公司物流財務工作手冊

1、目錄第一章物流公司的業(yè)務介紹3一、物流公司的相關業(yè)務31.合同的簽訂32.合同在ERP系統(tǒng)中的錄入33.合同在ERP系統(tǒng)中的執(zhí)行34.分部如何區(qū)分該合同是代付款還是直供合同？35.訂單的制作36.商品的入庫37.商品的降價38.商品的退廠39.與廠家的結算310.物流與分部的結算3二、相關物流公司核算制度錯誤！未定義書簽。三、物流公司各項收入、費用的還原規(guī)則3(一)直供品牌收入的還原規(guī)則3(二)代付款品牌收入的還原方式和時間3(三)物流公司發(fā)生的稅金，費用等支出及補貼收入的還原3第二章分部相關崗位的設置3一、分部物流結算會計3二、物流注冊地稅務會計3第三章代付款品牌的結算流程圖及說明3一、分部

2、相關崗位工作內(nèi)容31.代付款結算會計日常工作內(nèi)容32.分部配送會計工作內(nèi)容3二、代付款操作流程圖3三、流程圖說明3第四章直供品牌的結算流程圖及說明3一、直供結算會計的工作內(nèi)容3二、直供結算的流程圖3三、直供結算流程圖說明3第五章代付款品牌收入流程及說明3一、代付款品牌收入操作流程圖3二、流程圖說明3三、同步報表的制作及報送過程3第六章直供品牌收入會計的工作3一、直供品牌補利、分部自己爭取合同外費用資源的操作3(一)直供品牌補利3(二)分部自己爭取合同外費用資源3二、總部采銷和財務聯(lián)合下發(fā)的推廣服務費（單臺、總額）及其他促銷費3(一)流程圖3(二)流程圖說明3三、物流直供品牌收入報表的報送3(一

3、)報表介紹3(二)報表要求3(三)物流直供報表的制作31.推廣服務費部分32.其他服務費33.直供報表的核對3第七章分部核對物流往來賬操作流程3一、分部物流結算會計對賬要求3二、具體流程3(一)進入NC系統(tǒng)導數(shù)3(二)制作物流往來賬表3(三)差異查找與填列3第八章分部總賬會計的工作3一、對賬及時3二、熟悉分部帳務處理3三、編制調(diào)節(jié)表3第九章物流注冊地稅務會計3一、新開物流公司前期準備工作3二、開具增值稅發(fā)票流程31、開具增值稅專用發(fā)票32、郵寄發(fā)票33、核對工作34、抄報稅工作3三、發(fā)票存量控制3四、開票工作3五、折讓的辦理3六、認證增值稅發(fā)票3七、報稅3八、其他3第一零章物流公司注冊地的相關

4、規(guī)定3一、貨幣資金的管理（包括現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、轉帳支票等的管理）3（一）現(xiàn)金的管理3（二）物流注冊地帳戶管理3（三）支票的購買、保管與使用3二、印章的管理3（一）印章的保管3（二）印章的使用3三、費用及其他支出的管理3前言由于物流公司的業(yè)務操作和會計核算都是在遵循公司下發(fā)的收入結算管理制度、會計核算制度前提下開展的業(yè)務，本手冊對于在收入結算培訓手冊中已經(jīng)闡述的內(nèi)容不做重復，只是針對物流操作的特殊之處做相關敘述。第1章 物流公司的業(yè)務介紹一、 物流公司的相關業(yè)務1. 合同的簽訂無論是代付款還是直供、集采、臨采均以物流公司為合同主體簽訂的購銷合同，合同全部由總部經(jīng)營戰(zhàn)略中心負責按授權簽訂。2. 合

5、同在ERP系統(tǒng)中的錄入（1） 合同的錄入-總部經(jīng)營戰(zhàn)略中心 （2） 總部下發(fā)執(zhí)行合同的文件：明確合同的執(zhí)行時間、是直供還是代付款、分部所屬 物流公司、供應商的定義等內(nèi)容。 3. 合同在ERP系統(tǒng)中的執(zhí)行 （1） 分部執(zhí)行合同：依據(jù)文件屬性選擇物流屬性，供應商選擇物流屬性。 （2） 總部物流執(zhí)行合同 4. 分部如何區(qū)分該合同是代付款還是直供合同？（1） 根據(jù)總部下發(fā)的執(zhí)行合同的文件或通知，文件中明確該品牌的業(yè)務類型是代付款還是直供、集采、臨采。（2） 定義供應商時凡直供、集采、臨采均要在供應商名稱后面加直供、集采、臨采字樣。5. 訂單的制作（1） 代付款和直供操作不同 （2） 代付款：分部根據(jù)自

6、身的采購需求，由分部業(yè)務在分部系統(tǒng)中制作訂單。（3） 直供/集采/臨采：總部業(yè)務匯總分部上報的需求，統(tǒng)一在總部ERP系統(tǒng)中制作訂單。分部業(yè)務在系統(tǒng)中進行接收轉化為分部自己的訂單。采購模式總部 分部 代付款采購自動接收分部的訂單分部根據(jù)自身的采購需求，由分部業(yè)務在分部系統(tǒng)中制作訂單。 直供/集采/臨采 總部業(yè)務匯總分部上報的需求，統(tǒng)一在總部ERP系統(tǒng)中制作訂單。 分部業(yè)務在系統(tǒng)中接收總部制作的訂單，轉化為分部自己的訂單。 6. 商品的入庫無論何種類型，操作相同。所有物流品牌的商品均由供應商按訂單將商品直接送達國美各地分部的配送中心。 （1） 分部：配送中心負責收貨，會計審核入庫單 （2） 總部物

