常遇到會計問題

1、我是1月份開了一張增值稅專用發(fā)票，購貨單位寫錯了，現(xiàn)在是3月1號，我已經(jīng)在電腦上開了，開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單，我選項哪里選了因開票有誤等原因未交付的，這樣去稅務局能辦理嗎？有時限嗎？發(fā)票已經(jīng)隔了2個月了。1、進入增值稅開票系統(tǒng)，在菜單欄找到紅字發(fā)票申請，點第一個申請銷售方的，然后下一步，填寫要紅沖的發(fā)票資料，打印出申請單（一式兩聯(lián)）加蓋財務專用章。 2、拿申請單（一式兩聯(lián)）到辦稅大廳辦理審批，取回開票通知知單。 3、開紅字發(fā)票：打開“防偽開票軟件”點擊“發(fā)票管理”點擊 “專用發(fā)票填開”點擊“打開的發(fā)票上的負數(shù)”輸入所要開具紅字發(fā)票的代碼和發(fā)票號碼點擊“下一步”跳出所開具的發(fā)票的信息打印此

2、張“負數(shù)發(fā)票”即可。 我公司客戶有預訂貨款10萬元，該客戶因故取消合同，我方?jīng)]收訂金，請問會計科目作何處理？需納稅么？一、我國增值稅暫行條例第1條規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人，應當依法繳納增值稅?！钡?條規(guī)定：“銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額?！彼^“價外費用”，我國增值稅暫行條例實施細則第12條作這樣的界定：“價外費用是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費

3、、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費?！?。你單位沒收的違約金是一種價外費用，屬于銷售額的范疇，應當繳納增值稅。營業(yè)稅的違約金則參考以下文件：二、根據(jù)財政部、國家稅務總局關于營業(yè)稅若干政策問題的通知（財稅200316號）規(guī)定：單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償收入，應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。預收貨款時： 借：銀行存款（現(xiàn)金） 100000.00 貸：預收賬款-XX 100000.00 因故取消合同退還貨款時： 借：預收賬款-XX 100000.00 貸：營業(yè)外收入100000.00公司有很多車間、倉庫、辦公樓，但所有都是租來的，請問房租的

4、分配進什么科目？ 比如說房租每三個月交一次，那么先是借：待攤費用 借：銀行存款（三個月房租的總額），過了一個月后當月的房租又是借：管理費用（一個月的房租） 貸：待攤費用（一個月的房租）。是這樣理解嗎？ 1月付款的時候 借：待攤費用 3000 貸 銀行存款 30001月底確認1月的費用 借：管理費 1000 貸 待攤費用 10002月底確認2月的費用 借：管理費 1000 貸 待攤費用 10003月底確認3月的費用 借：管理費 1000 貸 待攤費用 1000 窗體頂端輔助生產(chǎn)費用的分配有哪些分配方法？說明各種分配方法的特點、優(yōu)缺點及適用性。1.直接分配法:是將輔助生產(chǎn)費用直接分配給輔助生產(chǎn)以外

5、的各部門承擔的方法.(只對外分,不對內(nèi)分)分配率=輔助生產(chǎn)費用/輔助生產(chǎn)向外提供的勞務量某部門應承擔的輔助生產(chǎn)費用=接受的輔助生產(chǎn)勞務量*分配率應用的條件:輔助生產(chǎn)內(nèi)部各部門間提供勞務不多的情況下使用.不進行交互分配也不影響成本的正確性.2.順序分配法:是指各種輔助生產(chǎn)車間之間的費用分配應按照輔助生產(chǎn)車間受益多少的順序排列,由前向后依序進行分配的方法.排序的方法是受益少的排在前面,先將費用分配出去,受益多的排在后面,后將費用分配出去.分配的方法是排在前面順序下的輔助生產(chǎn)費用要向后面順序下的輔助生產(chǎn)車間分配費用,但排在后面順序的輔助生產(chǎn)不向前面順序的輔助生產(chǎn)分配費用.一順序下 二順序下 三順序下

