如家酒店連鎖公司財務(wù)管理手冊

1、財務(wù)管理手冊Policy & Procedure （finance）如家酒店連鎖公司Home Inns & Hotels Management Co.如家愿景：創(chuàng)建中國最著名的住宿業(yè)品牌！如家使命：用我們的專業(yè)知識和精心規(guī)劃，使我們服務(wù)和產(chǎn)品的效益最高，從而為我們的客戶提供“干凈、溫馨”經(jīng)濟型酒店產(chǎn)品；讓我們的員工得到尊重，工作愉快，在“如家”而自豪；使得我們的業(yè)主能夠獲得穩(wěn)定而有競爭力的投資回報；由此創(chuàng)造我們的“如家”品牌。指導(dǎo)思想:一個成功的酒店連鎖組織的所有組織行為都是圍繞著品牌形象展開的，良好的品牌形象是所有酒店連鎖組織生存的基礎(chǔ)。如家酒店連鎖的目標(biāo)是為顧客提供快捷簡便

2、、標(biāo)準(zhǔn)化、一致性的服務(wù)。為了保證酒店連鎖品牌形象的良好性和一致性，如家酒店連鎖公司制定了一套符合實際操作的標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)手冊，指導(dǎo)和規(guī)范 “如家快捷酒店”直營店和特許經(jīng)營店的管理和服務(wù)。特別提醒！本手冊內(nèi)容屬如家酒店管理有限公司內(nèi)部資料，任何人未經(jīng)許可不得翻印和外傳。 目 錄第一篇 總則.5第二篇 財務(wù)制度.6第三篇 會計科目.28第四篇 會計分錄50第一節(jié) 直營、合資店會計分錄 50第二節(jié) 區(qū)域公司及區(qū)域中心會計分錄71第三節(jié) 境內(nèi)管理公司會計分錄99第四節(jié) 境外管理公司會計分錄128第五篇 NC操作手冊129第六篇 財務(wù)報表129第七篇 其他130第一篇 總則第一條：為了統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn)，保證

3、會計信息質(zhì)量，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，根據(jù)企業(yè)財務(wù)通則，制定本細(xì)則。第二條：公司會計年度從每年一月一日起至十二月三十一日止。第三條：會計核算以人民幣為記帳本位幣。一切記帳統(tǒng)計，單據(jù)，報表，帳簿，用中文書寫。第四條：會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。第五條：會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。第六條：收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。第七條：會計憑證（包括原始憑證）、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料（含計算機進行會計核算），必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。第八條：會計資料的真實性

4、、完整性、合法性。會計資料的真實性是指會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實地反映會計主體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會計資料的完整性是指經(jīng)濟活動、財務(wù)收支和會計核算的資料必須全面、系統(tǒng)，既不發(fā)生疏漏，又不發(fā)生以偏蓋全的現(xiàn)象；會計資料的合法性是指經(jīng)濟活動、財務(wù)收支和會計核算必須符合會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則及其相關(guān)的財務(wù)會計制度，國家的相關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度第九條：會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會計檔案的保管期限：憑證類（原始憑證、記帳憑證、匯總憑證）為15年。帳簿類（總帳、明細(xì)帳、日記帳、輔助帳）為15年現(xiàn)金銀行存款日記帳保管25年。銀行余額調(diào)節(jié)表及對帳單

5、保留25年財務(wù)報告（年度財務(wù)報告和決算）永久保存。會計移交清冊15年。會計檔案保管清冊和銷毀清冊 永久保存。固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年后方可銷毀第二篇：財務(wù)制度一、資金管理1、備用金的限額規(guī)定備用金的提取按照總部和酒店的審批流程由相關(guān)權(quán)限人員審批后，一律由出納辦理提款。備用金均作為日常經(jīng)營的周轉(zhuǎn)備用金使用限額規(guī)定如下：總部及區(qū)域公司備用金庫存不得超過人民幣50,000元(含50,000元)酒店前臺收銀備用金庫存不得超過人民幣8,000元（含8,000元）客房超過140間的酒店前臺收銀備用金庫存不得超過人民幣12,000元（含12,000元）酒店后臺財務(wù)出納庫存?zhèn)溆媒鸩坏贸^人民幣

6、10,000元（含10,000元）新開酒店營運備用金庫存不得超過人民幣50,000元(含50,000元)個人備用金不得超過人民幣2000元(含2000元) (即總部行政部助理、司機或酒店廚師長等支出比較頻繁需要備用金的人員，但在發(fā)生支出后必須及時報銷補足備用金，此備用金記入員工個人借款。2、現(xiàn)金收付管理原則現(xiàn)金的收付要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣一律予以沒收，損失由責(zé)任人承擔(dān)。現(xiàn)金一旦發(fā)生收取、支付，都應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金收訖章"、"現(xiàn)金付訖章"。當(dāng)日營收的現(xiàn)金應(yīng)在次日全部送到銀行，雙休日和節(jié)假日順延繳款，不得"坐支"

7、;，堅持收支兩條線原則。3、外幣的收付-總部和區(qū)域公司不允許發(fā)生外幣現(xiàn)金業(yè)務(wù)-各酒店因在運營中確實需要接受外幣需事先向如家總部資金部郵件申請（包括外幣收款金額申請上限及幣種）,并提供外匯現(xiàn)金申請報告(內(nèi)容包括每月平均營收和找零外幣留存?zhèn)溆媒鸬纳陥箢~度),由資金部根據(jù)實際地方情況進行評估，并在遵守國家外幣管制的原則下,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和會計總監(jiān)審批后，酒店方可進行接受規(guī)定額度內(nèi)外幣業(yè)務(wù)。但外幣找零備用金按照申請金額核定，超過部分必須當(dāng)月存入銀行并做賬務(wù)處理。-酒店收到外幣后必須換算成人民幣入賬4、現(xiàn)金的實物保管-總部和酒店現(xiàn)金及票據(jù)必須保證安全第一原則，將現(xiàn)金、支票、匯票、收據(jù)一律存放在保險柜內(nèi), 不

8、得放在辦公桌內(nèi)過夜,超過限額備用金以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行，營收現(xiàn)金必須在下個工作日存入銀行。-保險柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過限額備用金，特殊情況需要超出的，必須由總部資金部經(jīng)理審核, 財務(wù)總監(jiān)審批后才能實行, 以便采取相應(yīng)的安全措施。-保險柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴(yán)格保密。若出納員調(diào)動新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。-酒店出納應(yīng)每日下班前盤點現(xiàn)金和有價票據(jù)，編制現(xiàn)金盤點記錄，在電腦按日期存檔；總部若當(dāng)日發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)，由現(xiàn)金出納盤點現(xiàn)金和有價票據(jù)，編制現(xiàn)金盤點記錄，在電腦按日期存檔，保證每日帳實相符。5、：銀行的開戶、銷戶及變更如家總部管理公司（即上海如家、和美、班利、輝聚）的

