財(cái)經(jīng)法規(guī)第二章支付結(jié)算法律制度

1、1第二章支付結(jié)算法律制度第二章支付結(jié)算法律制度2第一節(jié)現(xiàn)金管理o 1、鼓勵(lì)采用轉(zhuǎn)帳方式o 2、現(xiàn)金使用范圍o 3、庫(kù)存限額（3-5天日常零星開(kāi)支）o 4、不得坐支(除開(kāi)戶銀行審核）o 5、當(dāng)日現(xiàn)金收入送存開(kāi)戶銀行。o 6、提現(xiàn)應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。34第二節(jié)第二節(jié) 支付結(jié)算概述支付結(jié)算概述o 考點(diǎn)1：支付結(jié)算的方式o 考點(diǎn)2：支付結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)及管理體制o 考點(diǎn)3：支付結(jié)算原則o 考點(diǎn)4：辦理支付結(jié)算的基本要求o 考點(diǎn)5：大小寫金額如何書(shū)寫o 考點(diǎn)6：票據(jù)日期如何大寫5o 一、支付結(jié)算的概念o 支付結(jié)算辦法1997年12月1日起施行o 1、支付結(jié)算的定義o 支付結(jié)算是指

2、國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他社會(huì)組織以及個(gè)人，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)票據(jù)（匯票、本票、支票）、匯兌、委托收款、托收承付、（匯票、本票、支票）、匯兌、委托收款、托收承付、銀行卡、信用證銀行卡、信用證等結(jié)算方式等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的法律行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。o 支付結(jié)算方式有：票據(jù)（匯票、本票、支票）、匯兌、票據(jù)（匯票、本票、支票）、匯兌、托收承付、委托收款、銀行卡、信用證托收承付、委托收款、銀行卡、信用證6o 2、支付結(jié)算的特征o （1）支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。o 知識(shí)點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)1：銀行：銀行是支付結(jié)

3、算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。o 知識(shí)點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)2：經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)：經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)o 知識(shí)點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)3：未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和：未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。o （2）支付結(jié)算是一種要式行為o （3）支付結(jié)算必須依照委托人的意志委托人的意志進(jìn)行進(jìn)行o 注意：（正常程序和善意即不再承擔(dān)付款責(zé)任）注意：（正常程序和善意即不再承擔(dān)付款責(zé)任）7o（4）支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制o知識(shí)點(diǎn)：統(tǒng)一管理和分級(jí)管理o（5）支付結(jié)算必須嚴(yán)格依法進(jìn)行o知識(shí)點(diǎn)：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信

4、用合作社（以下簡(jiǎn)稱銀行）知識(shí)點(diǎn)：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱銀行）以及單位和個(gè)人（含個(gè)體工商戶）是辦理支付結(jié)算的主體，以及單位和個(gè)人（含個(gè)體工商戶）是辦理支付結(jié)算的主體，其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。o例題1：下列各項(xiàng)中，屬于辦理支付結(jié)算主體的有（）oA、城市信用合作社 B、農(nóng)村信用合作社oC、單位 D、個(gè)體工商戶o答案：ABCD83、結(jié)算的基本原則o （1）恪守信用、履約付款原則o （2）誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配原則o （3）銀行不墊款原則o 沒(méi)有依法原則o 例題2：下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）o A.恪守信用，履約付款原則 o B.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的

5、賬原則o C.誰(shuí)的錢由誰(shuí)支配原則 D.銀行不墊款原則9o 二、辦理支付結(jié)算的基本要求二、辦理支付結(jié)算的基本要求（重點(diǎn)）（重點(diǎn)）o 1、單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的o 知識(shí)點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)1：由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的：由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的o 知識(shí)點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)2：票據(jù)憑證：票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證結(jié)算憑證。否則票據(jù)無(wú)效，銀行不予受理。o 2、單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。o 銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。10o 3、支付結(jié)算憑證上的簽章和其他

6、記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得偽造、變?cè)?重點(diǎn)）o （1）偽造：是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章簽章的行為。（針對(duì)的是簽章）o （2）變?cè)欤菏侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。o （針對(duì)簽章以外記載事項(xiàng)）o （3）偽造、變?cè)炱睋?jù)屬于欺詐行為欺詐行為，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌?，不影響票?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。11o （4）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。o 對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可