7、流：待分部ERP系統(tǒng)日結后，物流ERP系統(tǒng)自動接收所有分部的入庫信息，根據(jù)商品定義的物流屬性自動生成各個物流的入庫憑證。采購類型 分部 總部 代付款配送中心負責收貨，會計審核入庫單 待分部ERP系統(tǒng)日結后，物流ERP系統(tǒng)自動接收所有分部的入庫信息，根據(jù)商品定義的物流屬性自動生成各個物流的入庫憑證。 直供/集采/臨采 同上 同上 7. 商品的降價業(yè)務類型 分部 總部 代付款 分部自行和廠家談判取得確認函，自行在系統(tǒng)中做變價 自動接收分部的變價單，自動生成物流的變價單。 直供/集采/臨采 總部統(tǒng)一談判從廠家取得確認函，下發(fā)通知，分部依通知和確認函掃描件在系統(tǒng)中做變價單 自動接收分部的變價單，自動生

8、成物流的變價單。8. 商品的退廠業(yè)務類型 分部 總部 代付款 分部自行和廠家談判，自行在系統(tǒng)中做退廠 自動接收分部的退廠單，自動生成物流的退廠單。 直供/集采/臨采 分部依總部下發(fā)的通知在系統(tǒng)中做退廠 總部統(tǒng)一與廠家談判退貨，下發(fā)文件。自動接收分部的退廠單，自動生成物流的退廠單。 9. 與廠家的結算業(yè)務類型 分部 總部 代付款 分部根據(jù)入庫信息按合同與廠家對賬、計算收入、收取稅票、支付貨款。向物流上報同步 依據(jù)分部上報的同步，與分部同步進行帳務處理 。直供/集采/臨采 依據(jù)收到物流開具的增值稅發(fā)票進行挑單結算 根據(jù)接收的分部入庫信息按合同與廠家對賬、計算收入、收取稅票、支付貨款。10. 物流與

9、分部的結算業(yè)務類型 分部 總部 代付款 分部依據(jù)上報同步，向物流公司匯款，收取物流公司增值稅發(fā)票 依據(jù)分部上報的同步結算表中入庫明細，將商品銷售給分部，為分部開具增值稅發(fā)票。 直供/集采/臨采 依據(jù)收到物流開具的增值稅發(fā)票進行挑單結算，向物流公司支付貨款 依據(jù)與廠家結算的商品明細，對分部實現(xiàn)銷售。 二、 物流公司各項收入、費用的還原規(guī)則隨著公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，物流直供品牌已由通訊擴展到AV、數(shù)碼、空調(diào)、電腦等全品類?，F(xiàn)對物流直供品牌的各項收入的掛賬與收取及如何還原到分部報表中特作如下說明：(一) 直供品牌收入的還原規(guī)則1. 合同內(nèi)收入：包括：商業(yè)折扣、合同內(nèi)定額三項（賣場管理費、賣場使用費

10、、促銷活動費）、合同內(nèi)定率三項（賣場管理費、賣場使用費、促銷活動費）、現(xiàn)金折扣。（1） 商業(yè)折扣：由總部物流財務依據(jù)接收的各個分部入庫單金額，按合同（或協(xié)議）中約定的商折點位政策分分部計算該分部的商折金額。即：商業(yè)折扣=該分部入庫單金額X合同約定商折點位 例如：1)、 按月度計算的返利：摩托、諾基亞、索愛等品牌。該分部本月該品牌的應收返利=分部每月的進貨金額×合同中約定的點位政策（注：返利計算基數(shù)按合同中約定執(zhí)行，按月扣收的返利數(shù)據(jù)，由于確認時間等因素實收不一定體現(xiàn)在當月。）2)、 按單計算的返利：小天鵝、惠而浦、海爾等品牌。該分部該單的應收返利=分部該筆結算挑單的金額×合

11、同中約定的點位政策。（注：按單扣收的返利，根據(jù)收入的掛賬原則，是以實收掛的應收）3)、 收入的調(diào)減因素：例如合同中約定的階梯獎勵，廠家會綜合國美整體的達量進行相應點位的確認、廠家對國美的罰款等。這些調(diào)減因素會在每月的分攤表中進行說明。（2） 合同內(nèi)定額三項：按合同（或協(xié)議）中簽訂的費用分配明細表進行還原。（3） 合同內(nèi)定率三項=該分部入庫單金額X合同（或協(xié)議）中約定的費用率（計算原則同返利）（4） 現(xiàn)金折扣：現(xiàn)金折扣=該分部實際支付現(xiàn)款進貨金額X現(xiàn)金折扣率2. 合同外收入：在活動舉辦前，總部采銷負責向廠家收取確認函，于收函當日交予總部物流財務審核備案。（1） 確認函中明確分配方式： 該分部分配

12、金額=該分部*型號的銷售量×臺返 （例：函件內(nèi)容為*型號銷售后給予*元臺返） （2） 收取固定金額的確認函未明確分配方式 該分部分配金額=確認函總額×該分部品牌銷售額占比備注：如遇特殊情況有政策傾斜的需由總部的戰(zhàn)略經(jīng)營中心或通訊業(yè)務中心的相應總監(jiān)簽字審批3. 物流直供品牌收入的還原時間和方式 （1） 還原時間：物流當月實收金額當月還原分部 （2） 還原方式：分部按物流每月6號下發(fā)的物流收入分攤表中相關數(shù)據(jù)填制分部內(nèi)部損益表。 （3） 提示：物流每月10號下發(fā)各分部物流直供當月收入明細表，每月15日之前分部如對直供和集采收入有異議的可找相應的收入會計進行核對，過期視同分部已經(jīng)

