財(cái)務(wù)管理上課例題4

1、例45:下列各項(xiàng)中不屬于流動(dòng)資產(chǎn)特點(diǎn)的是（）A、形態(tài)的變動(dòng)性B、數(shù)量的波動(dòng)性G流動(dòng)性D、投資的集中性和收回的分散性 例46:已知：某公司2002年銷售收入為20,000萬元，銷售凈利率為12%凈利 潤(rùn)的60劑配給投資者，2002年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下：2002 年12月31日單位萬元資產(chǎn)期末余額負(fù)債及所有者權(quán)益期末余額貨幣資金1000應(yīng)付帳款1000應(yīng)收帳款凈額3000應(yīng)付票據(jù)2000存貨6000長(zhǎng)期借款9000固定資產(chǎn)凈值7000實(shí)收資本40001000留存收益2000資產(chǎn)總計(jì)18000負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)18000該公司2003年計(jì)劃銷售收入比上年增長(zhǎng) 30%為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)

2、，公司需增設(shè)一 臺(tái)價(jià)值148萬元。據(jù)歷年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，公司流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債隨銷售額同比 率增減。公司如需對(duì)外籌資，可按面值發(fā)行票面年利率為10%期BM為10年，每年年末付息的公司債券解決。假定該公司2003年的銷售凈利率和利潤(rùn)分配政策與上年保持一致，公司債券的發(fā)行費(fèi)用可忽略不計(jì)，適用的企業(yè)所得稅稅率為 33%要求：（1）計(jì)算2003年公司需增加的營(yíng)運(yùn)資金（2） 預(yù)測(cè)2003年需要對(duì)外籌集的資金量（3） 計(jì)算發(fā)行債券的資金成本例47:企業(yè)在確定為應(yīng)付緊急情況下而持有的現(xiàn)金數(shù)量時(shí)，不需考慮的因素是 （）A、企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度 B、企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱C、金融市場(chǎng)投資機(jī)會(huì)的多少 D、企業(yè)對(duì)現(xiàn)

3、金流量預(yù)測(cè)的可靠程度例48:在下列有關(guān)現(xiàn)金的成本中，屬于固定成本性質(zhì)的是 （）A、現(xiàn)金管理成本B、占用現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本C、轉(zhuǎn)換成本中的委托買賣傭金D 、現(xiàn)金的短缺成本例49:某企業(yè)預(yù)計(jì)存貨周轉(zhuǎn)期為90天，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期為40天，應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期為30天，預(yù)計(jì)全年需要現(xiàn)金720萬元，求最佳現(xiàn)金持有量。例50: AB償司四種方案的總成本，請(qǐng)計(jì)算該公司最佳現(xiàn)金持有量（該公司資本收益率為12%）最佳現(xiàn)金持有量及成本計(jì)算表項(xiàng)目甲乙丙丁現(xiàn)金持有量25, 00050, 00075, 000100, 000機(jī)會(huì)成本管理成本20, 00020, 00020, 00020, 000短缺成本12,0006, 7502,

4、5000總成本例51:在確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是（）A、持有現(xiàn)金白機(jī)會(huì)成本B、固定性*$換成本G現(xiàn)金短缺成本D、現(xiàn)金保管費(fèi)用 例52:某企業(yè)預(yù)測(cè)2005年度銷售收入凈額為4500萬元，現(xiàn)銷與賒銷比例為1: 4,應(yīng)收帳款平均收帳天數(shù)為60天，變動(dòng)成本率為50%企業(yè)的資金成本率為10% 一年按360天計(jì)算。要求：1、計(jì)算2005年度賒銷額。2、計(jì)算2005年度應(yīng)收帳款的平均余額3、計(jì)算2005年度維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金額4、計(jì)算2005年度應(yīng)收帳款的機(jī)會(huì)成本額5、若2005年應(yīng)收帳款需要控制在400萬元，在其他因素不變的條件 下，應(yīng)收帳款平均收帳天數(shù)應(yīng)調(diào)整為多

5、少大？例53:某企業(yè)需要甲材料36000公斤，計(jì)劃單價(jià)20元，每次訂貨費(fèi)用500元， 單位甲材料年儲(chǔ)存成本為4元。例54: 一定時(shí)期內(nèi)，在原材料采購(gòu)總量和費(fèi)用水平不變條件下，存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨 批量應(yīng)該是既保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要使（）A、進(jìn)貨費(fèi)用和存貨資金占用機(jī)會(huì)成本之和最低B、進(jìn)貨費(fèi)用和存貨資金占用機(jī)會(huì)成本相等G進(jìn)貨費(fèi)用和儲(chǔ)存成本之和最低D進(jìn)貨費(fèi)用和儲(chǔ)存成本相等例55:某企業(yè)全年需要A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲(chǔ)存成本 12 元，則每年最佳訂貨次數(shù)為 ( )A、 12 B 、 6 C 、 3 D 、 4例 56： 某企業(yè)每年需耗用A 材料45,000 件，單位材料年存儲(chǔ)成本為 20 元，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為180元，A材料全年平均單價(jià)為240元。假定不存在數(shù)量折扣， 不會(huì)出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨的現(xiàn)象。要求：(1) 計(jì)算A 材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。(2) 計(jì)算A 材料年度最佳進(jìn)貨批數(shù)。(3) 計(jì)算A 材料的相關(guān)進(jìn)貨成本。(4) 計(jì)算A 材料的相關(guān)存儲(chǔ)成本。(5) 計(jì)算A 材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量平均占用資金。例 57： 某零件年需用量為 3600