7、以其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章簽章證明。o 例題：根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時(shí)，可以更改的項(xiàng)目是（）o A.出票日期 B.收款人名稱 o C.用途 D.票據(jù)金額12o （5）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。o 知識(shí)點(diǎn)1：?jiǎn)挝?、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。o 知識(shí)點(diǎn)2：個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個(gè)人本本名名的簽名或蓋章。13o 4、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，

8、字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改。o 票據(jù)和結(jié)算憑證金額金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)同時(shí)記載記載，二者必須一致一致，二者不一致的票二者不一致的票據(jù)無(wú)效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受據(jù)無(wú)效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（金額同時(shí)填寫理。（金額同時(shí)填寫+一致）一致） 14o 例題3：?jiǎn)挝辉诮Y(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。 答案：o 例題4：票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。o 例題5：對(duì)金額、出票日期、收款人名稱進(jìn)行更改的票據(jù)，為無(wú)效票據(jù)。 15o 例題6：根據(jù)

9、支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合支付結(jié)算基本要求的有（）o A單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。o B單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。o C票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?。o D填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。o 答案：ABCD16o 例題7：下列關(guān)于票據(jù)簽章的表述中，正確的有（）o A票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章o B單位、銀行在票據(jù)上得簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行

10、的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章o C個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個(gè)人本名的簽名或蓋章o D票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中必須記載的事項(xiàng)o 答案：ABCD17o 三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求o （一）金額的書(shū)寫要求o 1、中文大寫金額的書(shū)寫要求o （1）中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫正楷或行書(shū)填寫，不得自造簡(jiǎn)化字不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫中書(shū)寫中使用繁使用繁體字，也應(yīng)受理體字，也應(yīng)受理。o 如壹（壹）、貳（貳)、叁(叁)、肆(肆)、伍(伍)、陸(陸)、柒(柒)、捌、玖、拾(拾)、佰、仟、萬(wàn)(萬(wàn))、億、圓(元)、角、分、零、整(正)等

11、字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另六、七、八、九、十、廿、毛、另(或或0)填寫填寫。18o （2）中文大寫金額數(shù)字后加“整”o 中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字；如：￥100.00o 大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后可以寫或不寫“整”(或“正”字)；o 如：￥100.10o 大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”字)。o 如：￥100.1219o （3）中文大寫金額數(shù)字前2明“人民幣人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不不得留有空白得留有空白。

12、大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。o 不能人民幣：壹佰伍拾元整 o 或人民幣 壹佰伍拾元整 20o 2、阿拉伯小寫金額數(shù)字的書(shū)寫要求o （1）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫。o 舉例如下：o 阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1508.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟伍佰零捌元伍角整。21o 阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)一個(gè)“零零”字。￥15008.50應(yīng)寫成人民幣壹萬(wàn)伍

13、仟零捌元伍角整22o 阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位是“0”，千位不是“0”， 中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫“零”字。o 如：￥201583.35o 阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，角位為不是“0”， 中文大寫金額中可以只寫一個(gè)零字，也可以不寫“零”字。如：￥2580.35o 阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零字。如：￥689.04o （2）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。23o 歸納：字體：用楷體或行書(shū)，出現(xiàn)繁體字也可以。o 小寫金額：前面加幣種符號(hào)o 后面寫到分為止，用0補(bǔ)齊。o 大

14、寫金額：前面加“人民幣”字樣，后面緊跟大寫金額，它們之間不能留有空格或有關(guān)符號(hào)。o 一般出現(xiàn)0應(yīng)該寫成零o 連續(xù)幾個(gè)0那只需寫一個(gè)零o 有時(shí)0可寫也可不寫.如萬(wàn)位是“0”，千位不是“0”和元位是“0”，角位為不是“0”o 但是角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)必須要寫零24o 3、票據(jù)出票日期的書(shū)寫要求o （1）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。o 月：1、2、10；日：19、10、20、30前加零o 日：11-19前加壹（10-19應(yīng)讀成壹

15、拾幾）但10讀成零壹拾o 2月14日 5月1日 12月2日 10月1日o （2）票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人出票人自行承擔(dān)。o 25o 歸納：o 票據(jù)的日期必須大寫，否則是無(wú)效的。o 月份1-2：前面要加零o 日期1-9、10、20、30：前面要加零o 10讀成零壹拾o 11-19讀成壹拾壹-玖o 未按規(guī)定書(shū)寫大寫即票據(jù)還是有效但責(zé)任由出票人承擔(dān)。26o例題8：在填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，將2月12日填寫正確的是（）oA.貳月拾貳日 B.貳月壹拾貳日oC.零貳月拾貳日 D.零貳月壹

