加強人工成本管理、促進企業(yè)效益提高

1、加強人工成本管理加強人工成本管理促進企業(yè)效益提高促進企業(yè)效益提高集團總公司人力資源部 我國加入WTO和XX市場放開的力度加大，國際上大的XX企業(yè)紛紛進入和即將進入我國， XX市場競爭加劇，如何保持并加強XX集團的優(yōu)勢和地位是集團也是全體人力資源工作者眼前的一個重要問題。今后，集團將對人工成本的增長加以控制，不能超預算發(fā)放各種工資和補貼。企業(yè)增資原則主要考慮各企業(yè)的效益及承受能力，并要結(jié)合市場價位，該長的長、該降的降。薪酬要做到規(guī)范化、合法化。要逐步樹立大的分配形式的概念，工資、獎金、保險、培訓、股權(quán)、住房補貼、交通工具的使用、職務消費等都是人工成本，都要加以控制使用，增加發(fā)放任何費用均需得到集

2、團的批準。” 一、做好人工成本管理工作是一、做好人工成本管理工作是企業(yè)科學管理的需要企業(yè)科學管理的需要二、企業(yè)在人工成本管理工作二、企業(yè)在人工成本管理工作中的主要任務中的主要任務三、高度重視人工成本的統(tǒng)計三、高度重視人工成本的統(tǒng)計分析，扎扎實實做好基礎工作分析，扎扎實實做好基礎工作四、參照政府人工成本預測預四、參照政府人工成本預測預警工作，促進企業(yè)建立人工成警工作，促進企業(yè)建立人工成本自我約束機制本自我約束機制五、人工成本的統(tǒng)計分析制度五、人工成本的統(tǒng)計分析制度（一）人工成本的概念企業(yè)人工成本是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，在生產(chǎn)、經(jīng)營和提供勞務活動中因使用勞動力而支付的所有直接費用和間接費用的總和。

3、（二）人工成本的組成1、按照政府統(tǒng)計報表 從業(yè)人員勞動報酬不在崗職工生活費社會保險費用福利費用教育經(jīng)費勞動保護費用住房費用其他人工成本 2、確定有關(guān)人力資源投資成本各項目的范圍時，凡是涉及人力資源的取得、開發(fā)、使用、保障和離職等投入成本的都應加以反映 人力資源的取得成本 人力資源的開發(fā)成本 人力資源的使用成本 人工保險成本 人工離職成本 說明：上圖未含保險成本 （三）人工成本的主要分析指標人工成本總量、水平的分析指標人工成本構(gòu)成情況分析指標人工成本的效益分析指標 1、人工成本總量、水平分析指標 絕對數(shù)指標為：人工成本總量(水平)增加額報告期人工成本總量(水平)-基期人工成本總量(水平)相對數(shù)指

4、標為：人工成本總量(水平)增長率報告期人工成本總量(水平)/基期人工成本總量(水平)100%-100%2、人工成本構(gòu)成情況分析指標人工成本某組成部分所占比重=報告期該部分數(shù)額/報告期人工成本總量100%3、人工成本的效益分析指標(投入產(chǎn)出指標)人工成本占增加值的比重（勞動分配率）=報告期人工成本總量/報告期企業(yè)增加值100%人工成本占銷售收入的比重（人事費用率）=報告期人工成本總量/報告期企業(yè)銷售收入100% 人工成本占總成本的比重=報告期人工成本總量/報告期企業(yè)成本費用總額100% 人工成本占利潤的比重（人工成本創(chuàng)利能力指標）=報告期人工成本總量/報告期企業(yè)利潤總額100% 勞動生產(chǎn)率：勞動