13、確認。(二) 代付款品牌收入的還原方式和時間1. 還原時間：分部上報同步報表的當月 2. 還原方式：按物流每月6號下發(fā)的物流收入分攤表中相關數(shù)據(jù)填制分部內(nèi)部損益表 3. 提示：每月結算日之后分部及時與物流進行代付款收入臺帳的核對及確認。 (三) 物流公司發(fā)生的稅金，費用等支出及補貼收入的還原1. 還原口徑與公式：（1） 物流主營業(yè)務稅金分攤金額：物流實際計提的主營業(yè)務稅金按照各分部銷售占比進行分攤，公式如下：物流主營業(yè)務稅金分攤=(物流各分部銷售凈額/物流總體銷售凈額)*主營業(yè)務稅金及附加（2） 物流營業(yè)稅支出分攤：物流實際計提的營業(yè)稅金按照各分部銷售占比進行分攤，公式如下：物流營業(yè)稅支出分攤

14、=物流NC中該分部其他業(yè)務收入*適用稅率 （3） 管理費用：1)、 每月人工四項成本，是物流注冊地所在分部相關人員的費用，只還原至各物流所在地分部。2)、 其他屬于各分部發(fā)生的費用，即總部代為支付的分部間調(diào)撥及辦公用品的運送費用等，按照分部實際發(fā)生金額進行還原。每月分攤一次。3)、 總部發(fā)生的費用不分攤到各分部。（4） 物流公司收到的補貼收入：物流實際收到的補貼收入按照各分部銷售占比進行分攤，公式如下：物流公司補貼收入分攤=(物流各分部銷售凈額/物流總體銷售凈額)*補貼收入（5） 物流返還各項收入：為稅收籌劃進行的收入返還，通過低開稅票及辦理折讓兩種方式進行，為方便分部核對內(nèi)部往來故在經(jīng)營快報

15、中進行列示，與還原數(shù)據(jù)無關。（6） 物流公司全部所得稅分攤：物流全部所得稅包括物流公司計提所得稅金額和分部由于物流返還收入而計提的所得稅額（試行）公式如下：物流全部所得稅額=物流公司計提的所得稅金額+分部由于物流返還收入而計提的所得稅額物流公司所得稅分攤=(物流各分部銷售凈額/物流總體銷售凈額)*物流全部所得稅金額因物流返還的不均衡性造成部分分部不能真實反映所得稅計提情況，故將分部計提的此部分所得稅進行重新分配。分部應按以下原則從損益表中剔除所得稅額：A、當物流返還金額×分部所得稅率分部實際計提所得稅額時， 分部將實際計提的所得稅額從內(nèi)部損益表中剔除。B、當物流返還金額×分

16、部所得稅率分部實際計提所得稅額時， 分部將物流返還金額×分部適用稅率計算出的計提所得稅額從內(nèi)部損益表中剔除。 上述剔除部分并入總部物流公司全部所得稅額進行重新分配2. 還原方式及時間：（1） 還原方式： 每月6日由物流公司會計組通過經(jīng)營快報的方式進行還原（2） 還原時間：1)、 對分部繳納的所得稅調(diào)整在每半年考核期調(diào)整一次。2)、 其他當月發(fā)生的費用及各項稅金在當月進行還原。運雜費每半年考核期還原一次。第2章 分部相關崗位的設置一、 分部物流結算會計 各分部根據(jù)業(yè)務量大小設置物流結算會計，隸屬于分部結算組管理。二、 物流注冊地稅務會計 各物流注冊地設置物流稅務會計兩名，隸屬于分部財務

17、經(jīng)理直接管理。一名負責內(nèi)勤，一名負責與稅務局的工作對接的外勤工作。第3章 代付款品牌的結算流程圖及說明一、 分部相關崗位工作內(nèi)容1. 代付款結算會計日常工作內(nèi)容時間接收部門內(nèi)容每日工作 總部物流公司結算及收入會計同步報表報送 每日工作 總部物流公司結算組出納帳扣收入的及時匯出 每周工作 總部物流公司總帳及注冊地稅務會計代物流收取稅票的整理和郵寄 每日工作 總部物流結算會計及注冊地稅務會計 準備折讓辦理及核銷資料每月5日前工作 總部物流結算會計 核對及回復總部物流結算未達每日工作 收取及核對物流公司開具的代付款稅票 每月10日工作 總部物流對帳會計按月及時核對與物流公司的往來帳 每季工作 總部物

18、流商品會計郵寄單據(jù)2. 分部配送會計工作內(nèi)容 時間 接收部門 內(nèi)容 每日 0在IE上查找物流集采和直供訂單 每日整理當日所有入庫、退廠的原始單據(jù)每月15日之前 分部物流結算會計 傳遞上個月整理的所有入庫、退廠的原始單據(jù) 二、 代付款操作流程圖1、制作結算單2、代物流扣收各項收入3、代物流收取供應商增值稅發(fā)票4、安排付款5、向供應商支付貨款6、向物公司電匯代扣的收入7、上報物流同步結算收入報表8、將代物流收取的供應商稅票郵寄到物流公司9、收取物流公司為分部開具的增值稅發(fā)票11、整理郵寄分部代物流支付貨款的單據(jù)10、整理、郵寄給物流公司的相關單據(jù)三、 流程圖說明(一) 圖1:結算單

19、的制作同普通品牌。要求物流結算品牌的代付款和直供品牌不要混淆，供應商定義不同，所執(zhí)行的合同也不同。(二) 圖2:在分部扣收的各項收入中，需特別注意：1. 凡以向供應商開具服務業(yè)發(fā)票的方式收取的收入項目，由各分部自己開具發(fā)票，且在分部確認收入，不屬于代物流公司收取的收入范圍。2. 凡以在增值稅發(fā)票中折扣或由物流公司辦理折扣折讓證明方式收取的各項收入，由分部代為扣收，均在物流公司確認收入，屬于分部代物流公司收取的收入范圍。3. 代物流公司扣收的各項收入分部在收入制單中 ，操作同普通品牌，只是NC 帳務處理不同。(三) 圖3:收取的供應商增值稅發(fā)票一律是供應商開具給物流公司的，分部負責代收，收取要求