16、拾貳日o答案：D 零貳月壹拾貳日o例題9：某單位于2003年10月19開(kāi)出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。oA.貳零零叁年拾月玖日 B.貳零零叁年壹拾月壹拾玖日oC.貳零零叁年零壹拾月拾玖日oD.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日o答案：D 貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日o例題10：票據(jù)出票日期使用小寫的，開(kāi)戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)。o答案： 27支付結(jié)算概述1、支付結(jié)算方式2、特征（銀行是中介機(jī)構(gòu)）3、原則4、辦理支付結(jié)算的基本要求統(tǒng)一的憑證（中國(guó)人民銀行）偽造、變?cè)觳坏酶牡挠涊d事項(xiàng)簽章大小金額285、填寫的基本要求1、字體2、金額大寫金額小寫金額金額前加

17、人民幣字樣具體書(shū)寫整字小寫幣種符號(hào)只有一個(gè)0連續(xù)幾個(gè)0萬(wàn)位、元位是0，后面不是0的，可寫也可不寫角位是0分位不是不是0，必須寫3、日期必須大寫月份1.、2、10日1至9、10、20、30（加零）11至19加壹10讀成零壹拾大寫不規(guī)范29o￥ 15.06 ￥100.00 ￥8250.60o￥106000.00 ￥50093000.00 o￥7600000.37 ￥1084.2030o2009年1月1日 2月10日 2月14日o5月1日 5月12日 5月20日 o5月30日 10月1日 10月10日o11月1日 11月13日 11月21日31o單選題o1、開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)與當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，

18、因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)實(shí)現(xiàn)報(bào)經(jīng)（ D ）審查批準(zhǔn)。oA、單位負(fù)責(zé)人 B、上級(jí)單位有關(guān)部門 oC、稅務(wù)機(jī)關(guān) D、開(kāi)戶銀行o2、16 409.02元的正確大寫金額是（ D ）、oA、人民幣一萬(wàn)六千零九元二分 o B、人民幣壹萬(wàn)陸仟肆百玖元貳分 oC、人民幣壹萬(wàn)陸仟肆百零玖元貳分正 oD、人民幣壹萬(wàn)陸仟肆百零玖元貳分o3、填寫票據(jù)金額時(shí)， ￥ 10088.00元應(yīng)寫成（） oA、壹萬(wàn)零捌拾捌元 oB、人民幣壹萬(wàn)零捌拾捌元整 oC、人民幣壹萬(wàn)零零捌拾捌元整 oD、人民幣一萬(wàn)零八拾八元整 32o4、￥15409.02,寫成中文人民幣大寫為（）。oA、人民幣壹萬(wàn)伍仟肆佰零玖元貳分 oB、人民幣壹萬(wàn)伍

19、仟肆佰零玖元零貳分oC、人民幣壹萬(wàn)伍仟肆佰零玖元零角貳分 oD、人民幣壹萬(wàn)伍仟肆佰零玖元零貳分整o5、￥108000.50,寫成中文人民幣大寫為（）。oA、人民幣拾萬(wàn)捌仟元零伍角 B、人民幣拾萬(wàn)零捌仟元零伍角oC、人民幣壹拾萬(wàn)捌仟元零伍角 oD、人民幣壹拾萬(wàn)零捌仟元伍角零分整 答案 Co6、按照填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求2月12日下列日期書(shū)寫正確的是（D）。oA、零貳月零壹拾貳日B、貳月壹拾貳日oC、二月一十二日D、零貳月壹拾貳日33o7、在填寫票據(jù)出票日期時(shí)，10月30日應(yīng)填寫成()。oA、拾月叁拾日 B、零拾月零叁拾日 oC、壹拾月叁拾日 D、零壹拾月零叁拾日 答案 Do8、票據(jù)的出票日

20、期1月18日應(yīng)寫成（ ）oA、1月18日 B、壹月壹拾捌日 oC、零壹月壹拾捌日 D、零壹月零壹拾捌日o9、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行（C）。oA、可予受理 oB、但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)oC、不予受理 D、可以更正o10、出票的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成損失的，由（）承擔(dān)。 oA、銀行 B、出票人 C、收票人 D、付款人34o多選題o1、（）是辦理支付結(jié)算的主體。oA、銀行 B、農(nóng)村信用合作社 C、單位 D、個(gè)人 o2、票據(jù)和結(jié)算憑證的記載事項(xiàng)中不得更改的內(nèi)容包括（）。oA、金額 B、出票或者簽發(fā)日期 oC、收款人名稱 D、用途 o3、下列各項(xiàng)中，符合