6、 外部各部門第一順序下的分配率=該順序下的全部輔助生產(chǎn)費用/該輔助生產(chǎn)提供的全部勞務量中間順序下的分配率=(該輔助生產(chǎn)車間的輔助費用+排在前面順序輔助生產(chǎn)車間分配轉入的輔助費用)/該輔助生產(chǎn)向后及輔助生產(chǎn)以外的各部門提供的勞務量最后順序下的分配率=(前面各順序分配轉入的費用+本車間發(fā)生的費用)/本車間向輔助生產(chǎn)以外的各部門提供的勞務量3.交互分配法:是先在各輔助生產(chǎn)部門之間分配輔助生產(chǎn)費用,然后再在輔助生產(chǎn)以外的各受益部門之間進行分配輔助生產(chǎn)費用的方法.(兩次分配法,第一次對內(nèi)分配,第二次對外分配).第一次分配率=某輔助生產(chǎn)車間的費用/該輔助車間全部勞務量某輔助車間應分配的其他輔助生產(chǎn)費用=其

7、受益量*分配率第二次分配率=(某輔助生產(chǎn)車間發(fā)生費用+第一次分配轉入的-第一次分配轉出的)/對外提供的勞務量適用條件:各輔助車間相互之間提供勞務數(shù)量較多的情況下使用4.代數(shù)分配法:根據(jù)解聯(lián)立方程的原理,計算輔助生產(chǎn)勞務或產(chǎn)品的單位成本然后根據(jù)各受益單位(包括輔助生產(chǎn)內(nèi)部.外部各單位)耗用的數(shù)量和單位成本分配輔助生產(chǎn)費用的方法.適用條件:在計算工作已經(jīng)電算化的企業(yè)使用.5.計劃成本分配法:是以計劃單位成本進行分配輔助生產(chǎn)成本的方法.(既包括輔助生產(chǎn)內(nèi)部也包括輔助生產(chǎn) 外部)具體計算(1)按計劃分配:各部門應分配的輔助生產(chǎn)成本=各該部門耗用的某輔助生產(chǎn)勞務量*計劃單位成本(2)計算各輔助生產(chǎn)的實際

8、成本=各輔助生產(chǎn)的實際發(fā)生費用+計劃分配轉入的成本(3)計算并結轉實際成本與以分配的計劃成本之間的差異,轉入管理費用,節(jié)約用紅字,超支用藍字.適用條件:計劃資料完整的企業(yè).比如公司這個月開出81150元17%的增值稅發(fā)票，稅務局要求的至少要交足1%（也就是一個點的稅負率），那要認證多少17%的票??？有簡單的公式可以算嗎？稅負為1%，也就是說你的銷項含稅的金額為81150元至少要交812元的增值稅。81150/1.17*0.17=11791.03是銷項收入的稅金。那么用11791.03-812=10979.03元就是你要抵扣的增值稅。再用10979.03/0.17*1.17=75561.56元就

9、是你要的進項票含稅的價格。稅負率=當期應交增值稅/當期不含稅收入 =（當期銷項稅額-當期進項稅額）/當期不含稅收入所以設當期進項稅額為X則1%=（81150/1.17*0.17-X）/（81150/1.17）X=81150/1.17*0.17-81150/1.17*0.01X=11097.43所以得認證11097.43/0.17*1.17=76376.43 （含稅）假如我1月份銷售的增票開具金額：40000元，普票開具20000元；我的進項增票為25000元，普票1000元，我應該怎么繳稅啊，您應繳的稅種有：增值稅、城市維護建設稅、教育費附加應繳增值稅=本月銷項稅額-本月進項稅額本月銷項稅額=

10、您所開的增票和普票的稅額合計（注：（銷項稅應該和40000+20000）/1.17*17%=8717.95 數(shù)字接近）本月進項稅額=您所認證的增值稅進項稅額 (注:普票不可以抵扣 進項稅額應該和25000/1.17*17%=3632.48數(shù)字接近） 故您應繳增值稅8717.95-3632.48=5085.47元城建稅以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅為基礎按照法定比例繳納：市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅為基礎按照3%繳納若您沒有消費稅、營業(yè)稅，您應繳納的城建稅=5085.47*7%=355.98（縣城按5%，其他1%）您應繳納的教育費附加=5