20、同普通品牌。申請由物流公司辦理折扣折讓證明要求1. 折扣折讓證明的辦理程序：（1） 每周五，分部將退稅證明申請資料與稅票抵扣聯(lián)復印件郵寄到所屬物流注冊地辦稅員。同時將退稅證明申請協(xié)議書以傳真或掃描件的形式，通知總部物流對應的結算會計。（2） 退稅證明申請資料應注明分部名稱、品牌品類、同步日期及分部結算單號。（3） 注意事項1)、 分部扣收各項收入時，應取得廠家財務確認后再出具退稅證明申請協(xié)議書，避免辦出退稅證明后，廠家財務不予承認，退回作廢的現(xiàn)象；2)、 分部嚴格按要求提供申請資料，且審核廠家提供的資料是否合格，審核內(nèi)容主要是：協(xié)議書類型與實際發(fā)生的業(yè)務類型是否一致；廠家名稱與協(xié)議書的公章是否

21、一致；廠家稅號是否正確；退稅金額的分稅是否正確；審核無誤后，方可通知總部物流結算會計。（4） 每周五郵寄給所屬物流注冊地辦稅員的折讓申請資料，必須同時也通知總部物流結算會計。否則，即使注冊地辦稅員收到申請原件，在沒有得到總部的通知之前也不會辦理。2. 退稅證明的核銷經(jīng)稅務局蓋章的退稅證明自開具之日起30日內(nèi)必須收回對應的負數(shù)增值稅發(fā)票，并持負票到稅務局核銷退稅證明。負數(shù)增值稅票的收回流程如下：（1） 分部收到退稅證明單，在2個工作日內(nèi)轉交廠家業(yè)務（轉交必須要有詳細的交接記錄和交接日期）。（2） 廠家業(yè)務在收到退稅證明單，及時轉其財務人員開具負票，要求在14天內(nèi)將對應的負數(shù)增值稅票交回分部財務。

22、（3） 分部每周五將收回的負票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)原件郵寄到所屬物流注冊地辦稅員。（4） 負數(shù)增值稅票的收回，視同正數(shù)增值稅票的收回，各個分部務必重視，如出現(xiàn)超期不能收回負數(shù)增值稅票的，導致稅務局對物流公司處罰的，將對相關責任人進行處罰。(四) 圖4:付款流程同普通品牌，只是按付款內(nèi)容分兩個方向付款。(五) 圖5:本單結算后，由于物流公司與分部及供應商簽訂了委托付款三方協(xié)議，因此分部要完成按合同約定代物流公司向供應商支付貨款的工作。(六) 圖6:代物流公司扣收的收入，按扣收金額電匯至物流公司指定帳戶。1. 上報同步后三天內(nèi)，應將該筆同步帳扣的應匯給物流公司的收入款項按同步報送分筆匯給物流公司，不允許

23、打包電匯，更不允許扎推在月末支付。否則會使分部與物流的往來賬因此而產(chǎn)生供應商之間的串戶。2. 在匯款時要注明分部名稱及品牌品類，如存在分部代直營店付款的一定要標注清楚，如匯款單無法標明的，要及時將明細發(fā)給對應的物流公司出納人員，以便收款數(shù)據(jù)的及時準確。如果電匯的是稅金補償要特別備注3. 必須按回款用途匯入指定帳戶4. 分部申請退款：重復支付、匯錯戶頭等，填寫退款審批表。_國美物流有限公司文件報批單文件名稱退款申請- 品牌 品類字號報送單位 國美電器有限公司報送時間2008年 月 日 時急緩一般 急件 加急密級秘密 機密 絕密分部擬辦意見匯款日期： 年 月 日匯款金額： 元匯入地點： 物流公司

24、銀行申請退款金額： 元 申請退款原因： 物流結算會計: 結算主管: 物流公司結算會計審核意見物流公司經(jīng)理意見 承辦結果記錄退款日期： 退款金額：簽名： 日期：2008年 月 日(七) 圖7:必須在與供應商結算的當日上報同步結算收入報表，并且必須在ERP中點擊執(zhí)行才可上報；1、 同步報表格式由總部統(tǒng)一制定，分部嚴格按固定格式上報；（、分部上報的同步報表中帶有篩選項，在匯總的時候不知道是要取全部的同步還是只取篩選出來的同步。、分部上報的同步報表中帶有鏈接，復制黏貼到匯總表后該鏈接項就成了亂碼，如果是品牌那設置鏈接總部結算會計在篩選品牌時，就會漏掉該筆同步。、上報的同步報表經(jīng)常會隱藏一些行，隱藏的內(nèi)

25、容有的是要結算的同步也有和同步無關的內(nèi)容。每日粘貼在IE固定的文件夾中-0/物流上傳文件1/2008分部上報同步的文件夾，平常物流只匯總一次，在月末最后結算日時會匯4次同步，最后一次在18：00； 同步報表格式及填寫參見同步報表說明。2、 同步報表要作為原始資料做電子文檔保留，作為分部物流結算會計交接的一項資料。3、 每月按規(guī)定時間對物流公司下發(fā)的結算未達表進行核實與回復。4、 每月的結算終止日由物流公司下發(fā)通知，分部在結算終止日前上報同步報表，過期物流公司將自動轉入次月結算。(八) 圖8:每周五，將本周所有以結算且上報 的同步報表所對應代物流 公司收取的增值稅發(fā)票郵