21、支付結(jié)算辦法規(guī)定的有( )。oA、用繁體字書(shū)寫中文大寫金額數(shù)字oB、中文大寫金額數(shù)字的角之后不寫整(或正)字oC、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號(hào)oD、票據(jù)出票日期用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫35o 4、辦理支付結(jié)算的要求有（）。 o A、使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 o B、按規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶 o C、票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)真實(shí) o D、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)規(guī)范 o 5、￥1680.98，漢字大寫正確寫法可以是（AD） o A、人民幣壹仟陸佰捌拾元零零玖角捌分 o B、人民幣壹仟陸佰捌拾元玖角捌分整整 o C、人民幣壹仟陸佰捌拾元零玖角捌分正正 o D、人民幣壹仟陸佰捌拾元

22、玖角捌分 36o 6、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求有（ABC）。o A、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。o B、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣。o C、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫。o D、大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成的損失由銀行銀行承擔(dān)37o7、辦理支付結(jié)算的基本要求有（BCD）。oA、必須使用財(cái)政部門財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證oB、應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶oC、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、不得偽造、變?cè)靜D、填寫票據(jù)和結(jié)算

23、憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清楚、不錯(cuò)不漏、不潦草、防止涂改o8、單位、個(gè)人和銀行在辦理支付結(jié)算時(shí)必須遵守的原則有（ ）oA、恪守信用，履約付款 B、 誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配 C、銀行不墊付oD、國(guó)家鼓勵(lì)開(kāi)戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取現(xiàn)金方式進(jìn)行結(jié)算38o 9、下符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫基本要求的是（ ）o A、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)寫，如果金額數(shù)字書(shū)寫中文繁體字，也應(yīng)受理o B、票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定格式 o C、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫 o D、票據(jù)出票日期小寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。39o 判斷題o 1、如果票據(jù)中

24、金額大寫數(shù)字書(shū)寫使用繁體正楷字，銀行不不予受理。o 2、在書(shū)寫中文大寫金額數(shù)字時(shí)必須必須在金額數(shù)字末寫正或整字，例如：2100、50元，應(yīng)寫作貳仟壹佰元伍角整。o 3、票據(jù)的出票日期中10月20日應(yīng)寫作零壹拾月零貳拾日。o 4、根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，除法律、行政法規(guī)別有規(guī)定外，未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)和其他單位，不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（） 40o 5、中文大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”字（） o 6、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”字（） o 7、中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后，可不寫“整”字（） o 8、中文大寫金額

25、數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字緊接“人民幣”字樣填寫，也可留有空白。（） 41第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶o 考點(diǎn)1：銀行結(jié)算賬戶的特征o 考點(diǎn)2：銀行結(jié)算賬戶的種類、原則o 考點(diǎn)3：銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立、變更、撤銷的情形、時(shí)間、注意事項(xiàng)o 考點(diǎn)4：有關(guān)賬戶的性質(zhì)、用途、開(kāi)立持有資料42o 一、銀行結(jié)算賬戶的概念和分類o 1、定義o 銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。o （1）銀行結(jié)算賬戶是存款人與銀行之間的一種法律關(guān)系o （2）銀行結(jié)算賬戶的性質(zhì)是活期存款賬活期存款賬戶o （3）銀行結(jié)算賬戶的目的是辦理資金收付結(jié)算辦理資金收付結(jié)算o （4）銀行結(jié)算賬戶是

26、人民幣人民幣活期存款賬戶43o例題1：下列各項(xiàng)中，屬于銀行賬戶特點(diǎn)的有（）oA辦理人民幣業(yè)務(wù) B辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)oC是活期存款帳戶 D是定期存款帳戶o答案：ABCo例題2：下列關(guān)于存款人申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶名稱的表述中，正確的有（）oA 單位開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請(qǐng)開(kāi)戶的證明文件的名稱全稱一致。oB有字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的字號(hào)相一致.oC無(wú)字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由個(gè)體戶字樣和營(yíng)業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營(yíng)者姓名組成。oD自然人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致。o答案：ABCD 44o 2、銀行結(jié)算賬戶的種

