(完整版)公司年度內(nèi)部審計工作計劃文件-精選

1、 深圳市 XX集團(tuán)股份有限公司 2011 年度審計工作計劃 (2011-01-19 16:21:24) 轉(zhuǎn) 載 分類： 會計之家 標(biāo)簽： 審計計劃財經(jīng) 一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作總體思路 ： 1、今后 5 年公司審計工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審 計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟(jì)合同審計等并重。 2、2011年審計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ) , 以經(jīng)營業(yè) 績審計為中心， 提高審計工作質(zhì)量， 加強(qiáng)審計意見的落實，充分發(fā)揮 內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、 完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 即在實施 審計監(jiān)督同時，提高審計服務(wù)職能。 二、2011 年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作計劃如下 ： 1、完

2、善審計內(nèi)控制度 , 促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善 首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù) 審計業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計辦法、 集 團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法、 集團(tuán)公司合同管理審計辦法三 項內(nèi)審制度。 內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會 計信息真實、 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、 組年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部2011 織、制約、檢查的控制系統(tǒng)， 控制的基礎(chǔ)上， 對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評價， 主要是評價內(nèi)控是否 健全、有效，可依賴程度如何；評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依 賴的前提下， 在運行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行， 是否有

3、利于公司 的經(jīng)營活動、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)， 從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對 性的提出審計意見， 促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度， 保證其經(jīng)營 活動正常運行。 通過預(yù)算審計促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開 支的相關(guān)制度尚未健全， 部分單位即以預(yù)算作為費用開支的標(biāo)準(zhǔn) （而 非以費用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)），因此，費用開支喪失了計劃性，部分項 目突破預(yù)算范圍。 審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門， 建立與健全各項費用 管理辦法，制定相關(guān)費用開支標(biāo)準(zhǔn)， 同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī) 范性文件。 2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。 內(nèi)部審計必須以

4、公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心， 主要是對下屬企業(yè)的 每半年度經(jīng)營業(yè)績（預(yù)算執(zhí)行）審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯 防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正， 逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變， 更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵， 提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 在開展經(jīng)營業(yè)績審計時， 內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是： 經(jīng)營業(yè)績審 計一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合， 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計也 經(jīng)營任務(wù)完成情況 就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、 以及真實性進(jìn)行審計。 集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計， 還應(yīng)搞好任中 審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價

5、。 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計 (年度審計、半年度審計 )： 通過對下屬企業(yè) 2010年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交 集團(tuán)公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。 通過對 2011 年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi) 控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營政策、落實經(jīng)營 管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行 收入合同審計 集團(tuán)實行資金集中管理， 各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理， 并 入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入 預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、 有效進(jìn)行審 計。 在

6、各項成本費用支出進(jìn)行跟蹤審計 但主營業(yè)務(wù)成本并不納入集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書， ERP中實行預(yù)算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)業(yè)績考核，并在 成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計，以確定下屬企業(yè) 各項成本費用支出的真實、合法性。工程項目的竣工結(jié)算審計 近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算， 工程竣工結(jié)算均 聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計， 因此， 主要是對工程 招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收、付款進(jìn)行審計。 三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建 立審計結(jié)果落實反饋制度， 加強(qiáng)對審計意見落實情況的跟蹤， 并定期 組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查 。

7、 1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)， 要及時進(jìn)行回訪， 監(jiān)督審計意見的落實， 使企業(yè)存在的問題逐漸減少， 同樣的問題不重 復(fù)出現(xiàn)， 從而達(dá)到查違糾偏、 防范未然、 強(qiáng)化管理、 規(guī)避風(fēng)險的目的。 2、與集團(tuán)公司各職能部門，尤其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與 工作溝通， 將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考 核脫節(jié)。 四、加大宣傳力度， 改善內(nèi)審環(huán)境， 加強(qiáng)審計人員培訓(xùn)，進(jìn)一步 提高審計工作質(zhì)量 。 1、2010 年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導(dǎo)致年 度工作目標(biāo)未能全部落實， 2011年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門配合， 按崗位設(shè)置配備審計人員，充實審計隊伍力量。 2、協(xié)

8、助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度， 審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計事前、事中、 事后參與經(jīng)營管理作用。 3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加 效益的事例， 或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、 相關(guān)部門進(jìn) 行座談， 讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用， 特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng) 導(dǎo)從了解、 重視到全力支持內(nèi)審工作， 為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開展打下 更好的基礎(chǔ)。 4、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解 下屬企業(yè)訴求、 解決問題存在困難， 深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況， 更好 服務(wù)企業(yè)。 5、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參加國際內(nèi)審師資 格考試

9、等， 不斷豐富業(yè)務(wù)知識， 提高審計人員自身素質(zhì)， 適應(yīng)新形勢、 新任務(wù)的需要。 XX集團(tuán)審計部 2011 年 1 月 6 日 附： 2011 年度內(nèi)部審計工作計劃表 負(fù)責(zé)人與 序 時間安排工作目標(biāo)與內(nèi)容 項目 號參加人 傅 XX 審核各企業(yè)年度經(jīng)營情況、 羅 XX 月 2-6 年年度審計1 2011 年度考核目標(biāo)完成與預(yù)算 梁 XX 執(zhí)行情況 XX張 等XX 傅 月 8-12 年 2011 半年度預(yù)算執(zhí)行情況審計 預(yù)算審計 2 梁 XX 張 XX等 羅 XX 自保實際實現(xiàn)保費節(jié)余與梁 XX 年 2-6 月 2011 3 經(jīng)營審計 獎金計提， 修理材料成本專李 XX項審計 完成集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情 2011第一個制度： 傅 XX 集團(tuán)公司況審計辦法、 年 1-3月 4 審計制度羅 XX 內(nèi)部控制制度審計辦法、 第二、三項制度： 集團(tuán)公司合同管理審計梁 XX 9-11 2011年月 辦法兩項內(nèi)審制度 配合集團(tuán)營收流程改造， 對 XX傅 入、合同簽訂內(nèi)控健全、收 羅 XX 內(nèi)控審計評 5 有效進(jìn)行評價； 不定期穿插進(jìn)行 配合相關(guān)部 價 XX李 門完善內(nèi)部控制制度 （修理XX 張 材料成本等） 定期穿插進(jìn)行不 XX羅 后續(xù)審計審計問題整改6 梁 XX XX傅 程建設(shè)合同、工程決算造工2011