26、寄到物流公司指定地點。1. 代物流收取稅票的整理和郵寄要求（1） 第一步：分部將從供應商處收取的符合公司要求的合格的增值稅發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)沿虛線撕去帶孔邊緣后，分開發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，這里注意發(fā)票后附的商品明細清單全部附在發(fā)票聯(lián)后郵寄至物流總帳會計，抵扣聯(lián)后不附任何清單；（2） 第二步：填寫物流代付款品牌稅票郵寄交接單一式三聯(lián)，其中兩聯(lián)隨增值稅發(fā)票聯(lián)郵寄至總部物流公司總帳會計處入帳，另外一聯(lián)隨增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)郵寄至物流公司注冊地稅務會計處進行認證，且必須保證郵寄至總帳會計處的發(fā)票聯(lián)務必與郵寄至稅務會計處的抵扣聯(lián)票號數(shù)量一致，同時在IE上粘貼對應物流代付款品牌稅票郵寄交接單的電子版；2. 分部填報

27、的物流代付款品牌稅票郵寄交接單填報要求： 物流代付款品牌稅票郵寄交接單(2007年)分部及物流名稱:郵寄日期:郵件單號:發(fā)票:編號:本次交接總份數(shù)：抵扣:品牌品類結算單號序號發(fā)票號碼(后5位)開票日期價稅合計稅額折讓單號原作廢發(fā)票號碼物流核對標識備注交接人:電話:（1） “序號”欄，用于填寫稅票張數(shù)（這就要求分部必須逐張逐行填寫稅票明細）；（2） 物流代付款品牌稅票郵寄交接單務必填寫交接人及聯(lián)系電話。（3） 請各分部結算會計在整理稅票時將稅票清單所列稅票順序與稅票疊放順序一定要一致!（4） 在郵寄給物流總賬會計時稅票交接清單要一式兩份,在郵寄給注冊地稅務會計進行認證時稅票交接清單要一式一份.(

28、交接清單要嚴格一致,不得出現(xiàn)先寄抵扣聯(lián)后寄發(fā)票聯(lián)的情況)（5） 物流代付款品牌稅票郵寄交接單格式一定不要進行更改.（6） 分部結算會計在填列稅票交接單時要分物流填列與郵寄,不同的物流不要填列在一張交接單上. （7） 請分部結算會計將稅票交接清單的電子表在郵寄稅票的同時粘貼到IE各相關物流的文件夾中,具體路徑為IE(0)-物流上傳文件-稅票郵寄清單-各相關物流(請注意一定要粘貼到相關對應物流)（8） 物流在收到稅票后，會根據(jù)分部的電子交接清單進行匯總，匯總結果每周會粘貼在IE(0)-物流上傳文件-物流稅票匯總清單中，各分部應在郵寄出三天后點擊IE進行查詢，如未查詢

29、到本分部郵寄稅票的明細，應立即查詢稅票郵件下落。（9） 結算會計所收取的全部供應商稅票要在當月最后一天報出同步時郵寄到注冊地稅務會計處！ 同時請結算會計注意郵程。(九) 圖9:物流公司根據(jù)分部的同步上報的同步報表同步與廠家和分部結算。1. 根據(jù)分部的同步內(nèi)容物流公司實現(xiàn)與分部結算的帳務處理。2. 物流公司按同步商品明細對分部實現(xiàn)銷售，并為分部開具增值稅發(fā)票。3. 物流公司定期將增值稅發(fā)票郵寄給分部的物流結算會計； 4. 分部收到物流的稅票后按結算制度要求錄入和核對發(fā)票。要求分部設置代付款稅票回收跟蹤登記臺帳，登記應收稅票及實收稅票，及時跟蹤逾期未收稅票。（見結算管理部培訓手冊的相關要求）（1）

30、 對分部收取物流公司稅票的要求1)、 及時簽收發(fā)票郵件回執(zhí)。全國各分部（包括永樂物流）接收到物流公司開具的增值稅發(fā)票之后，首先要將簽收回單回傳物流公司注冊地的稅務會計，以便于物流公司存檔備查。如果分部在接收到發(fā)票一周內(nèi)拒絕回傳簽收回單，物流公司將視同分部已經(jīng)收到該批發(fā)票。2)、 分部核對收到的物流公司開具的增值稅發(fā)票是否齊全、正確。l 代付款品牌結算的發(fā)票：² 總部物流財務部每月末將帶有發(fā)票號碼、郵寄單號碼的開票匯總表粘貼再IE上面。² 分部將收到的物流發(fā)票錄入分部ERP系統(tǒng)；² 分部最遲在次月5號前依據(jù)物流稅務會計貼在IE上的銷售匯總表核對上月所報物流的代付款同

31、步結算報表是否每筆都收到物流開具的增值稅發(fā)票；² 對于在核對過程中發(fā)現(xiàn)有未收到的稅票，立即和物流公司開票會計聯(lián)系，落實稅票的開具和郵寄情況。l 直供、集采結算的發(fā)票：分部依據(jù)收到的物流公司的增值稅發(fā)票、物流公司上傳到IE的銷售匯總表核對發(fā)票是否齊全、準確。l 因分部簽收發(fā)票的回單為傳真件，物流公司無法長期保留，故分部務必須在規(guī)定時間內(nèi)核對發(fā)票。3)、 分部如果對收到的發(fā)票存在異議，請務必及時聯(lián)系物流公司的稅務會計，分以下幾種情況：l 如果發(fā)票開錯當月退回物流公司的可在當月作廢重開，保證在當月將有問題的發(fā)票更正。l 如果次月接收到發(fā)票，發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具有問題：² 分部已經(jīng)認證的發(fā)