9、人民幣帳戶的開設(shè)、注銷、變更都由銀行出納填寫賬戶申請表，注明申請時間、賬戶的銀行和原因情況說明，交資金經(jīng)理審核，送財務(wù)總監(jiān)審批。審批完成后，由資金部經(jīng)理聯(lián)系銀行辦理相關(guān)手續(xù)，同時將所有銀行回執(zhí)統(tǒng)一存檔并登記銀行帳戶信息統(tǒng)計表。區(qū)域公司的人民幣帳戶的開設(shè)、注銷、變更都由區(qū)域公司出納填寫賬戶申請表，注明申請時間、賬戶的銀行和原因情況說明，交或發(fā)送區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核，送資金部經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批。審批完成后，由區(qū)域財務(wù)部出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行，填寫銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時將所有銀行回執(zhí)資料存檔并發(fā)送帳戶信息至資金部登記銀行帳戶信息統(tǒng)計表。各酒店的人民幣帳戶的開設(shè)、注銷、變更都由

10、酒店出納填寫賬戶申請表，注明申請時間、開戶銀行和原因情況說明，呈交或發(fā)送酒店會計審核，呈送店長和資金部經(jīng)理審批。審批完成后，由酒店出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行，填寫銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時將所有銀行回執(zhí)資料存檔并發(fā)送帳戶信息至資金部登記銀行帳戶信息統(tǒng)計表。各新開酒店的人民幣帳戶的開設(shè)、注銷、變更都由酒店出納填寫賬戶申請表，注明申請時間、開戶銀行和原因情況說明，呈交或發(fā)送酒店會計審核，呈送店長和資金部經(jīng)理審批。審批完成后，由酒店出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行，填寫銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時將所有銀行回執(zhí)資料存檔并發(fā)送帳戶信息至資金部登記銀行帳戶信息統(tǒng)計表投資公

11、司等外幣帳戶管理流程所有外幣帳戶的開設(shè)、注銷、變更都由資金部經(jīng)理填寫銀行賬戶審批表，注明申請時間、開戶銀行和原因情況說明，交財務(wù)總監(jiān)審核，送CEO和CFO的簽字審批。審批完成后，由資金部經(jīng)理負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行，填寫銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時將所有銀行回執(zhí)資料統(tǒng)一存檔并登記銀行帳戶信息統(tǒng)計表。6、網(wǎng)上銀行申請和設(shè)置如家總部管理公司開通網(wǎng)銀由資金部經(jīng)理填寫網(wǎng)銀申請單，說明各級經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)金額，交財務(wù)總監(jiān)審核，送CFO審批。審批通過后資金部負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行辦理相關(guān)手續(xù)并完成設(shè)置，同時予以登記銀行帳戶信息統(tǒng)計表-區(qū)域公司開通網(wǎng)銀由會計填寫網(wǎng)銀申請單，說明各級經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)

12、金額，遞交或發(fā)送區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核，發(fā)送資金經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批。各酒店開通網(wǎng)銀由會計填寫網(wǎng)銀申請單，說明各級經(jīng)辦、授權(quán)人及授權(quán)金額，遞交或發(fā)送區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核，發(fā)送資金經(jīng)理審批通過后出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行辦理相關(guān)手續(xù)并完成設(shè)置，同時將設(shè)置信息發(fā)送資金部予以登記銀行帳戶信息統(tǒng)計表-如涉及換卡、壞卡或重置密碼等問題，也需通知資金部登記更新銀行帳戶信息統(tǒng)計表。7、資金調(diào)撥7.1原則規(guī)定 不同區(qū)域城市酒店之間不得發(fā)生資金調(diào)撥，同區(qū)域城市酒店除可以和當(dāng)?shù)爻鞘芯频臧l(fā)生資金調(diào)撥，其他酒店之間不得發(fā)生資金調(diào)撥，其余投資公司與如家總部公司之間發(fā)生的資金調(diào)撥和如家總部公司與酒店之間發(fā)生的資金調(diào)撥等內(nèi)部往來款項都需按照以下

13、流程執(zhí)行。7.2投資公司的資金調(diào)撥投資公司的資金調(diào)撥由資金經(jīng)理填寫資金調(diào)撥單，交財務(wù)總監(jiān)審核，送CFO審批并簽字后傳真給投資公司財務(wù)，原件由資金部存檔作為制作調(diào)撥憑證的附件。投資公司財務(wù)在收到資金調(diào)撥單再與CFO或CEO電話確認(rèn)后方可調(diào)撥付款。7.3如家總部的資金調(diào)撥 如家總部的資金調(diào)撥，由出納填寫資金調(diào)撥單， 0-100萬元的資金調(diào)撥呈交資金經(jīng)理審批和財務(wù)總監(jiān)審批，100萬元以上的資金調(diào)撥呈交或發(fā)送CFO審批。如家總部資金部每周的資金歸集，是由資金經(jīng)理每周一根據(jù)各分公司/酒店上報的銀行存款周報和付款計劃情況編制資金調(diào)撥匯總表，按照總部審批權(quán)限中（公司專項費用支付）流程由有有權(quán)簽字人審批后以郵

14、件形式發(fā)送給酒店財務(wù),酒店財務(wù)需在每周二按資金調(diào)撥匯總表中的調(diào)撥金額及時進行劃款至總部上海如家賬戶。7.4如家酒店的資金調(diào)撥如家酒店資金若發(fā)生短缺需要如家總部調(diào)撥資金或由其他同一城市酒店代付款項，由如家酒店出納填寫資金調(diào)撥單/代付申請郵件（代付郵件必須包括原款項申請審批同意的郵件），發(fā)送資金經(jīng)理審批，按照總部審批權(quán)限中（酒店專項費用支付）流程執(zhí)行，5萬以上由財務(wù)總監(jiān)審批，100萬以上由CFO審批后如家總部方可劃款或代付。7.5內(nèi)部往來的核對和清理每月的25日總部內(nèi)部往來會計開始與各酒店會計核對內(nèi)部往來款項，于每次月第三個工作日以前完成內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表，節(jié)假日順延二個工作日完成，保證總部與各分公司