27、類o （1）從存款人的角度劃分o 根據(jù)存款人的不同，銀行結(jié)算賬戶分為單位單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。o 注意：個(gè)體工商戶辦理的銀行結(jié)算賬戶納入為注意：個(gè)體工商戶辦理的銀行結(jié)算賬戶納入為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶。o 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶也納郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶也納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。45o （2）根據(jù)銀行結(jié)算賬戶的用途劃分o 單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。存款賬戶。o （3）按照開(kāi)戶地點(diǎn)的

28、不同劃分（開(kāi)戶地與注冊(cè)地）o 根據(jù)開(kāi)戶地的不同，銀行結(jié)算賬戶可分為本本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。46o 3、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則o 1、一個(gè)基本賬戶原則o 注意：存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開(kāi)立基本銀行賬戶賬戶，不能多頭開(kāi)立基本銀行賬戶。o 2、自主選擇自主選擇原則o 3、為存款人保密保密原則o 4、守法原則守法原則。o 47o 二、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷o （一）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立o 1、開(kāi)立地點(diǎn)o 存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。o 2、開(kāi)立程序o （1）填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)（存款

29、人名稱）o （2）開(kāi)戶銀行依法審查o （3）中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn)o （4）開(kāi)立賬戶o （5）簽定協(xié)議48o 核準(zhǔn)制度：基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)核準(zhǔn)制度：基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种銌挝粚Ｓ么婵钯~戶由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)行核準(zhǔn)o 備案制度：一般存款賬戶、其他專用存款賬戶、備案制度：一般存款賬戶、其他專用存款賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶o 通知制度：一般存款賬戶、其他專用存款賬戶通知制度：一般存款賬戶、其他專用存款賬戶通知基本存款賬戶通知基本存款賬戶o 存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之自正式開(kāi)立之日起日起3個(gè)工作日

30、個(gè)工作日后后，方可使用該賬戶辦理付付款業(yè)務(wù)款業(yè)務(wù)。49o （二）銀行結(jié)算賬戶的變更o 1、變更事由：o （1）存款人的賬戶名稱。o （2）單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人。（會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生變更不需辦理變更）o （3）地址、郵編、電話等地址、郵編、電話等其他開(kāi)戶資料。其他開(kāi)戶資料。o 地址發(fā)生變化不需要改變開(kāi)戶銀行的是變更，地址發(fā)生變化不需要改變開(kāi)戶銀行的是變更，o 需要改變開(kāi)戶銀行的是撤銷需要改變開(kāi)戶銀行的是撤銷50o 2、變更的時(shí)間要求o 銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱發(fā)生變更，但不改變開(kāi)銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱發(fā)生變更，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出

31、銀個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。o 單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于兩個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。51o （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷o 1、銀行結(jié)算賬戶的撤銷事由o (1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；o (2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；o (3)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；o (4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。52o 2、銀行結(jié)算賬戶的撤銷程序o

32、存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于于5個(gè)工個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。o 存款人申請(qǐng)撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開(kāi)戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起兩個(gè)工作日兩個(gè)工作日內(nèi)內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況說(shuō)明書(shū)面通知該存款人其他銀行其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶銀行；存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶銀行應(yīng)自收到通知之日起兩個(gè)工作日內(nèi)兩個(gè)工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；存款人應(yīng)自收到通知之日起存款人應(yīng)自收到通知之日起3個(gè)工作日個(gè)工作日內(nèi)內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。o 53o o

33、 銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過(guò)規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手超過(guò)規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對(duì)外支續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對(duì)外支付。付。54o 3、辦理銀行結(jié)算賬戶的撤銷手續(xù)的注意事項(xiàng)o (1)未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人原匯款人賬戶。注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人提注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款原件取現(xiàn)金的，應(yīng)出

34、具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。及其有效身份證件。o (2)存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。申請(qǐng)撤銷該賬戶。o 55o (3)存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。56o (4)銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上注明銷戶日期并簽

35、章，同時(shí)于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起兩個(gè)工作日兩個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)人民銀行報(bào)告。o (5)銀行對(duì)一年一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自自發(fā)發(fā)出通知之日起出通知之日起30日內(nèi)日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。57o 三、基本存款賬戶o （一）基本存款賬戶的使用范圍o 基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。該賬戶該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。o （二）開(kāi)立基本存款賬戶的存款人資格o 1、企業(yè)法人；o 2、非法人企業(yè)；o 3、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；