32、票，分部負責辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知”，由物流公司開具紅字發(fā)票沖銷，再開具正確的發(fā)票；² 分部未認證的發(fā)票由分部開具拒收證明，說明發(fā)票差錯原因，由物流公司稅務會計負責辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知”，開具紅字發(fā)票，再給分部開具正確的發(fā)票。 鑒于分部和物流公司辦理折讓都存在一定的困難，建議分部接收到發(fā)票后及時審核發(fā)票，力爭將所有問題在發(fā)票開具的當月處理完畢。（2） 物流公司郵寄發(fā)票流程稅務開票會計負責將已開的增值稅發(fā)票寄往所屬分部，同時要將電子版的銷售匯總表發(fā)給分部，便于分部核對發(fā)票，挑單。原則上保證分部收齊當月銷售的所有增值稅發(fā)票。1)、 打印郵封：郵寄發(fā)票前應提前打印一式

33、四聯(lián)的郵封。打印內(nèi)容要清晰、準確，包括郵寄日期、分部名稱、地址、郵編、聯(lián)系電話、收件人、寄件人等。2)、 審核待郵寄發(fā)票：郵寄發(fā)票前應將郵寄日期、郵件單號填入銷售開票匯總表，同時核對待郵寄發(fā)票是否與銷售開票匯總表一致。3)、 打印回執(zhí)單：負責開票的稅務會計應將填齊郵寄日期及郵件單號的各分部銷售匯總表作為回執(zhí)單打印一式兩份，一份與發(fā)票一同郵寄，另一份與“郵件留存聯(lián)”訂在一起備查?；貓?zhí)單上一定要準確錄入郵件單號。4)、 存檔：公司稅務開票會計要按郵寄日期為批次留存郵封的“寄件人留存聯(lián)”、打印的其中一份回執(zhí)單及分部簽字回傳的回執(zhí)單，三單裝訂留存，并按月保管存檔。5)、 監(jiān)督：物流公司稅務開票會計應根

34、據(jù)“寄件人留存聯(lián)”督促各分部及時簽字并回傳“回執(zhí)單”。附件2、物流公司及總部聯(lián)系人、電話物流公司姓 名電 話工作內(nèi)容南寧物流青具發(fā)票昆明物流張江具發(fā)票天津物流高8208開具發(fā)票河北物流楊具發(fā)票甘肅物流李梅具發(fā)票西寧物流鄭婉具發(fā)票徐州物流駱具發(fā)票總部物流財務部劉明、天津、西寧物流銷售匯總表總部物流財務部劉玉北、蘭州、南寧、徐州物流銷售匯總表(十

35、) 圖10:按物流公司要求整理各類入庫、變價、退廠、代付款單據(jù)并按要求郵寄。1. 以分部為單位進行統(tǒng)一郵寄：分部結算主管配合物流結算會計,由分部結算會計按季負責收齊下屬各個直營店的單據(jù)，然后統(tǒng)一寄出；2. 單據(jù)要按月裝訂按季郵寄：結算會計收齊單據(jù)后，分物流在每季結束后的次月20日之前郵寄至物流相應商品會計處，3. 特別強調(diào)：因目前同一分部對應多家物流操作，所以分部在郵寄單據(jù)時不同物流的單據(jù)要分郵包郵寄，不可將不同物流的單據(jù)混在同一郵包中。4. 相關入庫、退廠、降價單據(jù)的整理、裝訂的要求做如下規(guī)范：（1） 總部物流商品會計負責在每周一上午11：00之前將各分部上周的“物流公司入庫明細表”，“物流

36、公司退廠明細表”和“物流公司變價明細表”上傳至IE地址相應文件夾中；（2） 分部配送會計每周從IE地址上下載打印“物流公司入庫明細表”、“物流公司退廠明細表”；分部結算會計每周從IE地址上下載打印“物流公司變價明細表”；（3） 根據(jù)打印出的物流公司入庫明細表整理分部入庫單和隨貨同行單，整理時在“物流公司入庫明細表”上逐筆進行勾對，由配送會計審核簽字；（4） 根據(jù)打印出的物流公司退廠明細表整理分部退廠單和廠家確認函或紅字隨貨同行單，整理時需在郵寄給物流公司的廠家確認函或紅字廠家隨貨同行單上標明物流公司的退廠單號，并在“物流公司退廠明細表”上逐筆進行勾對，由配送會計審核簽字；（5） 根據(jù)打印出的物

37、流公司變價明細表整理分部變價單和廠家確認函(復印件上交物流公司，原件則留存于分部財務關于物流直供集采品牌的變價只附廠家提供的變價確認函，國美采銷下發(fā)的變價通知不附在后面，只留存在分部財務)，整理時需在郵寄給物流公司的廠家確認函上標明物流公司的變價單號，并在“物流公司變價明細表”上逐筆進行勾對，由結算會計審核簽字；（6） 分部將上述每周審核簽字后的“物流公司入庫、退廠、變價明細表”和相應的入庫單、退廠單、變價單、廠家隨貨同行單、廠家確認函按月裝訂，裝訂要求如下：1)、 將分部入庫單、退廠單及變價單附于對應的隨貨同行單或廠家確認函前；2)、 分部入庫單、退廠單及變價單、隨貨同行單或廠家確認函要按打

38、印出的物流公司明細表上的順序排列；3)、 分部將排好序的入庫單、退廠單及變價單等單據(jù)附于簽完字的“物流公司入庫、退廠或變價明細表”后。4)、 分部在次月初將當月已整理完畢的物流單據(jù)附上封皮，裝訂成冊。（封皮見后，裝訂冊數(shù)及厚度,分部根據(jù)單據(jù)量自行決定）物流分部隨貨同行單入庫（退貨降價）1/1所屬期間：年月（7） 特別關注：每月1日物流公司IE上傳文件夾的明細表，此日期的單據(jù)為分部每月最后一天的單據(jù),請不要忘記整理一起郵寄。(十一) 圖11:整理郵寄分部代物流公司支付廠家貨款的付款單據(jù)1. 將相關付款單據(jù)復印，包括銀行承兌匯票正面、背面、支票根、電匯單據(jù)等。2. 將分部當月上報的同步中付款列打印