5、生產(chǎn)率按人均創(chuàng)造的增加值計算。 增加值勞動生產(chǎn)率=企業(yè)年創(chuàng)造的增加值/企業(yè)年平均人數(shù) 其中：增加值=固定資產(chǎn)折舊+勞動者報酬+生產(chǎn)稅凈額+營業(yè)盈余 年平均人數(shù)=報告年內(nèi)12個月平均人數(shù)之和/12 4、人工成本復合系數(shù)指標 人工成本復合系數(shù)人工成本增長率相應權(quán)數(shù)+人工成本占總成本比重相應權(quán)數(shù)+人事費用率相應權(quán)數(shù)+勞動分配率相應權(quán)數(shù) 公式中：相應權(quán)數(shù)在綜合測算基礎上給定，權(quán)數(shù)之和等于1。 六、通常幾個危險的概念誤區(qū)六、通常幾個危險的概念誤區(qū) 把工資率混同于人工成本，將兩者等同于一回事 強調(diào)通過降低工資率來降低人工成本 人工成本占總成本的比例很大 低人工成本是一種持久而有效的競爭武器 個人獎勵工資能

6、改進工作績效 人們?yōu)榻疱X而工作 七、人工成本核算的四個步驟七、人工成本核算的四個步驟（薪酬方面）（薪酬方面） 分析人才結(jié)構(gòu)，估計來年人員定編計劃 分析人才目標定位及人才招聘策略 分析基本的薪酬包框架 得出結(jié)論，編制人工成本計算表 八、企業(yè)人工成本的控制體系八、企業(yè)人工成本的控制體系 人工成本彈性控制思路 人工成本水平狀態(tài)控制思路 九、企業(yè)進行人工成本控制的九、企業(yè)進行人工成本控制的途徑途徑 減員增效 減少無效人工支出 提高勞動生產(chǎn)率 2002年集團人力資源工作會上， XX集團上海公司的交流材料中就提到：“全員勞動生產(chǎn)率成倍增長。2001年底與1998年同期相比（不含化試站），人均銷售從144.

7、4萬元到2001年的355.1萬元，增長145.9%，人均實現(xiàn)稅利增長309.8%，百元銷售工資含量從1998年的1.90元，下降到2001年的1.18元，減少37.9%。百元工資創(chuàng)稅利額從1998年的71元，上升到2001年的190元，增長168%。實現(xiàn)了經(jīng)營規(guī)模擴大，經(jīng)濟效益和勞動生產(chǎn)率提高，職工收入增加，人工成本下降，投入的產(chǎn)出量增加的良性循環(huán)的運作機制?！?十、企業(yè)人工成本管理的對策十、企業(yè)人工成本管理的對策 提高對加強人工成本管理的認識 精減人員、合理定崗定編，控制勞動力的投入 加強人工成本的比率控制 加強人工成本的彈性控制 發(fā)揮工資激勵作用，規(guī)范人工成本結(jié)構(gòu) 十一、北京市近幾年人工

8、成本十一、北京市近幾年人工成本數(shù)據(jù)數(shù)據(jù) 醫(yī)藥制造業(yè)醫(yī)藥制造業(yè) 平均人工成本 （元） 人工成本/增加值% 人工成本/銷售收入% 人工成本/成本 總額% 企業(yè)分類 1999 2000 2001 1999 2000 2001 1999 2000 2001 1999 2000 2001 國企 15242 22043 24252 39.71 42.39 35.56 8.50 8.29 8.54 9.35 8.60 9.09 三資 29957 31400 38348 26.95 12.11 23.68 8.49 8.97 8.06 14.31 7.45 8.45 批批發(fā)發(fā)和和零零售售貿(mào)貿(mào)易易、餐餐飲飲業(yè)業(yè)

9、 平均人工成本 （元） 人工成本/增加值% 人工成本/銷售 收入% 人工成本/成本 總額% 企業(yè) 分類 1999 2000 2001 1999 2000 2001 1999 2000 2001 1999 2000 2001 國企 15096 17420 16928 66.01 71.08 61.31 8.55 7.62 7.76 9.53 8.36 8.43 三資 20652 27684 35902 40.71 46.06 41.25 11.67 8.28 5.86 8.96 10.11 6.10 信息、咨詢服務業(yè)信息、咨詢服務業(yè) 平均人工成本 （元） 人工成本/增加值% 人工成本/銷售 收入% 人工成本/成本 總額% 企業(yè)分類 1999 2000 2001 1999 2000 2001 1999 2000 2001 1999 2000 2001 國企 179