)國(guó)家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過程中涉及的契稅予以免征 C、對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房，免征契稅 D、個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅 E、對(duì)經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的，免征契稅

58、0;【正確答案】 ABDE 【答案解析】 本題考查契稅的減免。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房，面積在90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。【針對(duì)“契稅的減免”進(jìn)行考核】11、納稅擔(dān)保的具體形式包括（）。A、納稅保證金擔(dān)保 B、納稅擔(dān)?？腕w C、納稅擔(dān)保人擔(dān)保 D、納稅擔(dān)保物擔(dān)保 E、納稅義務(wù)人 【正確答案】 ACD 【答案解析】 本題考查納稅擔(dān)保的具體形式。納稅擔(dān)保的具體形式包括納稅保證金擔(dān)保、納稅擔(dān)保人擔(dān)保、納稅擔(dān)保物擔(dān)保?！踞槍?duì)“納稅擔(dān)?！边M(jìn)行考核】12、除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)

59、登記證件的外，納稅人必須持稅務(wù)登記證件方可辦理的事項(xiàng)有（）。A、開立銀行賬戶 B、辦理納稅申報(bào) C、申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款 D、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 E、申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明 【正確答案】 ACDE 【答案解析】 本題考查稅務(wù)登記證的發(fā)放及使用。除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件：（1）開立銀行賬戶；（2）申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；（3）申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；（4）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；（5）申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（7）其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。【針對(duì)“稅務(wù)登記證的發(fā)放與使

60、用”進(jìn)行考核】13、某企業(yè)被工商部門處以懲罰10000元，正確的涉稅會(huì)計(jì)處理有（）。A、計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目 B、不得在稅前列支 C、計(jì)入“利潤(rùn)分配”科目 D、不超過科目總額12%的部分，可以稅前列支 E、沖減“營(yíng)業(yè)外收入”科目 【正確答案】 AB 【答案解析】 本題考查稅前扣除和涉稅會(huì)計(jì)處理。罰金屬于禁止稅前扣除的項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目?！踞槍?duì)“企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查”進(jìn)行考核】14、關(guān)于公債的說(shuō)法正確的有（）。A、公債是政府及政府所屬機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的債務(wù) B、隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公債的存在越來(lái)越依賴于商品經(jīng)濟(jì)和信用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 C、公債僅存在于資本主義經(jīng)濟(jì) D、發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展，體現(xiàn)了公債發(fā)行的穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則 E、協(xié)調(diào)公債發(fā)行者與認(rèn)購(gòu)者雙方利益目標(biāo)的手段是公債的發(fā)行條件，包括票面利率、償還期限和發(fā)行價(jià)格 【正確答案】 ABE 【答案解析】 本題考查公債的含義。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，時(shí)至今日，公債的發(fā)展早已超出了發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家的范疇，不管社會(huì)制度怎樣，不論經(jīng)