39、，將付款單據(jù)按同步順序整理。3. 按月裝訂、按季郵寄。4. 相關整理和郵寄要求參照圖10說明。第4章 直供品牌的結算流程圖及說明一、 直供結算會計的工作內(nèi)容時間 接收部門 內(nèi)容 每日工作 0查看物流公司每日信息 每日工作 審核直供集采入庫單 每日工作 審核直供集采變價單 每月初 總部物流結算會計 上報月度降價統(tǒng)計表 每日工作 總部物流結算會計 審核直供集采退廠單 每日工作 收取及核對物流公司開具的稅票并在系統(tǒng)進行挑單結算 每日工作 總部物流結算會計 及時按物流公司要求辦理折讓證明每日工作 總部物流公司 及時核對支付物流公司直供集采貨款 每月10日 總部物流對帳會計 按月及時核對

40、與物流公司的往來帳 二、 直供結算的流程圖2、根據(jù)總部業(yè)務通知審核變價3、根據(jù)總部文件及通知審核退廠1、根據(jù)IE上訂單審核、跟蹤商品入庫4、分部收到物流公司開具的增值稅發(fā)票7、辦理相關折讓證明5、在分部ERP系統(tǒng)中制作直供結算單，與物流公司結算。 6、根據(jù)結算單和物流公司催款通知支付物流貨款三、 直供結算流程圖說明(一) 圖1、1. 信息共享：每日上物流ftp（ftp：/0）查看相關通知、訂單、催款以及結算會計文件夾，查看有否新的通知和需要分部配合操作的相關事宜.2. 審核入庫單：要與對應批次號的訂單核對，確保入庫與訂單一致時方可審核，如有差異，分部業(yè)務及時與總部相對應的業(yè)務溝

41、通。在該批次貨物沒有一次到齊庫時，要及時與分部相關業(yè)務溝通，督促剩余貨物及時入庫，以保證本批次貨物及時到貨，以免影響物流該批次及時挑單結算，及時開出稅票3. 分部配送會計審核入庫時，同種商品要根據(jù)廠家隨貨通行單區(qū)分代付款和直供。(二) 圖2:變價單的審核及統(tǒng)計：1. 審核變價單時，必須要求業(yè)務人員同時提供經(jīng)總部品類部部長簽字及廠家調(diào)價通知函掃描件后才可審核。2. 只能調(diào)整現(xiàn)在庫存的單價，且調(diào)價幅度必須與廠家的調(diào)價通知函相同，不允許調(diào)整已銷售成本價。3. 在調(diào)價通知函下發(fā)的48小時內(nèi)必須完成調(diào)價單的審核，逾期不可調(diào)價。4. 對于每月初物流下發(fā)的調(diào)價統(tǒng)計，要及時保質(zhì)保量的完成，查詢“金立系統(tǒng)-價格

42、管理-價格管理-查詢商品進價變價單”，分時間段查詢該供應商下所有的調(diào)價，填列至相應的統(tǒng)計表中，及時發(fā)回總部相應的物流結算會計，以便總部結算會計及時出具準確數(shù)據(jù)給廠家確認扣收。同時要充分利用該統(tǒng)計表，查看是否有統(tǒng)計表中涉及到的型號而本分部卻沒有降價，須及時與分部業(yè)務溝通。若為分部漏降，在統(tǒng)計表上報時，要將該部分統(tǒng)計進去，并在統(tǒng)計表上報的當天，將漏降部分制單審核完畢，以便總部物流在次日能夠接收到該數(shù)據(jù)。(三) 圖3：退廠單的審核：1. 對于物流直供品牌及海爾全品類集采，各分部根據(jù)需要可隨時退貨，則物流結算會計可按分部現(xiàn)在退貨流程進行退廠單的審核，審核時無須考慮退貨時所產(chǎn)生的借方余額。2. 對于其他

43、集采的退廠單，則必須要依據(jù)總部業(yè)務中心及財務中心聯(lián)合發(fā)文才可進行審核。審核時應查看總部發(fā)文中要求的退貨時間，如已逾期，則不可進行退廠單的審核。審核時也無須考慮退貨時所產(chǎn)生的借方余額。(四) 圖4：分部收到物流公司開具的直供增值稅發(fā)票后，與上的銷售匯總表進行核對。并按結算管理制度規(guī)定在ERP錄入稅票。(五) 圖5：物流稅票的收取及挑單結算1. 收到總部物流公司開出的增值稅發(fā)票后，根據(jù)物流公司提供的開票明細，及時在金力系統(tǒng)中挑單空結算，并及時在NC中錄入相應的憑證。2. 對于稅票票折部分，結算會計應區(qū)分清楚哪些是物流返還收入，哪些是票折降價退殘，以免造成帳務處理錯誤和與物流之間的賬項未達。3. 對

44、于挑單金額較大，單據(jù)較多的情況，可向總部相應的物流結算會計索要物流挑單結算明細，以保證挑單的準確性和帳務處理的準確性。4. 物流公司從廠家收回降價及退廠款后再通過凈額開票和凈額催款的形式返給分部；因集采操作不連續(xù)，有時也存在跨品類凈額開票且物流同時退現(xiàn)款的操作，在收到稅票有疑問時請分部及時與總部物流對應結算會計聯(lián)系。5. 對于物流的利潤返還，應在沖減成本的同時，與物流公司掛內(nèi)部往來，不可直供沖抵貨款。6. 對于小天鵝冰洗、飛利浦彩電等部分直供品牌，分部無法自己扣收，需要分部出具轉款證明與廠家確認轉款金額，分部和廠家確認無誤后雙方蓋章一式三份郵寄到總部對應業(yè)務處，登記后送至總部物流結算會計，物流