15、的內(nèi)部往來款項最終對平后，在次月10日以前將內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表后發(fā)給資金部，資金部根據(jù)資金的流轉(zhuǎn)情況將會統(tǒng)一調(diào)控清理內(nèi)部往來。二、存貨管理1、存貨的定義 存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)耗用或銷售而儲存或持有的各種具有一定實物形態(tài)的流動性資產(chǎn)。2、存貨的計價：除餐廳原材料外，存貨以加權(quán)平均法計價；餐廳原材料以最后一次進貨價作為期末存貨的計價。3、存貨的內(nèi)容：3.1.酒店存貨分耐用類酒店用品（棉織品、客房類用品、餐廚具、裝飾畫等）、消耗類酒店用品（客用品、清潔用品、維修材料、印刷品、工作服等）、原料、商品類酒店存貨（配送商品、小商品、買斷的圖書、代銷圖書及其他代銷商品、酒水及餐廳原材料等）3.2總部

16、的存貨分運營部中央采購物品、市場部中央采購物品、總部辦公用品等。3.3存貨應(yīng)按照以下明細(xì)科目進行核算：客用品、清潔用品、維修材料、印刷品，棉織品、餐廚具、工作服、辦公品、家賓卡、IC卡、客房類用品、禮品，食品、調(diào)味料、糧油類、其他類等分別建立二級明細(xì)進行核算。4、存貨的核算方法：4.1耐用類酒店用品(1) 購入時，記入存貨，同時立即視為出庫，按照下列方法區(qū)別核算：新開店的第一次采購：酒店宣布開業(yè)當(dāng)月（1 日25 日），從存貨轉(zhuǎn)入待攤費用在12 個月內(nèi)攤銷；26 日31 日宣布開業(yè)的，次月轉(zhuǎn)入待攤費用并攤銷。 后續(xù)的零星采購：從存貨直接轉(zhuǎn)入營業(yè)費用（開業(yè)12 個月以上酒店的棉織品核算例外）。 開

17、業(yè)12 個月以上酒店的棉織品費用：自開業(yè)第13 個月開始按照1.2預(yù)提棉織品費用，實際采購的棉織品從存貨沖減相應(yīng)的預(yù)提費用；當(dāng)預(yù)提不足時，補充預(yù)提到零。(2) 月末，該類存貨無余額、借/貸方發(fā)生額與酒店采購金額一致。4.2消耗類酒店用品的核算方法(1) 購入時，記入存貨，同時立即視為出庫轉(zhuǎn)入營業(yè)費用。(2) 月末，該類存貨無余額、借/貸方發(fā)生額與酒店采購金額一致。4.3原料、商品類酒店存貨(1) 購入時，記入存貨；(2) 出庫時，按照下列方法區(qū)別核算：配送商品、小商品、酒水：以實際銷售數(shù)作為出庫數(shù)量，并按照加權(quán)平均法計算成本； 代銷商品（圖書及其他代銷商品）：以實際銷售數(shù)作為當(dāng)期采購及出庫數(shù)量

18、，并按照供應(yīng)商開具發(fā)票的價格計算成本；餐廳原材料：以月末實際盤點數(shù)到軋出庫數(shù)量，酒水及餐廳原材料(3) 月末，該類存貨余額應(yīng)當(dāng)與實際盤存一致，任何盤點差異須要當(dāng)期及時處理。4.4總部存貨的核算方法(1) 購入時，記入存貨；(2) 出庫時，以實際銷售數(shù)作為出庫數(shù)量，并按照加權(quán)平均法計算成本；(3) 月末，該類存貨余額應(yīng)當(dāng)與實際盤存一致，任何盤點差異須要當(dāng)期及時處理。5、存貨的盤點5.1盤點必須由實物保管人（酒店：客房主管或分管值班經(jīng)理；總部：倉庫保管員）、財務(wù)人員（酒店：酒店出納；總部：總帳會計）共同參加；實物保管人對實物保管負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)對盤點差異進行解釋；財務(wù)人員為監(jiān)盤人員，負(fù)責(zé)復(fù)核盤點結(jié)果、跟

19、蹤盤點差異的分析。5.2盤點形式：定期和不定期盤點結(jié)合；5.3盤點時間：定期盤點每月末進行，由財務(wù)人員和盤點相關(guān)部門商定具體日期（年末盤點必須為12 月31 日）；不定期盤點由財務(wù)確定時間。5.4盤點要求：全面實盤，提前根據(jù)存貨收發(fā)存信息盤點表，做到帳實、帳帳相符5.5盤點結(jié)果的確認(rèn)：盤點完成后由實物保管人、財務(wù)人員共同簽字確認(rèn)盤點結(jié)果及差異原因。酒店之間出現(xiàn)臨時性的物品借用，填寫物品借用單，不作帳務(wù)處理。5.6盤點結(jié)果的處理：盤點表交由酒店會計/總帳會計進行與帳面核對一致；如與帳面存在差異，由實物保管人、財務(wù)人員和酒店店長/行政部主管共同對差異進一步確認(rèn)，并確定如何處理，會計根據(jù)原因分析入賬

20、。盤點表的歸檔：盤點表由酒店會計/總部財務(wù)單獨歸檔管理。6、存貨報廢、報損處理6.1存貨報廢酒店倉庫報廢：客房主管或分管值班經(jīng)理填寫報廢單，由酒店店長審批，并將報廢單交由財務(wù)入賬?？偛總}庫報廢：倉庫保管員填寫報廢單，行政部經(jīng)理審批，并將報廢單交由財務(wù)入賬。6.2存貨的缺損：對存貨盤點差異，查明原因后，如非正常損耗責(zé)由責(zé)任人賠償；如正常損耗（通常不存在正常損耗），盤點差異將跟隨正常消耗結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)月費用/成本。7、其他應(yīng)根據(jù)各店的實際經(jīng)營狀況，明確每項物品的最低儲備量，當(dāng)?shù)陀趦淞繒r，應(yīng)及時補足，嚴(yán)禁物品積壓所導(dǎo)致過多的資金消耗，及有可能導(dǎo)致的質(zhì)量變質(zhì)。低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物等，在領(lǐng)用后，一次

21、入費用。存貨應(yīng)按月、季、年末定期進行盤點，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查，對于盤盈、盤虧，毀損以及報廢的存貨，要及時查明原因，分別情況報批后及時進行帳務(wù)處理，將存貨盤盈、盤虧、毀損的凈收益或者凈損失，計入當(dāng)期損益。三、固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)管理制度適用范圍：u 如家酒店連鎖直營店及合資店u 如家總部公司2、 固定資產(chǎn)管理制度核算的內(nèi)容及方法：(一) 核算的內(nèi)容及分類固定資產(chǎn)的內(nèi)容：固定資產(chǎn)管理制度核算以下兩大類資產(chǎn)：ü 固定資產(chǎn)ü 經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出（主要是長期待攤費用中的裝修資產(chǎn)，以下簡稱“裝修支出”）固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸

22、工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值較大，并且使用期限超過一年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。具體界定：參見固定資產(chǎn)及裝修支出內(nèi)容目錄指引。裝修支出：對酒店經(jīng)營租賃的物業(yè)進行的裝修、改建等支出，但嚴(yán)格區(qū)別于大修理。具體界定：對一次性投入較大（通常在2000元以上），且形成新的實物形態(tài)或性能提高的裝修改建支出（分類參見固定資產(chǎn)及裝修支出內(nèi)容目錄指引）。固定資產(chǎn)的分類：按照固定資產(chǎn)的實物形態(tài)和使用年限，分為六大類：(1) 家具及辦公用品：各類家具、沙發(fā)、行李架、更衣柜、床墊、工作臺、桌椅、餐臺、操作臺、保險箱、地毯、咖啡廳吧臺、咖啡廳家具等(2) 廚房設(shè)備類：冷柜

23、、烤箱、制冰機、開水器、抽風(fēng)機、蒸飯柜、水池系列、廚房用工作臺、低嗓音離心機(3) 電子設(shè)備類：空調(diào)、電視機、電子門鎖、服務(wù)器、UPS、打印機、復(fù)印機、自動售貨機、掃描儀、音響、監(jiān)控設(shè)備、交換機、除濕機、發(fā)電機、吸塵器、投影機、洗衣機、地毯清洗機、發(fā)票稅控機、錄像硬盤、健身器材、多功能清潔機、傳真機(4) 運輸設(shè)備類：運輸車輛（轎車、面包車、吉普車、貨車等）(5) 機械設(shè)備類：電梯、鍋爐、各類泵(6) 軟件類：用友軟件、防火墻、公安治安系統(tǒng) 按照裝修支出的實物形態(tài)和使用年限，分為六大類：(1) 裝修工程：裝修及設(shè)計費、踢腳線、防盜門、防火門、龍頭款、穿衣鏡、其他(五金）(2) 消防工程：消防相

24、關(guān)裝修費用，如噴淋頭等(3) 配套工程：配電箱、電力改造、煤氣工程、通水工程、電信工程、有線電視工程(4) 窗簾類：窗簾等軟裝潢(5) 燈箱類：酒店燈箱招牌等3、 核算的方法酒店：新酒店開業(yè)前，所有固定資產(chǎn)采購、裝修支出等均記入在建工程核算；酒店宣布開業(yè)當(dāng)月（1日25日），在建工程將被轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、長期待攤費用，并計提折舊/攤銷。26日31日宣布開業(yè)的，次月轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、長期待攤費用，并計提折舊/攤銷。酒店后續(xù)發(fā)生的固定資產(chǎn)：無需安裝的固定資產(chǎn)：到貨當(dāng)月記入固定資產(chǎn)，次月計提折舊；需要安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出：先記入在建工程，達(dá)到可使用狀態(tài)時記入固定資產(chǎn)、并計提折舊/攤銷折舊/攤銷：記入管理費

25、用內(nèi)部轉(zhuǎn)移：酒店間轉(zhuǎn)移視作轉(zhuǎn)讓，必須按照帳面價值轉(zhuǎn)讓，記錄相關(guān)內(nèi)部往來和固定資產(chǎn)的減少。轉(zhuǎn)入方按照轉(zhuǎn)出方的原值和累計折舊入賬。處置、報廢：記錄相關(guān)營業(yè)外收支、固定資產(chǎn)的減少?？偛浚喊凑杖缦聲r點入賬，Ø 無需安裝的固定資產(chǎn)：到貨當(dāng)月記入固定資產(chǎn)，次月計提折舊；Ø 需要安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出：先記入在建工程，達(dá)到可使用狀態(tài)時記入固定資產(chǎn)、并計提折舊/攤銷折舊/攤銷、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、處置/報廢處理與酒店相同。4、 折舊年限及殘值：折舊/攤銷年限（年）殘值固定資產(chǎn)：床墊35%其他家具及辦公用品55%廚房設(shè)備55%電子設(shè)備55%運輸設(shè)備55%鍋爐85%電梯85%其他機械設(shè)備55%軟件50

26、%裝修支出：裝修工程10年或?qū)嶋H租賃年限孰短0%消防工程10年或?qū)嶋H租賃年限孰短0%配套工程啟用日至實際租賃年限結(jié)束0%窗簾60%燈箱50%5、 固定資產(chǎn)財務(wù)相關(guān)流程及處理：(一) 在建工程-甲供材料及開業(yè)前的中央采購固定資產(chǎn)的采購入賬流程u 根據(jù)填寫“實收數(shù)量”后的工程采購訂單、最終訂單（視同收貨單及入庫單）和發(fā)票作為入賬憑證，進入付款流程；u 總部代付的工程材料款或開業(yè)前的中央采購固定資產(chǎn)，總部以復(fù)印件作為付款附件，并記錄內(nèi)部往來；同時，應(yīng)付會計將付款原件寄送給酒店入賬；u 月末，核對甲供材料及中央采購固定資產(chǎn)采購入賬否完全，著重核查以下情況：ü 登陸采購平臺查看：是否存在已經(jīng)收

27、貨但尚未進入付款申請的訂單；如有，則下載本酒店/公司的匯總報告（IT將通過采購平臺提供各酒店的匯總報告）ü 登陸采購平臺查看：是否存在已經(jīng)進入付款申請但尚未完成采購平臺的財務(wù)付款審核的收貨訂單；如有，則下載本酒店/公司的匯總報告（IT將通過采購平臺提供各酒店的匯總報告）ü 是否存在采購平臺審批完成，尚在資金部流轉(zhuǎn)的未付款訂單（資金部經(jīng)理將每月向相關(guān)酒店發(fā)送匯總表）；ü 根據(jù)上述3類情況的匯總，對甲供材料進行暫估入賬。ü 中央采購的各項固定資產(chǎn)由資產(chǎn)保管部門（或連同資產(chǎn)使用部門）簽收資產(chǎn)驗收入庫單（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會計/總帳會計保存），并交

28、酒店會計/總帳會計入賬(二) 在建工程-甲供材料及開業(yè)前的中央采購固定資產(chǎn)的退貨流程u 根據(jù)退貨單和發(fā)票作為入賬憑證；（退貨單需要按照采購流程設(shè)定的權(quán)限審批）u 月末，核對退貨單入賬否完全，向采購部確認(rèn)是否所有退貨單均已經(jīng)移交財務(wù)入賬。(三) 在建工程-工程款入賬流程u 對已經(jīng)支付的裝修工程款，具體付款審批見付款流程；u 月末，核對工程款入賬否完全，著重核查以下情況：ü 總部會計匯總在建工程項目明細(xì)表，向工程部郵件詢問：1）未完成付款的項目是否羅列完整；2)工程合同金額是否準(zhǔn)確(是否存在變更或不足)；3)工程進度；ü 匯總上述數(shù)據(jù)后，總部會計將計算出月末工程款應(yīng)入賬總金額，