36、o 4、團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散值勤的支(分)隊(duì)；o 5、社會(huì)團(tuán)體；、社會(huì)團(tuán)體；o 6、民辦非企業(yè)組織；58o 7、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；o 8、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；o 9、個(gè)體工商戶；、個(gè)體工商戶；o 10、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；會(huì)；o 11、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；o 12、其他組織。o 凡是具有民事凡是具有民事 權(quán)利能力和民事行為能力，權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開(kāi)立基本存款賬戶。法人和其他組織，均

37、可以開(kāi)立基本存款賬戶。59o （三）開(kāi)立基本存款賬戶所需的證明文件o 1、企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。o 2、非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。o 3、機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)和財(cái)政部門同意其開(kāi)戶的證明；非預(yù)算管理的和財(cái)政部門同意其開(kāi)戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)。的批文或登記證書(shū)。60o 4、軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)(含)以上單位以及分散值勤

38、的支(分)隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開(kāi)戶證明。o 5、社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書(shū)，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。o 6、民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書(shū)。61o 7、外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。o 8、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。o 9、個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正應(yīng)出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。本。o 10、居民委員會(huì)、村

39、民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。62o 11、獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和批文。o 12、其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。o 如果上述存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅如果上述存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。63o 四、一般存款賬戶o （一）一般存款賬戶的概念o 是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。o （二）一般存款賬戶的使用范圍o 一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他

40、結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。但不得辦理現(xiàn)金支取。o （三）開(kāi)立一般存款賬戶的存款人資格o 只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，且沒(méi)有數(shù)量限制開(kāi)立一般存款賬戶，且沒(méi)有數(shù)量限制。64o （四）開(kāi)立一般存款賬戶所需的證明文件o 1、開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。o 2、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證。、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證。o 3、存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借、存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同?？詈贤?。65o 五、專用存款賬戶o （一）專用存款賬戶

41、的使用范圍o 1、單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。o 2、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支不得支取現(xiàn)金取現(xiàn)金。o 3、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。66o 4、糧、棉、油收購(gòu)資金，社會(huì)保障基金，住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。銀

42、行應(yīng)按照國(guó)家對(duì)糧、棉、油收購(gòu)資金使用管理的規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督，不得辦理不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取。67o 5、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。o 收入?yún)R繳賬戶收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不只收不付，不得支取現(xiàn)金得支取現(xiàn)金。o 業(yè)務(wù)支出賬戶業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。o 基本存款賬戶o 收入?yún)R繳賬戶 業(yè)務(wù)支出賬戶o 只收不付只收不付 只付不收只付不收68o （二）開(kāi)立專用存款賬戶的

43、條件（二）開(kāi)立專用存款賬戶的條件o 1、基本建設(shè)資金；、基本建設(shè)資金；o 2、更新改造資金；、更新改造資金；o 3、財(cái)政預(yù)算外資金；、財(cái)政預(yù)算外資金；o 4、糧、棉、油收購(gòu)資金；、糧、棉、油收購(gòu)資金；o 5、證券交易結(jié)算資金；、證券交易結(jié)算資金；o 6、期貨交易保證金；、期貨交易保證金；o 7、信托基金；、信托基金；o 8、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；69o 9、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金；、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金；o 10、單位銀行卡備用金；、單位銀行卡備用金；o 11、住房基金；、住房基金；o 12、社會(huì)保障基金；、社會(huì)保障基金；o 13、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；、收入?yún)R繳資

44、金和業(yè)務(wù)支出資金；o 14、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；o 15、其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。、其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。70o （三）開(kāi)立專用存款賬戶所需的證明文件o 1、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。o 2、財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明。o 3、糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門批文。o 4、單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。o 5、證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。71o 6、期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公

45、司或期貨管理部門的證明。o 7、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。o 8、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。o 9、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。o 10、其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。72o 六、臨時(shí)存款賬戶o （一）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍o 臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶適用范圍主要包括：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)和異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資。o 有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)兩年有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)兩年73o （三）開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶所需的證明文

46、件o 1、臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。o 2、異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。74o 3、異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文。o 4、注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門的批文。o 上述第項(xiàng)，存款人還應(yīng)出具其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證。75o 七、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶o （一）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念o 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算的存款賬戶。o 郵