11、085.47*3%=152.56一般納稅人 專管員說增值稅稅負過低 怎樣調(diào)整稅務局對每個行業(yè)都有稅務預警，綜合稅負率是一個很重要的指標。各個地方對稅負率要求并不相同。一般來說，商業(yè)企業(yè)的稅負率至少要達到1%，制造業(yè)要在1.5%或2%以上。如果你的毛利率低，真實的稅負率在1%以下，經(jīng)過自查，寫一份自查報告，說明毛利率低得原因，提交給稅務局，然后做做工作，也可以說得過去如果有認為原因控制了稅負率，建議適當減少進項稅發(fā)票，把稅負率提到1%以上，然后說明前期稅負偏低的原因（就說前期大量進貨造成進項稅偏多），也可以過關值稅 稅負 = （增值稅銷項稅 增值稅進項稅）/ 銷售收入。一般情況下增值稅銷項稅和銷

12、售收入很難控制的，所以要提高增值稅稅負率，最簡單的辦法是減少進項稅，就是少認證進項發(fā)票。比如： 我家產(chǎn)品 進貨價格550 帶增值稅發(fā)票 銷售價格是3050 中間臨床費用1200 （醫(yī)療行業(yè) 你懂得） 實際繳稅應該是多少啊 ？你的550元的價格是增值稅發(fā)票上的價格嗎？也就是不含稅的價款？（你可以看看發(fā)票上面寫的增值稅是多少，那個就是進項）銷售價格3050是含稅還是不含稅？中間臨床費用屬于價外費用的性質(zhì)，并入銷售額中計算銷項。我假定你的550不含稅，3050和1200含稅，計算過程如下：（3050+1200）/（1+17%）*17%-550*17%=617.5-93.5=524一般納稅人增值稅發(fā)票

13、當月認證當月抵扣如何理解？如果沒有銷項沒抵扣，可以留抵多久？當月認證的發(fā)票的進項稅可以抵扣當月的銷項稅，沒有銷項稅就把進項稅留抵，留抵期限是沒有時間限制的，我們公司一年前留抵的稅還在呢，一直等到有銷項了再抵！我們公司是一般納稅人，開增值稅專用發(fā)票為什么才收客戶6-8個點，哪個幫我解釋一下？1、一般納稅人增值稅的計算公式是：應納稅額=銷項稅額-進項稅額。 銷項稅額=銷售收入*適用稅率(一般為17%，個別為13%)。 進項稅額為取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額、海關專用繳款書上注明的稅額、農(nóng)產(chǎn)品收購金額*13%、運費發(fā)票金額*7%四種。2、由于應納增值稅的多少不僅取決于銷售收入、銷項稅額的多少，也

14、取決于取得的進項稅額的多少，所以，實際增值稅稅負往往不是適用稅率，而是低于適用稅率。3、增值稅稅負是實際繳納的增值稅與銷售收入的比率，也就是納稅人實際負擔的稅款的比率。他決定著你們開發(fā)票時收取客戶點數(shù)的高低。如果一點進項也沒有，那么實際稅負就是17%，在不考慮企業(yè)所得稅的情況下，你們收取低于17%的加點，就會虧本。反之，如果你們稅負只有5%，那么你收取6個點，就等于在稅款上賺了。4、為什么收6-8個點，說清楚了，明白了嗎？其實之所以收取這么低，關健因素就在于你們可以取得一定量的進項發(fā)票，能夠抵扣進項，最終納不了那么多的增值稅。一、 增值稅發(fā)票丟失的兩種情況 1.納稅人丟失防偽發(fā)票,認證過的：

15、可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”,經(jīng)購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額. 2. 納稅人丟失防偽發(fā)票，未認證的： 購貨單位應憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證。認證通過后，可憑該發(fā)票復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。二、增值稅發(fā)票丟了，辦抵扣手續(xù) 有經(jīng)歷的網(wǎng)友提供解決辦法： 20