29、由財務(wù)報告及分析經(jīng)理審核后，將上述信息郵件發(fā)送給各酒店會計以供核對暫估；ü 酒店會計根據(jù)總部在建工程是否按照工程進度足額暫估入賬；如未全額入賬，則補充暫估入賬。(四) 在建工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)流程新開業(yè)酒店：u 當(dāng)新酒店運營開業(yè)，由技術(shù)部總監(jiān)轉(zhuǎn)發(fā)城市總經(jīng)理的開業(yè)通知；u 酒店會計在收到開業(yè)通知后，編制在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、長期待攤費用的會計分錄，并郵件發(fā)給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理復(fù)核；u 區(qū)域財務(wù)經(jīng)理郵件審核后，回復(fù)給酒店會計，當(dāng)月入賬；u 每月末，總部會計匯總當(dāng)月運營宣布開業(yè)的酒店名單，由財務(wù)報告及分析經(jīng)理審核后，再次提醒相關(guān)酒店及區(qū)域經(jīng)理將相關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)如固定資產(chǎn)。需要安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出：u

30、當(dāng)安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出達(dá)到可使用狀態(tài)時，需要由資產(chǎn)保管部門（或連同資產(chǎn)使用部門）簽收資產(chǎn)驗收入庫單（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會計/總帳會計保存），并交酒店會計/總帳會計入賬u 酒店會計/總帳會計根據(jù)資產(chǎn)驗收入庫單將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并郵件發(fā)送給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)報告及分析經(jīng)理復(fù)核；u 區(qū)域財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)報告及分析經(jīng)理審核后，回復(fù)給酒店會計/總帳會計，當(dāng)月入賬；(五) 中央采購以外固定資產(chǎn)采購入賬u 固定資產(chǎn)采購到貨后，由資產(chǎn)保管部門（或連同資產(chǎn)使用部門）簽收資產(chǎn)驗收入庫單（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會計/總帳會計保存），并交酒店會計/總帳會計入賬，u 酒店會計/總部會計根

31、據(jù)請購單、資產(chǎn)驗收入庫單和發(fā)票作為入賬憑證，并進入付款流程u 月末，酒店會計/總帳會計提醒資產(chǎn)保管人將全部資產(chǎn)驗收入庫單交給財務(wù)暫估入賬。(六) 固定資產(chǎn)的移動u 資產(chǎn)保管人對固定資產(chǎn)移動根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單辦理交接登記（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會計/總帳會計保存），并交酒店會計/總帳會計進行帳務(wù)處理；u 酒店會計/總部會計根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單在固定資產(chǎn)模塊中進行變更(七) 固定資產(chǎn)的處置及報廢u 資產(chǎn)保管人填制固定資產(chǎn)報廢申請單（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會計/總帳會計保存），需注明使用部門及固定資產(chǎn)編號、品名規(guī)格數(shù)量及報廢的原因等，報送相關(guān)部門審批。u 報廢審批：公司：財產(chǎn)使用人

32、提出申請à資產(chǎn)保管人復(fù)核à相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批（審批權(quán)限參照固定資產(chǎn)采購）。酒店：參照酒店資產(chǎn)報廢審批流程u 資產(chǎn)保管人將審批后的固定資產(chǎn)報廢申請單會計聯(lián)，轉(zhuǎn)交酒店會計/總部會計入賬；u 酒店會計/總部會計根據(jù)固定資產(chǎn)報廢申請單進行帳務(wù)處理。月末，酒店會計/總帳會計提醒資產(chǎn)保管人將全部資產(chǎn)驗收入庫單交給財務(wù)入賬。6、 長期待攤費用6.1定義：長期待攤費用核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)修理支出，租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。6.2分類：長期待攤費用按照裝修支出的實物形態(tài)和使用年限，分為六大類：長期待攤費用

33、裝修工程（開業(yè)前所發(fā)生、與建筑物不可分割的裝修改良費用，包括設(shè)計費、裝修、踢腳線、防盜門、防火門、龍頭、穿衣鏡、潔具、清運費用、五金等。分10年攤銷。如租賃年限小于10年，則按照實際租賃合同年限攤銷。）。長期待攤費用消防工程（消防工程。分10年攤銷。如租賃年限小于10年，則按照實際租賃合同年限攤銷。）。長期待攤費用配套工程（水、電、煤等工程，包括配電箱，電力改造，煤氣工程，通水工程，電信工程，有線電視工程。按實際租賃合同年限攤銷）。長期待攤費用窗簾等布藝類裝飾（包括窗簾。分6年攤銷）。長期待攤費用燈箱（燈箱廣告。分5年攤銷）。長期待攤費用開辦費（開辦費從開業(yè)經(jīng)營的當(dāng)月一次計入營業(yè)費用相對應(yīng)的二

34、級科目，開辦費包括開業(yè)之前裝修期間所發(fā)生的人員工資，差旅費、水、電、煤、房租、辦公費、培訓(xùn)費、宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、招聘費等。）7、無形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)7.1無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有的不具有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽、企業(yè)名稱專有權(quán)等。7.2無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。投資者作為資本金或者合作投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的金額計價。7.3：無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。無形資產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定：法律和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者企業(yè)申請

35、書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。法律沒有規(guī)定有效期限，企業(yè)合同或者企業(yè)申請書中規(guī)定有受益年限的，按照合同或者企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限確定。法律和合同或者申請書均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限確定。7.4開辦費、下列費用不包括在開辦費用內(nèi)：應(yīng)當(dāng)由投資者負(fù)擔(dān)的費用支出；為取得各項固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；以及籌建期間應(yīng)當(dāng)計入資產(chǎn)價值的匯兌損益、利息支出等。開辦費從開始經(jīng)營的當(dāng)月一次計入營業(yè)費用。并在如家管理報表中分入各個明細(xì)科目（開辦費包括開業(yè)之前裝修期間所發(fā)生的人員工資、差旅費、水、電、煤、房租、辦公費、培訓(xùn)費、宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、招聘費等）。四、稅務(wù)流程營業(yè)稅核