47、政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。o 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。o 辦理匯款、支付水電話氣等日常費(fèi)用，匯兌、委托收款、借記卡、支票、信用卡76o （二）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍o (1)工資、獎(jiǎng)金收入；o (2)稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；o (3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益；o (4)個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；o (5)個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；o 77o (6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；o (7)繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；o (8)保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；o (9)納稅退還；o (10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；o (11)其他合法款項(xiàng)。78o （三

48、）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用過(guò)程中的注意事項(xiàng)o 1、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供下列付款依據(jù)：戶銀行提供下列付款依據(jù)：o （1）代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；o （2）獎(jiǎng)勵(lì)證明；o （3）新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明；o （4）證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎(jiǎng)券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項(xiàng)的證明；79o （5）債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；o （6）借款合同；o （7）保險(xiǎn)公司的證明；o （8）稅收征管部門的證明；o （9）農(nóng)、副

49、、礦產(chǎn)品購(gòu)銷合同；o （10）其他合法款項(xiàng)的證明。80o 2、從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供完稅證明完稅證明。o 3、個(gè)人持出票人為單位的支票向開(kāi)戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，或者個(gè)人持申請(qǐng)人為單位的銀行匯票和銀行本票向開(kāi)戶銀行提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，個(gè)人應(yīng)當(dāng)提供上述第（1）至第（10）項(xiàng)中規(guī)定的有關(guān)收款依據(jù)。81o 4、單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬、單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的，銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款戶款項(xiàng)的，銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并

50、留存復(fù)印件，按會(huì)依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會(huì)計(jì)檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符計(jì)檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。o 5、儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。o 自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶銀也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。82o （四）開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件o 1、中國(guó)居民，應(yīng)出具居民

51、身份證或臨時(shí)身份證。o 2、中國(guó)人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。o 3、中國(guó)人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。o 4、香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證；臺(tái)灣居民，應(yīng)出具臺(tái)灣居民來(lái)往內(nèi)地通行證或者其他有效旅行證件。83o 5、外國(guó)公民，應(yīng)出具護(hù)照。o 6、法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。o 銀行為個(gè)人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，根據(jù)需要還可要求申請(qǐng)人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。84o 八、異地銀行結(jié)算賬戶o （一）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍o 1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開(kāi)立基本存款賬戶基本存款賬戶的。o 2、辦理異地借款和其他結(jié)算

52、需要開(kāi)立一般存款一般存款賬戶賬戶的。o 3、存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款專用存款賬戶賬戶的。o 4、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶的。o 5、自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬個(gè)人銀行結(jié)算賬戶戶的。85o （二）異地銀行結(jié)算賬戶的證明文件o 1、經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開(kāi)立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支行的未開(kāi)立基本存款賬戶的證明。o 2、異地借款的存款人在異地開(kāi)立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。o 3、因經(jīng)營(yíng)需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開(kāi)立專用存款賬

53、戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。o 其中，屬于第（2）（3）情況的，還應(yīng)出具其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證。o 86o存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)金融法律制度規(guī)定的賬戶辦理，該賬戶是（）oA.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶oC.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶o答案：B基本存款賬戶o多選：下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（）。oA.一個(gè)單位只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶oB.一個(gè)單位可以在多家銀行開(kāi)立多個(gè)基本存款賬戶oC.現(xiàn)金繳存可以通過(guò)一般存款賬戶辦理oD.現(xiàn)金支付不能通過(guò)一般存款賬戶辦理o答案：ACDo判斷：存款人可以通過(guò)一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支取。（）o答案：o判斷：.為了便于結(jié)算，一個(gè)單

54、位可以同時(shí)在幾家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行基本存款賬戶。（）o答案：87銀行結(jié)算賬戶1、特點(diǎn)2、分類按存款人不同用途不同3、基本原則4、開(kāi)立核準(zhǔn)制度備案制度通知制度開(kāi)始辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)間5、變更6、撤銷（重點(diǎn)）887、基本存款賬戶使用范圍開(kāi)戶人種類證明文件8、一般存款賬戶定義使用范圍開(kāi)戶人證明文件9、專用存款賬戶單位銀行卡收入?yún)R繳賬戶和業(yè)務(wù)支出賬戶開(kāi)戶種類8910、臨時(shí)存款賬戶使用范圍時(shí)間11、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶定義功能存入款項(xiàng)種類出具付款依據(jù)的限額儲(chǔ)蓄賬戶的性質(zhì)證明文件12、異地銀行結(jié)算賬戶（種類）90o 課后練習(xí)o 單選題o 1、中國(guó)人民銀行制定的人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法自（ B ）起實(shí)施。o A、2