16、09年8月我遇到了這種情況： 我是采用以下方法辦好抵扣的。 首先，請銷貨方財務到當?shù)刂鞴車愞k稅大廳領取增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開縣增稅專用發(fā)票巳抄報稅證明單（一式三份），按該證明單內(nèi)容逐項填寫簽章，將丟失的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)復印二份，蓋上銷貨方公章。 然后，再到銷貨方主管國稅機關審批簽章。 以上事項辦妥后你就可以憑該證明單，增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)復印件在60天內(nèi)到你單位所在的當?shù)貒愞k稅大廳認證抵扣。 據(jù)我所知只要在60天內(nèi)辦妥。不用辦理訂報聲明。請盡快按照以上方法辦理。二、 用具體例子解釋"增值稅專用發(fā)票作為進項稅抵扣"是什么意思？例某增值稅一般納稅人本月購進貨物一

17、批,價稅合計117萬元,本月銷售貨物一批,銷售額價稅合計210.6萬元,本月應繳增殖稅為?進項稅額=117÷(1+17)×17117÷1.17×17=17萬元銷項稅額=210.6÷(1+17)×17=210.6÷1.17×17=30.6萬元應納稅額=銷項稅額-進項稅額=30.6萬元-17萬元=13.6萬元(如進項額大于銷項稅額此處為負數(shù),則無應納稅額,只有本月留抵數(shù))下月發(fā)生非正常損失等情況后有進項轉出稅額則下月應納稅額=銷項稅額-進項稅額+進項轉出-上月留抵數(shù)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)是不是須認證后再做賬，那不很晚么？

18、抵扣聯(lián)是必須認的，不認就不能抵了。抵扣的時限是90天，過時限也不能抵了。抵扣聯(lián)是單獨裝訂的，不作為票據(jù)進入憑證。抵扣聯(lián)認證的時候會進入金稅卡中作紀錄，作為抵扣進項稅的資料。至于做賬嘛，發(fā)票進來就能用發(fā)票聯(lián)做賬了。做賬時是將發(fā)票聯(lián)放入憑證中，而不是抵扣聯(lián)。增值稅發(fā)票如何辦理抵扣我公司才辦理為一般納稅人，不知道增值稅發(fā)票辦理抵扣的步驟手續(xù)是什么樣的，需要哪些東西呢（比如材料，公章什么的）抵扣清單 是如何取得的呢？1， 每月報稅結束后，帶增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)、填寫一式兩分抵扣清單（蓋章）、稅照副本，到稅務大廳辦理抵扣。或者你本月收到的進項稅增值稅發(fā)票,在本月月底先要到你公司的所屬稅務機關去認證,主要操作

19、:在稅控機上的申報系統(tǒng)將你本月的進項稅發(fā)票輸入在報稅系統(tǒng)內(nèi),然后打出本月所有銷項發(fā)票明細清單,導出在軟盤中,保存好,最后在認證發(fā)票封面和發(fā)票清單上加蓋公章,拿軟盤,進項發(fā)票,發(fā)票清單,稅證幅本在每月月末倒數(shù)第二個工作日前到稅局作認證,認證后拿回軟盤將認證數(shù)據(jù)導入你的申報系統(tǒng),到你下個月作帳時一齊將認證結果等資料拿去稅局作抵扣.增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)怎么處理增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)做了帳務處理，那么抵扣聯(lián)應該怎么辦了，是作為附件貼在憑證后呢，還是單獨做作為憑證在月底裝訂呢？作為扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數(shù)裝訂。裝訂時，必須使用稅務機關統(tǒng)一規(guī)定的征稅

20、/扣稅單證匯總簿封面，并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財務人員審核簽章。獨做作為憑證在月底裝訂，按月裝訂，每25份裝訂一本，不足25份有多少就裝訂多少，按照增值稅專用發(fā)票管理辦法的規(guī)定，至少保存15年。丟失增值稅發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)如何處理增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 第二十八條 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單（附件5），經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，可作