36、算控制流程1 適用范圍本程序適用于企業(yè)營業(yè)稅核算、申報、及日常管理等業(yè)務(wù)。2 存在風(fēng)險. 營業(yè)稅計算不準(zhǔn)確。. 納稅申報不及時。3.部門職責(zé). 酒店財務(wù)部：負(fù)責(zé)納稅調(diào)整項目的確定、應(yīng)納稅所得額的計算、納稅申報表的填制及相應(yīng)的稅務(wù)會計處理。. 國家及地方稅務(wù)機關(guān)：負(fù)責(zé)審核企業(yè)填制的營業(yè)稅申報表和納稅調(diào)整項目。. 總公司財務(wù)部：負(fù)責(zé)審核各地區(qū)、各酒店每季度的營業(yè)稅申報表，負(fù)責(zé)全國稅務(wù)政策的制定、修改、培訓(xùn)。4. 相關(guān)制度. 中華人民共和國稅收征收管理辦法國稅發(fā)2001054號5. 營業(yè)稅稅率及繳納時間要求公司適用的營業(yè)稅稅率為5%。公司屬外商投資企業(yè)服務(wù)性企業(yè)，各酒店自行從稅務(wù)局認(rèn)定的獲利年度開始

37、申報納稅。公司按納稅期限的實際數(shù)進行月度申報，一般在月度終了后十日內(nèi)預(yù)繳。 6預(yù)提營業(yè)稅酒店會計/總部總賬會計每月5日（關(guān)賬日）前從用友財務(wù)系統(tǒng)中獲得上月第一天至最后一天的營業(yè)收入（小商品收入除外）金額，將該金額乘以5%的營業(yè)稅稅率計算得出應(yīng)繳營業(yè)稅金額，按上月流轉(zhuǎn)稅的一定比例分別計算城市維護建設(shè)稅和河道管理費，并在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加-營業(yè)稅主營業(yè)務(wù)稅金及附加-城市維護建設(shè)稅主營業(yè)務(wù)稅金及附加-河道管理費 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅 應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 應(yīng)交稅金-應(yīng)交河道管理費7. 營業(yè)稅申報審批酒店會計/總部總賬會計在次月15日前按統(tǒng)一的格式（見附件

38、3）發(fā)送郵件給店長，店長審核后發(fā)送郵件給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理（必須將該表格粘貼在郵件中），區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核后發(fā)送郵件給財務(wù)總監(jiān)審批，財務(wù)總監(jiān)審核后發(fā)回復(fù)審批郵件給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理，抄送所有酒店店長、財務(wù)和出納/總部總賬會計。營業(yè)稅為月度申報繳納。區(qū)域財務(wù)經(jīng)理每月對下屬酒店的營業(yè)稅進行匯總，填制匯總表（見附件7），稅務(wù)經(jīng)理每季度進行抽查。 注：獨立繳稅的酒店直接按審批流程執(zhí)行，非獨立繳稅的酒店先合并到獨立核算的酒店中再按審批流程執(zhí)行，做合并申報的酒店會計要填制合并繳納酒店的稅金申請表。8. 營業(yè)稅申報酒店會計/總部總賬會計收到批復(fù)郵件后，于每月的20日之前根據(jù)用友財務(wù)系統(tǒng)中的財務(wù)信息在網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)營業(yè)稅

39、模塊中填寫相關(guān)信息，生成當(dāng)月營業(yè)稅納稅申報表。網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)僅安裝于酒店會計/總部總賬會計工作電腦上，且僅由酒店會計/總部總賬會計掌握用戶名與密碼。酒店會計打印兩份營業(yè)稅納稅申報表，交給酒店出納，出納將營業(yè)稅納稅申報表與用友財務(wù)系統(tǒng)中的當(dāng)月財務(wù)報表附表- 應(yīng)交營業(yè)稅明細(xì)表進行核對。核對無誤后，出納在營業(yè)稅納稅申報表上加蓋公章?？偛靠傎~會計打印兩份營業(yè)稅納稅申報表，至公章保管人處在營業(yè)稅納稅申報表上加蓋公章。酒店會計/總部總賬會計根據(jù)審批后營業(yè)稅納稅申報信息，在網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)中進行數(shù)據(jù)傳輸并確認(rèn)申報，系統(tǒng)顯示申報成功。9會計憑證的審核銀行收/付款憑證由酒店出納/總部現(xiàn)金出納在用友財務(wù)系統(tǒng)的總

40、賬模塊中錄入，酒店會計/總部總賬會計在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中審核憑證。10稅務(wù)資料的保管酒店會計/總部總賬會計在處理各項稅收事務(wù)時，按稅務(wù)局的要求，根據(jù)稅務(wù)資料類型的不同，按時間順序進行分類管理。營業(yè)稅申報表隨時間順序按年成冊；繳納稅收的自動扣款回執(zhí)作為財務(wù)憑證的附件。11發(fā)票的登記 酒店出納/公司出納應(yīng)建立發(fā)票登記簿、做好發(fā)票的收發(fā)存記錄，酒店會計和總部總帳會計每月檢查并簽字。所得稅核算控制流程1 適用范圍本程序適用于企業(yè)所得稅核算、申報、清算及日常管理等業(yè)務(wù)。2 存在風(fēng)險. 所得稅計算不準(zhǔn)確。. 匯算清繳未及時進行，或資料未得到妥善的保存。. 納稅申報不及時。. 應(yīng)按稅法進行的所得稅調(diào)整

41、未及時進行。. 所得稅調(diào)整事項上報資料不及時不準(zhǔn)確。3.部門職責(zé). 總公司財務(wù)部：負(fù)責(zé)審核各地區(qū)、各酒店每季度的所得稅申報表，負(fù)責(zé)審核和保存年度所得稅清算報表，負(fù)責(zé)全國稅務(wù)政策的制定、修改、培訓(xùn)。. 酒店財務(wù)部：負(fù)責(zé)納稅調(diào)整項目的確定、應(yīng)納稅所得額的計算、納稅申報表的填制及相應(yīng)的稅務(wù)會計處理。. 國家及地方稅務(wù)機關(guān)：負(fù)責(zé)審核企業(yè)填制的所得稅申報表和納稅調(diào)整項目。4. 相關(guān)制度. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法. 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法國稅發(fā)2000084號. 中華人民共和國稅收征收管理辦法國稅發(fā)2001054號5. 所得稅稅率及繳納時間要求公司適用的企業(yè)所得稅稅率為33%（上海浦東新區(qū)注冊公司和華