55、002年7月1日 B、2003年9月 1日 o C、2002年12月1日 D、2002年9月1日 o 2、銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是（） o A、各級(jí)財(cái)政部門 B、中國(guó)人民銀行 o C、各開(kāi)戶銀行 o D、國(guó)務(wù)院及地方各級(jí)人民政府 o 3、個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入()管理。o A、單位銀行結(jié)算賬戶B、臨時(shí)存款賬戶o C、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 D、基本存款賬戶91o4、下列關(guān)于基本存款賬戶的說(shuō)法，下確的是（）oA、存款人可以沒(méi)有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶 oB、存款人可以沒(méi)有基本存款賬戶，但一定要有臨時(shí)存款賬戶oC、基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶 o

56、D、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶 o5、存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于（A）日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明 ，開(kāi)戶銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向人民銀行報(bào)告。oA、5 B、7 C、10 D、3092o 6、存款人有以下情形時(shí)不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。（D）o A、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 o B、注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的o C、因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的 o D、尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的o 7、以下賬戶可以辦理現(xiàn)金的支?。ˋ）。o A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶o C、注冊(cè)驗(yàn)資的賬戶D、單位銀行卡賬戶o 8、以下賬戶不得辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。（D）。o A、基本存款賬戶 B、個(gè)人銀行

57、結(jié)算賬戶 o C、異地銀行結(jié)算賬戶D、儲(chǔ)蓄賬戶93o 9、（B）是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。o A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶D 臨時(shí)存款賬戶o 10、存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付，可以在銀行開(kāi)立（） o A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶o C、專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶 94o11、在下列各項(xiàng)中，對(duì)基本存款賬戶與臨時(shí)存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述下確的是（） oA、基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時(shí)存款賬戶不能支取現(xiàn)金 oB、基本存款賬戶沒(méi)有數(shù)量的限制而臨時(shí)存款賬戶可以向銀行借款 oC、基本存款賬戶沒(méi)有數(shù)量

58、的限制而臨時(shí)存款賬戶受數(shù)量的限制oD、基本存款賬戶沒(méi)有時(shí)間限制而臨時(shí)存款賬戶實(shí)行有效期管理 o12、存款人開(kāi)立一般存款賬戶（），存款人可以自主選擇不同經(jīng)營(yíng)理念的銀行。 oA、只能有一個(gè) B、只能在同城 oC、沒(méi)有數(shù)限制 D、只能有三個(gè) o13、一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)有（）oA、借款轉(zhuǎn)存 B、借款歸還 C、現(xiàn)金繳存 D、現(xiàn)金支取 95o 14、為了加強(qiáng)對(duì)住房基金和社會(huì)保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請(qǐng)?jiān)阢y行開(kāi)立（） o A、一般存款賬戶 B、基本存款賬戶 o C、專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶o 15、注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間（） o A、只付不收 B、只收不付 o C、可以收付 D、

59、不得收付o 16、符合法定條件，自然人根據(jù)需要可經(jīng)在異地開(kāi)立（） o A、一般存款賬戶 B、臨時(shí)存款賬戶 o C、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 D、報(bào)表附注 96o17、存款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域的，可以在異地開(kāi)立（ ） oA、個(gè)人結(jié)算賬戶 B、基本存款賬戶 oC、專用存款賬戶 D、一般存款賬戶 o18、下列可用于支付工資及獎(jiǎng)金的賬戶是（ ）。oA、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 oC、臨時(shí)存款賬戶 D、專用存款賬戶 o19、用于糧、棉、油收購(gòu)資金，存款人應(yīng)依法申請(qǐng)?jiān)阢y行開(kāi)立（ ）oA、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 o C、專用存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶o20、臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)

60、不得（ ）超過(guò)年 oA、1 B、2 C、3 D、597o 21、單位因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶,應(yīng)向銀行出具的證明文件有（）。o A、駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文 o B、注冊(cè)驗(yàn)資資金證明o C、承包合同或協(xié)議 o D、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證 答案 A98o 1、銀行結(jié)算賬戶按存款人的不同分為（）。 o A、單位銀行結(jié)算賬戶 B、單位存款賬戶 o C、專用存款賬戶 D、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 o 2、存款人的下列情形屬于應(yīng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的有（）。 o A、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 o B、注銷、初吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的 o C、因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的 o D、其他原因需要撤銷銀行結(jié)