45、確認蓋章后返給分部，同時在最近一次付款時扣收，和分部掛內(nèi)部往來。分部同時也和對應物流掛內(nèi)部往來。(六) 圖6：及時核對支付物流公司直供集采貨款1. 物流公司每周三出具分分部及分品牌品類的催款通知，通訊直供品牌回款按通訊銷售回款，其他非通訊品類回款按催款通知數(shù)據(jù)。2. 直供結算會計及時下載物流公司催款數(shù)據(jù)，與分部帳務進行核對，并及時與總部物流結算會計溝通解決其中存地的問題，核對無誤根據(jù)催款明細表直接提請付款。3. 支付物流公司貨款的要求（1） 支付物流公司貨款的第一負責人為分部總經(jīng)理。（2） 分部財務經(jīng)理負責在安排付款計劃前，將支付物流的貨款預留出來。（3） 分部支付給物流公司的直供品牌貨款無需

46、報批付款計劃。（4） 支付物流公司貨款不受公司殘次、滯銷、欠收、應付帳款借方等指標限制，分部無條件優(yōu)先支付。（5） 貨款往來不與內(nèi)部往來互抵，內(nèi)部往來的清理資金部另行統(tǒng)一安排。（6） 一律已現(xiàn)款方式支付物流貨款，如特殊情況支付承兌，需報主管副總審批.（7） 具體回款參見下表通知，匯款要根據(jù)不同品牌類型分帳戶支付。業(yè)務類型匯入銀行上市/非上市物流公司名稱帳號通訊直供類貨款中信銀行北京東大橋支行上市西寧物流7111610182200013009天津物流7111610182600053921甘肅物流 7111610182600095756昆明物流7111610182600076610非上市南寧物流7

47、111610182600096217河北物流7111610182600076548非通訊類的直供、集采（包括海爾品牌）、臨采貨款北京招行北三環(huán)支行上市西寧物流862281993510001甘肅物流862281893710001天津物流862281648510001昆明物流862281703610001非上市南寧物流862281892410001河北物流862281892910001代付款操作品牌的返、補利等費用款項招商銀行北京分行上市天津物流860187695410001昆明物流860188059110001甘肅物流860188302210001非上市河北物流860188053710001南寧

48、物流860188302710001(七) 圖7：及時按物流公司要求辦理折讓證明因切換物流或業(yè)務的不連續(xù)，有部分分部直供和集采產(chǎn)生的降價及退貨因后期無進貨無法在正票中票折，則分部直供結算會計必須按物流公司要求及時辦理折讓，在15個工作日內(nèi)完成，以便物流公司能及時給分部返還從廠家收取的降價及退殘款。第5章 代付款品牌收入流程及說明一、 代付款品牌收入操作流程圖3、執(zhí)行合同并錄入返利政策2、在合同執(zhí)行前增加物流公司外部客商信息1、公司（分部）注冊后將相關信息提供給物流公司4、計算物流品牌的各項收入5、代付款品牌實收收入的處理6、合同內(nèi)外收入直接開具服務業(yè)發(fā)票并計入分部其他業(yè)務收入7、合同內(nèi)外收入通過

49、稅票低開或辦理折讓收取的電匯至物流公司，計入物流公司損益8、月末核對物流公司下發(fā)物流代付款收入同步匯總表10、根據(jù)物流公司在稅票中體現(xiàn)的返還收入計入分部損益9、月終編制分項目的物流實收調(diào)節(jié)表二、 流程圖說明(一) 圖1:公司（分部）注冊后將相關信息提供給物流公司：新開店（分部）財務主管提前10日向相應物流公司提出申請，與國美物流有限公司進行核算，并提供相應的增值稅票開票資料。報告格式如下：國美電器有限公司申請報告單（分部-大區(qū)-總部）申請項目關于*分部*直營店申請隸屬物流核算的報告報送單位（ * ）分部報送時間*年*月*日急 緩一般 急件 加急密 級秘密 機密 絕密申請內(nèi)容 *國美電器有限公司

50、*店開業(yè)在即，該直營店為非獨立法人，獨立核算單位，現(xiàn)申請隸屬國美物流有限公司進行核算。請審批?。ㄕ堅诘诙摐蚀_填注開票信息） 公司名稱：聯(lián)系電話：分部_財務_部門經(jīng)理意見物流公司審核意見中心審核意見備注(二) 圖2:在合同執(zhí)行前增加物流公司外部客商信息：收入主管在金力系統(tǒng)合同管理模塊中-C.供應商管理-1.維護供應商信息中新建供應商信息，注意供應商屬性一定要選擇物流公司（現(xiàn)只有分部收入主管有此權限），供應商名稱為：*國美物流公司-供應商名稱（品牌品類），并錄入代付款品牌供應商的地址、稅號、開戶行等信息，要注意錄入正確的NC編碼。(三) 圖3:執(zhí)行物流品牌合同并錄入返利政策：收入主管根據(jù)財務和戰(zhàn)略合作中心聯(lián)合簽發(fā)的關于執(zhí)行*品牌的合同的通知在金力系統(tǒng)中合同管理模塊中-I總部信息管理-2.執(zhí)行總部信息中，查詢出待執(zhí)行的物流代付款品牌的合同號，雙擊文件上指定的合同號后，在供應商代碼選項中錄入或查詢正確的代付款品牌物流公司的金力系統(tǒng)代碼，確認無誤后執(zhí)行。在收入主管執(zhí)行完合同后，收入會計第一時間根據(jù)合同內(nèi)容，進入結算管理模塊中錄入合同政策，并由收入主管審核完畢（注意要核對全國合同一覽表中的合同政策是否與系統(tǒng)中的合同政策一致）。(四) 圖4:計算物流品牌的各項收入：1. 每月初收入會計按總部相關文件規(guī)定，計算并審核代付款品牌的補利及合同內(nèi)的定額收入（操作同其他供應商）。2. 根據(jù)供應商與結算