42、南部分經(jīng)濟特區(qū)的稅率為15%）。各酒店自行從稅務(wù)局認(rèn)定的獲利年度開始申報納稅。公司按納稅期限的實際數(shù)進行季度預(yù)繳，一般在季度終了后十日內(nèi)預(yù)繳，并于年度終了后四個月內(nèi)匯算清繳（部分被稅務(wù)局認(rèn)定為核定征收的企業(yè)每月按照營業(yè)收入的相應(yīng)比例預(yù)繳）。6每月計提企業(yè)所得稅對于每季度第一、二月的企業(yè)所得稅，酒店會計/總部總賬會計于次月5日（關(guān)賬日）前，根據(jù)上月實際贏利情況，不進行任何納稅調(diào)整，計算得出上月企業(yè)所得稅應(yīng)繳金額，進行預(yù)提。對于季度第三個月的企業(yè)所得稅，酒店會計/總部總賬會計于次月5日（關(guān)賬日）前，根據(jù)上三個月實際贏利情況，不進行任何納稅調(diào)整，計算得出上三個月企業(yè)所得稅應(yīng)繳金額，扣除季度第一/第一

43、和第二個月已計提的企業(yè)所得稅金額，將差額進行計提。酒店會計/總部總賬會計在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬，會計分錄如下：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅另：核定征收所得稅的酒店會計應(yīng)每月按照營業(yè)收入的相應(yīng)比例計提所得稅，會計分錄同上。稅收返還產(chǎn)生的補貼收入（除國家有明文政策規(guī)定以外）都必須繳納所得稅。 7企業(yè)所得稅申報審批酒店會計/總部總賬會計將每季度應(yīng)繳所得稅明細(xì)在次月15日前按統(tǒng)一的格式（見附件1）發(fā)送郵件給店長，店長審核后發(fā)送郵件給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理（必須將該表格粘貼在郵件中），區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核后發(fā)送郵件給財務(wù)總監(jiān)審批，財務(wù)總監(jiān)審核后發(fā)回復(fù)審批郵件給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理，抄送所有酒店店長、財務(wù)和出

44、納/總部總賬會計。另：1.核定征收所得稅的酒店會計應(yīng)每月發(fā)送郵件審批，附件格式（見附件2）審批流程同上。 2.區(qū)域財務(wù)經(jīng)理每季對下屬酒店的所得稅進行匯總，填制匯總表（見附件7），稅務(wù)經(jīng)理每季度進行抽查并在抽查的匯總表上簽字。 3獨立繳稅的酒店直接按審批流程執(zhí)行，非獨立繳稅的酒店先合并到獨立核算的酒店中再按審批流程執(zhí)行，做合并申報的酒店會計要填制合并繳納酒店的稅金申請表。8. 企業(yè)所得稅申報酒店會計/總部總賬會計收到批復(fù)郵件后，在每月17日之前根據(jù)批復(fù)的金額劃款入納稅帳戶，于每季度第一個月的20日之前（國定假日順延）根據(jù)用友財務(wù)系統(tǒng)中的財務(wù)信息在網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)企業(yè)所得稅模塊中填寫相關(guān)信息，生成

45、當(dāng)季度所得稅納稅申報表。網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)僅安裝于酒店會計/總部總賬會計工作電腦上，且僅由酒店會計/總部總賬會計掌握用戶名與密碼。酒店會計打印兩份所得稅納稅申報表，交給酒店出納，出納將所得稅納稅申報表與用友財務(wù)系統(tǒng)中的當(dāng)月財務(wù)報表附表- 應(yīng)交所得稅明細(xì)表進行核對。核對無誤后，出納在所得稅納稅申報表上加蓋公章?？偛靠傎~會計打印兩份所得稅納稅申報表，至公章保管人處在所得稅納稅申報表上加蓋公章。酒店會計/總部總賬會計根據(jù)審批后所得稅納稅申報信息，在網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)中進行數(shù)據(jù)傳輸并確認(rèn)申報，系統(tǒng)顯示申報成功。9. 企業(yè)所得稅支付及入賬數(shù)據(jù)傳輸完畢后，系統(tǒng)顯示申報成功，并將從公司稅務(wù)賬號中自動扣款?？劭钔?/p>

46、成后，酒店會計/總部總賬會計在網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)中下載自動扣款回執(zhí)，檢查是否和申報數(shù)額相同，確認(rèn)后交由酒店出納/總部現(xiàn)金出納在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬，分錄如下：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款酒店會計/總部總賬會計將財務(wù)總監(jiān)對于應(yīng)交稅金的審批郵件打印出，附在應(yīng)交稅金付款憑證后。10. 外部稅務(wù)審計在企業(yè)所得稅納稅申報過程中，如高層管理人員認(rèn)為需要專業(yè)稅務(wù)咨詢?nèi)藛T幫助，則在必要時聘請稅務(wù)咨詢師進行咨詢，并由首席財務(wù)官負(fù)責(zé)監(jiān)控整個外部咨詢過程。年度終了，由公司聘請的外部審計師事務(wù)所對公司進行財務(wù)審計，并出具中國會計準(zhǔn)則下的會計報表。11. 年度企業(yè)所得稅申報年度所得稅申報流程同季度所

47、得稅申報流程。年度所得稅申報表經(jīng)審批用章后，由酒店出納/總部總賬會計帶好稅務(wù)清算相關(guān)報告及稅務(wù)軟盤去稅務(wù)局申報。12.匯算清繳及相關(guān)帳務(wù)處理年度匯算清繳由各酒店會計/總部總帳會計填制稅務(wù)局指定的匯算清繳表格，完成后將表格的電子版本E-MAIL給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核，區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核無誤后報財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)審核后發(fā)送給會計總監(jiān)，會計總監(jiān)審核后發(fā)回復(fù)審批郵件給區(qū)域財務(wù)總監(jiān)，抄送所有區(qū)域財務(wù)經(jīng)理、酒店財務(wù)和出納/總部總賬會計。各酒店會計/總部總帳會計必須在收到會計總監(jiān)的審批郵件后才能去稅務(wù)局申報匯算清繳。稅務(wù)局受理后發(fā)出匯算清繳結(jié)果通知書。對于稅務(wù)機關(guān)的檢查結(jié)果或者匯算清繳結(jié)果，如果有需要將稅務(wù)調(diào)整入

48、賬的，由區(qū)域財務(wù)經(jīng)理發(fā)送郵件給財務(wù)總監(jiān)審批，財務(wù)總監(jiān)審批后交會計總監(jiān)審批。(HQ)#8.1-006如預(yù)繳數(shù)額與清繳數(shù)額相同，則不需要其他會計處理；如預(yù)繳數(shù)額大于清繳數(shù)額，則退回；如預(yù)繳數(shù)額小于清繳數(shù)額，稅務(wù)局將開出稅務(wù)繳款單，從公司納稅專戶中劃走補繳稅款。酒店會計根據(jù)匯算清繳結(jié)果通知書，補提/沖回上年少繳/多繳所得稅費用，在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬：借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用/應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅/以前年度損益調(diào)整-所得稅費用如需補繳稅款，酒店出納收到銀行回單后，核對匯算清繳結(jié)果通知書和付款金額。確認(rèn)無誤后在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得

49、稅貸：銀行存款13. 會計憑證的審核銀行收/付款憑證由酒店出納/總部現(xiàn)金出納在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中錄入，酒店會計/總部總賬會計在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中審核憑證。14. 稅務(wù)資料的保管酒店會計/總部總賬會計在處理各項稅收事務(wù)時，按稅務(wù)局的要求，根據(jù)稅務(wù)資料類型的不同，按時間順序進行分類管理。企業(yè)所得稅申報過程中：所得稅納稅申報表隨時間順序按年成冊；繳納稅收的自動扣款回執(zhí)作為財務(wù)憑證的附件。15. 稅務(wù)法規(guī)和信息的定期發(fā)布. 稅務(wù)經(jīng)理會每月將和本公司有關(guān)的稅務(wù)法規(guī)和信息發(fā)給各區(qū)域財務(wù)經(jīng)理，各區(qū)域財務(wù)經(jīng)理可根據(jù)需要篩選后發(fā)給各區(qū)域酒店會計，如有需要區(qū)域財務(wù)經(jīng)理也可以向稅務(wù)經(jīng)理咨詢有關(guān)法規(guī)和信息

50、的不解之處。. 稅務(wù)經(jīng)理會每月對發(fā)布的有關(guān)稅務(wù)法規(guī)和信息進行歸檔。16. 稅收優(yōu)惠政策的預(yù)測和統(tǒng)計。稅務(wù)經(jīng)理會在每年1月20日前對當(dāng)年的稅收優(yōu)惠情況、稅務(wù)減免和財政返還的金額、各稅收優(yōu)惠存在的風(fēng)險做一個詳細(xì)的報告給財務(wù)總監(jiān)審核。稅務(wù)經(jīng)理會在每年12月20日前對當(dāng)年實際返還和減免稅金的金額進行全面的統(tǒng)計，并將統(tǒng)計報告給財務(wù)總監(jiān)審核。17發(fā)票的登記 酒店出納/公司出納應(yīng)建立發(fā)票登記簿、做好發(fā)票的收發(fā)存記錄，酒店會計和總部總帳會計每月檢查并簽字。五、財務(wù)結(jié)賬流程1、基本會計政策（略）2、重大會計估計（略）3、關(guān)聯(lián)交易的審批與披露（略）3.1關(guān)聯(lián)交易的統(tǒng)計披露（略）酒店會計/總部的總帳會計負(fù)責(zé)與關(guān)聯(lián)方

51、的財務(wù)審核交易統(tǒng)計和費用金額，如存在差異，作相應(yīng)的調(diào)查和調(diào)整。酒店會計核對關(guān)聯(lián)方交易與關(guān)聯(lián)方提供的對賬單無誤后，通過郵件或傳真的方式確認(rèn)，并將打印出的對賬單和傳真的原件歸檔保存。每年末，財務(wù)報告及分析經(jīng)理匯總關(guān)聯(lián)方交易及余額后，向關(guān)聯(lián)方發(fā)函詢證；如有差異，進行分析，分析結(jié)果由會計總監(jiān)審批決定是否調(diào)賬。4、集團對外報表流程及體系各公司/酒店：根據(jù)如家會計手冊在NC賬套內(nèi)進行日常會計處理日常帳務(wù)處理各公司/酒店：月末，根據(jù)總部規(guī)定報送如家財務(wù)明細(xì)表（NC報表）和Package（Excel手工表）（合稱“集團管理報表”）月末，編制集團管理報表各區(qū)域財務(wù)經(jīng)理：月末，審閱本區(qū)域各酒店上報的集團管理報表（

52、總部各公司由財務(wù)報告及分析經(jīng)理審閱）集團管理報表的審閱財務(wù)報告及分析經(jīng)理：匯總并審核各區(qū)域的集團管理報表，并據(jù)此編制調(diào)整分錄、合并抵消分錄以符合美國會計準(zhǔn)則，編制合并報表（如年末，還需要編制財務(wù)報告相關(guān)的披露信息）合并會計報表的編制：會計總監(jiān)：審核財務(wù)報告及分析經(jīng)理編制的調(diào)整分錄及合并報表，并報送CFO合并會計報表的審核外部審計師對季度合并報表進行審閱、年度合并報表及其附注進行審計外部審計師的審計CFO，CEO及審計委員會審核并批準(zhǔn)季度合并報表的公告、年度報告的公告集團報表的對外公告5、 日常帳務(wù)處理5.1各公司/酒店日常帳務(wù)處理的職責(zé)及分工公司/酒店制單審核/記賬報表報送如家總部（包括：上海

53、公司、輝聚、和美、班利）（注1）會計總帳會計總帳會計海外公司會計財務(wù)報告及分析經(jīng)理會計區(qū)域中心（北京、廣州）區(qū)域出納區(qū)域會計區(qū)域會計酒店（注2）酒店出納酒店會計酒店會計注1：如家總部由會計編制分錄，總帳會計自己編制的轉(zhuǎn)賬憑證由另一總賬會計復(fù)核（上海公司、輝聚總帳會計編制的憑證由和美、班利的總賬會計審核；和美、班利總帳會計編制的憑證由上海公司、輝聚的總賬會計審核）。注2：當(dāng)新酒店運營會計、出納到崗前，總部會計代為錄入會計憑證，各區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核；待會計、出納到崗后，各區(qū)域財務(wù)經(jīng)理將所有憑證及附件交接給酒店會計、出納。5.2日常帳務(wù)處理規(guī)范各公司/酒店根據(jù)如家會計手冊在NC賬套內(nèi)進行日常會計處理。5.3如家會計手冊的編制及定期審閱（略）5.4如家會計手冊未涵蓋的非常規(guī)業(yè)務(wù)會計處理非常規(guī)業(yè)務(wù)主要包括：(1) 期權(quán)及限售普通股和其他融資事項(2) 遞延所得稅(3) 收購產(chǎn)生的商譽、無形資產(chǎn)(4) 資本化利息(5) 工程部的資本化費用(6) 會員客戶獎勵計劃(7) 長期投資(8) 長期資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、長期待攤費用、無形資產(chǎn)等）的減值準(zhǔn)備(9) 存貨減值準(zhǔn)備(10) 應(yīng)收款項的壞帳準(zhǔn)備及壞帳核